1、第 二 章支付結算法律制度大綱要求：第一節 概 述一、支付結算的概念和特征 二、支付結算的基本原則 三、支付結算的主要支付工具 四、支付結算的主要法律依據 五、辦理支付結算的具體要求 第二節 現金管理一、開戶單位使用現金的范圍二、現金使用的限額三、現金收支的基本要求四、建立健全現金管理的內部控制制度第三節 銀行結算賬戶一、概念二、銀行結算賬戶的分類三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則四、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷五、基本存款賬戶六、一般存款賬戶七、專用存款賬戶八、臨時存款賬戶九、個人銀行結算賬戶十、異地銀行結算賬戶十一、銀行結算賬戶的管理十二、違反銀行賬戶將誒算管理制度的罰則第四節 票據

2、結算方式一、概述二、支票三、商業匯票四、信用卡五、匯兌第一節概述一、支付結算的概念和特征 （一）支付結算的概念 廣義：單位、個人在社會經濟活動中使用現金、票據、銀行卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。狹義：僅指銀行轉賬結算。（二）支付結算的特征 1.支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行，未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業務； 2.支付結算是一種要式行為； 3.支付結算的發生取決于委托人的意志；4.支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制； 5.支付結算必須依法進行。 二、支付結算的基本原則答疑編號020020101正確答案ABC

3、D三、支付結算的主要支付工具 匯票、本票、支票、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款 四、支付結算的主要法律依據 （了解）一系列的法律法規和制度：票據法、銀行結算賬戶管理辦法、支付結算辦法、國內信用證結算辦法、關于審理票據糾紛案件若干問題的規定等。五、辦理支付結算的具體要求 （一）辦理支付結算的基本要求1.單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證。未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。2.單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規定開立、使用賬戶。3.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。單位、銀行的簽章：

4、該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。個人的簽章：個人本名的簽名或蓋章。【例題判斷題】單位在結算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。（）答疑編號020020102正確答案對答疑編號020020103正確答案ABC（二）填寫票據和結算憑證的基本要求1.中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。2.中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字

5、。3.中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊按“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。4.阿拉伯小寫金額數字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下： （1）阿拉伯數字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。（2）阿拉伯數字中間連續有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6007.14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。（3）阿拉伯數字萬位或元位是“0”，或者數字中間連續有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但

6、千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。如￥1680.32，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分。（4）阿拉伯金額數字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。如￥16409.02，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。1409.05：人民幣壹仟肆佰零玖元零伍分；6007.14：人民幣陸仟零柒元壹角肆分1680.32：人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分16409.02：￥16409.02，應寫成人民幣壹萬陸仟

7、肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。325.04：￥325.04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。5.阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫分辨不清。6.票據的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。如2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。7.票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔。（重點）

8、【例題判斷題】票據出票日期使用小寫的，開戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔。（）答疑編號020020104正確答案錯【例題單選題】在填寫票據的出票日期時，下列各項中，將10月20日答疑編號020020105正確答案D【例題單選題】某出票人于2月12日簽發一張現金支票。根據支付結算辦法的規定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規定的是（）。A.貳月拾貳日 B.貳月壹拾貳日 C.零貳月拾貳日 D.零貳月壹拾貳日 答疑編號020020106正確答案D【例題多選題】下列各項中，表述正確的有（）。A.票據中的中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫B.票據中的中文大寫金額數字

9、前應標明“人民幣”字樣C.票據的出票日期可以使用小寫填寫D.票據中的中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”或“正”字答疑編號020020107正確答案ABD【例題判斷題】使用小寫填寫出票日期的票據，銀行可予受理。（）答疑編號020020108正確答案錯【例題判斷題】票據出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。（）答疑編號020020109正確答案錯答疑編號020020110正確答案D第二節現金管理（了解）一、開戶單位使用現金的范圍（現金管理暫行條例）二、現金使用的限額35天日常零星開支所需的現金數額確定。遠離銀行機構或交通不便的開戶單位，其庫存現金的限

10、額核定天數可適當放寬到5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支需要量。3.庫存現金限額的辦理對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。單位向開戶銀行領取零星現金時，在現金支票用途欄應注明“備用金”字樣，不屬于備用金范圍需要的現金，應另開現金支票領取。單位收入的現金不得作為庫存現金留存，應于當日送存銀行。三、現金收支的基本要求（一）收支兩條線，不準“坐支”條例及其實施細則規定，開戶單位支付現金可以從本單位的限額庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得擅自從本單位的現金收入中直接支出（即坐支）。（二）存取現金，注明來源和用途

