1、試卷總分:1 得分:11.1.下列屬于存貨控制措施的是：存貨保管與會計記錄相互獨立限制非授權人員接近存貨生產計劃的制訂與審批相互獨立請購單必須經過適當的授權批準定期盤點答案:ABE2.2.下列各項 審計程序 中，屬于對生產與費用循環內部 控制測試 的有：抽查領料憑證上反映的手續是否齊備編制存貨跌價準備明細表，并與報表、總賬和明細賬核對實地觀察倉庫驗收原材料的情況計算毛利率并分析本期與上期有無明顯變化抽查被審計單位若干月份盤點記錄，檢查盤點程序的合規性答案:ACE試卷總分:1 得分:1下列各項中，屬于營業成本審計實質性程序的是：對成本項目進行 分析程序審查有關憑證是否經過適當審批審查有關記賬憑證

2、是否附有順序編號的原始憑證詢問和觀察存貨的盤點及接觸、審批程序答案:A2.被審計單位在分配材料成本差異時有意少攤借方額，如果相關產品當期完工且銷售，這一做法必然導致當期的：存貨虛增負債虛增利潤虛減資產虛減答案:A3.下列各項 審計程序 中，可以用于對產品成本總體合理性進行檢查的有：分析比較近期各年度產品生產成本總額及單位生產成本的變動情況對產成品實施監盤，確定產成品是否賬實相符抽取部分產品成本計算單，審查直接人工費計算的正確性計算產品毛利率，分析其變動合理性分析比較近期各年度主要產品生產成本的變動情況答案:ADE試卷總分:1.5 得分:1.5審計人員運用分析復核方法檢查存貨的總體合理性時應采用

3、的指標是：流動比率存貨周轉率應收賬款周轉率資產負債率答案:B2.某企業202年3月20日庫存商品A的實際盤存數量為220件。202年1月1日至202年3月20日盤點時止，庫存商品A的完工數量為400件，銷售發出數量為300件。可以確認該企業201年12月31日產成品A的實際數量為：320件120件520 件220件答案:B3.下列關于監盤的說法中，正確的是：監盤可以證實報表中資產的披露和分類是否正確監盤是指審計人員親自盤點被審計單位的各種實物資產監盤不能驗證資產的完整性監盤的目的是確定被審計單位以實物形態存在的資產是否真實存在監盤可以證實資產的所有權答案:CD4.根據下表所列購貨發票日期、驗收

4、單日期和購貨明細賬日期，判斷下列五項購貨截止中，正確的截止有哪些？序號 購貨發票日期 驗收單日期 購貨明細賬日期 1 12.30 12.31 12.31 2 12.30 1.2 12.31 3 1.5 12.29 1.5 4 1.5 12.29 12.31（暫估價入賬，次年初紅字沖銷） 5 12.27 1.3 1.412345答案:ADE試卷總分:1.5 得分:1.5【資料】203年4月，某會計師事務所對丙公司202年度財務報表情況進行了審計。有關固定資產業務審計的情況和資料如下：1審計人員對丙公司固定資產業務內部控制進行測評。2在查驗固定資產的所有權時，為了確定某固定資產確實屬丙公司所有，審

5、計人員審查了有關憑證。3審計人員發現丙公司于202年6月對一建筑物進行了改擴建。該建筑物的賬面原值為2 000萬元，已提折舊800萬元，減值準備為O。在改擴建過程中，取得變價收入50萬元，領用工程物資400萬元，發生其他支出100萬元，丙公司確認改擴建后的建筑物入賬價值為2 400萬元。4審計人員發現丙公司202年固定資產核算中存在以下事項：將為建造廠房購買土地使用權的費用計入在建工程；將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關的借款費用計入財務費用；對市價持續下跌導致可收回金額低于賬面價值的固定資產計提了減值準備；對于融資租賃取得的設備未作任何賬務處理。5. 審計人員運用 分析程序 對丙

6、公司固定資產折舊計提的合理性進行了審查，判斷固定資產計提的折舊額無異常情況。【要求】 根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。針對“資料1”，下列 審計程序 中，屬于固定資產業務內部 控制測試 的有：檢查固定資產入賬價值的正確性驗證固定資產的新增手續是否齊全驗證固定資產驗收部門工作的獨立性審查固定資產報廢是否經過審批答案:BCD2.針對“資料2”，下列各項中，可用以證明丙公司固定資產所有權的有：財產稅單購貨發票產權證明書固定資產明細賬答案:ABC3.針對“資料3”，對于改擴建后建筑物的入賬價值，假定不考慮相關稅費，審計人員應建議丙公司做如下調整：調減固定資產700萬元調減固定資產8

