1、PAGE PAGE 202011年年注冊稅務務師稅法法一考試試大綱第一章稅法法基本原理理一、稅法概概述(一)了解解稅法的概概念(二)了解解稅法的特特點(三)掌握握稅法的原原則：(四)熟悉悉稅法的效效力(五)掌握握稅法的解解釋：解釋釋、限制解解釋與擴充充解釋稅法法基本原則則、稅法適適用原則、立法解釋釋、司法解解釋、行政政解釋；字字面(六)了解解稅法的作作用：規范范作用、經經濟作用(七)了解解稅法與其其他部門法法的關系：與憲法的的關系、與與民法的關關系、與行行政法的關關系、與經經濟法的關關系、與刑刑法的關系系、與國際際法的關系系二、稅收法法律關系(一)熟悉悉稅收法律律關系的概概念與特點點(二)掌握

2、握稅收法律律關系的主主體：征稅稅主體、納納稅主體(三)了解解稅收法律律關系的產產生、變更更、消滅三、稅收實實體法與稅稅收程序法法(一)掌握握稅收實體體法要素的的主要規定定(二)掌握握稅收程序序法的基本本制度、確確定程序制制度、征收收程序制度度、稽查程程序制度四、稅法的的運行(一)熟悉悉稅收立法法的有關規規定(二)掌握握稅收執法法的主要內內容(三)了解解稅收司法法的相關規規定五、國際稅稅法(一)了解解國際稅法法的概念及及原則(二)掌握握稅收管轄轄權：稅收收管轄權的的概念和分分類、約束束稅收管轄轄權的國際際慣例(三)掌握握國際重復復征稅的概概念、國際際稅收抵免免制度(四)熟悉悉國際避稅稅與反避稅稅

3、：國際避避稅的基本本方式和方方法、國際際避稅地、國際反避避稅、轉讓讓定價稅制制(五)熟悉悉國際稅收收協定：概概念、基本本內容、對對外簽訂的的稅收協定定與國內稅稅法的關系系六、稅法的的建立與發發展(一)了解解中國歷史史上的稅法法：中國古古代的稅法法、中國半半封建半殖殖民地時期期的稅法(二)了解解新中國稅稅法的建立立與發展：19500年稅法的的建立與修修訂、200世紀800年代稅法法的重建與與改革、220世紀990年代稅稅法的完善善、21世世紀初稅法法建設的規規范化第二章增值值稅一、增值稅稅概述(一)了解解增值稅的的概念(二)熟悉悉增值稅的的類型(三)熟悉悉增值稅的的性質及其其原理(四)了解解增值

4、稅與與其他流轉轉稅的配合合(五)熟悉悉增值稅的的計稅方法法(六)了解解增值稅的的特點和優優點(七)了解解我國增值值稅制度的的建立與發發展二、納稅義義務人(一)熟悉悉增值稅納納稅人的基基本規定(二)熟悉悉增值稅納納稅人的分分類(三)熟悉悉小規模納納稅人的認認定及管理理(四)掌握握一般納稅稅人的認定定及管理三、增值稅稅征稅范圍圍(一)掌握握增值稅征征稅范圍的的一般規定定(二)掌握握視同銷售售貨物行為為的征稅規規定(三)掌握握混合銷售售行為和兼兼營行為的的征稅規定定(四)熟悉悉征稅范圍圍的特別規規定，包括括熟悉其他他屬于增值值稅征稅范圍的內容容、熟悉不不征增值稅稅的貨物和和收入四、稅率(一)了解解增

5、值稅稅稅率體現著著貨物的整整體稅負(二)了解解確定增值值稅稅率的的基本原則則及增值稅稅稅率的類類型(三)掌握握增值稅稅稅率(四)掌握握適用133低稅率率貨物的具具體范圍(五)掌握握增值稅的的征收率五、增值稅稅的減稅、免稅(一)掌握握銷售自產產農業產品品的免稅規規定(二)掌握握糧食和食食用植物油油免稅規定定(三)掌握握農業生產產資料免稅稅規定(四)了解解軍隊軍工工系統免稅稅規定(五)了解解公安司法法部門的免免稅規定(六)熟悉悉資源綜合合利用的優優惠規定(七)了解解電力部門門的優惠規規定(八)了解解醫療衛生生的政策規規定(九)熟悉悉軟件產品品的政策規規定(十)熟悉悉修理修配配的政策規規定(十一)了