11、，禁止私設“小金庫”例如：支付職工工資及津貼、支付農副產品收購價款、本單位出差人員差旅費、支付備用金、零星購置辦公用品等。（三）現金管理“八不準”1.不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；2.不準單位之間互相借用現金；3.不準謊報用途套取現金；4.不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；5.不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；6.不準保留賬外公款；7.不準發行變相貨幣；8.不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。四、建立健全現金管理的內部控制制度（注意選擇題）（一）錢賬分管制度管錢的不管賬，管賬的不管錢出納人員負責辦理現金收付業務和現金保管業務，非出納人員不得經管現金收付業務和現金

12、保管業務；另一方面，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。（二）現金開支審批制1.現金開支范圍明確本單位的現金開支范圍2.制定各種報銷憑證，規定報銷手續和具體辦法3.確定各種現金開支業務的授權批準權限對于重要的現金支付業務，實行集體決策和審批等。4.嚴格執行現金支付業務辦理程序（三）日清月結制度日清，每天要把咱們的現金點一點，和咱們日記賬上的數進行對比；月結，每月月末對賬，把這個月的增加額減少額進行清理結算。（四）現金清查制度清查小組定期或不定期進行清查盤點。清查時出納人員應始終在場。（五）現金管理制度1.超過庫存限額的現金應當在當日下班前送存開戶銀行。2.

13、日常業務收付的現金及限額內的庫存現金。3.單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行。4.不準用不符合制度規定的憑證頂替庫存現金，即不得“白條抵庫”答疑編號020020201正確答案ABCD答案解析本題考核現金管理的有關規定。第三節銀行結算賬戶一、銀行結算賬戶的概念銀行結算賬戶，是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。二、銀行結算賬戶的分類（1）銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種。存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制，經中國人民銀行核準后由銀行核發開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨

14、時存款賬戶除外 。（2）按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人結算賬戶。個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。 個人銀行結算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶也納入個人銀行結算賬戶管理。（3）根據開戶地點不同，分為本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶。本地銀行結算賬戶指存款人在注冊地或住所地；異地銀行結算賬戶指在異地開立的結算賬戶。三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則（一）一個基本賬戶原則單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。（二）自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則存款人

15、可以根據需要自主選擇銀行，除國家法律、行政法規和國務院另有規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。（三）守法合規原則不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃避債務、套取現金及其他違法犯罪活動。（四）存款信息保密原則除國家法律、行政法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。四、銀行結算賬戶的開立（一）銀行結算賬戶的開立1.銀行結算賬戶的開立程序銀行應將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當地分行，經其核準后辦理開戶手續；對符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續，并于開戶之日起5個工作日內通

16、過賬戶管理系統向中國人民銀行當地分行備案。銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應自開戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶的開戶銀行。【例題單選題】銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應自開戶之日起（）個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。A.3B.5答疑編號020020202正確答案A2.開立銀行結算賬戶應注意的問題銀行應建立存款人預留簽章卡片。存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章加其法定代表人（單位負責人）或其授權的代理人的簽名或者蓋章。（二）銀行結算賬戶的變更1.銀行結算賬戶的變更，是指存款人的賬戶信息資料發生的變化或改變，主要為存款人名稱、單

17、位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。3.單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。4.銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。 （三）銀行結算賬戶的撤銷1.撤銷情形（有以下情形之一的）（多選）2.不得撤銷的情形存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。3.未發生業務賬戶的撤銷開戶銀行對已開戶1年，但未發生任何業務的賬戶，應通知存款人自發出

18、通知30日內到開戶銀行辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶。【例題多選題】存款人有下列（）情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。A.被撤并、解散、宣告破產或關閉的B.注銷、被吊銷營業執照的C.因遷址需要變更開戶銀行的D.存款人尚未清償開戶銀行債務的 答疑編號020020203正確答案ABC五、基本存款賬戶（4種單位賬戶的使用范圍是重點）基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。（一）使用范圍基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。一個單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立基本存款賬戶，答疑編號020020204正確答案B（二）基本存款賬戶開戶要求1.可以申請開

