1、HYPERLINK ././2004年中級會計職稱考試經濟法模擬試題(1)及參考答案（二）12.香港甲公司收購境內乙公司部分資產，并以該部分資產作為出資與境內丙公司于1998年3月1日成立了一家中外合資經營企業。甲公司收購乙公司部分資產的價款為120萬美元。下列選項中，不符合我國法律規定的價款支付方式是（ ）。A.甲公司于1998年5月30日向乙公司一次支付120萬元B.甲公司于1998年5月30日向乙公司支付0萬美元，1999年2月28日交付60萬美元C.甲公司于1999年2月28日向乙公司一次支付120萬美元D.甲公司于1998年8月30日向乙公司支付80萬美元，1999年8月30日支付4

2、0萬美元正確答案：BCD備注：（1）通過收購國內企業資產設立合營企業的外國投資者，應當自合營企業執照頒發之日起3個月內一次支付全部購買金，因此選項A符合法律規定。（2）分期繳付出資時總期限不得超過1年，選項B中1年末（1999年2月28日）支付的價款只有50%.（3）選項C中盡管1年末（1999年2月28日）支付了全部價款，但在分期繳付時前6個月支付的價款不得低于60%；（4）選項D盡管前6個月支付的價款超過了60%，但總期限超過了1年。13.依照中華人民共和國證券法的規定，股份有限公司發行的公司券上市交易后，公司發生的下列情形中，國務院證券監督治理機構能夠決定暫停公司債券上市交易的有（ ）。

3、A.最近2年連續虧損B.有重大違法行為C.凈資產額減至人民幣5000萬元D.不按審批機關批準的用途使用公司債券募集資金正確答案：ABD備注：股份有限公司發行公司債券時凈資產額不得低于3000萬元，有限責任公司的凈資產額不得低于6000萬元，因此選項C是錯誤的。14.依照中華人民共和國證券法規定，上市公司發生的下列事件中，應當立即公告的有（ ）。A.公司總經理發生變動B.公司20%的董事發生變動C.公司遭受超過凈資產10%以上的重大損失D.人民法院依法撤消董事會決議正確答案：ACD備注：上市公司1/3以上的董事發生變動時，應當立即公告。15.依照土地增值稅暫行條例的規定，納稅人有下列情形之一的，

4、土地增值稅按照房地產評估價格計算征收（ ）。A.隱瞞、虛假房地產成交價格的B.提供扣除項目金額不實的C.轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正理由的D.轉讓已使用的房屋和建筑物的正確答案：ABC三、推斷題 （本題型共10題，每題1分，共10分，每小題推斷結果正確的得1 分，推斷結果錯誤的扣0.5分，不推斷不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。請將推斷結果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。）1.在某些特定情況下，國家能夠成為經濟法律關系的主體。 （ ）正確答案：（）2.甲、乙、丙三人分不出資1000元買了一輛拖拉機，后來，甲想把自己的份額按1000元轉讓。甲通知乙、丙后

5、，乙表示情愿以800元買下，丙未表態。丁明白后，同意以1000元買下甲的份額。丙見丁想買，隨即向甲表示愿以1000元買下甲的份額，甲應將其份額轉讓給丙。 （ ）正確答案：（）備注：合伙人依法轉讓其財產份額的，在同等條件下，其它合伙人有優先受讓的權利3.持票人善意取得偽造的票據，對被偽造人不能行使票據權利。 （ ）正確答案：（）備注：本題考核點為票據權利的行使。偽造的票據自始無效。因為被偽造人不是在票據上真正簽章的人，因此不承擔票據責任，因此持票人不得對其行使票據權利。4.銀行匯票被拒絕承兌后，持票人即使未按照規定期限通知其前手，該持票人仍可向其前手行使追索權。 （ ）正確答案：（）備注：本題考