7、50萬元調減固定資產750萬元調減固定資產50萬元答案:C4.針對“資料4”，審計人員認為丙公司賬務處理正確的有：對于融資租賃取得的設備未作任何賬務處理對市價持續下跌導致可收回金額低于賬面價值的固定資產計提了減值準備將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關的借款費用計入財務費用將為建造廠房購買土地使用權的費用計入在建工程答案:BC5.根據“資料5”，審計人員運用 分析程序 對丙公司固定資產折舊計提的合理性進行審查時，可采用的方法有：計算202年度計提折舊額占固定資產原值的比例，并與201年度相比較將202年度應計提折舊的固定資產乘以本期折舊率，并與本期計提的折舊額相比較將202年度的折舊

8、費用與201年度的折舊費用相比較將202年固定資產原值除以全年總產量，將該比率與以前年度相比較答案:ABC試卷總分:1 得分:1下列有關審計重要性的表述中，錯誤的有：（? ）在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重要的重要性的確定離不開職業判斷如果已識別但尚未更正的錯報匯總數接近但不超過重要性水平，注冊會計師無須要求管理層調整答案:D試卷總分:1 得分:1根據貨幣資金業務內部控制的要求，出納員可以承擔的職責是：編制銀行存款余額調節表登記應收賬款明細賬登記現金日記賬編制和審核記賬

9、憑證答案:C2.下列各項中，與貨幣資金相關的內部控制應當采取的措施有：嚴格職責分工嚴格授權批準嚴格財產實物控制控制坐支規模定期核對檢查答案:ABCE3.下列 審計程序 中，屬于對貨幣資金業務內部 控制測試 的有：審閱被審計單位貨幣資金相關制度規定使用 分析程序 檢查貨幣資金總體合理性抽查銀行存款余額調節表上編制人簽章是否為出納員以外的人檢查貨幣資金收付憑證的管理情況向與被審計單位有業務往來的銀行進行函證答案:ACD試卷總分:2 得分:2在對被審計單位庫存現金實施監盤過程中，負責清點現金的應當是：會計主管審計人員出納員倉庫保管員答案:C2.審計人員要證實被審計單位在接近12月31日簽發的支票未予

10、入賬，最有效的審計手續是()審查 12 月份支票存根及銀行存款日記賬審查年末銀行存款總賬詢證 12 月 31 日銀行存款余額審查 12 月 31 日銀行對賬單答案:A3.審計人員對庫存現金實施監盤時，下列做法中正確的有：“庫存現金盤點表”由出納員、會計主管、審計人員共同簽字在被審計單位有關領導或主管會計在場情況下，由出納員清點事先通知出納員做好準備，以節約盤點時間盡量安排在營業開始前或營業結束后采取突擊式監盤答案:ABDE4.審計人員對被審計單位銀行存款實施實質性程序時，可采用的 審計程序 有：檢查不相容職務是否分離抽查銀行存款付款憑證檢查銀行對賬單和銀行存款余額調節表函證銀行存款余額檢查資產

11、負債表日前數天發生的銀行存款收付業務是否及時入賬答案:BCDE試卷總分:1 得分:11.1.下列有關審計準則的表述中，正確的有：（）審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優劣的準繩審計準則是作出審計決定的依據審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規范審計準則是確定和解脫審計責任的依據審計準則是評價審計質量的依據答案:CDE試卷總分:0.5 得分:0.5關于國家審計規范，下列說法正確的有：（）國家審計機關 和審計人員開展審計工作時,必須遵照國家審計基本準則進行審計指南具有同國家審計基本準則一樣的法律效力國家審計準則 是審計署依照審計法制定的，具有行政規章的法律效力國家審計準則 是審計署制

12、定的專業規范.沒有法律效力審計指南是辦理審計事項的操作規程和方法.全國審計機關和審計人員必須遵照執行答案:AC試卷總分:0.5 得分:0.5注冊會計師執業準則 適用于：（）民間審計組織 的審計國家 審計組織 的審計單位內部 審計組織 的審計部門內部 審計組織 的審計答案:A試卷總分:0.5 得分:0.5國 注冊會計師執業準則 體系可以分為：（）相關服務 準則質量控制準則鑒證業務準則審計準則答案:ABC試卷總分:1 得分:11.1. 判斷注冊會計師應否承擔律責任以及承擔的具體形式，應從審計的結果和審計的過程兩個層面上考慮。民事責任追究與否與以（? ）為依據的判斷直接相關。過程和結果結果過程過程或

