1、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知（十三條）銀監(jiān)發(fā)200517號(hào) 2003年3月23日各政策性銀行，國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，各銀監(jiān)局：當(dāng)前，銀行機(jī)構(gòu)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制能力不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的問題突出。一些銀行機(jī)構(gòu)由于相關(guān)制度不健全，或者對(duì)制度執(zhí)行情況缺乏有效監(jiān)督，對(duì)不執(zhí)行制度規(guī)定者查處不力，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制薄弱，大案、要案屢有發(fā)生，導(dǎo)致銀行大量資金損失。為此，各銀行機(jī)構(gòu)必須加大工作力度，進(jìn)一步采取措施，有效防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)。各銀監(jiān)局要高度關(guān)注銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的操作風(fēng)險(xiǎn)問題，切實(shí)抓好本通知在基層的監(jiān)管抽查工作。一、高度重視防范操作風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)章制度建設(shè)。對(duì)無章可循或

2、雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和基層行實(shí)際管理情況的，上級(jí)行應(yīng)進(jìn)行專門研究，及時(shí)制訂或修訂。對(duì)于基層行和有關(guān)部門就規(guī)章制度建設(shè)提出的問題，總行要認(rèn)真研究，及時(shí)解決，不得延誤。對(duì)有章不循的，要將責(zé)任人調(diào)離原崗位，并嚴(yán)肅處理。二、切實(shí)加強(qiáng)稽核建設(shè)。要不斷完善稽核體制，充實(shí)稽核力量，加強(qiáng)對(duì)稽核隊(duì)伍的培訓(xùn)，提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。業(yè)務(wù)主管部門和稽核部門應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)單位，特別是基層業(yè)務(wù)單位組織實(shí)施獨(dú)立的、交叉的突擊檢查，同時(shí)，要建立對(duì)疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)跟蹤檢查制度；總行及相關(guān)上級(jí)行?強(qiáng)調(diào)有效性、嚴(yán)肅性和獨(dú)立性。三、加強(qiáng)對(duì)基層行的合規(guī)性監(jiān)督。對(duì)權(quán)力過大而監(jiān)督管理又不到位的基層行，要重點(diǎn)加強(qiáng)監(jiān)督，促其及時(shí)整改；要強(qiáng)

3、加對(duì)權(quán)力的監(jiān)管和監(jiān)控，防止權(quán)力濫用和監(jiān)督缺位。四、訂立職責(zé)制，明確總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的責(zé)任，形成明確的制度保障。各級(jí)管理人員特別是各行主要負(fù)責(zé)人和分管的高管人員，要認(rèn)真履責(zé)，敢抓敢管，以身作則。對(duì)出現(xiàn)大案、要案，或措施不得力的，要從嚴(yán)追究高管人員和直接責(zé)任人責(zé)任，并相應(yīng)追究稽核部門及人員對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報(bào)、上報(bào)虛假情況或檢查監(jiān)督整改不力的責(zé)任。反復(fù)發(fā)生大案要案，問題長期得不到有效解決的單位，要從嚴(yán)追究有關(guān)高管人員和管理人員的法律責(zé)任。五、堅(jiān)持相關(guān)的行務(wù)管理公開制度。對(duì)薄弱環(huán)節(jié)要定期自我評(píng)估，并請(qǐng)外審機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估。要進(jìn)一步擴(kuò)大社會(huì)和新聞?shì)浾搶?duì)銀行的監(jiān)督。對(duì)已發(fā)生的大案，可以披露的，要加

4、強(qiáng)信息披露工作，及時(shí)詳細(xì)介紹整改規(guī)劃和具體措施，正確引導(dǎo)公眾輿論，爭取主動(dòng)。通過公眾監(jiān)督，防止銀行懈怠操作風(fēng)險(xiǎn)管理，防止管理人員玩忽職守和濫用權(quán)力。各行高管人員要分工合作，一級(jí)抓一級(jí)，并注意對(duì)基層的抽檢，到問題多的地方去，深入調(diào)查研究，幫助基層解決問題。六、建立和實(shí)施基層主管輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制性休假制度，并確保這一安排納入總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的人事管理制度。要明確具體的操作程序和規(guī)定，并由人事部門按照規(guī)定就擬輪崗輪調(diào)和休假主管的頂替人員預(yù)先做好相應(yīng)安排。稽核部門應(yīng)對(duì)相關(guān)的制度安排和執(zhí)行情況進(jìn)行有效審計(jì)跟蹤。七、嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時(shí)內(nèi)外的行為，建立相應(yīng)的行為失范監(jiān)察制度。稽核部門應(yīng)

5、就這些崗位、環(huán)節(jié)工作人員的買賣股票行為建立內(nèi)部報(bào)告制度，要明確具體操作程序和規(guī)定。發(fā)現(xiàn)有涉黃、涉賭、涉毒、以及未報(bào)告的股票買賣和經(jīng)商辦企業(yè)等行為的，要即行調(diào)離原崗位，并對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。要及時(shí)、深入了解情況，對(duì)行為失范的員工要及時(shí)進(jìn)行教育，情節(jié)嚴(yán)重的，要依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。八、對(duì)舉報(bào)查實(shí)的案件，舉報(bào)人屬于來自基層的員工（包括合同工、臨時(shí)工）的，要予以重獎(jiǎng)；對(duì)堅(jiān)持規(guī)章制度、勇于斗爭而制止案件發(fā)生的，要有特別的激勵(lì)機(jī)制和規(guī)定。違法、違規(guī)、違紀(jì)的管理人員，一經(jīng)查實(shí)，一律調(diào)離原工作單位，并嚴(yán)肅處理。九、加強(qiáng)和完善銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)臺(tái)賬與會(huì)計(jì)賬之間的適時(shí)對(duì)賬制度，對(duì)對(duì)賬頻率、對(duì)賬對(duì)象、可參

6、與對(duì)賬人員等做出明確規(guī)定。同時(shí)，要改善管理理念，改進(jìn)技術(shù)手段。十、加強(qiáng)未達(dá)賬項(xiàng)和差錯(cuò)處理的環(huán)節(jié)控制，記賬崗位和對(duì)賬崗位必須嚴(yán)格分開，堅(jiān)決做到對(duì)未達(dá)賬和賬款差錯(cuò)的查核工作不返原崗處理。要設(shè)立獨(dú)立的審核崗，建立責(zé)任復(fù)核制，必要時(shí)可由上一級(jí)行對(duì)指定崗位進(jìn)行獨(dú)立審核，并責(zé)成原崗位適時(shí)做出說明。十一、嚴(yán)格印章、密押、憑證的分管與分存及銷毀制度，堅(jiān)決執(zhí)行制度規(guī)定，并對(duì)此進(jìn)行嚴(yán)格檢查，對(duì)違規(guī)者進(jìn)行嚴(yán)厲懲處。十二、加強(qiáng)對(duì)可能發(fā)生的賬外經(jīng)營的監(jiān)控。當(dāng)日出單要核對(duì)，機(jī)器打印的出單要全部核對(duì)。要探索手工情況下的有效監(jiān)控措施，以及網(wǎng)點(diǎn)通存通兌中多部門辦理業(yè)務(wù)等情況下向客戶驗(yàn)證復(fù)檢的有效手段。對(duì)新客戶大額存款和開設(shè)賬戶

