1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)第十一章 一、名詞解釋1固定預(yù)算，是一種最基本的全面預(yù)算編制方法，該方法所涉及的各項預(yù) 定指標(biāo)均為固定數(shù)據(jù)。這種預(yù)算方法也叫靜態(tài)預(yù)算。2彈性預(yù)算，就是在變動成本法下，充分考慮到預(yù)算期各預(yù)定指標(biāo)如銷售 量、售價及各種變動成本費用等可能發(fā)生的變化進而編,ti4出的能適應(yīng)各預(yù)定指 標(biāo)不同變化情況的預(yù)算因此也稱為動態(tài)預(yù)算。3零基預(yù)算，主要用于對各項費用的預(yù)算，其主要特點是各項費用的預(yù)算 數(shù)完全不受以往費用水平的影響，而是以零為起點根據(jù)預(yù)算期企業(yè)實際經(jīng)營情 況的需要并按照各項開支

2、的重要程度來編,ti0預(yù)算。4滾動預(yù)算，也叫“永續(xù)預(yù)算”或“連續(xù)預(yù)算”，它的預(yù)算期一般也是一 年，但是每執(zhí)行完一個月后，就要將這個月的經(jīng)營成果與預(yù)算數(shù)相對比，從中找 出差異及原因，并據(jù)此對剩余11個月的預(yù)算進行調(diào)整，同時自動增加一個月的預(yù)算。使新的預(yù)算期仍舊保持為一年。5全面預(yù)算，是反映企業(yè)未來某一特定時期的全部生產(chǎn)、經(jīng)營活動的財務(wù)計劃。6制造費用預(yù)算，是除直接材料和直接人工以外的其他產(chǎn)品成本的計劃。這些成本按照其與生產(chǎn)量的相關(guān)性，通常可分為變動制造費用和固定制造費用兩類(即通常所說的成本性態(tài)分類)。7現(xiàn)金預(yù)算，是各有關(guān)現(xiàn)金收支的預(yù)算的匯總，通常包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或現(xiàn)金不足以及資

3、金的籌集與應(yīng)用等四個組成部分。8預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表，反映的是企業(yè)預(yù)算期末各賬戶的預(yù)汁余額，企業(yè)管理當(dāng)局可以據(jù)此r解到企業(yè)未來期間的財務(wù)狀況，以便采取有效措施，防止企業(yè)不良財務(wù)狀況的出現(xiàn)。 二、判斷題 1 2 3 4 5 6 7. 8 9 10 11 l2 l3 l4 三、單項選擇題 1A 2D 3A 4B 5B 6B 7B 8B 9C l0A 11.C 四、多項選擇題 1ACD 2ABD 3ACD 4ABCD 5ABDE 6ABC 7ABCD 8BCD 9CDE 10ABCDE 五、簡答題 1全面預(yù)算的作用主要表現(xiàn)在哪些方面? 答：全面預(yù)算的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面： (1)明確各部門的工作目標(biāo)

4、和任務(wù)。 (2)協(xié)調(diào)各部門的工作。 (3)控制各部門的經(jīng)濟活動。 (4)考核各部門的業(yè)績。 2簡述零基預(yù)算的主要優(yōu)缺點。 答：零基預(yù)算不是以承認(rèn)現(xiàn)實的基本合理性為出發(fā)點，而是以零為起點，從而避免了原來不合理的費用開支對預(yù)算期費用的影響，因而具有能夠充分合理、有效地配置資源，減少資金浪費的優(yōu)點，特別適用于那些較難分辨其產(chǎn)出的服務(wù)性部門。但是零基預(yù)算的方案評級和資源分配具有較大的主觀性，容易引起部門問的矛盾。 3簡述滾動預(yù)算的主要優(yōu)缺點。 答：滾動預(yù)算在執(zhí)行過程中，由于隨時對預(yù)算進行調(diào)整，從而可以避免由于預(yù)算期過長，導(dǎo)致預(yù)算脫離實際，無法指導(dǎo)實際工作的可能。并且滾動預(yù)算長期保持一年的預(yù)算期，使企業(yè)

5、管理當(dāng)局對企業(yè)的未來有一個較為穩(wěn)定的視野，有利于保證企業(yè)的經(jīng)營管理工作穩(wěn)定有序地進行。但是，滾動預(yù)算的持續(xù)工作將耗費大量的人力物力，代價較大。 4經(jīng)營預(yù)算包括哪些主要內(nèi)容?為什么說銷售預(yù)算是編制關(guān)鍵? 答：經(jīng)營預(yù)算的主要內(nèi)容包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、銷售成本預(yù)算和銷售量用及管理費用預(yù)算等。其中，生產(chǎn)預(yù)算包括直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算及期末產(chǎn)成品預(yù)算。 在社會主義市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)被推向市場，企業(yè)的生存不再取決于上交主管部門的意志，而是取決于市場對企業(yè)的接納程度，取決于企業(yè)能否生產(chǎn)出適銷對路、質(zhì)量合格、滿足市場需要的產(chǎn)品，市場決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。對企業(yè)產(chǎn)品銷售的預(yù)測，也可以說是