6、了解煤層氣氣抽采的政政策規定(十二)了了解外國政政府和國際際組織無償償援助項目目的政策規規定(十三)熟熟悉進口免免稅品銷售售業務的政政策規定(十四)了了解進口儀儀器、設備備的免稅規規定(十五)熟熟悉金融資資產管理的的政策規定定(十六)掌掌握高新技技術產品的的政策規定定(十七)了了解債轉股股企業的政政策規定(十八)了了解供熱企企業的政策策規定(十九)熟熟悉放棄免免稅權處理理的規定(二十)掌掌握對起征征點的政策策規定六、銷項稅稅額與進項項稅額(一)掌握握增值稅銷銷項稅額的的政策規定定(二)掌握握增值稅進進項稅額的的有關規定定七、應納稅稅額的計算算(一)掌握握一般納稅稅人應納稅稅額的計算算(二)掌握

7、握小規模納納稅人應納納稅額的計計算(三)熟悉悉進口貨物物應納稅額額的計算八、特定企企業(或交交易行為)的增值稅稅政策(一)熟悉悉成品油加加油站增值值稅規定(二)熟悉悉電力產品品增值稅基基本規定(三)了解解關于核電電行業增值值稅規定(四)了解解油氣田企企業增值稅稅規定(五)了解解黃金交易易、鉑金交交易、貨物物期貨、鉆鉆石交易增增值稅規定定(六)了解解出境口岸岸免稅店政政策規定(七)熟悉悉促進殘疾疾人就業稅稅收政策(八)掌握握再生資源源增值稅政政策九、申報與與繳納(一)掌握握納稅義務務發生時間間(二)了解解納稅期限限(三)了解解納稅地點點十、增值稅稅專用發票票的使用和和管理(一)熟悉悉專用發票票的

8、構成與與限額管理理、初始發發行、領購購開具(二)掌握握專用發票票的開具范范圍、開具具要求(三)熟悉悉專用發票票數據采集集(四)熟悉悉專用發票票繳銷(五)了解解專用發票票發售差錯錯處理(六)熟悉悉丟失已開開具專用發發票、丟失失未開具專專用發票、代開虛開開專用發票票、善意取取得虛開的的專用發票票的有關規規定(七)了解解輔導期一一般納稅人人使用專用用發票(八)了解解稅務機關關代開專用用發票十一、出口口貨物退(免)稅(一)了解解出口貨物物退(免)稅的基本本概念和基基本要素(二)熟悉悉出口貨物物退(免)稅認定管管理(三)熟悉悉外貿企業業出口貨物物退稅(四)掌握握生產企業業出口貨物物退(免)稅(五)熟悉悉

9、出口貨物物退(免)稅若干具具體問題(六)了解解特準貨物物退(免)稅(七)了解解出口應稅稅消費品退退(免)稅稅第三章消費費稅一、消費稅稅概述了解消費稅稅的概念、特點、演演變及成品品油稅費改改革二、納稅義義務人了解消費稅稅納稅義務務人的規定定三、稅目與與稅率(一)掌握握稅目(二)熟悉悉現行稅率率(三)掌握握適用稅率率的特殊規規定：卷煙煙、白酒適適用稅率的的特殊規定定四、計稅依依據(一)掌握握實行從量量定額與從從價定率計計征辦法的的計稅依據據(二)了解解銷售數量量的確定(三)掌握握銷售額的的確定(四)掌握握計稅依據據的特殊規規定五、應納稅稅額的一般般計算(一)熟悉悉從價定率率計算(二)了解解從量定額

10、額計算(三)熟悉悉從價定率率與從量定定額混合計計算(四)了解解減征稅額額的計算六、自產自自用應稅消消費品(一)熟悉悉自產自用用應稅消費費品的有關關規定(二)熟悉悉組成計稅稅價格的確確定七、委托加加工應稅消消費品應納納稅額的計計算(一)熟悉悉委托加工工應稅消費費品的確定定(二)掌握握代收代繳繳稅款的規規定(三)熟悉悉委托加工工應稅消費費品組成計計稅價格的的計算(四)掌握握用委托加加工收回的的應稅消費費品連續生生產應稅消消費品計算算征收消費費稅的規定定八、進口應應稅消費品品應納稅額額的計算(一)了解解進口應稅稅消費品的的基本規定定(二)掌握握進口應稅稅消費品組組成計稅價價格的計算算九、消費稅稅征稅