19、立基本存款賬戶的單位（幾乎是獨立核算的所有組織）凡是具有民事權利能力和民事行為能力，并依法獨立享有民事權利和承擔民事義務的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。如個體工商戶、單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園等，也可以開立基本存款賬戶。2.需出具的文件營業執照正本或批文或證明或登記證，如有稅務登記證也出具。（三）開立基本存款賬戶的程序存款人申請開立基本存款賬戶的，應填制開戶申請書，提供規定的證件。送交蓋有存款人印章的前功印鑒卡片，經銀行審核同意、并憑中國人民銀行當地分支機構核發的開戶許可證，即可開立該賬戶。需要特別說明的是，印鑒卡片上填寫的戶名必須與單位名稱一致，同時要加蓋開戶單位公章、

20、單位負責人或財務機構負責人、出納人員三顆圖章。它是單位與銀行事先約定的一種具有法律效力的付款依據，銀行在為單位辦理結算業務時，憑開戶單位在印鑒卡片上預留的印鑒審核支付憑證的真偽。如果支付憑證上加蓋的印章與預留的印鑒不符，銀行就可以拒絕辦理付款業務，以保障開戶單位款項的安全。六、一般存款賬戶一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。（一）一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。（二）一般存款賬戶的開戶要求存款人開立一般存款賬戶沒有數量限制。存款

21、人開立一般存款賬戶，應向開戶銀行出具下列證明文件：1.開立基本存款賬戶規定的證明文件；2.基本存款賬戶開戶許可證；3.存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；4.存款人因資金結算需要，應出具有關證明。（三）開立一般存款賬戶的程序開立一般存款賬戶，實行備案制，無需中國人民銀行核準。【例題多選題】一般存款賬戶的使用范圍包括辦理存款人的（）。A.借款歸還 B.黨、團、工會經費等的現金支取C.借款轉存D.現金支取 答疑編號020020205正確答案AC【例題單選題】存款人因借款或其它結算需要申請開立一般存款賬戶，其數量（）。A.只能開立一個 B.不能超過二個 C.不能超過三個 D.沒有限制 答疑編號0

22、20020206正確答案D七、專用存款賬戶專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。（一）專用存款賬戶的使用范圍（簡單了解）基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構存放同業資金，政策性房地產開發資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金和業務支出資金，黨、團、工會設在單位的組織機構經費和其他需要專項管理和使用的資金。（二）專用存款賬戶開戶要求（簡單了解）1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業務。2.

23、財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。3.基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。4.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。5.收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。6.業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。（三）開立專用存款賬戶的程序八、臨時存款賬戶答疑編號020020207

24、正確答案AC（二）臨時存款賬戶開戶要求（提供的證明文件）1.臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。2.異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建筑施工及安裝合同。3.異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文。4.注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。【例題判斷題】企業申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應向銀行出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。 答疑編號020020208正確答案對（三）

25、開立臨時存款賬戶的程序（四）臨時存款賬戶使用中應注意的問題1.臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資的資金匯繳人應與出資人的名稱一致。2.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。九、個人銀行結算賬戶（簡單了解）（一）使用范圍個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。（二）開戶要求1.使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業務的，可以申請開立個人銀行結算賬戶。（1）“定期借記”是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發起的，委托付款人開戶銀行按照

26、約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉賬業務，如代付水、電、話費；（2）“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付給收款人的資金轉賬業務，如代發工資。2.出具的證明文件身份證、戶口簿、駕駛執照、護照等有效證件。（三）開立個人銀行結算賬戶的程序（四）個人銀行結算賬戶使用中應注意的問題1.單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供付款依據。2.從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。3.儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。【例題多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列

27、各賬戶中，可以辦理現金支付的是（）。A.一般存款賬戶B.臨時存款賬戶C.基本存款賬戶D.個人存款賬戶 答疑編號020020209正確答案BCD十、異地銀行結算賬戶（簡單了解） （一）使用范圍存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：1.營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；2.辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的（如回籠異地貨款、支付異地營銷開支）；4.異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的（如文藝團體在異地的演出活動、生產廠家在異地的展銷活動