7、，要嚴(yán)格遵循“了解你的客戶”（KYC）和“了解你的客戶業(yè)務(wù)”（KYB）的原則，洞察和了解該客戶的一切主要情況，了解其業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)管理的基本狀況和變化；對(duì)大額出賬和走賬，手續(xù)上必須按照不同額度設(shè)限，分別由基層行雙人驗(yàn)核或由上級(jí)行獨(dú)立進(jìn)行復(fù)審、批準(zhǔn)。要建立與該客戶兩個(gè)以上主管熱線聯(lián)系查證制度。對(duì)老客戶也要做到經(jīng)常抽檢稽審，超過一定金額的，應(yīng)由上一級(jí)行和基層行的非直接業(yè)務(wù)經(jīng)辦專崗進(jìn)行，并注意與企業(yè)的相關(guān)熱線聯(lián)系人驗(yàn)證，獲得確認(rèn)。商業(yè)銀行要對(duì)所有客戶出賬業(yè)務(wù)的用途進(jìn)行認(rèn)真驗(yàn)核，并嚴(yán)格遵循“了解你的客戶業(yè)務(wù)單據(jù)”（KYD）的原則，熟悉并審核所有單據(jù)和關(guān)鍵欄目，嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)于不配合的企業(yè)，要嚴(yán)格審核以前發(fā)生

8、的業(yè)務(wù)，并采取相應(yīng)的控制措施。十三、迅速改進(jìn)科技信息系統(tǒng)，提高通過技術(shù)手段防范操作風(fēng)險(xiǎn)的能力，支持各類管理信息的適時(shí)、準(zhǔn)確生成，為業(yè)務(wù)操作復(fù)核和稽核部門的稽查提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查制度的指導(dǎo)意見的通知銀監(jiān)發(fā)200985號(hào) 2009年9月3日各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲(chǔ)蓄銀行：現(xiàn)將銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查制度的指導(dǎo)意見印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。請(qǐng)各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)銀監(jiān)分局及相關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查制度的指導(dǎo)意見第一條 為督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)完善內(nèi)控制度體系，加強(qiáng)存款風(fēng)

9、險(xiǎn)管理，防范欺詐、盜竊和挪用客戶存款案件，特就建立存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查制度提出本指導(dǎo)意見。第二條 加強(qiáng)存款風(fēng)險(xiǎn)管理，是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)保護(hù)客戶資金安全的職責(zé)所在，是風(fēng)險(xiǎn)管理的常規(guī)工作。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)必須建立適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理的存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查制度。第三條 存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查制度是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度體系的重要組成部分，是存款業(yè)務(wù)操作合規(guī)性的內(nèi)部檢查制度。存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查制度應(yīng)與開銷戶制度、對(duì)賬制度、后督制度等其他制度相銜接。第四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)法人機(jī)構(gòu)（或相當(dāng)于法人機(jī)構(gòu)的管理機(jī)構(gòu)，以下統(tǒng)稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)）應(yīng)根據(jù)本指導(dǎo)意見提出的原則和要求制訂適合本機(jī)構(gòu)的存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查制度。第五條 銀行業(yè)金融機(jī)

10、構(gòu)存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查制度的檢查對(duì)象是在對(duì)公結(jié)算賬戶中核算的本、外幣存款。第六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查制度應(yīng)實(shí)現(xiàn)全面覆蓋、保證真實(shí)和確有實(shí)效的要求，通過檢查，發(fā)現(xiàn)并糾正違規(guī)操作，防范案件發(fā)生。（一）存款檢查實(shí)行接續(xù)滾動(dòng)的方法，即以3至6個(gè)月為一個(gè)周期，在本周期未受到檢查的存款，應(yīng)在下一個(gè)周期接續(xù)滾動(dòng)檢查。具體周期由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自行確定，但一年不得少于2個(gè)周期，以實(shí)現(xiàn)全面覆蓋的要求。（二）存款檢查應(yīng)由被檢查機(jī)構(gòu)的直接上級(jí)機(jī)構(gòu)派人獨(dú)立實(shí)施，或在該上級(jí)機(jī)構(gòu)組織下，統(tǒng)一抽調(diào)異地人員實(shí)施。不得由本機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人自行檢查或本機(jī)構(gòu)人員交叉檢查。在每個(gè)檢查周期內(nèi)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)確定一定比例組織抽查。

11、檢查人員發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)或問題，應(yīng)獨(dú)立與相關(guān)企業(yè)核對(duì)、跟蹤徹查，并予確認(rèn)，以實(shí)現(xiàn)保證真實(shí)的要求。（三）存款檢查中發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)確認(rèn)后，上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)責(zé)成被檢查機(jī)構(gòu)立即糾正；有犯罪嫌疑的，應(yīng)責(zé)成移交司法機(jī)關(guān)處理，并按照重大事項(xiàng)報(bào)告制度向當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。與此同時(shí)，還要剖析形成問題的原因，找出操作的漏洞、制度的缺陷和管理的不足，并及時(shí)彌補(bǔ)，以實(shí)現(xiàn)確有實(shí)效的要求。第七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查制度應(yīng)遵循存款檢查“三優(yōu)先”原則。（一）大額存款優(yōu)先檢查的原則：即在檢查周期內(nèi)，對(duì)所有對(duì)公結(jié)算賬戶中單筆最大額存款優(yōu)先檢查，并由大到小依次檢查。大額存款的金額下限，由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)自身的實(shí)際情況確定，并視

12、不同時(shí)期的情況自行調(diào)整。（二）存款異常變動(dòng)優(yōu)先檢查的原則：即在檢查周期內(nèi)，對(duì)對(duì)公結(jié)算賬戶中違反常態(tài)變動(dòng)的存款優(yōu)先檢查。包括（但不限于）大收大付的存款、短期內(nèi)頻繁收付的存款、整收零付或零收整付且金額大致相當(dāng)?shù)拇婵睢①~戶所有者與無業(yè)務(wù)往來者劃轉(zhuǎn)大額款項(xiàng)等情形。（三）重點(diǎn)賬戶存款變動(dòng)優(yōu)先檢查的原則：即在檢查周期內(nèi)，對(duì)認(rèn)為應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的對(duì)公結(jié)算賬戶的存款變動(dòng)優(yōu)先檢查。重點(diǎn)賬戶包括（但不限于）非銀行長期合作客戶開立的臨時(shí)結(jié)算賬戶、未經(jīng)銀行營銷主動(dòng)開立并立即收付大額款項(xiàng)的賬戶、由非開戶企業(yè)人員代理開立的賬戶、長期未發(fā)生業(yè)務(wù)又突然發(fā)生大額資金收付的賬戶、長期不與銀行對(duì)賬或不及時(shí)領(lǐng)取對(duì)賬回單的賬戶等。第八條 銀