11、環節節的特殊規規定(一)掌握握金銀首飾飾征收消費費稅的若干干規定(二)熟悉悉卷煙批發發環節征收收消費稅的的規定十、申報與與繳納(一)了解解納稅義務務發生時間間(二)了解解納稅地點點(三)熟悉悉納稅環節節(四)了解解納稅期限限(五)熟悉悉報繳稅款款的方法(六)了解解葡萄酒消消費稅管理理(七)了解解成品油消消費稅征收收管理第四章營業業稅一、營業稅稅概述(一)了解解營業稅的的概念(二)熟悉悉營業稅的的特點二、營業稅稅的基本規規定(一)掌握握營業稅的的基本征稅稅范圍(二)熟悉悉營業稅納納稅人與扣扣繳義務人人的基本規規定(三)掌握握稅目、稅稅率的基本本規定(四)掌握握營業稅計計稅依據的的基本規定定(五)

12、了解解營業稅申申報與繳納納的規定(六)了解解各行業營營業稅稅收收優惠的基基本規定三、交通運運輸業營業業稅的規定定(一)熟悉悉稅目與稅稅率(二)了解解納稅人與與扣繳義務務人(三)熟悉悉計稅依據據四、建筑業業營業稅的的規定(一)熟悉悉稅目與稅稅率(二)熟悉悉納稅人與與扣繳義務務人(三)掌握握計稅依據據五、金融保保險業營業業稅的規定定(一)掌握握稅目與稅稅率：金融融業與保險險業稅目(二)、熟熟悉納稅人人與扣繳義義務人(三)掌握握計稅依據據六、郵電通通信業營業業稅的規定定(一)了解解稅目與稅稅率(二)了解解納稅人與與扣繳義務務人(三)了解解計稅依據據七、文化體體育業營業業稅的規定定(一)熟悉悉稅目與稅

13、稅率(二)熟悉悉納稅人與與扣繳義務務人(三)熟悉悉計稅依據據八、娛樂業業營業稅的的規定(一)掌握握稅目與稅稅率(二)了解解納稅人與與扣繳義務務人(三)熟悉悉計稅依據據九、服務業業營業稅的的規定(一)掌握握稅目與稅稅率(二)熟悉悉納稅人(三)掌握握計稅依據據十、轉讓無無形資產營營業稅的規規定(一)了解解稅目與稅稅率(二)熟悉悉納稅人與與扣繳義務務人(三)熟悉悉計稅依據據十一、銷售售不動產營營業稅的規規定(一)了解解稅目與稅稅率(二)熟悉悉納稅人(三)掌握握計稅依據據十二、營業業稅應納稅稅額的計算算及應用舉舉例(一)了解解營業稅應應納稅額的的計算公式式(二)掌握握營業稅應應納稅額的的計算和分分析第

14、五章城市市維護建設設稅與教育育費附加一、城市維維護建設稅稅(一)了解解城市維護護建設稅的的特點(二)熟悉悉城市維護護建設稅的的基本規定定二、教育費費附加(一)了解解教育費附附加的概念念、征收范范圍及計征征依據(二)了解解教育費附附加的計征征比率與計計算(三)熟悉悉教育費附附加的減免免規定第六章資源源稅一、資源稅稅概述(一)了解解資源稅的的概念與特特點(二)了解解資源稅的的立法原則則二、納稅人人與扣繳義義務人了解納稅人人與扣繳義義務人的規規定三、征稅范范圍掌握征稅范范圍的具體體規定：原原油、天然然氣、煤炭炭的規定等等四、稅目與與稅額(一)熟悉悉資源稅稅稅目(二)了解解資源稅稅稅額五、應納稅稅額的

15、計算算(一)熟悉悉一般計稅稅方法(二)掌握握特殊規定定六、申報與與繳納(一)了解解納稅義務務發生時間間(二)了解解納稅地點點(三)了解解納稅期限限(四)熟悉悉代扣代繳繳的規定七、新疆原原油天然氣氣資源稅改改革(一)了解解資源稅改改革在新疆疆率先推出出的意義(二)熟悉悉資源稅改改革的內容容(三)熟悉悉應納稅額額的計算(四)了解解若干減免免規定(五)熟悉悉綜合減征征率第七章車輛輛購置稅一、車輛購購置稅概述述(一)了解解車輛購置置稅的概念念(二)熟悉悉車輛購置置稅的特點點(三)了解解車輛購置置稅的作用用二、納稅義義務人(一)熟悉悉車輛購置置稅應稅行行為(二)了解解車輛購置置稅征稅區區域(三)熟悉悉車

