1、2022吉林省高級基礎會計學B卷400題精選(含答案)第一部分 判斷題(100題)1、2021年取得增值稅專用發票超過360天未認證，進項稅額不可以認證抵扣。A:正確B:錯誤【答案及解析】：國家稅務總局關于取消扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告(國家稅務總局公告2019年第45號)，公告指出2020年3月1日起取消進項發票360天認證抵扣期限。答案選B 2、自然人在出生之前，涉及遺產繼承、接受贈與等胎兒利益保證的，胎兒視為具有民事權利能力，即使胎兒娩出時為死體的，其民事權利能力依然存在（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：自然人在出生之前，涉及遺產繼承、接受贈與等胎兒利益保證的，胎兒視為

2、具有民事權利能力。但是，胎兒娩出時為死體的，其民事權利能力自始不存在。答案選B 3、間接法，一般是以利潤表中的營業收入為起算點，調節與經營活動有關的增減變動，然后計算出經營活動產生的現金流量。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：直接法，一般是以利潤表中的營業收入為起算點，調節與經營活動有關的增減變動，然后計算出經營活動產生的現金流量。答案選B 4、法是由統治階級的物質生活條件決定的，是社會客觀需要的反映。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：法是由統治階級的物質生活條件決定的，是社會客觀需要的反映。答案選A 5、個人一次性取得財產轉讓所得超過20000萬元，適用于加成征收辦法計算個人所得稅。（）

3、A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核個人所得稅加成征收適用范圍。個人所得稅加成征收辦法適用于個人一次性取得勞務報酬應納稅所得額超過20000元。答案選B 6、“長期股權投資”項目應根據“長期股權投資”科目的期末余額，減去“長期股權投資減值準備”科目的期末余額后的金額填列。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：“長期股權投資”科目的期末余額，減去“長期股權投資減值準備”為長期股權投資的賬面價值【該題針對“資產項目的填列”知識點進行考核】答案選A 7、同一種類應納印花稅憑證若需要頻繁貼花的，納稅人可向當地稅務機關申請按期匯總繳納印花稅，經稅務機關核準發給許可證后，在最長不超過3個月匯總計算納稅。

4、（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核印花稅的納稅期限。稅務機關確定的匯總計算納稅限期，最長不超過1個月。答案選B 8、集體所有制企業職工個人在企業改制過程中，職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，不征收個人所得稅。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題表述正確答案選A 9、（該知識點已根據2022年教材修改）采用重置成本計量時，資產應當按照現在購買相同或者相似資產所需支付的現金或者現金等價物的金額計量。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：此題目表述正確。答案選A 10、從事生產、經營的納稅人被宣告破產，按照規定應辦理工商注銷登記的，應當首先向工商行政管理

5、機關辦理注銷登記，然后向原稅務登記機關辦理稅務注銷登記。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：根據規定，從事生產、經營的納稅人被宣告破產，納稅人應當在向工商行政管理機關辦理工商注銷登記之前，向原稅務登記機關申報辦理稅務注銷登記。答案選B 11、甲企業以價值300萬元的辦公用房與乙企業互換一處廠房，并向乙企業支付差價款100萬元。在這次互換中，乙企業不需繳納契稅，應由甲企業繳納。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：契稅是由承受的一方繳納的，由多支付價款的一方負擔。答案選A 12、資產是指由于過去的交易或者事項形成的，為企業擁有或者控制的一項物資資源。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：資產是指企業

6、過去的交易或者事項形成的、由企業擁有或者控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源。答案選B 13、車間管理人員的工資和福利費不屬于直接工資，因而不能計入產品成本，應計入管理費用。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：應先計入制造費用，最終計入產品的成本中。答案選B 14、可供出售金融資產是指初始確認時即被指定為可供出售的衍生金融資產以及沒有劃分出持有至到期投資、貸款和應收款項以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(即交易性金融資產)的金融資產。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：可供出售金融資產的內容。可供出售金融資產是指初始確認時即被指定為可供出售的“非”衍生金融資產以及沒有劃分出持有至到

7、期投資、貸款和應收款項以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(即交易性金融資產)的金融資產。答案選B 15、納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算;不能準確提供不同稅目應稅產品的課稅數量的，由稅務機關核定稅額。()A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核資源稅的稅目與稅額。納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算;未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高適用稅率。答案選B 16、企業生產車間在一定時期內領用原材料多次使用同一張限額領料單”，該領料單屬于累計原始憑證。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：累計原始憑證能在一定時期內不斷重復地

8、反映同類經濟業務的完成情況。答案選A 17、采用順序分配法分配輔助生產費用，其特點是收益少的先分配，收益多的后分配，先分配的輔助生產車間不負擔后分配的輔助生產課件的費用。A:正確B:錯誤【答案及解析】：生產費用的分配本題表述正確。答案選A 18、財政專戶返還的事業收入計入財政補助收入。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：事業單位收到的財政專戶返還的事業收入以及其他事業收入，借記“銀行存款”，貸記“事業收入”。答案選B 19、財務報告附注是對在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。（）A:正確B:錯誤【答案及