13、行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查制度應(yīng)明確制度執(zhí)行力要求，規(guī)定內(nèi)部主管部門和職責(zé)，規(guī)定檢查人員職責(zé)，并對(duì)執(zhí)行不力或檢查不力的行為作出具體問責(zé)規(guī)定。第九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查制度應(yīng)有保密方面的規(guī)定，對(duì)檢查中形成的資料或文件，非法律許可，不得對(duì)外披露或提供；不再使用的資料或文件，應(yīng)按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定處理。第十條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)制定的存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查制度中有關(guān)存款檢查中發(fā)現(xiàn)問題的確認(rèn)、應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的對(duì)公結(jié)算賬戶的確定、抽查的比例、對(duì)執(zhí)行力的要求、問責(zé)規(guī)定、保密規(guī)定以及重大情況的標(biāo)準(zhǔn)等，均由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自定，并向銀監(jiān)會(huì)或法人屬地監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查制度應(yīng)報(bào)送

14、銀監(jiān)會(huì)或法人屬地監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。第十一條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)書面報(bào)告存款檢查情況。（一）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)自定的檢查周期，按期向銀監(jiān)會(huì)或法人屬地監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告存款檢查情況，但一年不得少于2次，遇有重大情況應(yīng)隨時(shí)報(bào)告。（二）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)在逐級(jí)向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告存款檢查情況的同時(shí)，應(yīng)報(bào)送當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。（三）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)報(bào)告存款檢查情況，應(yīng)有上個(gè)周期檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況和成效，本周期檢查情況概述、檢查的機(jī)構(gòu)數(shù)量、檢查的存款總額、檢查發(fā)現(xiàn)問題的筆數(shù)和金額、存在問題的原因剖析、已經(jīng)或擬采取的整改措施和責(zé)任追究等情況，并附相關(guān)案例。第十二條 銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)銀行業(yè)

15、金融機(jī)構(gòu)實(shí)施存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查制度的情況予以指導(dǎo)和抽查。（一）各級(jí)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行存款風(fēng)險(xiǎn)滾動(dòng)式檢查制度情況予以指導(dǎo)，將其納入日常監(jiān)管工作，并作為內(nèi)控制度檢查、考核的重要內(nèi)容之一。（二）各銀監(jiān)局應(yīng)根據(jù)轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)年內(nèi)各期報(bào)告情況，適度組織抽查。抽查比率由銀監(jiān)局根據(jù)需要確定。（三）各銀監(jiān)局對(duì)抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)發(fā)出監(jiān)管提示和整改要求，并實(shí)施跟蹤檢查，監(jiān)督整改。（四）各銀監(jiān)局應(yīng)于每年末向銀監(jiān)會(huì)書面報(bào)告轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展存款檢查的情況和抽查情況，并提出相應(yīng)的措施和意見。第十三條本指導(dǎo)意見適用于政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、城市信用社、郵

16、政儲(chǔ)蓄銀行、農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)和外資法人銀行。外國銀行在華分行應(yīng)根據(jù)本指導(dǎo)意見，制訂相應(yīng)辦法，并向銀監(jiān)會(huì)或法人屬地監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。大連銀監(jiān)局關(guān)于印發(fā)大連市銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管派駐工作指引的通知大銀監(jiān)發(fā)2007386號(hào) 2007年11月13日各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，大連銀行，大連市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社，大連市郵政局：為進(jìn)一步規(guī)范大連地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管派駐工作，加大對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)的管控力度，提高操作風(fēng)險(xiǎn)防控水平和案件防范能力，我局制定了大連市銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管派駐工作指引，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。大連市銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管派駐工作指引第一章 總則第一條 為規(guī)范大連

17、地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管派駐工作，更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)主管派駐制度在案件風(fēng)險(xiǎn)防控中的重要作用，根據(jù)有關(guān)銀行監(jiān)管法律法規(guī)，制定本指引。第二條 本指引適用于在大連地區(qū)依法設(shè)立的國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行。第三條 本指引所稱會(huì)計(jì)主管派駐制度是指委派行向下級(jí)營業(yè)機(jī)構(gòu)委派會(huì)計(jì)主管，委派會(huì)計(jì)主管代表委派行對(duì)受派機(jī)構(gòu)行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，委派會(huì)計(jì)主管隸屬于委派行管理，并對(duì)委派行負(fù)責(zé)。第四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)通過實(shí)行會(huì)計(jì)主管派駐制度，實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)、完善會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制和提高操作風(fēng)險(xiǎn)管控能力的目標(biāo)。第二章 基本原則第五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)推行會(huì)計(jì)主管派駐制度應(yīng)遵循垂直管理、集中委派

18、的原則。第六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施會(huì)計(jì)主管派駐制度應(yīng)保證會(huì)計(jì)主管派駐工作的獨(dú)立性和有效性，建立科學(xué)的報(bào)告路線，提高對(duì)基層營業(yè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。第三章 委派程序第七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)成立專門領(lǐng)導(dǎo)小組或指定專門部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)主管派駐制度的制定與修訂、委派會(huì)計(jì)主管任職資格的確定和委派工作的實(shí)施等工作。第八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立嚴(yán)格的會(huì)計(jì)主管任職資格和條件，嚴(yán)把會(huì)計(jì)主管考察聘任關(guān)，要確保將那些具有較高專業(yè)素質(zhì)、道德標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和管理能力的優(yōu)秀人才聘用到派駐會(huì)計(jì)主管崗位上。第九條 從擬派駐行選聘的會(huì)計(jì)主管應(yīng)交流任職，即不得派駐到原所在機(jī)構(gòu)。第十條 對(duì)派駐會(huì)計(jì)主管與派駐機(jī)構(gòu)相關(guān)人員有親屬關(guān)系或經(jīng)濟(jì)利

19、益關(guān)系的，應(yīng)實(shí)行派駐回避制。第四章 履職問責(zé)第十一條 委派行應(yīng)以書面形式明確派駐會(huì)計(jì)主管的崗位職責(zé)，會(huì)計(jì)主管履行的職責(zé)包括但不限于：1.負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和總分行制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，保證派駐機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)。2.按照有關(guān)規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息。3.嚴(yán)格崗位分工，加強(qiáng)前臺(tái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制，規(guī)范柜面操作，防范化解操作風(fēng)險(xiǎn)。4.配合派駐行依法合規(guī)開展經(jīng)營管理工作，維護(hù)單位的經(jīng)濟(jì)利益。5.對(duì)上級(jí)行職能管理和監(jiān)管部門要求了解的有關(guān)情況，如實(shí)進(jìn)行報(bào)告，并積極協(xié)助和配合內(nèi)外部審計(jì)開展的各項(xiàng)檢查工作。6.負(fù)責(zé)對(duì)派駐機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員的配備、考核及培訓(xùn)。第十二條 委派行