16、輛購置置稅納稅人人的具體范范圍三、征稅對對象和征稅稅范圍(一)了解解車輛購置置稅的征稅稅對象：車車輛購置稅稅以列舉的的應稅車輛為征稅對對象(二)熟悉悉車輛購置置稅的征稅稅范圍：汽汽車、摩托托車、電車車、掛車、農用運運輸車四、車輛購購置稅的稅稅率與計稅稅依據掌握車輛購購置稅稅率率與計稅依依據的具體體規定，購購買自用應應稅車輛計稅依據的的確定，進進口自用應應稅車輛計計稅依據的的確定，以以最低計稅稅價格為計稅依依據的確定定五、稅收優優惠(一)了解解稅收優惠惠的具體規規定(二)了解解車輛購置置稅的退稅稅六、應納稅稅額的計算算熟悉各種應應稅行為的的具體計算算方法七、申報與與繳納(一)了解解車輛購置置稅的

17、納稅稅環節(二)了解解車輛購置置稅的納稅稅地點(三)了解解車輛購置置稅的納稅稅期限(四)熟悉悉繳稅管理理的規定(五)熟悉悉完稅、免免稅證明第八章關稅稅一、關稅概概述(一)了解解關稅的起起源和發展展(二)了解解關稅的概概念(三)熟悉悉關稅的特特點(四)掌握握關稅的分分類二納稅人及及征稅對象象(一)了解解關稅納稅稅義務人規規定(二)了解解關稅征稅稅對象三、稅率的的適用(一)了解解關稅稅則則制度(二)了解解進口關稅稅稅率規定定(三)了解解出口關稅稅稅率規定定(四)了解解進出口關關稅的稅率率適用四、關稅完完稅價格(一)熟悉悉關稅的完完稅價格(二)熟悉悉對實付或或應付價格格的調整(三)熟悉悉特殊進口口貨

18、物的完完稅價格(四)了解解進口貨物物相關費用用核定的規規定(五)了解解出口貨物物的完稅價價格五、關稅減減免(一)了解解法定減免免稅(二)熟悉悉特定減免免稅(三)了解解臨時減免免稅六、應納稅稅額的計算算(一)熟悉悉從價稅應應納稅額的的計算(二)了解解從量稅應應納稅額的的計算(三)熟悉悉復合稅應應納稅額的的計算(四)熟悉悉滑準稅應應納稅額的的計算七、關稅征征收管理(一)了解解關稅繳納納(二)了解解關稅的強強制執行(三)了解解關稅退還還(四)熟悉悉關稅補征征和追征(五)了解解關稅納稅稅爭議(六)熟悉悉海關企業業分類管理理2011年年注冊稅務務師稅法法二考試試大綱導論(一)熟悉現行行所得稅的的構成情況

19、況及類型(二)熟悉悉現行財產產稅的構成成情況及類類型(三)了解現行行行為稅的的構成情況況及特點第一章企業業所得稅一一、概述(一)熟悉悉企業所得得稅的概念念(二)熟熟悉企業所所得稅的征征稅對象及及所得來源源(三)了了解各國企企業所得稅稅的一般性性做法(四四)熟悉我我國企業所所得稅的制制度演變(五)了解解我國企業業所得稅的的作用二、納稅義務務人與征稅稅對象(一一)熟悉納納稅人的主主要類型(二)熟悉悉企業所得得稅的征稅稅對象及所所得來源三三、稅率(一)掌握握基本稅率率的規定(二)熟悉悉低稅率的的適用范圍圍四、應納納稅所得額額的確定(一)掌握握收入總額額的確定收收入總額包包括基本收收入和特殊殊收入兩部

20、部分。基本本收入包括括：銷售貨貨物的收人人、勞務收收入、轉讓讓財產收入入、股息和和紅利收入入、利息收收入、租金金收入、特特許權使用用費收入、接受捐贈贈收入、其其他收入；特殊收入入主要包括括：分期收收款方式取取得的收入入、產品分分成方式的的收入、發發生非貨幣幣性交換的的收人等。(二)掌掌握不征稅稅收入和免免稅收入不不征稅收入入包括財政政撥款、依依法收取并并納入財政政管理的行行政事業性性收入及國國務院規定定的其他不不征稅收入入。免稅收收入包括國國債利息收收入、居民民企業直接接投資于其其他居民企企業取得的的權益性投投資收益等等。(三)掌握扣除除項目的原原則、范圍圍和標準扣扣除的范圍圍包括成本本、費用