28、等）；5.自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。 （二）異地銀行結算賬戶開戶要求（三）開立異地銀行結算賬戶的程序十一、銀行結算賬戶的管理（簡單看看）（一）中國人民銀行的管理1.負責監督檢查銀行結算賬戶的開立和使用，對存款人、銀行違反銀行結算賬戶管理規定的行為予以處罰。2.對銀行結算賬戶的開立和使用實施監控和管理。3.負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。任何單位及個人不得偽造、變造及私自印制開戶登記證。（二）銀行的管理銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤消后10年。（三）存款人的管理預留銀行簽章遺失預留公章或財務專用章的，更換預留式樣。十二、違反

29、銀行賬戶結算管理制度的罰則（簡單了解）（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰 區分非經營性存款人和經營性存款人的處罰。對非經營性的存款人的罰款金額都是1千元；對經營性的存款人的罰款金額有3種：（1）1萬元以上3萬元以下；（2）5千元以上3萬元以下的罰款（違反規定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶；違反規定支取現金；利用開立銀行結算賬戶逃避銀行債務；出租、出借銀行結算賬戶；從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或現金存入單位信用卡賬戶）（3）1000元的罰款（法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規定期限內通知銀行）。（二）銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處

30、罰（銀行結算賬戶的開立過程中）1.給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款：（1）違反本辦法規定為存款人多頭開立銀行結算賬戶；（2）明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。2.其余給予警告，并處以5千元以上3萬元以下的罰款小結： 基本存款賬戶辦理日常轉賬結算和現金收付是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過基本存款賬戶辦理。一般存款賬戶因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取

31、。專用存款賬戶對有特定用途資金進行專項管理和使用（1）單位銀行卡賬戶的資金（備用金）必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業務。（2）財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。（3）基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。（4）糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。（5）收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業務支出賬戶除從

32、其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。預算單位零余額賬戶預算單位使用財政性資金用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項。臨時存款賬戶臨時需要并在規定期限內使用用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。有效期限最長不得超過2年。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付個人銀行結算賬戶因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元（不包含5萬元）的，應向其開戶銀

33、行提供付款依據。從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。異地銀行結算賬戶在其注冊地或住所地行政區域之外（跨省、市、縣）開立（1）營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域；（2）辦理異地借款和其他結算；（3）因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要；（4）異地臨時經營活動需要；（5）自然人根據需要在異地開立 第四節票據結算方式一、票據概述（一）票據的概念和種類票據是指票據法所規定的由出票人簽發的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。在我國，票據包括：匯票、本

34、票和支票。 （二）票據的功能1.支付功能2.匯兌功能3.結算功能4.信用功能（三）票據法律關系（簡單了解）1. 票據法上的非票據關系與票據關系和票據行為有關，但是不是基于票據行為所產生的債權債務關系，稱為非票據關系。 例如：票據行為中的追索行為，追索人和被追索人之間就是非票據關系。票據法上的非票據關系是由票據法直接規定的、與票據行為相聯系但又不是由票據行為本身所發生的權利義務關系，主要有以下幾種：真正權利人對于因惡意或重大過失而取得票據持票人的請求返還票據權的關系。依票據法因時效或手續欠缺而喪失票據權利的持票人，對于出票人或承兌人在其所受利益限度內的請求返還權的關系。匯票持票人對于匯票收票人發

35、給復本的請求權的關系。匯票復本持有人請求匯票復本接受人返還復本的關系。匯票的謄本持有人請求匯票原本接受人返還原本的關系。付款人付款后請求交出票據的權利的關系。2.票據關系與票據的基礎關系比如A和B進行買賣， 簽定了買賣合同，A向B簽發100萬的銀行承兌匯票。AB的買賣合同行為就是票據的基礎關系， 而A作為出票人與B持票人之間的這層關系就屬于票據關系，兩個關系是獨立的。（四）票據當事人1.基本當事人出票人、付款人和收款人2.非基本當事人承兌人、背書人、被背書人、保證人 （五）票據權利與責任1.票據權利（1）概念（2）時效（3）形式（4）時間、地點（5）保全2.票據責任（六）票據行為出票、背書、承

36、兌和保證（七）票據簽章銀行匯票：經中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權經辦人的簽名或者蓋章；銀行承兌匯票、辦理商業匯票轉貼現、再貼現：經中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權經辦人的簽名或者蓋章銀行本票：該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其授權的經辦人的簽名或蓋章個人：該個人的簽名或蓋章支票出票人、商業承兌匯票的承兌人在票據上的簽章：其預留銀行的簽章（八）票據記載事項1.絕對記載事項2.相對記載事項3.非法定記載事項（九）票據喪失的補救1.掛失止付2.公示催告3.普通訴訟 二、支票答疑編號020020401正確答案B答疑編號02002040