20、應(yīng)以書面形式明確派駐會(huì)計(jì)主管的權(quán)利義務(wù)，會(huì)計(jì)主管應(yīng)行使以下權(quán)利義務(wù)：1.對(duì)所在單位資金調(diào)度等重要經(jīng)營管理事項(xiàng)的決策，派駐會(huì)計(jì)主管應(yīng)與派駐機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人實(shí)行聯(lián)簽制度。會(huì)計(jì)主管對(duì)此有重大意見分歧，認(rèn)為銀行經(jīng)濟(jì)利益有重大損害或風(fēng)險(xiǎn)的，必須以書面形式向派駐單位負(fù)責(zé)人提出意見，并同時(shí)將有關(guān)情況和本人意見向委派行主管行長和主管部門作書面匯報(bào)。2.會(huì)計(jì)主管對(duì)派駐機(jī)構(gòu)違反國家有關(guān)法律法規(guī)和總、分行各項(xiàng)規(guī)章制度的事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或按職權(quán)予以糾正。3.會(huì)計(jì)主管應(yīng)依據(jù)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)核算規(guī)定和操作規(guī)程，對(duì)需要進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、授權(quán)、記錄和報(bào)告等重要業(yè)務(wù)處理的合規(guī)性、業(yè)務(wù)資料要素的完整性和真實(shí)性進(jìn)行審核。4.會(huì)計(jì)主管應(yīng)填寫會(huì)

21、計(jì)主管月度報(bào)告，報(bào)送委派行主管行長和主管部門。月度報(bào)告至少應(yīng)包括：派駐機(jī)構(gòu)制度執(zhí)行情況、執(zhí)行中存在問題及整改情況、改進(jìn)工作意見及建議。5.會(huì)計(jì)主管對(duì)于所在單位發(fā)生的重大差錯(cuò)事故、經(jīng)濟(jì)案件、訴訟事項(xiàng)以及有可能造成銀行重大經(jīng)濟(jì)損失的異常情況，應(yīng)立即向委派行主管行長和主管部門進(jìn)行書面報(bào)告。6.會(huì)計(jì)主管要建立工作日志，對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的工作及履職情況每日進(jìn)行記錄。會(huì)計(jì)主管工作日志應(yīng)由所在機(jī)構(gòu)至少保存3年。第十三條 派駐會(huì)計(jì)主管應(yīng)在委派行授權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，做到操作規(guī)范，責(zé)任明確。委派行應(yīng)與會(huì)計(jì)主管簽訂聘期目標(biāo)責(zé)任書，明確委派會(huì)計(jì)主管的崗位職責(zé)、聘期目標(biāo)、權(quán)利義務(wù)，聘期終止條件、考核與獎(jiǎng)懲等內(nèi)容。第十四

22、條 委派行應(yīng)制定細(xì)化的會(huì)計(jì)主管責(zé)任追究制度。委派行認(rèn)為會(huì)計(jì)主管存在不盡職行為的，可責(zé)令會(huì)計(jì)主管對(duì)不盡職情況作出說明并限期改正。會(huì)計(jì)主管未能盡職工作、逾期未改正的，或因會(huì)計(jì)主管沒有認(rèn)真履職造成內(nèi)控管理不嚴(yán)、出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件的，會(huì)計(jì)主管應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，由委派行相關(guān)部門根據(jù)案件造成的損失和影響情況對(duì)其進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定并采取紀(jì)律處分措施進(jìn)行責(zé)任追究，紀(jì)律處分措施包括警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、留用察看、開除，由委派行根據(jù)具體情況決定。第十五條 會(huì)計(jì)主管在日常檢查中發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，應(yīng)拒絕辦理并立即向委派機(jī)構(gòu)主管行長和主管部門進(jìn)行報(bào)告，仍未能阻止違規(guī)事件發(fā)生的，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)主管免于處分。 第五章 制度保障第十六條

23、委派行應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)主管派駐制度與配套措施，加強(qiáng)會(huì)計(jì)主管派駐的后續(xù)管理，以保障會(huì)計(jì)主管派駐工作的順利開展。第十七條 委派行應(yīng)強(qiáng)化派駐會(huì)計(jì)主管獨(dú)立性。會(huì)計(jì)主管的人事、工資關(guān)系要統(tǒng)一上收委派行，派駐會(huì)計(jì)主管的薪酬應(yīng)由委派機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核定和發(fā)放，不得與派駐機(jī)構(gòu)一切業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)掛鉤，以保證其獨(dú)立行使相關(guān)職能。會(huì)計(jì)主管應(yīng)獨(dú)立行使柜面操作業(yè)務(wù)的授權(quán)、內(nèi)部控制、合規(guī)管理與檢查等職責(zé)，會(huì)計(jì)主管職責(zé)與柜面操作職責(zé)要嚴(yán)格分離，嚴(yán)禁辦理前臺(tái)業(yè)務(wù)或到前臺(tái)頂班替崗。委派行應(yīng)定期組織由分管行長以及人事、財(cái)會(huì)等部門負(fù)責(zé)人參加的會(huì)計(jì)主管例會(huì)，聽取派駐會(huì)計(jì)主管工作報(bào)告，交流管理經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)等。第十八條 委派行應(yīng)建立完善的考核

24、機(jī)制，制定量化的會(huì)計(jì)主管履職考核辦法，在明確目標(biāo)責(zé)任的基礎(chǔ)上，對(duì)派駐會(huì)計(jì)主管建立起一套相對(duì)科學(xué)合理的評(píng)估考核體系。對(duì)派駐會(huì)計(jì)主管應(yīng)實(shí)行雙線考核，委派機(jī)構(gòu)考核為主、派駐機(jī)構(gòu)考核為輔，但派駐機(jī)構(gòu)考核權(quán)重不應(yīng)超過20%。會(huì)計(jì)主管的考核應(yīng)以日常考核、年終評(píng)議和個(gè)人年度述職為依據(jù)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，同時(shí)實(shí)行案件一票否決制度。考核內(nèi)容至少包括：職責(zé)履行、制度執(zhí)行、工作質(zhì)量、業(yè)務(wù)技能、團(tuán)隊(duì)合作等。委派行應(yīng)建立會(huì)計(jì)主管履職考核檔案，將會(huì)計(jì)主管日常考核和年度考核結(jié)果存入考核檔案，作為對(duì)其獎(jiǎng)懲、任免的主要依據(jù)。會(huì)計(jì)主管不應(yīng)參與所在單位的“先進(jìn)個(gè)人”評(píng)選，委派行應(yīng)每年對(duì)考核成績突出的所轄會(huì)計(jì)主管單獨(dú)進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)。第十九條