21、、稅金、損損失和其他他支出。扣扣除的項目目及其標準準主要包括括工資、薪薪金支出、職工福利利費、工會會經費、職職工教育經經費、利息息費用、借借款費用、業務招待待費、廣告告費和業務務宣傳費、租賃費、公益性捐捐贈支出等等。(四)掌握不得得扣除的項項目不得扣扣除的項目目主要包括括向投資者者支付的股股息、紅利利等權益性性投資收益益款項、企企業所得稅稅稅款、稅稅收滯納金金、罰金、罰款和被被沒收財物物的損失、超過規定定標準的捐捐贈支出、非廣告性性質的贊助助支出、未未經核定的的準備金支支出、企業業之間支付付的管理費費等。(五五)掌握虧虧損彌補的的規定五、資產的稅稅務處理(一)掌握握固定資產產的稅務處處理固定資

22、資產的計稅稅基礎、折折舊范圍、折舊依據據和方法、折舊年限限。(二)熟悉生物物資產的稅稅務處理生生物資產的的計稅基礎礎、折舊方方法和折舊舊年限。(三)掌握握無形資產產的稅務處處理無形資資產的計稅稅基礎、無無形資產的的攤銷范圍圍、攤銷方方法及年限限。(四)掌握長期期待攤費用用的稅務處處理長期待待攤費用的的范圍和攤攤銷年限。(五)熟熟悉存貨的的稅務處理理存貨的計計稅基礎、存貨成本本的計算方方法。(六六)掌握投投資資產的的稅務處理理企業對外外投資期間間，投資資資產的成本本在計算應應納稅所得得額時不得得扣除，企企業在轉讓讓或者處置置投資資產產時，投資資資產的成成本準予扣扣除。(七七)掌握稅稅法規定與與會

23、計規定定差異的處處理計算應應納稅所得得額時，企企業財務、會計處理理辦法與稅稅收法律、行政法規規的規定不不一致的，應應當依照稅稅收法律、行政法規規的規定計計算。六、資產損失失稅前扣除除的所得稅稅處理(一一)熟悉資資產損失的的概念(二二)掌握資資產損失扣扣除的政策策現金損失失在計算應應納稅所得得額時的扣扣除，存款款損失在計計算應納稅稅所得額時時的扣除，應應收、預付付款項等壞壞賬損失在在計算應納納稅所得額額時的扣除除，貸款損損失在計算算應納稅所所得額時的的扣除，股股權投資損損失在計算算應納稅所所得額時扣扣除，固定定資產或存存貨盤虧損損失在計算算應納稅所所得額時扣扣除，固定定資產或存存貨毀損、報廢損失

24、失在計算應應納稅所得得額時的扣扣除，固定定資產或存存貨被盜損損失在計算算應納稅所所得額時的的扣除等(三)掌握握資產損失失稅前扣除除管理資產產損失稅前前扣除的審審批，資產產損失確認認證據，現現金等貨幣幣資產損失失的認定，非非貨幣資產產損失的認認定，投資資損失的認認定。七、企業重組組的所得稅稅處理(一一)熟悉企企業重組的的概念企業業重組是指指企業在日日常經營活活動以外發發生的法律律結構或經經濟結構重重大改變的的交易，包包括企業法法律形式改改變、債務務重組、股股權收購、資產收購購、合并、分立等。(二)掌掌握企業重重組一般性性稅務處理理的方法(三)掌握握企業重組組特殊性稅稅務處理的的方法八、房地產開開

25、發經營業業務的所得得稅處理(一)熟悉悉房地產開開發經營業業務的概念念企業房地地產開發經經營業務是是指包括土土地的開發發，建造、銷售住宅宅、商業用用房以及其其他建筑物物、附著物物、配套設設施等開發發產品的一一系列經營營活動。(二)掌握握房地產開開發經營業業務收入的的稅務處理理(三)掌掌握房地產產開發經營營業務成本本、費用扣扣除的稅務務處理(四四)掌握房房地產開發發經營業務務計稅成本本的核算方方法(五)掌握房地地產開發經經營業務特特定事項的的稅務處理理九、應納納稅額的計計算(一)掌握居民民企業應納納稅額的計計算應納稅稅額=應納納稅所得額額適用稅率率一減免稅稅額一抵免免稅額應納納稅所得額額=收入總總