37、2正確答案AC（可以轉賬的：BCD）（三）支票的出票1.支票的出票人是單位和個人；支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行。支票的付款地為付款人所在地。2.支票必須記載事項：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載任何一項的，支票都為無效。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓。3.支票在其票據交換區域內可以背書轉讓，但用于支取現金的支票不能背書轉讓。 【例題判斷題】支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。（）答疑編號020020403正確答案對 （四）支票的付款支票的提示付款期

38、限為自出票日起10日內，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。 出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。（五）支票的辦理要求1.簽發支票的要求：（1）簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫。（2）簽發現金支票和用于支取現金的普通支票必須符合國家現金管理的規定。（3）支票的出票人簽發支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的金額。禁止簽發空頭支票。（4）支票的出票人在票據上的簽章，應為其預留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。（5）出票人不得簽發與其預留銀行簽章不符的

39、支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發支付密碼錯誤的支票。（6）出票人簽發空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的地區，支付密碼錯誤的支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發的，銀行應停止其簽發支票。【例題單選題】甲公司委托開戶銀行收款時，發現其持有的由乙公司簽發金額為10萬元的轉賬支票為空頭支票，其賬戶余額只有8萬元。根據支付結算辦法的規定，甲公司有權要求乙公司支付賠償金的數額是（）。A.5000元 B.3000元 C.2000元 D.1000元 答疑編號020020404正確答案C2.兌付支票的

40、要求：（1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人持用于轉賬的支票向付款人提示付款時，應在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單送交出票人開戶銀行。（3）收款人持用于支取現金的支票向付款人提示付款時，應在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發證機關。總結：銀行匯票、銀行本票與支票必須記載事項的異同 種類相同點不同點1不同點2銀行匯票7條1. 表明“票”的字樣；2. 無條件支付的承諾（或委托）；3.確定的金額；4.出票日期；5. 出票人簽章注意：均無付

41、款日、出票地等記載事項付款人名稱收款人名稱銀行本票6條無收款人名稱支票6條付款人名稱無（授權補記）三、商業匯票（適用范圍相對較窄）（一）商業匯票的概念和種類1.商業匯票，是指收款人或付款人（或承兌申請人）簽發，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的票據。商業匯票的收款人、付款人或承兌申請人一般指供貨或購貨單位。商業匯票的付款人為承兌人，其付款地為承兌人所在地。2.商業匯票按承兌人的不同，可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。（1）商業承兌匯票，是指由收款人或付款人簽發，經付款人承兌的匯票。（2）銀行承兌匯票，是指收款人或承兌申請人簽發，并由承兌申請人向開戶銀行提出申請，經銀行審

42、查同意承兌的匯票。 （二）商業匯票的出票出票人不得簽發無對價的商業匯票用以騙取銀行或其他票據當事人的資金。（三）商業匯票的承兌商業匯票可以由付款人簽發，也可以由收款人簽發，但都必須經過承兌。只有經過承兌的商業匯票才具有法律效力，承兌人負有到期無條件付款的責任。（四）商業匯票的付款商業承兌匯票的付款期限，由交易雙方商定，最長不得超過6個月。（五）商業匯票的背書1.商業匯票均可以背書轉讓。背書必須記載下列事項：（1）被背書人名稱；（2）背書人簽章。 未記載上述事項之一的，背書無效。2.票據出票人在票據正面記載“不得轉讓”字樣的，票據不得轉讓（喪失流通性）。其直接后手再背書轉讓的，出票人對其直接后手的被背書人不承擔保證責任，對被背書人提示付款或委托收款的票據，銀行不予以受理。 3.將匯票的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書無效。（六）商業匯票的保證1.商業承兌匯票的債務可以由保證人承擔保證責任。保證人必須由票據債務人以外的其他人擔當。2.保證人為二人以上的，保證人之間承擔連帶責任。四、信用卡（一）信用卡的概念和種類信用卡是指商業銀行向個人和單位發行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特制載體卡片。按是否向發卡銀行交存備用金可分為貸記卡、準貸記卡兩類。1.貸記卡先消費后還款，享有一定的免息期，但存款無息。2.準貸記卡持卡人須先按