25、 委派行應(yīng)健全輪崗、強(qiáng)制休假制度。委派行應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)主管實(shí)行定期崗位輪換制，輪崗時(shí)間不得超過兩年。如遇特殊原因不能定期輪崗的，應(yīng)由委派行安排強(qiáng)制休假并進(jìn)行離崗審計(jì)，但在同一派駐機(jī)構(gòu)連續(xù)任職不得超過三年。委派行應(yīng)配備一定數(shù)量的會(huì)計(jì)主管代職人員。在會(huì)計(jì)主管休假、或因特殊原因無法到崗等情況下，委派機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)派出代職人員，確保派駐機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)正常開展。第二十條 委派行應(yīng)加大培訓(xùn)及再監(jiān)督力度。委派機(jī)構(gòu)要建立一整套派駐會(huì)計(jì)主管培訓(xùn)體系，每年要定期舉辦會(huì)計(jì)理論知識(shí)、業(yè)務(wù)處理能力、職業(yè)職業(yè)道德等形式的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，確保派駐會(huì)計(jì)主管的綜合素質(zhì)不斷提高，以適應(yīng)崗位需要。會(huì)計(jì)主管派駐后，委派機(jī)構(gòu)應(yīng)定期或不定期對(duì)會(huì)計(jì)主管的履職情

26、況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查、后評(píng)價(jià)，檢查結(jié)果應(yīng)作為對(duì)會(huì)計(jì)主管的考核依據(jù)。會(huì)計(jì)主管因工作調(diào)動(dòng)、解聘等因素離開會(huì)計(jì)主管崗位時(shí)，必須由委派行認(rèn)真進(jìn)行離職審計(jì)，堅(jiān)決貫徹“先審計(jì)、后離崗”的原則，發(fā)現(xiàn)問題，嚴(yán)肅處理。第二十一條 委派行應(yīng)營造良好的管理環(huán)境，支持和保障所委派的會(huì)計(jì)主管履行崗位職責(zé)和權(quán)利，并保證其工作的相對(duì)獨(dú)立性，制度應(yīng)明確規(guī)定：對(duì)派駐機(jī)構(gòu)及負(fù)責(zé)人阻撓會(huì)計(jì)主管履行崗位職責(zé)的、超越管理權(quán)限或違反規(guī)定擅自任免會(huì)計(jì)主管的以及對(duì)會(huì)計(jì)主管履行崗位職責(zé)維護(hù)銀行利益的正當(dāng)行為進(jìn)行打擊、報(bào)復(fù)的要嚴(yán)厲追究派駐機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第六章 附則第二十二條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)大連監(jiān)管局負(fù)責(zé)解釋。第二

27、十三條 本指引自發(fā)布之日起施行。中國銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于加強(qiáng)銀行金庫業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的通知銀監(jiān)辦發(fā)2007107號(hào) 2007年4月29日中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行：最近，銀行系統(tǒng)陸續(xù)發(fā)生了一系列現(xiàn)金尾箱乃至金庫錢款被盜案件，在社會(huì)上造成了惡劣影響，也給整個(gè)銀行業(yè)帶來了嚴(yán)重的負(fù)面影響。如建設(shè)銀行山東分行刁娜案件、中國銀行濟(jì)南分行李晨案件、中國銀行遼寧分行梁克敏案件、農(nóng)業(yè)銀行河北邯鄲金庫被盜案、農(nóng)業(yè)銀行遼寧黑山支行案等。這些案件的基本特征均為銀行內(nèi)部人員盜取或挪用現(xiàn)金尾箱乃至金庫錢款，用于賭博、購買彩票，或進(jìn)行非法放貸等活動(dòng)。這幾起案件集中暴露了部分銀行，特別是基層機(jī)構(gòu)風(fēng)

28、險(xiǎn)意識(shí)淡薄，內(nèi)部管控薄弱，制度安排和建設(shè)滯后，存在嚴(yán)重漏洞和空白；制度執(zhí)行力不強(qiáng)，特別是制度之間的相關(guān)聯(lián)動(dòng)嚴(yán)重缺乏，一些制度形同虛設(shè)；員工思想教育不夠深入，尤其是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的教育、培養(yǎng)嚴(yán)重缺失等問題。教訓(xùn)極其深刻，應(yīng)引起各行的深刻反思，防止類似案件發(fā)生。為切實(shí)加強(qiáng)銀行現(xiàn)金和金庫業(yè)務(wù)安全的管理，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、要充分認(rèn)識(shí)金庫現(xiàn)金案件的負(fù)面影響和嚴(yán)重性，提高對(duì)金庫現(xiàn)金案件防控重要性的認(rèn)識(shí)。目前，大型銀行正處在全面深化改革或推進(jìn)股改工作的關(guān)鍵時(shí)期。各家銀行要從維護(hù)公眾對(duì)銀行信心的高度，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)金庫現(xiàn)金案件防控工作的極端重要性，認(rèn)真全面吸取教訓(xùn)。要從抓制度、抓執(zhí)行力、抓“一把手”入手，狠抓

29、金庫現(xiàn)金案件防范工作。特別是從主觀上、從內(nèi)部、從制度層面查找原因，增強(qiáng)對(duì)金庫及現(xiàn)金案件防控工作的敏感性，真正把金庫現(xiàn)金案件防控工作納入日常經(jīng)營管理的各個(gè)層次、各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面，強(qiáng)化問責(zé)力度，堅(jiān)決、有力、迅速地把當(dāng)前金庫現(xiàn)金案件高發(fā)勢(shì)頭遏制住，杜絕同質(zhì)同類案件的發(fā)生。二、要重視加強(qiáng)對(duì)金庫管理人員的管理。嚴(yán)格把好金庫管理人員的選人用人關(guān)。堅(jiān)持選用素質(zhì)高、品德好、思想端正的業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)金庫管理工作。強(qiáng)化重要崗位員工異常行為的排查，密切關(guān)注潛在的道德風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格把好金庫管理人員培訓(xùn)考核關(guān)。重視金庫管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)管理，加強(qiáng)培訓(xùn)、考核上崗。嚴(yán)格把好金庫管理人員崗位制約關(guān)。重視加強(qiáng)授權(quán)管理，合理劃分職責(zé)