26、額一不征征稅收入一一免稅收入入一各項扣扣除金額一一彌補虧損損(二)掌掌握境外所所得抵扣稅稅額的計算算抵免限額額=中國境境內、境外外所得依照照企業所得得稅法和條條例規定計計算的應納納稅總額來源于某某國(地區區)的應納納稅所得額額中國境內內、境外應應納稅所得得總額(三三)掌握核核定征收應應納稅額的的計算應納納所得稅額額=應納稅稅所得額適用稅率率或：應納納稅所得額額=應稅收收入額應稅所得得率或：應應納稅所得得額=成本本(費用)支出額(1一應應稅所得率率)應稅所得得率(四)掌握非居居民企業應應納稅額的的計算十、稅收優惠惠(一)掌掌握減征與與免征優惠惠(二)掌掌握高新企企業的優惠惠(三)小小型微利企企業

27、的優惠惠(四)掌掌握加計扣扣除的優惠惠(五)掌掌握創投企企業的優惠惠(六)掌掌握加速折折舊的優惠惠(七)掌掌握減計收收入的優惠惠(八)掌掌握稅額抵抵免的優惠惠(九)熟熟悉民族自自治地方的的優惠(十十)掌握非非居民企業業的優惠(十一)掌掌握其他有有關行業的的優惠(十十二)掌握握其他優惠惠十一、源源泉扣繳(一)熟悉悉扣繳義務務人(二)掌握扣繳繳方法(三三)掌握稅稅源管理(四)熟悉悉征收管理理(五)熟熟悉后續管管理(六)熟悉法律律責任十二二、特別納納稅調整(一)掌握握特別納稅稅調整概念念特別納稅稅調整是指指企業與其其關聯方之之間的業務務往來，不不符合獨立立交易原則則而減少企企業或者其其關聯方應應納稅

28、收入入或者所得得額的，稅稅務機關有有權按照合合理方法進進行調整。(二)掌掌握關聯申申報管理(三)熟悉悉同期資料料管理(四四)掌握轉轉讓定價方方法管理(五)熟悉悉轉讓定價價調查及調調整管理(六)掌握握預約定價價安排管理理(七)熟熟悉成本分分攤協議管管理(八)熟悉受控控外國企業業管理受控控外國企業業是指根據據所得稅法法的規定，由由居民企業業，或者由由居民企業業和居民個個人(以下下統稱中國國居民股東東，包括中中國居民企企業股東和和中國居民民個人股東東)控制的的設立在實實際稅負低低于所得稅稅法規定稅稅率水平550的國國家(地區區)，并非非出于合理理經營需要要對利潤不不作分配或或減少分配配的外國企企業。

29、(九九)掌握資資本弱化管管理(十)熟悉一般般反避稅管管理(十一一)熟悉相相應調整及及國際磋商商(十二)熟悉法律律責任十三三、征收管管理(一)熟悉納稅稅地點(二二)熟悉納納稅期限(三)掌掌握納稅申申報(四)掌握跨地地區經營匯匯總納稅企企業所得稅稅征收管理理(五)熟熟悉合伙企企業所得稅稅的征收管管理(六)熟悉新增增企業所得得稅征管范范圍調整(七)掌握握企業所得得稅年度納納稅申報的的填列方法法第二章個人人所得稅一一、概述(一)了解解個人所得得稅的概念念個人所得得稅是以個個人(自然然人)取得得的各項應應稅所得為為征稅對象象所征收的的一種稅。(二)熟熟悉個人所所得稅的特特點(三)了解個人人所得稅的的立法

30、原則則二、征稅稅對象(一一)熟悉工工資、薪金金所得的內內容(二)熟悉個體體工商戶的的生產、經經營所得的的內容(三三)熟悉對對企事業單單位的承包包、承租經經營所得的的內容(四四)熟悉勞勞務報酬所所得的內容容(五)熟熟悉稿酬所所得的內容容(六)熟熟悉特許權權使用費所所得的內容容(七)熟熟悉利息、股息、紅紅利所得的的內容(八八)熟悉財財產租賃所所得的內容容(九)熟熟悉財產轉轉讓所得的的內容(十十)熟悉偶偶然所得的的內容(十十一)熟悉悉其他所得得的內容三三、納稅人人(一)熟熟悉居民納納稅人和非非居民納稅稅人的判定定標準(二二)掌握居居民納稅人人和非居民民納稅人的的納稅義務務范圍(三三)熟悉所所得來源的