6、核點為前手行使追索權的通知問題。持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起3日內，將被拒絕事由書面通知其前手。持票人未按照規定期限發出追索通知的，持票人仍能夠行使追索權。因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由其承擔損失的賠償責任，但所賠償的金額以匯票金額為限。5.債權人甲與債務人乙約定由乙向丙履行債務，乙未履行，則乙應向丙承擔違約責任。 （ ）正確答案：（）備注：本題所述屬于債務人向合同以外的第三人履行合同的況。合同法規定，當事人約定由債券人向第三人履行義務的，債務人未向第三人履行債務或者發行債務不符合約定，應當向債權人承擔違約責任。6.外國企業轉讓其在中國境內外商投資企業的

7、股權，取得的全部轉讓收入，應按20%的稅率繳納預提所得稅。 （ ）正確答案：（）備注：外國企業轉讓其在中國境內外商投資企業的股權，應按取得的超出其出資額的部分和20%稅率，繳納預提所得稅。7.城鎮土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書之前，不繳納城鎮土地使用稅。 （ ）正確答案：（）備注：尚未核發土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，待核發土地使用證書后再作調整。8.納稅人暫停生產經營活動時應辦理注銷登記，待復業時再辦理開業登記。 （ ）正確答案：（）備注：納稅人暫停生產經營活動時辦理停業、復業登記。9.中國A公司與外國B公司合資設立一中外合資經營企 業。雙方約定：企業總投資額為33

8、00萬美元，注冊資本為1100萬美元。雙方這一約定符合中國法律規定。 （ ）正確答案：（）備注：合營企業的投資總額在30003600萬美元之間的，注冊資本不得低于1200萬美元。10.上市公司如改變招股講明書所列的資金用途，必須經董事會的批準。 （ ）正確答案：（）備注：上市公司如改變招股講明書所列的資金用途，必須經股東大會的批準。四、簡答題 （本題型共2題，每題5分，共10分，）1.甲公司擬向乙公司訂購一批辦公家俱，授權本單位職員李某攜帶一張記載有本單位簽章、出票日為2001年5月9日、票面金額為18萬元的轉賬支票（同城使用，下同）前往采購。5月10日，李某代表甲公司與乙公司簽訂了價值18萬

9、元的買賣合同。該合同約定：甲公司于合同簽訂當日以支票方式一次付款；乙公司應當在6月10日前向甲公司交付所購全部家俱。李某在向乙公司交付支票時，聲明該支票未記載收款人，由乙公司自填寫。乙公司在收到該支票后，未在該支票收款人欄內記載自己的名稱，而是直接在該欄目將給丙公司，由丙公司存入其開立賬戶的丁銀行。以便利用丙公司的銀行賬戶提取現金。為此，丙公司將按照支票金額的5%提取治理費。5月15日，丁銀行通知丙公司，其存入的上述支票的款項已于5月14日到賬，但卻不能支取使用。要緊緣故是：該支票上記載有在甲公司收到乙公司交付家俱之次日，持票人才能支取使用該資金。乙公司于6月8日向甲公司交付所購家俱，丙公司于

10、第二天才得以開始分批從其賬戶中支取該資金并交付乙公司。要求：依照上述事實，回答下列問題：（1）甲公司交付給乙公司的支票未記載收款人，該支票是否有效？并講明理由。（2）乙公司利用丙公司賬戶存取款項的行為是否符合有關規定？并講明理由。如不符合有關規定，應當由誰承擔何種責任？（3）丁銀行通知丙公司不能支取使用到賬資金的理由是否成立？并講明理由。如丁銀行的理由不能成立，其應當承擔何種法律責任？正確答案：（1）盡管甲公司交付給乙公司的支票未記載收款人，但該支票仍有效。我國票據法規定，支票上未記載收款人名稱的，經出票人授權，能夠補記。甲公司已授權乙公司在收款人欄內補記收款人，因此，該支票是有效的。（2）首

