1、*旅游集團股份有限公司 存貨管理辦法本公司及董事會全體成員保證公告內容的真實、準確和完整，沒有虛假記 載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個 別及連帶法律責任。本制度經公司2018年11月12日第一屆董事會第十四 次會議及2018年11月12日第一屆監事會第七次會議審議 通過。制度的主要內容，分章節列示：第一章總則第一條為加強存貨管理，提高經營效率，保障資產安 全，結合公司規定，制定本辦法。第二條 存貨，是指企業在日常活動中持有以備出售的 產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提 供勞務過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料和庫存 商品。第三條原材料

2、，指企業在生產過程中經加工改變其形 態或性質并構成產品主要實體的各種原料及主要材料、輔助 材料、燃料、修理備用件、包裝材料、外購半成品等。本公 司原材料主要包括照相用的相紙、相框、餐飲用食材等。第四條 庫存商品，指企業已完成全部生產過程并已驗 收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條 件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購 或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。本公司庫存 商品包括各商品點銷售的經營商品、護照門票等直接銷售的 商品。第二章日常保管及出入庫管理第五條 物資部、各商品銷售點負責各自責任范圍內存貨 的日常保管工作，完善相應管理制度。財務部負責護照門票 的

3、日常保管工作，完善相應管理制度。第六條 原材料及商品由物資部統一采購入庫，物資部負 責實物入庫手續，并同時登記存貨賬簿。第七條 實物、賬務入庫手續全部完成以后，方可出庫。 嚴禁未登記賬簿即做出庫（類似坐支現金的處理）。第三章賬簿管理第八條財務部在總賬核算系統中分別設置“原材料”、 “庫存商品”科目，用以核算其發生額，但僅以金額列示。第九條 物資部、商品點作為存貨實物管理部門，應采 用登記訂本式賬簿或電子賬簿（如電算化管理，即物資管理 軟件中導出的電子賬簿，可不用訂本式賬簿），登記存貨進、 銷、存業務的數量及金額。第十條 實物管理部門，除用訂本式賬簿或電子賬簿登 記進、銷、存業務外，還應將業務憑

4、單等原始憑證采用類似 會計憑證的裝訂方式裝訂成冊，作為登記訂本式賬簿的附件 加以保存。即：實物管理部門應至少有“本賬”和“片賬” 兩本賬簿。第十一條 存貨相關會計處理見會計核算管理辦法。第十二條 存貨發出時按月末一次加權平均計價，算法 如下：存貨單位成本=（月初庫存成本+本期進貨成本）！（月 初庫存數量+本期進貨數量）本月發出存貨成本=發出存貨數量X單位存貨成本月末庫存結存成本=月末庫存數量X單位存貨成本第十三條 財務、實物兩本賬簿相互獨立，嚴禁相互抄 錄。第十四條 存貨采購到貨以后，財務部和實物管理部門 同時登記入庫；存貨發出時，發出憑單至少保證一式三份， 一份交財務入賬，一份用于實物部門“

5、片賬”裝訂，一份用 于實物部門留底。第十五條 各銷售點經營商品直接對外出售，不要求發 出憑單，僅登記訂本式賬簿（如電算化管理，即物資管理軟 件中導出的電子賬簿，可不用訂本式賬簿）。第十六條各銷售網點在收到從物資部領用的商品之后，應登記數量與售價配比且不可更改的賬簿（類似售票操 作），銷售結束后，用銷售收入倒推銷售數量，據以登記出 庫。第十七條 各銷售網點應嚴格執行公司折扣政策，如有 發生折扣的，應在商品收發賬簿的備注欄加以標記。第四章盤點第十八條存貨的盤存制度為永續盤存制。第十九條 永續盤存制，亦稱“賬面盤存制”，要求本 公司對各項財產物資分別設立明細賬，根據會計憑證連續記 載其增減變化并隨時

6、結出余額。第二十條 盤點存貨要求做到賬證相符、賬賬相符、賬 實相符。第二十一條 存貨賬證相符，指財務部存貨總賬記錄與 會計憑證后付存貨相關單據記載內容相符；實物管理部門訂 本式進、銷、存賬簿記錄與“片賬”保存的單據記載內容相 符。第二十二條 存貨賬賬相符，指財務總賬及明細賬記錄 發生額及余額與實物管理部門訂本式賬簿登記的發生額及 余額相符（比照出納現金日記賬和總賬“現金”科目明 細賬核對）。第二十三條 存貨賬實相符，指實物盤點結果與財務總 賬余額相符，與實物管理部門訂本式賬簿登記的庫存結存數 量及余額相符。第二十四條 盤點結束后，要對本次盤點情況形成書面 報告，對盤點過程中發型賬證不符、賬賬不符、賬實不符等 情況，要詳細記錄。第五章報廢、毀損第二十五條 存貨發生報廢毀損，公司章程如有約定， 應按照公司章程規定程序辦理。第二十六條公司章程約定以外的，視具體情況由公司 相關層級決議程序處理，財務部負責相關稅務備案及會