31、的確定(四四)熟悉扣扣繳義務人人四、稅率率(一)了了解稅率設設計的原則則(二)掌掌握適用稅稅率的具體體規定(三三)掌握稿稿酬所得減減征、勞務務報酬所得得加成征稅稅的規定五五、計稅依依據的確定定(一)掌掌握計稅依依據的一般般規定(二二)掌握計計稅依據的的特殊規定定六、應納納稅額的計計算(一)掌握工資資、薪金所所得的計稅稅方法(二二)掌握個個體工商戶戶的生產、經營所得得的計稅方方法(三)掌握對企企事業單位位承包、承承租經營所所得的計稅稅方法(四四)掌握勞勞務報酬所所得的計稅稅方法(五五)掌握稿稿酬所得的的計稅方法法(六)掌掌握特許權權使用費所所得的計稅稅方法(七七)掌握利利息、股息息、紅利所所得的

32、計稅稅方法(八八)掌握財財產租賃所所得的計稅稅方法(九九)掌握財財產轉讓所所得的計稅稅方法(十十)掌握偶偶然所得的的計稅方法法(十一)掌握個人人所得稅的的特殊計稅稅方法扣除除捐贈款的的計稅方法法；境外繳繳納稅額抵抵免的計稅稅方法；兩兩人以上共共同取得同同一項目收收入的計稅稅方法；對對從事建筑筑安裝業個個人取得所所得的征稅稅辦法；對對從事廣告告業個人取取得所得的的征稅辦法法；對演出出市場上個個人取得所所得的征稅稅辦法；年年終一次性性取得獎金金的計稅方方法、個人人股票期權權所得的計計稅方法；高級管理理人員行使使股票認購購權取得個個人所得的的計稅方法法等。七、減免稅優優惠(一)掌握免稅稅的項目(二)

33、熟悉悉減稅的項項目(三)熟悉暫免免征稅的項項目八、申申報和繳納納(一)熟熟悉源泉扣扣繳的納稅稅申報方法法(二)熟熟悉自行申申報納稅的的方法(三三)熟悉高高收入者個個人所得稅稅的征收管管理(四)熟悉對律律師事務所所從業人員員個人所得得稅的征收收管理(五五)熟悉醫醫療機構個個人所得稅稅的征收管管理(六)熟悉提高高了個人繳繳納增值稅稅、營業稅稅的起征點點后，繳納納個人所得得稅的征收收管理九、個人獨資資企業和合合伙企業投投資者征收收個人所得得稅的規定定(一)熟熟悉個人獨獨資企業、合伙企業業及納稅人人(二)熟熟悉稅率(三)掌握握查賬征收收應納個人人所得稅的的計算(四四)掌握核核定征收應應納稅額的的計算(

34、五五)熟悉稅稅收優惠(六)熟悉悉征收管理理(七)掌掌握投資者者個人所得得稅申報表表、個人所所得稅匯總總申報表及及填報方法法第三章土地地增值稅一一、概述(一)熟悉悉土地增值值稅的概念念(二)熟熟悉土地增增值稅的特特點(三)了解土地地增值稅的的立法原則則二、征稅稅范圍、納納稅人和稅稅率(一)掌握土地地增值稅的的征稅范圍圍(二)熟熟悉土地增增值稅的納納稅人(三三)掌握土土地增值稅稅的稅率三三、轉讓房房地產增值值額的確定定(一)掌掌握收入額額的確定(二)掌握握扣除項目目的金額取取得土地使使用權所支支付的金額額；開發土土地和新建建房及配套套設施的成成本；開發發土地和新新建房及配配套設施的的費用；與與轉讓

35、房地地產有關的的稅金；財財政部確定定的其他扣扣除項目；舊房及建建筑物的評評估價格。(三)掌掌握評估價價格辦法及及有關規定定四、應納納稅額的計計算(一)掌握轉讓讓土地使用用權和出售售新建房及及配套設施施應納稅額額的計算方方法1計計算增值額額增值額=收入額一一扣除項目目金額2計算增值值率增值率率=增值額額扣除項目目金額100，3確確定適用稅稅率依據計計算的增值值率，按其其稅率表確確定適用稅稅率。4依據適用用稅率計算算應納稅額額應納稅額額=增值額額適用稅率率一扣除項項目金額速算扣除除系數(二二)掌握出出售舊房應應納稅額的的計算方法法(三)熟熟悉特殊售售房方式應應納稅額的的計算方法法五、減免免稅優惠(