13、結果答案:B2.2. 注冊會計師承擔法律責任的形式有（? ）行政責任刑事責任警告吊銷執照民事責任答案:ABE試卷總分:1 得分:11.1. 下列提法中，不正確的是（? ）。注冊會計師承擔法律責任風險是不可避免的。如果注冊會計師提供財務報表公允性的絕對保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟。客觀地講，審計期望差不可能消失。信息使用者和注冊會計師之間所形成的對審計作用期望上的差距，即審計期望差。答案:B2.2. 為規避法律責任訴訟，審計人員應采取以下措施（? ）對財務報表進行詳細審計遵守職業準則?審慎選擇審計客戶保持職業懷疑態度投保職業責任險答案:BCDE試卷總分:1 得分:1籌資與投資循環中內部

14、控制的職責分工包括：（）籌資、投資業務執行與記錄相互獨立籌資、投資業務執行與內部監督相互獨立籌資、投資決策與執行相互獨立財會部門內部對資金收付、記錄、復核相互獨立盈余公積核算、復核由不同人員完成，一人登記明細賬和總賬答案:ABCD試卷總分:0.5 得分:0.5A注冊會計師在對X公司2012年度會計報表進行審計的過程中，對借款執行的下列各項 審計程序 中，最能夠證實長期借款完整性的是（）。檢查借款利息與本金是否相符根據長期借款明細賬，追查有關借款的原始憑證將長期借款明細匯總表與明細賬和總賬核對向被審計單位所有的銀行發函詢證答案:D試卷總分:0.5 得分:0.5如果能夠對被審計單位資產和負債進行充

15、分審計，且能證實兩者的期初余額、期末余額和本期發生額，注冊會計師可不必對所有者權益進行單獨審計。（）答案:錯誤試卷總分:0.5 得分:0.5多項選擇題：對盈余公積進行實質性程序包括：（ ）查閱公司章程及盈余公積處理有關規定將盈余公積明細賬與會計憑證核對編制或取得盈余公積明細表，與利潤分配表核對將核對無誤的盈余公積與盈余公積賬戶、報表核對保證利潤的真實性答案:ABCD試卷總分:1 得分:11.1.單項選擇題：計算投資收益占利潤總額比例，并將其與各年比較，可以看出被審計單位（）投資的真實性投資收益正確性投資的完整性盈利能力的穩定性答案:D2.2.單項選擇題：B注冊會計師接受會計師事務所的指派對Y股

16、份有限公司2013年度的會計報表進行預審。正在對Y公司有關對外投資處置內部控制的合理性和有效性進行測試，有下列問題需做出判斷。（）檢查投資項目的分析論證報告審閱內部盤核報告檢查對外投資預算是否經過批準觀察投資處置的審批和執行是否確實分離答案:D試卷總分:0.5 得分:0.51.1.多項選擇題：如果被審計單位投資的證券是委托專門機構代為保管的，為證實其是否確實存在審計人員可以采取的程序有：（）編制對外投資明細表會同被審計單位人員到代保管機構清查盤點向代保管機構發函詢證檢查長期投資明細賬逐筆檢查被審計單位相關會計記錄答案:BC試卷總分:2 得分:2?購進與付款循環涉及的憑證有（）。請購單出庫單銷貨

17、發票購貨發票驗收單答案:ADE試卷總分:1 得分:1一般而言應付帳款審計的主要目標是其真實性。（）答案:錯誤試卷總分:1 得分:1一般而言應付帳款函證沒有應收帳款函證重要。（）答案:正確試卷總分:1 得分:1下列屬于存貨控制措施的是：存貨保管與會計記錄相互獨立限制非授權人員接近存貨生產計劃的制訂與審批相互獨立請購單必須經過適當的授權批準定期盤點答案:ABE2.2.下列各項 審計程序 中，屬于對生產與費用循環內部 控制測試 的有：抽查領料憑證上反映的手續是否齊備編制存貨跌價準備明細表，并與報表、總賬和明細賬核對實地觀察倉庫驗收原材料的情況計算毛利率并分析本期與上期有無明顯變化抽查被審計單位若干月

18、份盤點記錄，檢查盤點程序的合規性答案:ACE試卷總分:1 得分:1下列各項中，屬于營業成本審計實質性程序的是：對成本項目進行 分析程序審查有關憑證是否經過適當審批審查有關記賬憑證是否附有順序編號的原始憑證詢問和觀察存貨的盤點及接觸、審批程序答案:A2.被審計單位在分配材料成本差異時有意少攤借方額，如果相關產品當期完工且銷售，這一做法必然導致當期的：存貨虛增負債虛增利潤虛減資產虛減答案:A3.下列各項 審計程序 中，可以用于對產品成本總體合理性進行檢查的有：分析比較近期各年度產品生產成本總額及單位生產成本的變動情況對產成品實施監盤，確定產成品是否賬實相符抽取部分產品成本計算單，審查直接人工費計算