30、，做到人員、崗位、職責(zé)互相監(jiān)督、相互制約，做到不相容職務(wù)的嚴(yán)格分離。堅(jiān)決杜絕管庫人員同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金出入庫業(yè)務(wù)，現(xiàn)金的出入庫必須由專職人員辦理，并對(duì)這些人員加強(qiáng)持續(xù)監(jiān)管，一旦發(fā)生異常，即行撤換。三、要重視加強(qiáng)對(duì)制度建設(shè)和執(zhí)行的管理，規(guī)避現(xiàn)金存放風(fēng)險(xiǎn)。要及時(shí)更新、修改、補(bǔ)充現(xiàn)行的金庫管理、現(xiàn)金押運(yùn)、現(xiàn)金出入庫等有關(guān)的規(guī)章制度，清理已經(jīng)過時(shí)的管理規(guī)定，合理核定金庫限額。嚴(yán)格落實(shí)對(duì)營業(yè)機(jī)構(gòu)柜員尾箱的限額管理，加大尾箱限額的監(jiān)控、考核力度，確保資金使用效率和資金安全。四、要重視加強(qiáng)對(duì)金庫設(shè)置及安全標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格金庫出入人員和物品的風(fēng)險(xiǎn)管理。按照相關(guān)安全標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定及業(yè)務(wù)需要進(jìn)行金庫的建設(shè)并及時(shí)維護(hù)。增強(qiáng)金

31、庫報(bào)警系統(tǒng)和電子監(jiān)控系統(tǒng)的配備及管理，保證電子監(jiān)控系統(tǒng)和報(bào)警系統(tǒng)的正常、有效使用。高度警覺異常情況，及時(shí)排查異常隱患并記錄在案。加強(qiáng)對(duì)出入金庫人員相關(guān)證件、憑證的檢查和登記，防止無關(guān)人員違規(guī)進(jìn)入金庫區(qū)域；對(duì)進(jìn)出金庫的人員和物品進(jìn)行嚴(yán)格檢查和監(jiān)督，杜絕不符合規(guī)定的人員和物品的出入庫。非營業(yè)時(shí)間，如無特別授權(quán)，一律不得進(jìn)出金庫。五、要重視加強(qiáng)在新的形勢(shì)下對(duì)守押運(yùn)管理模式的管理，徹底消除守押運(yùn)各環(huán)節(jié)的管理盲區(qū)。當(dāng)前，在守押業(yè)務(wù)普遍實(shí)行社會(huì)化運(yùn)作的情況下，各商業(yè)銀行要審慎選擇合格的守押保安公司并與守押保安公司從合約到實(shí)踐都清晰劃分職責(zé)邊界，落實(shí)賠付保險(xiǎn)。同時(shí)要繼續(xù)加強(qiáng)跟蹤管理，不能一包了事。各行各級(jí)管

32、理層要強(qiáng)化對(duì)金庫、現(xiàn)金出入庫保衛(wèi)工作的責(zé)任意識(shí)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)立即采取整改措施，確保安全保衛(wèi)工作萬無一失。六、要重視加強(qiáng)對(duì)金庫業(yè)務(wù)定期、不定期檢查的管理，真正提高檢查的質(zhì)量和水平。各家銀行都要建立明確的金庫檢查規(guī)范和制度要求，高度重視金庫現(xiàn)金保管風(fēng)險(xiǎn)，按照規(guī)定定期、按時(shí)對(duì)金庫內(nèi)的本外幣、有價(jià)證券、重要空白憑證和貴金屬等進(jìn)行徹底清查，確保賬實(shí)、賬簿相符。各行要于近期開展一次全面檢查。同時(shí)應(yīng)加大突擊檢查的頻率和力度，增強(qiáng)查庫人員的權(quán)威性，在充分發(fā)揮常規(guī)檢查作用的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持不定期對(duì)金庫和柜員尾箱進(jìn)行突擊性檢查，對(duì)已經(jīng)檢查過的也要不定期安排突查，無論庫款封簽是否異常，均應(yīng)當(dāng)安排一定比例的拆箱（包）盤

33、點(diǎn)。各商業(yè)銀行應(yīng)抓緊做好自查工作，并將自查報(bào)告于 6 月 30 日前報(bào)銀監(jiān)會(huì)。防范操作風(fēng)險(xiǎn)的“八個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)”當(dāng)前銀行業(yè)案件主要集中在六個(gè)領(lǐng)域，看好這六個(gè)領(lǐng)域，發(fā)案的可能性就會(huì)大大降低。按照發(fā)案率的大小，六個(gè)領(lǐng)域依次為：一是授權(quán)卡或柜員卡。有些銀行授權(quán)卡管理混亂，隨便放、隨便借，不遵守雙人四眼原則，很容易給犯罪分子留下可乘之機(jī)，這個(gè)關(guān)口必須要把好。二是印鑒密押。這方面的案子還是不少。三是空白憑證。假作廢、真盜用，假遺失、不掛失，隱藏很大風(fēng)險(xiǎn)。四是金庫尾箱。五是查詢對(duì)賬。查詢對(duì)賬非常重要，特別是對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的核對(duì)，一定要堅(jiān)持四眼原則。六是輪崗休假。很多案子是輪崗才發(fā)現(xiàn)的，越是重要崗位，越要堅(jiān)持輪崗。

34、另外，還有兩個(gè)重要環(huán)節(jié)，一是監(jiān)控檢查。要充分發(fā)揮各種影像設(shè)備的作用，及時(shí)分析、發(fā)現(xiàn)問題。二是槍支彈藥。現(xiàn)在內(nèi)保人員數(shù)量龐大，槍支彈藥管理不嚴(yán)，造成很多血腥案件，犯罪分子沒有受到威懾，銀行內(nèi)部職工卻成了犧牲品，教訓(xùn)十分深刻。道德風(fēng)險(xiǎn)在銀行業(yè)的十種表現(xiàn)：貸款充當(dāng)股份貸款收取回扣貸款與中介分錢為不規(guī)范中介、典當(dāng)行融資與企業(yè)交往過密，報(bào)銷各種消費(fèi)憑證以職務(wù)之便亂用權(quán)力為親友融資利用職權(quán)，借用他人名義貸款放高利貸或給朋友、自己的經(jīng)營實(shí)體內(nèi)外勾結(jié)，詐騙銀行資金涉黃、涉毒、涉賭冒名貸款壘大戶中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2007 年 第 6 號(hào)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引已經(jīng)2006年12月8日 HYPERLINK :

35、/baike.baidu /view/60222.htm t _blank 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)第54次主席會(huì)議通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。 主席 HYPERLINK :/baike.baidu /view/304846.htm t _blank 劉明康 二七年七月三日 第一章總則第一條為促進(jìn)商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、 HYPERLINK :/baike.baidu /view/248715.htm t _blank 中華人民共和國商業(yè)銀行法等法律規(guī)定和銀行審慎監(jiān)管要求，制定本指引。 第二條內(nèi)部控制是商業(yè)銀

36、行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。 第三條商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)： （一）確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 （二）確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。 （三）確保 HYPERLINK :/baike.baidu /view/4538817.htm t _blank 風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。 （四）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。 第四條商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括： （一）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，

37、覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。 （二）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。 （三）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。 （四）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。 第五條內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。 第二章內(nèi)部控制的基本要求第六條內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：