11、先，乙公司利用丙公司賬戶存取款項的行為不符合有關規定。依照銀行賬戶治理方法的有關規定，存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業務活動，丙公司與甲公司未發生任何業務活動，因此，乙公司在該支票上填寫丙公司為收款人，由丙公司存取款項，并收取相應的治理費。屬于出租或轉讓賬戶的行為，不符合有關規定。其次，應當由丙公司承擔相應的責任。依照有關規定，存款人出租和轉讓賬戶的，除責令其糾正外，還應當對該行為發生的金額處以5%但不低于1000元的罰款，并沒收出租和轉讓賬戶的非法所得。（3）首先，丁銀行通知丙公司不能支取到賬資金的理由不能成立。一是，依照票據法的規定，支票屬于見票即付票據，不得另行記載付款日期。另行記載付

12、款日期的，該記載無效。二是，依照有關規定，除國家法律另有規定外，銀行不得代任何單位或個人凍結、扣款，不行停止單位、個人存款的正常支付。其次，丁銀行限制丙公司支取支票資金的行為，屬于延壓和截留客戶資金的行為，依照有關規定，丁銀行應當按延壓資金額每天萬分之五計付賠償金。2.甲、乙、丙、丁四人共同出資設立合伙企業，并托付甲執行合伙企業的事務。甲在執行事務中，發生以下事項：（1）甲獨自決定聘任A擔任合伙企業的經營治理人員；（2）甲自己出資設立個人獨資企業，其經營范圍與合伙企業相同。要求：依照合伙企業法律制度的規定，分析回答以下問題：（1）甲獨自決定聘任A擔任合伙企業經營治理人員的做法是否符合法律規定？

13、并講明理由。（2）當事人A是否應當對合伙企業的債務承擔無限連帶責任？并講明理由。（3）甲出資設立個人獨資企業的行為是否符合法律規定？并講明理由。正確答案：（1）甲獨自決定聘任A擔任合伙企業經營治理人員的做法不符合規定。依照規定，聘任合伙以外的人擔任合伙企業的經營治理人員時，必須經全體合伙人的一致同意。（2）當事人A不對合伙企業的債務承擔無限連帶責任。依照規定，合伙企業聘任的合伙人以外的經營治理人員，不屬于合伙人，因此無需對合伙企業債務承擔無限連帶責任。（3）甲出資設立個人獨資企業的行為不符合規定。依照規定，合伙人不得自營或者同他人合作經營與本企業相競爭的業務。五、計算分析題 （本題型共2題，每

14、題5分，共10分，凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結果出現小數點的，均保留小數點后兩位小數。凡要求解釋、分析、講明理由的內容，必須有相應的文字闡述。）1.某建材商店為增值稅一般納稅人，主營建筑裝修材料的銷售，同時兼營裝修業務和工具租賃業務。該商店對物資銷售額和非應稅勞務營業額分不進行核算。2002年4月發生如下經濟業務：（1）從某工廠購進涂料一批，貨款已付，取得的增值稅專用發票上注明的銷售額為60000元（不含增值稅）；（2）銷售商品的銷售額共計397800元（含增值稅），其中包括本月購進涂料全部對外銷售的銷售額105300元；（3）出租裝修工具收入12000元；（4）承攬裝修及地板安

15、裝業務收入87000元。已知：適用的增值稅稅率為17%，服務業適用的營業稅率為5%，建筑業適用的營業稅稅率為3%.要求：（1）指出該商店4月份發生的經濟業務中哪些應當繳納營業稅？（2）計算該商店當月應納增值稅稅額。（3）計算該商店當月應納營業稅稅額。（答案中的金額單位用元表示）正確答案：（1）該商店4月份發生的出租裝修工具，承攬裝修及地板安裝業務收入繳納營業稅。（2）當月應納增值稅額當月銷項稅額當月進項稅額397800/（117%）17%6000017%578001020047600（元）（3）出租裝修工具應納營業稅額120005%600（元）承攬裝修及地板安裝業務應納營業稅額870003%2