19、的正確性計算產品毛利率，分析其變動合理性分析比較近期各年度主要產品生產成本的變動情況答案:ADE試卷總分:1.5 得分:1.5審計人員運用分析復核方法檢查存貨的總體合理性時應采用的指標是：流動比率存貨周轉率應收賬款周轉率資產負債率答案:B2.某企業202年3月20日庫存商品A的實際盤存數量為220件。202年1月1日至202年3月20日盤點時止，庫存商品A的完工數量為400件，銷售發出數量為300件。可以確認該企業201年12月31日產成品A的實際數量為：320件120件520 件220件答案:B3.下列關于監盤的說法中，正確的是：監盤可以證實報表中資產的披露和分類是否正確監盤是指審計人員親自

20、盤點被審計單位的各種實物資產監盤不能驗證資產的完整性監盤的目的是確定被審計單位以實物形態存在的資產是否真實存在監盤可以證實資產的所有權答案:CD4.根據下表所列購貨發票日期、驗收單日期和購貨明細賬日期，判斷下列五項購貨截止中，正確的截止有哪些？序號 購貨發票日期 驗收單日期 購貨明細賬日期 1 12.30 12.31 12.31 2 12.30 1.2 12.31 3 1.5 12.29 1.5 4 1.5 12.29 12.31（暫估價入賬，次年初紅字沖銷） 5 12.27 1.3 1.412345答案:ADE試卷總分:1.5 得分:1.5【資料】203年4月，某會計師事務所對丙公司202年

21、度財務報表情況進行了審計。有關固定資產業務審計的情況和資料如下：1審計人員對丙公司固定資產業務內部控制進行測評。2在查驗固定資產的所有權時，為了確定某固定資產確實屬丙公司所有，審計人員審查了有關憑證。3審計人員發現丙公司于202年6月對一建筑物進行了改擴建。該建筑物的賬面原值為2 000萬元，已提折舊800萬元，減值準備為O。在改擴建過程中，取得變價收入50萬元，領用工程物資400萬元，發生其他支出100萬元，丙公司確認改擴建后的建筑物入賬價值為2 400萬元。4審計人員發現丙公司202年固定資產核算中存在以下事項：將為建造廠房購買土地使用權的費用計入在建工程；將與尚未辦理竣工決算但已投入使用

22、的職工宿舍相關的借款費用計入財務費用；對市價持續下跌導致可收回金額低于賬面價值的固定資產計提了減值準備；對于融資租賃取得的設備未作任何賬務處理。5. 審計人員運用 分析程序 對丙公司固定資產折舊計提的合理性進行了審查，判斷固定資產計提的折舊額無異常情況。【要求】 根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。針對“資料1”，下列 審計程序 中，屬于固定資產業務內部 控制測試 的有：檢查固定資產入賬價值的正確性驗證固定資產的新增手續是否齊全驗證固定資產驗收部門工作的獨立性審查固定資產報廢是否經過審批答案:BCD2.針對“資料2”，下列各項中，可用以證明丙公司固定資產所有權的有：財產稅單購貨

23、發票產權證明書固定資產明細賬答案:ABC3.針對“資料3”，對于改擴建后建筑物的入賬價值，假定不考慮相關稅費，審計人員應建議丙公司做如下調整：調減固定資產700萬元調減固定資產850萬元調減固定資產750萬元調減固定資產50萬元答案:C4.針對“資料4”，審計人員認為丙公司賬務處理正確的有：對于融資租賃取得的設備未作任何賬務處理對市價持續下跌導致可收回金額低于賬面價值的固定資產計提了減值準備將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關的借款費用計入財務費用將為建造廠房購買土地使用權的費用計入在建工程答案:BC5.根據“資料5”，審計人員運用 分析程序 對丙公司固定資產折舊計提的合理性進行審查

24、時，可采用的方法有：計算202年度計提折舊額占固定資產原值的比例，并與201年度相比較將202年度應計提折舊的固定資產乘以本期折舊率，并與本期計提的折舊額相比較將202年度的折舊費用與201年度的折舊費用相比較將202年固定資產原值除以全年總產量，將該比率與以前年度相比較答案:ABC試卷總分:1 得分:1下列有關審計重要性的表述中，錯誤的有：（? ）在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重要的重要性的確定離不開職業判斷如果已識別但尚未更正的錯報匯總數接近但不超過重要性水平，注冊