38、 （一）內(nèi)部控制環(huán)境。 （二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。 （三）內(nèi)部控制措施。 （四）信息交流與反饋。 （五）監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。 第七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。 第八條商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。 董事會(huì)負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保商業(yè)銀行在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證

39、高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。 監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層及 HYPERLINK :/baike.baidu /view/1368990.htm t _blank 高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長及高級(jí)管理人員糾正其損害商業(yè)銀行利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。 高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。 第九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的

40、HYPERLINK :/baike.baidu /view/2142710.htm t _blank 激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。 第十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門，負(fù)責(zé)具體制定并實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。 第十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在全行范圍內(nèi)保持

41、統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。 第十三條商業(yè)銀行設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。 第十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)制度，對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律規(guī)定、銀行組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善。 第十五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。 涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。 第十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職

42、責(zé)和權(quán)限，各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報(bào)告關(guān)系。 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確 HYPERLINK :/baike.baidu /view/2060300.htm t _blank 關(guān)鍵崗位及其控制要求，關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。 第十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。 授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書面形式。 第十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的管理和監(jiān)控。 下級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)機(jī)構(gòu)的決策，在自

43、身職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。 第十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對(duì)重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度，對(duì)授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。 第二十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實(shí)、完整。 第二十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行測(cè)試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。 第二十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的法律事務(wù)部

44、門或崗位，統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對(duì)新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法和有效。 第二十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子 HYPERLINK :/baike.baidu /view/451490.htm t _blank 數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。 第二十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和 HYPERLINK :/baike.baidu /view/2670.htm t _blank 管理信息系統(tǒng)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地

45、向 HYPERLINK :/baike.baidu /view/50578.htm t _blank 中國銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送監(jiān)管報(bào)表資料和對(duì)外披露信息。 第二十五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層及時(shí)了解本行的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保每一項(xiàng)信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個(gè)部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。 第二十六條商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。 第二十七條商業(yè)銀行的 HYPERLINK :/baike.baidu /view/724952.htm t _blank 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)

46、有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對(duì)各個(gè)部門、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 第二十八條商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有充分的獨(dú)立性，實(shí)行全行系統(tǒng)垂直管理。 下級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)由上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)，總行內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)負(fù)責(zé)。 第二十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)配備充足的、具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格的內(nèi)部審計(jì)人員，并建立專業(yè)培訓(xùn)制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時(shí)間。 第三十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的 HYPERLINK :/baike.baidu /view/4417171.htm t _blank 內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和其他

47、人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題，均應(yīng)當(dāng)有暢通的報(bào)告渠道和有效的糾正措施。 第三章授信的內(nèi)部控制第三十一條商業(yè)銀行授信內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)測(cè)體系，完善授信決策與審批機(jī)制，防止對(duì)單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用。 第三十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的授信風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)不同幣種、不同客戶對(duì)象、不同種類的授信進(jìn)行統(tǒng)一管理，設(shè)置授信風(fēng)險(xiǎn)限額，避免信用失控。 第三十三條商業(yè)銀行授信崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)做到分工合理、職責(zé)明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離。 第

48、三十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的授信決策機(jī)制，包括設(shè)立授信審查委員會(huì)，負(fù)責(zé)審批權(quán)限內(nèi)的授信。 行長不得擔(dān)任授信審查委員會(huì)的成員。 授信審查委員會(huì)審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔。 第三十五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體制，對(duì)授信實(shí)行統(tǒng)一管理。 第三十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)授信實(shí)行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)下級(jí)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、所處地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素，合理確定授信審批權(quán)限。 第三十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小，對(duì)不同種類、期限、擔(dān)保條件的授信確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限應(yīng)當(dāng)采用量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。 第三十八條商業(yè)銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)

49、當(dāng)明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權(quán)限和工作程序，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶椤徟鷺I(yè)務(wù)，不得故意繞開審查、審批人。 第三十九條商業(yè)銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)防止授信風(fēng)險(xiǎn)的過度集中，通過實(shí)行授信組合管理，制定在不同期限、不同行業(yè)、不同地區(qū)的授信分散化目標(biāo)，及時(shí)監(jiān)測(cè)和控制授信組合風(fēng)險(xiǎn)，確保總體授信風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)。 第四十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)單一客戶的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾、開立信用證等各類表內(nèi)外授信實(shí)行一攬子管理，確定總體授信額度。 第四十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型為基礎(chǔ)，開發(fā)和運(yùn)用統(tǒng)一的客戶信用評(píng)級(jí)體系，作為授信客戶選擇和項(xiàng)目審批的依據(jù)，并為客戶信用風(fēng)險(xiǎn)

50、識(shí)別、監(jiān)測(cè)以及制定差別化的授信政策提供基礎(chǔ)。客戶信用評(píng)級(jí)結(jié)果應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶信用變化情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。 第四十二條商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)客戶授信應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)一、適度和預(yù)警的原則。對(duì)集團(tuán)客戶應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一授信管理，合理確定對(duì)集團(tuán)客戶的總體授信額度，防止多頭授信、過度授信和不適當(dāng)分配授信額度。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)集團(tuán)客戶授信集中風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效監(jiān)控，防止集團(tuán)客戶通過多頭開戶、多頭借款、多頭互保等形式套取銀行資金。 第四十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范，明確貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查各個(gè)環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求： （一）貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)報(bào)告授信調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不因任何人

51、的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論。 （二）貸時(shí)審查應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立審貸，客觀公正，充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。 （三）貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)記錄，及時(shí)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報(bào)告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問題。 第四十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的各類授信品種的管理辦法，明確規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理?xiàng)l件，包括選項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、期限、利率、收費(fèi)、擔(dān)保、審批權(quán)限、申報(bào)資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容。 第四十五條商業(yè)銀行實(shí)施有條件授信時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循“先落實(shí)條件、后實(shí)施授信”的原則，授信條件未落實(shí)或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得實(shí)施授信。 第四十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)授信工作實(shí)施獨(dú)立的盡職調(diào)查。授信決策應(yīng)依據(jù)規(guī)定

52、的程序進(jìn)行，不得違反程序或減少程序進(jìn)行授信。在授信決策過程中，應(yīng)嚴(yán)格要求授信工作人員遵循客觀、公正的原則，獨(dú)立發(fā)表決策意見，不受任何外部因素的干擾。 第四十七條商業(yè)銀行對(duì)關(guān)聯(lián)方的授信，應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對(duì)非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行。 在對(duì)關(guān)聯(lián)方的授信調(diào)查和審批過程中，商業(yè)銀行內(nèi)部相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)回避。 第四十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查和監(jiān)控貸款用途，防止借款人通過貸款、貼現(xiàn)、辦理 HYPERLINK :/baike.baidu /view/64179.htm t _blank 銀行承兌匯票等方式套取信貸資金，改變借款用途。 第四十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請(qǐng)材料