9、解析】：考點：附注的主要內容答案選A 20、因解除與職工的勞動關系給予的補償，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：題目的說法正確。答案選A 21、張某將個人擁有產權的房屋出典給李某，則李某為該房屋產稅的納稅人。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：房產稅的納稅人房屋出典的，承典人為房產稅的納稅人。答案選A 22、增值稅一般納稅人發生存貨的盤虧及毀損，其進項稅額需要做轉出處理。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：因自然災害原因導致存貨的毀損或盤虧無需進行進項稅額轉出處理。答案選B 23、銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過1個月。A:正確B:

10、錯誤【答案及解析】：銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月，本題表述錯誤。答案選B 24、納稅人購置新建商品房，應當自房屋交付使用當月起繳納城鎮土地使用稅。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮土地使用稅。答案選B 25、納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向工商行政管理機關辦理注銷登記，然后向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核注銷稅務登記。納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持

11、有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。答案選B 26、個人依法取得執照，從事醫療服務而取得的所得按照工資、薪金項目征收個人所得稅。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：個人依法取得執照，從事醫療服務而取得的所得按照經營所得項目征收個人所得稅。答案選B 27、銀行存款余額調節表中，銀行應減去企業已收銀行未收。()A:正確B:錯誤【答案及解析】：銀行存款余額調節表中，銀行應減去企業已付銀行未付款，加上企業已收銀行未收款。答案選B 28、長期股權投資減值損失確認以后，如果以后會計期間長期股權投資的價值得以回升，則應將已計提的減值準備轉回。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：長期股權投資減值損失

12、一經確認，在以后會計期間不得轉回。答案選B 29、張某承攬一項房屋裝飾工程，工程兩個月完工。房主第一個月支付給張某35000元，第二個月支付48000元。張某應繳納個人所得稅17920元。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核個人所得稅應納稅額的計算。依據稅法規定，承攬裝飾工程收入屬勞務報酬，房主分兩個月支付的勞務報酬，應屬于一次性收入，以取得該項收入為一次，應稅所得額為(35000+48000)(120)=66400(元)，應繳納個人所得稅=6640040一7000=19560(元)。答案選B 30、扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向扣繳義務人機構所在地主管稅務機關繳納。（）A:正確B

13、:錯誤【答案及解析】：扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納。答案選B 31、會計賬簿按照外形特征，可以分為訂本式賬簿和活頁式賬簿。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：會計賬簿按照外形特征，可以分為訂本式賬簿、活頁式賬簿、卡片式賬簿。答案選B 32、判斷題因城市規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓的原房地產，可以免征土地增值稅。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：答案選A 33、處置長期股權投資時，不需要結轉已經計提的長期股權投資減值準備。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：處置長期股權投資時，應同時結轉已經計提的長期股權投資減值準備。答案選B 34、A未按規定向B支

14、付貨款，B企業按合同規定向A收取違約金，由于違約金是在銷售實現后收取的，故不屬于銷售額范圍。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：答案解析本題考核增值稅的銷售額確定。根據規定，違約金屬于銷售方向購買方收取的價外費用，應按規定計征增值稅答案選B 35、車輛退回生產企業或者經銷商的，納稅人可以申請退還車輛購置稅，主管稅務機關自納稅人辦理納稅申報之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減20%計算退稅額；未滿1年的，扣減10%計算退稅額。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：車輛退回生產企業或者經銷商的，納稅人申請退稅時，主管稅務機關自納稅人辦理納稅申報之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10%計算退稅額；未滿1年的

15、，按已繳納稅款全額退稅。答案選B 36、現金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目，反映本企業自營銷售商品或提供勞務收到的現金，不包括委托代銷商品收到的現金。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：略答案選B 37、分批法的成本計算期是固定的，與產品生產周期不一致。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：分批法下，產品成本計算期是不固定的，通常與生產周期一致。答案選B 38、企業發生毀損的固定資產的凈損失，應計入營業外支出科目，最終影響凈利潤的計算。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：考點：凈利潤的內容辨析及核算答案選A 39、用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞

16、動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物。()A:正確B:錯誤【答案及解析】：這是勞動合同法的規定。答案選A 40、非機動駁船免征車船稅。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：非機動車船（不包括非機動駁船）免征車船稅。答案選B 41、個人取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的或者扣繳義務人未按規定扣繳稅款的，由稅務機關核定征收。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核個人所得稅的征收管理。個人取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的或者扣繳義務人未按規定扣繳稅款的，均應自行申報繳納個人所得稅。答案選B 42、裁決應當按照多數仲裁員的意見作出，仲裁庭不能形成多數意見時，裁決應當按照首席仲裁員的意見作出。（