16、610（元）當月應納營業稅額60026103210（元）2.某國有企業有職工200人，適用稅率為33%，當地規定的計稅工資標準為600元。上年度會計報表提供的資料如下；全年取得生產經營收入及其他業務收入共522萬元。已計入成本、費用和損失的項目如下：（1）產品成本120萬元；（2）工資支出162萬元；（3）上繳營業稅等銷售稅金17萬元；（4）為生產經營借款，利息支出10萬元；（5）違反門前三包規定的罰款及稅收滯納金和罰款2.2萬元；（6）規定標準內用于公益事業的捐贈和廣告性支出10.7萬元；（7）從保險公司得到運輸車輛意外損失賠款12萬元；企業1-4季度已繳所得稅60萬元。要求：（1）請依照以

17、上資料計算年終匯算清額納稅情況。（2）假如該企業從聯營企業分回已稅利潤42.5萬元，請計算該企業當年應補繳的所得稅款。（聯營企業適用所得稅稅率為15%）正確答案：（1）應納所得稅額（5221202000.0612171010.712）33%76.659（萬元）年終匯算清繳稅款76.6596016.659（萬元）（2）因聯營企業稅率低于該企業，因此，應補繳所得稅款。應補繳所得稅稅款42.5/（115%）（33%15%）9（萬元）六、綜合題 （本題型共2題，每題10分，共20分，）1.王某是光華有限責任公司的職員，1999年收入情況如下：（1）112月每月取得由單位支付的工資15000元；（2）5

18、月一次取得稿費收入8000元；（3）6月一次取得翻譯收入30000元；（4）7月一次取得審稿收入3500元；（5）8月取得國債利息收入6235元；（6）10月取得1994年10月存入銀行的五年期滿存款利息25000元；（7）12月1日取得1998年12月1日存入銀行的一年期存款利息7155元。關于以上收入，（1）哪些需繳納個人所得稅，哪些不需繳納個人所得稅？（2）需繳納個人所得稅的收入，支付單位扣繳個人所得稅時是如何計算的？（3）自行申報納稅的納稅義務人包括那些？附：工資、薪金所得適用稅率表工資、薪金所得適用稅率表正確答案：（1）1999年取得的八項收入、第（1）、（2）、（3）、（4）、（7

19、）、五項收入需繳納個人所得稅，第（5）、（6）項兩項收入不需繳納個人所得稅。（2）支付單位扣繳個人所得稅的計算（15000800）20%3751229580（元）稿費收入扣繳稅款8000（1-20%）20%（130%）89.6（元）翻譯收扣繳稅款30000（1-20%）30%20005200（元）審稿收入扣繳稅款（3500-800）20%540（元）一年期存款利息扣繳稅款71551220%119.25（元）（3）自行申報納稅的納稅義務人包括：從兩處或兩處以上取得的工資或薪金的所得；取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的；分筆取得屬于一次勞務酬勞所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得的；取得應

20、納稅所得，扣繳義務人未按規定扣繳稅款的；稅收主管部門規定必須納稅申報的。2.國內某企業評估后確認的凈資產為500萬元（人民幣下同），經與某外商協議，外方出資80萬美元，收購該企業60%的股權，收購后，企業變為中外合資經營企業。協議規定：（1）外方從2000年6月初起自當年底支付總買金的40%，2001年支付總買金的剩余部分。（2）從2000年6月起，企業注冊資本變更為500萬元，外方按60%的控股比例，開始享有全部生產經營決策權和收益分配權。（3）改組后的企業不設股東會，只設董事會，董事長為法定代表人，共有5名董事組成，董事每屆任期3年，2000年6月變更手續完畢。變更后的公司由總經理托付本企業供銷員于2001年3月到甲單位簽訂一項購銷合同，但無書面托付函。要緊內容如下：（1）甲方于2001年7月20目前一次性向變更后的合營企業供應A原材料3000噸，每噸不含增值稅售價0.6萬元，增值稅稅率為17%.（2）甲方將物資運到合營企業經驗收后，合營企業開出銀行匯票一次付清全部貨款（3）該合同由乙公司提供擔保，擔保手續齊全。（4）雙方談判代表簽字并蓋章。在合同履行時出現以下問題；（