53、的真實(shí)性和借款合同的完備性，防止借款人騙取貸款，或以其他方式從事金融詐騙活動(dòng)。 第五十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)、預(yù)警機(jī)制，嚴(yán)密監(jiān)測(cè)資產(chǎn)質(zhì)量的變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量的潛在風(fēng)險(xiǎn)并發(fā)出預(yù)警提示，分析不良資產(chǎn)形成的原因，及時(shí)制定防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。 第五十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立8.htm t _blank 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度，規(guī)范貸款質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，嚴(yán)禁掩蓋不良貸款的真實(shí)狀況，確保貸款質(zhì)量的真實(shí)性。 第五十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立授信風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任： （一）調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任。 （二）審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對(duì)本人簽署的意

54、見負(fù)責(zé)。 （三）貸后管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任。 （四）放款操作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。 （五）高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 第五十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)違法、違規(guī)造成的授信風(fēng)險(xiǎn)和損失逐筆進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。 第五十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的授信管理信息系統(tǒng)，對(duì)授信全過程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，并確保提供真實(shí)的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息，對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)與收益情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。 第五十五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況、償債能力和非財(cái)務(wù)因素等信息，對(duì)客戶進(jìn)行分類管理，對(duì)資信不良的借款人實(shí)施授信禁入。 第

55、四章資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第五十六條商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：對(duì)資金業(yè)務(wù)對(duì)象和產(chǎn)品實(shí)行統(tǒng)一授信，實(shí)行嚴(yán)格的前 HYPERLINK :/baike.baidu /view/179243.htm t _blank 后臺(tái)職責(zé)分離，建立中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和 HYPERLINK :/baike.baidu /view/673434.htm t _blank 管理制度，防止資金交易員從事越權(quán)交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足導(dǎo)致的重大損失。 第五十七條商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級(jí)和職責(zé)分離的原則，做到前臺(tái)交易與后臺(tái)結(jié)算分離、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離，建立崗位

56、之間的監(jiān)督制約機(jī)制。 第五十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理水平，核定各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)限。 對(duì)分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行檢查，對(duì)異常資金交易和資金變動(dòng)應(yīng)當(dāng)建立有效的預(yù)警和處理機(jī)制。 未經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，下級(jí)機(jī)構(gòu)不得開展任何未設(shè)權(quán)限的資金交易。 第五十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善資金營運(yùn)的內(nèi)部控制，資金的調(diào)出、調(diào)入應(yīng)當(dāng)有真實(shí)的業(yè)務(wù)背景，嚴(yán)格按照授權(quán)進(jìn)行操作，并及時(shí)劃撥資金，登記臺(tái)賬。 第六十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)授信原則和資金交易對(duì)手的財(cái)務(wù)狀況，確定交易對(duì)手、投資對(duì)象的授信額度和期限，并根據(jù)交易產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)授信額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保所有交易控制在授信額度范圍之內(nèi)。 第六十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)

57、充分了解所從事資金業(yè)務(wù)的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)的法規(guī)和慣例，明確規(guī)定允許交易的業(yè)務(wù)品種，確定資金業(yè)務(wù)單筆、累計(jì)最大交易限額以及相應(yīng)承擔(dān)的單筆、累計(jì)最大交易損失限額和交易view/986071.htm t _blank 止損點(diǎn)。 高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí) HYPERLINK :/baike.baidu /view/20357.htm t _blank 金融衍生產(chǎn)品的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)本行的風(fēng)險(xiǎn)承受水平，合理確定金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)限額和相關(guān)交易參數(shù)。 第六十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完備的資金交易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制系統(tǒng)，制定符合本行特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制政策、措施和定量指標(biāo)，開發(fā)和運(yùn)用量化的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，對(duì)資金交易的收益與風(fēng)

58、險(xiǎn)進(jìn)行適時(shí)、審慎評(píng)價(jià)，確保資金業(yè)務(wù)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。 第六十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金交易的風(fēng)險(xiǎn)程度和管理能力，就交易品種、交易金額和止損點(diǎn)等對(duì)資金交易員進(jìn)行授權(quán)。 資金交易員上崗前應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)資格。 第六十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算交易頭寸的市值和浮動(dòng)盈虧情況，對(duì)資金交易產(chǎn)品的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、頭寸市值變動(dòng)進(jìn)行 HYPERLINK :/baike.baidu /view/647394.htm t _blank 實(shí)時(shí)監(jiān)控。 第六十五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金交易風(fēng)險(xiǎn)和市值的內(nèi)部報(bào)告制度。有關(guān)資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和市值情況的報(bào)告應(yīng)當(dāng)定期、及時(shí)向董事會(huì)、高級(jí)管理層和其他管理人員提供。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定

59、不同層次和種類的報(bào)告的發(fā)送范圍、程序和頻率。 第六十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立全面、嚴(yán)密的壓力測(cè)試程序，定期對(duì)突發(fā)的小概率事件，如市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生劇烈變動(dòng)，或者發(fā)生意外的政治、經(jīng)濟(jì)事件可能造成的潛在損失進(jìn)行模擬和估計(jì)，以評(píng)估本行在極端不利情況下的虧損承受能力。 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將壓力測(cè)試的結(jié)果作為制定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理方案的重要依據(jù)，并定期對(duì)應(yīng)急處理方案進(jìn)行審查和測(cè)試，不斷更新和完善應(yīng)急處理方案。 第六十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立對(duì)資金交易員的適當(dāng)?shù)募s束機(jī)制，對(duì)資金交易員實(shí)施有效管理。 資金交易員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守交易員行為準(zhǔn)則，在職責(zé)權(quán)限、授信額度、各項(xiàng)交易限額和止損點(diǎn)內(nèi)以真實(shí)的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行交易，并嚴(yán)守交易信息秘密。

60、第六十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金交易中臺(tái)和后臺(tái)部門對(duì)前臺(tái)交易的反映和監(jiān)督機(jī)制。 中臺(tái)監(jiān)控部門應(yīng)當(dāng)核對(duì)前臺(tái)交易的授權(quán)交易限額、交易對(duì)手的授信額度和交易價(jià)格等，對(duì)超出授權(quán)范圍內(nèi)的交易應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告。 后臺(tái)結(jié)算部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立地進(jìn)行交易結(jié)算和付款，并根據(jù)資金交易員的交易記錄，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向交易對(duì)手逐筆確認(rèn)交易事實(shí)。 第六十九條商業(yè)銀行在辦理代客資金業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解客戶從事資金交易的權(quán)限和能力，向客戶充分揭示有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，獲取必要的履約保證，明確在市場(chǎng)變化情況下客戶違約的處理辦法和措施。 第七十條商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的開發(fā)和經(jīng)營應(yīng)當(dāng)經(jīng)過高級(jí)管理層授權(quán)批準(zhǔn)，在風(fēng)險(xiǎn)控制制度和操作規(guī)程完備、人員合格和設(shè)備