17、）A:正確B:錯誤【答案及解析】：仲裁意見是少數服從多數，如果不能形成多數意見時，要以首席仲裁員的意見作出。答案選A 43、用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立勞動合同，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前1日應當向勞動者每月支付2倍的工資補償，其中包括工資在內。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立勞動合同，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前1日應當向勞動者每月支付2倍的工資補償，此處作為經濟補償，正常工資照發。答案選B 44、個人取得的住房轉租收入，應按“財產轉讓所得”征收個人所得稅。()A:正確B:錯誤【答案及解析】：應按“財產租賃所得”稅

18、目繳納個人所得稅。答案選B 45、股份有限公司按法定程序報經批準采用收購本公司股票方式減資的，購回股票支付的價款(含交易費用)超過其面值總額的，在注銷庫存股的賬面余額時，應依次增加資本公積(股本溢價)、盈余公積和未分配利潤。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：股份有限公司按法定程序報經批準采用收購本公司股票方式減資的，購回股票支付的價款(含交易費用)超過其面值總額的，在注銷庫存股的賬面余額時，應依次沖減資本公積(股本溢價)、盈余公積和未分配利潤。購回股票支付的價款(含交易費用)低于其面值總額的，應按其差額貸記資本公積(股本溢價)，無須增加盈余公積和未分配利潤。答案選B 46、單位或個人簽發空頭

19、支票的，由其開戶銀行處以罰款。()A:正確B:錯誤【答案及解析】：單位或個人簽發空頭支票或者簽發與其預留的簽章不符、使用支付密碼但支付密碼錯誤的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。答案選B 47、現金支票，可以用于支取現金，也可以用于轉賬。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：現金支票，只可用于支取現金，不可以用于轉賬。答案選B 48、單位將自己新建的建筑物用于出租和對外投資入股需要繳納建筑業的營業稅。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：單位將自己新建的建筑物用于出租和對外投資入股的，不屬于建筑業營業稅的征稅范圍，不繳納建筑業的營業稅。答案選B 4

20、9、判斷題增值稅的納稅人兼營非增值稅應稅勞務未分別核算的一并征收增值稅。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：納稅人兼營非增值稅應稅項目未分別核算的由主管稅務機關核定貨物的銷售額之后分別繳納增值稅和營業稅。答案選B 50、“預收賬款”項目應根據“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬明細科目的期末貸方余額合計數填列。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：“預收賬款”項目應根據“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬明細科目的期末貸方余額合計數填列。答案選A 51、已滿12周歲的未成年人故意殺人罪，應負刑事責任。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考察自然人的刑事責任能力。已滿12周歲不滿14周歲的未成年人

21、犯故意殺人罪，致人死亡或者以特別殘忍手段致人重傷造成嚴重殘疾，情節惡劣，經最高人民檢查院核準追訴的，應負刑事責任。答案選B 52、16周歲以上的未成年人，以自己的勞務收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題解析正確。答案選A 53、資產負債表日應當對所有的無形資產進行減值測試。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：無形資產在資產負債表日存在可能發生減值的跡象時才需要進行減值測試，但是對于使用壽命不確定的無形資產在資產負債日應當進行減值測試。答案選B 54、13.企業租入固定資產應付的租金，應該通過“其他應付款”科目核算。（）A:正確B:錯誤【答案及解

22、析】：如果是經營租賃固定資產，應該通過“其他應付款”科目核算，如果是融資租入固定資產，應該通過“長期應付款”科目核算。答案選B 55、企業的出口產品按照規定退稅的，按照應收的退稅額計入企業的“營業外收入”科目中。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：企業出口產品按規定退稅的，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記“應交稅費應交增值稅（出口退稅）”科目。答案選B 56、企業股東大會審議批準的利潤分配方案中應分配的現金股利，在支付前不作賬務處理，但應在報表附注中披露。（）Y、對N、錯A:正確B:錯誤【答案及解析】：現金股利的處理。：企業股東大會審議批準的利潤分配方案中應分配的現金股利，應該

23、確認為應付股利，不需要在附注中進行披露。答案選B 57、金融經紀業應按照“服務業代理業”稅目征收營業稅。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核營業稅稅目。金融經紀業不按“服務業”稅目征稅，屬于“金融保險業”稅目的征稅范圍。答案選B 58、個人兼職取得的收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題表達正確。答案選A 59、資產負債表中的有些項目，可直接根據有關總賬科目的余額填列，如“短期借款”、“應付票據及應付賬款”、“應付職工薪酬”等項目。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：“應付票據及應付賬款”項目應根據“應付票據”科目的期末余額，以及“應付賬