6、對企業(yè)生存和發(fā)展的預(yù)測。 在以銷定產(chǎn)的方式下，有關(guān)企業(yè)產(chǎn)品銷售的預(yù)算對于其他預(yù)算(產(chǎn)品成本預(yù)算、利潤預(yù)算以及資金需要量的預(yù)算等)起著決定性的作用。因為銷售預(yù)算是其他預(yù)算的起點，并且銷售收入是企業(yè)現(xiàn)金收入最主要的來源，因此，銷售預(yù)算是制定企業(yè)經(jīng)營決策最重要的依據(jù)。只有在搞好銷售預(yù)算的前提下，才能相互銜接地開展并搞好其他各項經(jīng)營預(yù)算。5為什么要編制彈性預(yù)算?怎樣編制? 答：在企業(yè)實際經(jīng)營過程中，由于市場等因素的影響，預(yù)算期的各項指標(biāo)，如銷售量、售價及各種變動成本費用等都可能發(fā)生變化，彈性預(yù)算就是在變動成本法下，充分考慮到預(yù)算期各預(yù)定指標(biāo)可能發(fā)生的變化，而編制出的能適應(yīng)各預(yù)定指標(biāo)不同情況的預(yù)算，從而

7、使得預(yù)算對企業(yè)在預(yù)算期的實際情況更加具有針對性，這種預(yù)算方法也稱為動態(tài)預(yù)算。在實際工作中，可以根據(jù)企業(yè)當(dāng)時的實際業(yè)務(wù)情況選擇執(zhí)行相應(yīng)的預(yù)算，并按此預(yù)算評價與考核各部門的預(yù)算執(zhí)行情況。可見彈性預(yù)算比固定預(yù)算更便于區(qū)分和落實責(zé)任。彈性預(yù)算一般可按下述方法進行編制： (1)選擇或確定經(jīng)營活動的計量標(biāo)準(zhǔn)(如產(chǎn)量單位、盲接人工小時、機器小時等)。 (2)確定不同情況下經(jīng)營活動水平的范圍，一般選擇在正常生產(chǎn)能力的70ll0之間，并且間隔距離一般選為5或10。 (3)根據(jù)成本和產(chǎn)量之間的關(guān)系，分別計算確定變動成本、固定成本和半變動成本以及多個具體項目在不同經(jīng)營活動水平范圍內(nèi)的計劃成本。 (4)通過一定的表格

8、形式或其他形式加以匯總編制彈性預(yù)算。六、計算與核算題1解：(1)550件。(2)510件。2解：本年各季度的現(xiàn)金收入如表11-3所示。表11一3 單位：元 項 目 1季度 2季度 3季度 1季度 全年銷售單價銷售量(什)銷售收入收到當(dāng)季銷貨款收到上季應(yīng)收款現(xiàn)金收入 200 250 50 000 30 000 20 000 50 000 200 300 60 000 36 000 20 000 56 000 200 400 80 000 48 000 24 000 72 000 200 350 70 000 42 000 32 000 74 000 200 1 300 260 000 156 0

9、00 96 000 252 0003解：如表11-4所示。表11一4 單位：元 項 目 1季度 2季度 3季度 4季度 全年期初現(xiàn)金余額 加：現(xiàn)金收入可動用現(xiàn)金合計f 減：現(xiàn)金支出 直接材料 直接人工 間接制造費用 銷售和管理費 購置設(shè)備 支付所得稅現(xiàn)金支出合計現(xiàn)金多余或不足籌措資金 向銀行借款 歸還借款支付利息期末現(xiàn)金余額 15 000 1 300 -4 000 9 000 5 000 5 000 15 000 20 000 15 200 4 800 1 000 5 800 25 800 1 600 10 500 5 000 1875 53125 53125 21 000 26312.5 4

10、 000 1 600 1 000 7 500 15 300 11012.5 5000 237.5 5775 4 500 71 000 6 000 4 800 5 000 6 200 10 000 10 000 425 57754解： 直接人工預(yù)算為：502520=25 000(元)5解：編制3月、4月的現(xiàn)金預(yù)算如表11-5所示。表115 單位：元 項 目 3月 4月期初現(xiàn)金余額加：銷售現(xiàn)金收入減：現(xiàn)金支出 購原材料 工資 租金 其他費用 稅會支出合汁現(xiàn)金多余或不足從銀行借款期末現(xiàn)金余額 50 000 120 000 140 000 15 000 5 000 2 000 162 000 8 000 42 000 50 000 50 000 190 000 140 000 15 000 5 000 3 000 80 000 243 000 -3 000 53 000 50 0006解：(1)編制預(yù)計利潤表。如表11-6所示。表116 預(yù)計利潤表 單位：萬元 銷售收入 銷售成本 毛利 生產(chǎn)費用及其他 稅前利潤 所得稅 凈利潤 240O0 144O0 9