25、會計師無須要求管理層調整答案:D試卷總分:1 得分:1根據貨幣資金業務內部控制的要求，出納員可以承擔的職責是：編制銀行存款余額調節表登記應收賬款明細賬登記現金日記賬編制和審核記賬憑證答案:C2.下列各項中，與貨幣資金相關的內部控制應當采取的措施有：嚴格職責分工嚴格授權批準嚴格財產實物控制控制坐支規模定期核對檢查答案:ABCE3.下列 審計程序 中，屬于對貨幣資金業務內部 控制測試 的有：審閱被審計單位貨幣資金相關制度規定使用 分析程序 檢查貨幣資金總體合理性抽查銀行存款余額調節表上編制人簽章是否為出納員以外的人檢查貨幣資金收付憑證的管理情況向與被審計單位有業務往來的銀行進行函證答案:ACD試卷

26、總分:2 得分:2在對被審計單位庫存現金實施監盤過程中，負責清點現金的應當是：會計主管審計人員出納員倉庫保管員答案:C2.審計人員要證實被審計單位在接近12月31日簽發的支票未予入賬，最有效的審計手續是()審查 12 月份支票存根及銀行存款日記賬審查年末銀行存款總賬詢證 12 月 31 日銀行存款余額審查 12 月 31 日銀行對賬單答案:A3.審計人員對庫存現金實施監盤時，下列做法中正確的有：“庫存現金盤點表”由出納員、會計主管、審計人員共同簽字在被審計單位有關領導或主管會計在場情況下，由出納員清點事先通知出納員做好準備，以節約盤點時間盡量安排在營業開始前或營業結束后采取突擊式監盤答案:AB

27、DE4.審計人員對被審計單位銀行存款實施實質性程序時，可采用的 審計程序 有：檢查不相容職務是否分離抽查銀行存款付款憑證檢查銀行對賬單和銀行存款余額調節表函證銀行存款余額檢查資產負債表日前數天發生的銀行存款收付業務是否及時入賬答案:BCDE試卷總分:1 得分:11.1.下列有關審計準則的表述中，正確的有：（）審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優劣的準繩審計準則是作出審計決定的依據審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規范審計準則是確定和解脫審計責任的依據審計準則是評價審計質量的依據答案:CDE試卷總分:0.5 得分:0.5關于國家審計規范，下列說法正確的有：（）國家審計機關 和審計

28、人員開展審計工作時,必須遵照國家審計基本準則進行審計指南具有同國家審計基本準則一樣的法律效力國家審計準則 是審計署依照審計法制定的，具有行政規章的法律效力國家審計準則 是審計署制定的專業規范.沒有法律效力審計指南是辦理審計事項的操作規程和方法.全國審計機關和審計人員必須遵照執行答案:AC試卷總分:0.5 得分:0.5注冊會計師執業準則 適用于：（）民間審計組織 的審計國家 審計組織 的審計單位內部 審計組織 的審計部門內部 審計組織 的審計答案:A試卷總分:0.5 得分:0.5國 注冊會計師執業準則 體系可以分為：（）相關服務 準則質量控制準則鑒證業務準則審計準則答案:ABC試卷總分:1 得分

29、:11.1. 判斷注冊會計師應否承擔律責任以及承擔的具體形式，應從審計的結果和審計的過程兩個層面上考慮。民事責任追究與否與以（? ）為依據的判斷直接相關。過程和結果結果過程過程或結果答案:B2.2. 注冊會計師承擔法律責任的形式有（? ）行政責任刑事責任警告吊銷執照民事責任答案:ABE試卷總分:1 得分:11.1. 下列提法中，不正確的是（? ）。注冊會計師承擔法律責任風險是不可避免的。如果注冊會計師提供財務報表公允性的絕對保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟。客觀地講，審計期望差不可能消失。信息使用者和注冊會計師之間所形成的對審計作用期望上的差距，即審計期望差。答案:B2.2. 為規避法律責任訴訟，審計人員應采取以下措施（? ）對財務報表進行詳細審計遵守職業準則?審慎選擇審計客戶保持職業懷疑態度投保職業責任險答案:BCDE試卷總分:1 得分:1籌資與投資循環中內部控制的職責分工包括：（）籌資、投資業務執行與記錄相互獨立籌資、投資業務執行與內部監督相互獨立籌資、投資決策與執行相互獨立財會部門內部對資金收付、記錄、復核相互獨立盈余公積核算、復核由不同人員完成，一人登記明細賬和總賬答案:ABCD試卷總分:0.5 得分:0.5A注冊會計師在對X公司2012年度會計報表進行審計的過程中，對借款執行的下列各項 審計程序 中，最能夠證實長期借款完整性的是（）。檢查借款利息與本金