24、款”和“預付賬款”科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額合計數填列；應付職工薪酬項目應根據“應付職工薪酬”科目所屬各明細科目的期末貸方余額分析填列。答案選B 60、已達到預定可使用狀態暫按估計價值確定成本的固定資產在辦理竣工決算后，應按實際成本調整原來的暫估價值，但不需調整原已計提的折舊額。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：題目的說法是正確的。答案選A 61、會計人員陳某認為，會計工作只是記記賬、算算賬，與單位經營決策關系不大，沒有必要要求會計人員“參與管理”。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：會計管理是企業管理的重要組成部分，在企業管理中具有十分重要的作用。答案選B 62、一次性工亡補助金

25、的標準是上一年度全國職工月平均工資的20倍。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：一次性工亡補助金的標準是上一年度全國城鎮居民人均可支配收入的20倍。答案選B 63、審理行政案件，不適用調解。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：題目說法是正確的。答案選A 64、匯票上可以記載票據法規定事項以外的其他出票事項，但該記載事項不具有匯票上的效力。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：匯票上可以記載票據法規定事項以外的其他出票事項，但是該記載事項不具有匯票上的效力。銀行不負審查責任。答案選A 65、參與管理要求會計人員具有不斷提高會計專業技能的意識和愿望。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：提高技能要求會

26、計人員具有不斷提高會計專業技能的意識和愿望。答案選B 66、企業可以根據銀行存款余額調節表直接調整銀行存款的賬面金額。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：銀行存款余額調節表只是為了消除未達賬項的影響，核對銀行存款賬目有誤錯誤，該表本身并非原始憑證，不能根據該表在銀行存款日記賬上登記，只有等到銀行轉來有關結算憑證后再按記賬程序登記入賬。答案選B 67、銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其一般存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應當轉回相應的外匯賬戶，不得提取現金。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應當轉回相應的外匯賬戶，不

27、得提取現金。答案選B 68、納稅人的營業額計算繳納營業稅后因發生退款減除營業額的，應當退還已繳納營業稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業稅稅額中減除。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：題目說法是正確的。答案選A 69、持卡人在其領卡城市以外取款，每筆交易手續費為固定的2元。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核ATM機取現手續費。根據規定，持卡人在其領卡城市以外取款，每筆交易手續費為2元加取款金額的0.5-1(由發卡行確定）。考點：銀行卡計息和收費答案選B 70、會計賬簿記錄與記賬憑證記錄核對屬于賬賬核對。()（2020）A:正確B:錯誤【答案及解析】：會計賬簿記錄與記賬憑證記錄核對屬于

28、賬證核對。答案選B 71、在年末，事業單位的“經營結余”科目如為貸方余額，應將余額結轉至“非財政補助結余分配”科目，借記“經營結余”科目，貸記“非財政補助結余分配”科目；如為借方余額做相反分錄。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：在年末，事業單位的“經營結余”科目如為貸方余額，應將余額結轉至“非財政補助結余分配”科目，借記“經營結余”科目，貸記“非財政補助結余分配”科目；如為借方余額，即為經營虧損，不予結轉。答案選B 72、金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，按銷售全額征收消費稅。()A:正確B:錯誤【答案及解析】：見教材消費稅有關內容答案選A 73、對于勞動合同終止需支付經濟補償的情形，

29、2008年1月1日之前的工作年限，不屬于經濟補償的計算范疇。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核經濟補償的補償年限。【該題針對“勞動合同解除和終止的經濟補償”知識點進行考核】答案選A 74、同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：題目說法是正確的。答案選A 75、原始憑證記載的各項內容均不得涂改。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：原始憑證記載的各項內容均不得涂改，原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正。答案選A 76、甲企業通過國家民政機關將其擁有的一處房產贈與某小學，該贈與行為不征收土地增值稅。

30、（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：不征收土地增值稅的房地產贈與行為包括:（1)房產所有人、土地使用權所有人將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的行為；(2)房產所有人、土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的行為。答案選A 77、研究開發支出中的開發支出應資本化，計入無形資產成本。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：研究開發支出中的開發支出，符合資本化條件的應資本化，計入無形資產成本。答案選B 78、企業采用逐步綜合結轉分步法時，需要進行成本還原。()A:正確B:錯誤【答案及解析】：逐步綜合結轉法，

31、是指上一步驟轉入下一步驟的半成品成本，以“直接材料”或專設的“半成品”項目綜合列入下一步驟的成本計算單中。需要進行成本還原，增加了核算的工作量。答案選A 79、單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，也屬于營業稅的應稅勞務。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核營業稅征稅范圍。單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，不屬于營業稅的應稅勞務。答案選B 80、因稅收、繼承、贈與依法無償取得票據的，不受給付對價的限制，但是所享有的票據權利不得優于其前手的權利。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核票據權利的取得的限制。因稅收、繼承、贈與依法無償取得票據的，不受給付

32、對價的限制，但是所享有的票據權利不得優于其前手的權利。答案選A 81、在貨款尚未支付，材料已經驗收入庫的情況下，期末按照暫估價先入賬，等到發票賬單收回后，按照差額入賬即可。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：對于賬單未到也無法確定實際成本，期末應按照暫估價值先入賬，但在下月初作相反的會計分錄予以沖回，收到發票賬單后再按照實際金額記賬。答案選B 82、經質檢部門鑒定不需要返修、可以降價出售的不合格品，不計入廢品損失。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：無解析答案選A 83、品種法下計算產品成本一般是不定期的，可以是月末，也可以是年末。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：品種法下一般定期（每月月末

33、）計算產品成本。答案選B 84、除個體工商戶以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。()A:正確B:錯誤【答案及解析】：除個體工商戶以外的其他個人不能成為一般納稅人。答案選A 85、企業股東大會宣告分配現金股利時，在實際支付前應借記“利潤分配應付現金股利”，貸記“應付股利”。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：應付股利的處理。：企業股東大會宣告分配現金股利或利潤時，在實際支付前應借記“利潤分配應付現金股利或利潤”，貸記“應付股利”。答案選A 86、采取委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天。()A:正確B:錯誤【答案及解析】：見增值稅法內容。答案選A 87

34、、當事人用仲裁方式解決糾紛，應當由雙方自愿達成仲裁協議。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：仲裁的基本原則當事人之間達成的仲裁協議，是申請仲裁的重要前提。答案選A 88、會計職業道德是對會計法律制度的最低要求。（）（2020年）A:正確B:錯誤【答案及解析】：會計職業道德是對會計法律制度的重要補充，會計法律制度是對會計職業道德的最低要求。答案選B 89、判斷題幾個人或幾個單位共同擁有同一塊土地的使用權，則由其輪流繳納這塊土地的城鎮土地使用稅。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：土地使用權共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方按比例確定占用面積后分別納稅。答案選B 90、行政復議的舉證責任，由申

35、請人承擔。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：行政復議的舉證責任，由被申請人承擔。答案選B 91、“周轉材料低值易耗品”科目，借方登記低值易耗品的減少，貸方登記低值易耗品的增加，期末余額在貸方。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：“周轉材料低值易耗品”科目，借方登記低值易耗品的增加，貸方登記低值易耗品的減少，期末余額在借方，表示企業期末結存低值易耗品的金額。答案選B 92、分批法成本計算期與產品生產周期一致。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：分批法下，成本計算期與產品生產周期基本一致，但與財務報告期不一致。答案選A 93、企業當期所得稅可能等于所得稅費用。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：

36、如果不存在遞延所得稅，企業的當期所得稅一定等于所得稅費用。答案選A 94、在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人()。A:正確B:錯誤【答案及解析】：在中國境內有住所,或者無住所,而在境內居住滿1年的個人,屬于我國的居民納稅人;在中國境內無住所又不居住,或者無住所而在境內居住不滿1年的個人,屬于我國的非居民納稅人。個人所得稅的納稅人。答案選A 95、判斷題基本建設單位和從事建筑安裝業務的企業附設的工廠、車間在建筑現場制造的預制構件，凡直接用于本單位或本企業建筑工程的，不征收增值稅。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：答案選A 96、直接分配法是只將輔

37、助生產費用直接分配給輔助生產車間以外的各受益單位的輔助生產費用分配方法。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：題目的說法是正確的。答案選A 97、國務院發布的企業財務會計報告條例的法律地位低于全國人大及其常委會通過的會計法。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：國務院發布的企業財務會計報告條例屬于行政法規，會計法屬于法律，行政法規效力低于法律，所以此題正確。答案選A 98、企業采用順序分配法分配輔助生產費用時，受益多的先分配，受益少的后分配，先分配的輔助生產車間不負擔后分配的輔助生產車間的費用。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：企業采用順序分配法分配輔助生產費用時，受益少的先分配，受益多的后分配

38、，先分配的輔助生產車間不負擔后分配的輔助生產車間的費用。答案選B 99、企業采用計劃成本對材料進行日常核算，應按月分攤發出材料應負擔的成本差異，不應在季末或年末一次計算分攤。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：發出材料是經常發生的業務，負擔的成本差異會影響每個月的成本，不能在季末或年末一次計算。答案選A 100、凡依法負有納稅義務的單位和個人，都應按規定向稅務機關辦理稅務登記。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核稅務登記。臨時取得應稅收入或發生應稅行為的單位和個人，以及只繳納個人所得稅、車船稅的個人。無需辦理稅務登記。答案選B 第二部分 單選題(100題)1、單位將不動產無償贈與他人，

39、視同銷售不動產征收營業稅，其納稅義務發生時間是（）。A:講不動產支付對方使用的當天B:不動產所有權轉移當天C:簽訂不動產贈與合同的當天D:承受不動產人繳納契稅的當天【答案及解析】：營業稅納稅義務發生時間納稅人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務發生時間為不動產所有權、土地使用權轉移的當天。答案選B 2、4、A公司購買了一項專利權，成本為200萬元，預計凈殘值為零，預計使用年限為10年，采用直線法攤銷，每月的攤銷金額為()萬元。A:10B:20C:1.55D:1.67【答案及解析】：每月的攤銷金額=200/（1012）=1.67（萬元）。答案選D 3、某火電廠2022年占

40、地80萬平方米，其中廠區圍墻內占地40萬平方米，廠區圍墻外灰場占地3萬平方米，生活區及甚他商業配套設施占地37萬平方米。已知，該火電廠所在地適用的城鎮土地使用稅每萬平方米年稅額為1.5萬元。根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，該火電廠2022年應繳納的城鎮土地使用稅稅額為（）萬元。A:555B:60C:1155D:120【答案及解析】：(1)火電廠廠區圍墻內用地均應征收城鎮土地使用稅；(2)對廠區圍墻外的灰場、輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地，免征城鎮土地使用稅；廠區圍墻外的其他用地，應照章征稅；(3)該火電廠應繳納城鎮土地使用稅=(80-3)1.5=115.5(萬元)。答案選C 4、某增

41、值稅小規模納稅企業因火災原因盤虧一批材料16000元。收到各種賠款1500元，殘料入庫100元。報經批準后，應計入營業外支出的金額為（）元。A:17020B:18620C:14300D:14400【答案及解析】：本題考核存貨盤虧的核算。應計入營業外支出的金額16000150010014400(元)。答案選D 5、下列法律責任形式屬于行政責任的是（）。A:吊銷許可證B:管制、拘役C:剝奪政治權利D:驅逐出境【答案及解析】：本題考查法律責任的種類。行政責任包括行政處罰和行政處分。行政處罰包括：（1）警告，（2）罰款，（3）沒收違法所得、沒收非法財物，（4）責令停產停業，（5）暫扣或者吊銷許可證、暫

42、扣或者吊銷執照，（7）行政拘留，（8）法律、行政法規規定的其他行政處罰。行政處分，是指對違反法律規定的國家機關工作人員或被授權、委托的執法人員所實施的內部制裁措施。根據公務員法，對因違法違紀應當承擔紀律責任的公務員給予的行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。選項BCD屬于刑事責任。答案選A 6、某企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。本月銷售一批材料，價值6084元。該批材料計劃成本為4200元，材料成本差異率為2%，該企業銷售材料應確認的損益為（）元。A:916B:1084C:1884D:1968【答案及解析】：銷售材料確認的其他業務收入6084/（117%）520

43、0確認的其他業務成本4200（12%）4284銷售材料應確認的損益5200-4284916元。原材料核算計劃成本法核算答案選A 7、某企業破產清算時，其房地產評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產抵償債務，將價值1000萬元的房地產進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權人獲得房地產后，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。當事人各方應繳納契稅合計（）萬元。(適用契稅稅率3%)A:15B:36C:51D:126【答案及解析】：債權人承受破產企業土地房屋權屬以抵償債務的免征契稅。拍賣房地產的，承受方應納契稅稅額=12003%=36(萬元)。房屋交換中，由支付補價的一方按差價計算

44、繳納契稅，稅額=5003%=15(萬元)。當事人各方應繳納契稅合計=36+15=51(萬元)。答案選C 8、下列各項中，關于交易性金融資產表述不正確的是（）。A:取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益B:資產負債表日交易性金融資產公允價值與賬面余額的差額計入當期損益C:收到交易性金融資產購買價款中已到付息期尚未領取的債券利息計入當期損益D:出售交易性金融資產時應將其公允價值與賬面余額之間的差額確認為投資收益【答案及解析】：收到交易性金融資產購買價款中已到付息期尚未領取的債券利息計入應收利息。交易性金融資產的賬務處理答案選C 9、下列有關房產稅納稅義務發生時間的表述中，正

45、確的是（）。A:納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起繳納房產稅B:納稅人委托施工企業建設的經營用房屋，從生產經營之次月起繳納房產稅C:納稅人出租房產，自交付出租之月起繳納房產稅D:納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅【答案及解析】：房產稅納稅義務發生的時間。選項A：納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅；選項B：納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起繳納房產稅；選項C：納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借本企業房產之次月起繳納房產稅。答案選D 10、某企業急需交付一批產品，需要工人加班。該企業可以延長工作時間的正確做法是（）。

46、A:經總經理批準B:經工會同意C:經與工會和勞動者協商一致D:經勞動者同意【答案及解析】：本題考核工作時間。用人單位由于生產經營需要，經與工會和勞動者協商后可以延長工作時間。答案選C 11、單選題根據我國稅收征收管理法的規定，納稅人如在一定期限內發現繳納的稅款超過應納稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳稅款并加算銀行同期存款利息。這里的一定期限內是指自結算繳納稅款之日起（）。A:1年內B:2年內C:3年內D:5年內【答案及解析】：答案選C 12、事業單位年終結賬時，下列項目中不應轉入“結余分配”科目的是（）。A:“事業結余”科目借方余額B:“事業結余”科目貸方余額C:“經營結余”科目借方余額D:

47、“經營結余”科目貸方余額【答案及解析】：年度終了，經營結余如為虧損，則不結轉至結余分配科目中。答案選C 13、某企業年初所有者權益總額為500萬元，當年以資本公積轉增資本50萬元，實現凈利潤300萬元，提取盈余公積30萬元，向投資者分配現金股利70萬元。不考慮其他因素，該企業年末所有者權益為（）萬元。（2020年）A:650B:730C:680D:770【答案及解析】：以資本公積轉增資本、提取盈余公積屬于所有者權益內部的增減變動，不影響所有者權益總額，所以該企業年末所有者權益50030070730（萬元），選項B正確。答案選B 14、某運輸公司(非營改增試點地區)2013年4月取得運輸收入20

48、0000元，當月購買一臺稅控收款機，支付3744元并取得普通發票。已知該公司運輸業務適用的營業稅稅率為3%，該公司當月應繳納營業稅（）元。A:588768B:5251C:5456D:6000【答案及解析】：營業稅納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票，按照發票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納營業稅稅額；或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上注明的價款，根據下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款（1+17%）17%應納營業稅=2000003%一3744(1+17%)17%=5456(元)。答案選C 15、下列各項中，事業單位預算會計按規定提取專用

49、結余應借記的會計科目是()。A:非財政拔款結余B:非財政撥款結余分配C:非財政撥款結轉D:財政撥款結轉【答案及解析】：專用結余是指事業單位按照規定從非財政撥款結余中提取的具有專門用途的資金。按照規定提取金額，應該借記“非財政撥款結余分配”，貸記“專用結余”答案選B 16、企業2008年3月購入并投入使用不需要安裝的設備一臺，原值840萬元，預計使用年限5年，預計凈殘值2萬元，采用年數總和法計提折舊，則企業在2009年應計提的折舊額為（）萬元。A:23743B:238C:224D:1676【答案及解析】：本題中固定資產應該從2008年4月份開始計提折舊，因此固定資產的折舊年度和會計年度出現不一致

50、，固定資產的第一年折舊年度為2008年4月到2009年3月，第二個折舊年度為2009年4月到2010年3月，因此在2009年應計提的折舊額為第一個折舊年度的后三個月和第二個折舊年度的前9個月，即（8402）5/153/12（8402）4/159/1223743（萬元），需要注意的是年數總和法計算時要扣除凈殘值。答案選A 17、下列各項中，應列入資產負債表“其他應付款”項目的是（）。A:應付租入包裝物租金B:應付購入材料的價款C:結轉到期無力支付的應付票據D:應付由企業負擔的職工社會保險費【答案及解析】：選項B計入應付賬款核算；選項C如果是商業承兌匯票要計入應付賬款核算，如果是銀行承兌匯票要記入

51、短期借款核算；選項D計入應付職工薪酬核算。答案選A 18、某畫家2013年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。A:工資薪金所得B:勞務報酬所得C:稿酬所得D:特許權使用費所得【答案及解析】：稿酬所得。稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的收入，作品包括文學作品、書畫作品、攝影作品，以及其他作品，稿酬所得強調的是作品的出版、發表。答案選C 19、下列關于企業所得稅稅收優惠政策的說法正確的是（）。A:在中國境內設立場所的非居民企業從居民企業取得的與該場所有實際聯系的權益性投資收益屬于免稅收入。B:合格境

52、外機構投資者（QFII）取得來源于中國境內股票等權益性投資資產轉讓所得，減按15稅率征收企業所得稅C:一個納稅年度內，居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的，全額減半征收企業所得稅D:科技型中小企業開展研究活動中實際發生的研究費用，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，未形成無形資產的，按實際發生額的50%在稅前加計扣除，形成無形資產的按其成本的150%在稅前攤銷。【答案及解析】：選項B，從2014年11月17日起，對合格境外機構投資者（QFII）、人民幣合格境外機構投資者（RQFII）取得來源于中國境內的股票等權益性投資資產轉讓所得，暫

53、免征收企業所得稅。選項C，一個納稅年度內，居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅；選項D,科技型中小企業開展研究活動中實際發生的研究費用，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，未形成無形資產的，按實際發生額的75%在稅前加計扣除，形成無形資產的按其成本的175%在稅前攤銷。答案選A 20、用人單位未將勞動合同文本交付勞動者，未給勞動者造成損害的，勞動行政部門的正確做法是（）。A:責令改正，給予警告B:責令改正C:責令改正，情節嚴重的給予警告D:給予警告【答案及解析】：本題考核法律責任。用人單位提供的勞動合同文本未載

54、明勞動合同必備條款或者用人單位未將勞動合同文本交付勞動者的，由勞動行政部門責令改正；給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。答案選B 21、某增值稅一般納稅人因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實際成本為20000元，收回殘料價值800元，保險公司賠償11600元。該企業購入材料的增值稅稅率為13%，該批毀損原材料造成的損失凈額是()元。A:7600B:18800C:8400D:11000【答案及解析】：該批毀損原材料造成的損失凈額=20000-800-11600=7600（元）。答案選A 22、某企業銀行存款日記賬余額56000元，銀行已收、企業未收款項10000元，企業已付、銀行未付款項200

55、0元，銀行已付、企業未付款項8000元，調節后的銀行存款余額為（）。A:58000元B:54000元C:62000元D:56000元【答案及解析】：解析本題中，調節后的銀行存款余額銀行存款日記賬余額+銀行已收、企業未收的款項-銀行已付、企業未付的款項56000+10000-8000=58000(元)。答案選A 23、下列各項費用，不應計入“管理費用”的是（）。A:訴訟費B:業務招待費C:發出商品途中保險費D:管理部門固定資產折舊【答案及解析】：發出商品途中保險費用應記入“銷售費用”科目。答案選C 24、下列各項中，不屬于城鎮土地使用稅免稅項目的是（）。A:寺廟內宗教人員的宿舍用地B:軍隊自用的

56、土地C:機場飛行區用地D:房地產開發公司開發建造商品房用地【答案及解析】：本題考核城鎮土地使用稅免稅項目。房地產開發公司開發建造商品房的用地，除經批準開發建設經濟適用房的用地外，對各類房地產開發用地一律不得減免城鎮土地使用稅。答案選D 25、單選題A公司建造辦公樓領用外購原材料10000元，原材料購入時支付的增值稅為1700元；因火災毀損庫存商品一批，其實際成本20000元，經確認損失外購材料的增值稅3400元。則A公司記入“應交稅費應交增值稅(進項稅額轉出)”科目的金額為（）元。A:680B:1020C:1700D:3400【答案及解析】：A公司記入“應交稅費應交增值稅(進項稅額轉出)”科目

57、的金額=3400=3400(元)。答案選D 26、仲裁裁決書的生效時間是（）。A:自“作出”之日B:自“交付”之日C:自“簽收”之日D:自“送達”之日【答案及解析】：仲裁裁決書自作出之日起生效。答案選A 27、下列企業中，不適用分步法的是（）。A:冶金B:發電C:紡織D:機械制造【答案及解析】：發電企業適用品種法核算。答案選B 28、根據個人所得稅法律制度的規定，個體工商戶發生的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）。A:非廣告性的贊助支出B:合理的勞務保護支出C:實際支付給從業人員的合理的工資薪金支出D:按規定繳納的財產保險費【答案及解析】：本題考查個體工商戶計算個人所得

58、稅不得扣除項目。個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產經營收入無關的其他支出；（8）國家稅務總局規定不準扣除的支出。答案選A 29、某企業2017年可比產品按上年實際平均單位成本計算的本年累計總成本為4500萬元，按本年計劃單位成本計算的本年累計總成本為4000萬元，本年累計實際總成本為4200萬元。則可比產品成本的降低額為（）萬元。A:200B:500C:300D:100【答案及解析】：正確答案：C可比產品成本降低額可比產品按上年實際平

59、均單位成本計算的本年累計總成本本年累計實際總成本45004200300（萬元）。答案選C 30、單選題某酒業制造公司生產各種白酒，9月領用上月外購的酒精繼續加工成高檔白酒，銷售給某外貿企業5000斤，開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為500萬元；已知上月外購的酒精不含稅價185萬元，取得專用發票，本月生產領用外購80%酒精。該公司應繳消費稅（）萬元。A:10025B:14748C:13080D:15459【答案及解析】：外購已稅酒精生產白酒，目前不得抵扣領用部分已納消費稅。應納消費稅=50020%+50000510000=10025(萬元)答案選A 31、下列各項中不影響資產負債表中應收賬款

60、項目金額的是（）。A:應收賬款借方明細的金額B:預收賬款借方明細的金額C:預付賬款借方明細的金額D:與應收賬款相關的壞賬準備賬戶的余額【答案及解析】：應收和預收的借方在資產負債表中都會列入應收賬款，資產負債表中會按應收賬款的賬面價值列示，所以ABD會影響。答案選C 32、關于行政復議決定，下列說法不正確的是（）。A:行政復議原則上采取書面審查的方法B:行政復議的舉證責任，由申請人承擔C:行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定D:具體行政行為主要事實不清、證據不足的，經行政復議機關審查應當予以撤銷、變更或者確認其違法【答案及解析】：本題考核行政復議決定。行政復議的舉證責任，由被