36、一)掌握握一般減免免稅的規定定(二)熟熟悉特殊減減免稅的規規定六、申申報和繳納納(一)熟熟悉申報納納稅的程序序(二)熟熟悉納稅時時間和繳納納方法(三三)熟悉納納稅的地點點(四)熟熟悉相關單單位的責任任與義務(五)了解解房地產開開發項目土土地增值稅稅的清算管管理第四章印花花稅一、概概述(一)熟悉印花花稅的概念念印花稅是是對經濟活活動和經濟濟交往中書書立、領受受的應稅經經濟憑證所所征收的一一種稅。(二)了解解印花稅的的特點(三三)了解印印花稅的立立法原則二二、征稅范范圍和納稅稅人(一)掌握印花花稅的征稅稅范圍各類類經濟合同同；產權轉轉移書據；營業賬簿簿和權利；許可證照照等。(二二)掌握納納稅人的具

37、具體規定三三、計稅依依據、稅率率和減免稅稅優惠(一一)掌握印印花稅的計計稅依據從從價計稅情情況下計稅稅依據的確確定；從量量計稅情況況下計稅依依據的確定定。(二)掌握稅率率：比例稅稅率；定額額稅率(三三)熟悉減減免稅優惠惠四、應納納稅額的計計算與申報報繳納(一一)掌握應應納稅額的的計算方法法1按比比例稅率計計算應納稅稅額的方法法應納稅額額=計稅金金額適用稅率率2按定定額稅率計計算應納稅稅額的方法法應納稅額額=憑證數數量單位稅額額(二)熟熟悉印花稅稅的繳納方方法(三)熟悉外商商投資企業業和外國企企業繳納印印花稅的其其他有關規規定(四)了解印花花稅的稅票票(五)熟熟悉納稅人人繳納印花花稅的責任任和義

38、務(六)掌握握印花稅違違章處理的的規定(七七)熟悉納納稅環節和和納稅地點點(八)熟熟悉印花稅稅的管理第五章房產產稅一、概概述(一)熟悉房產產稅的概念念房產稅是是以房屋為為征稅對象象，按房屋屋的計稅余余值或租金金收入為計計稅依據，向向產權所有有人征收的的一種財產產稅。(二二)了解房房產稅的特特點(三)了解房產產稅的立法法原則二、征稅范圍圍、納稅人人和稅率(一)熟悉悉房產稅的的征稅范圍圍(二)熟熟悉房產稅稅的納稅人人(三)掌掌握房產稅稅的稅率三三、計稅依依據和應納納稅額的計計算(一)掌握房產產稅的計稅稅依據計稅稅依據設計計的指導思思想；計稅稅依據的形形式。(二二)掌握應應納稅額的的計算應納納稅額=

39、房房產計稅余余值(或租租金收入)適用稅率率其中：房房產計稅余余值=房產產原值(1一原原值減除比比例)四、減免稅優優惠(一)熟悉國家家機關、人人民團體、軍隊自用用房產的優優惠(二)熟悉國家家財政部門門撥付事業業經費的單單位自用房房產的優惠惠(三)熟熟悉宗教寺寺廟、公園園、名勝古古跡自用房房產的優惠惠(四)個個人擁有的的非營業用用房產的優優惠(五)經財政部部批準免稅稅的其他房房產的優惠惠五、申報報和繳納(一)掌握握納稅義務務發生的時時間(二)了解納稅稅的期限(三)了解解納稅的申申報(四)熟悉納稅稅的地點第六章車船船稅一、概概述(一)熟悉車船船稅的概念念車船稅是是對在中華華人民共和和國境內車車輛、船

40、舶舶(以下簡簡稱車船)的所有人人或者管理理人所征收收的一種稅稅。(二)了解車船船稅的特點點(三)了了解車船稅稅的立法原原則二、征征稅對象、納稅人和和稅額(一一)熟悉車車船稅的征征稅對象及及范圍(二二)熟悉車車船稅的納納稅人(三三)了解車車船稅的稅稅額三、計計稅依據及及應納稅額額的計算(一)掌握握車船稅的的計稅依據據(二)掌掌握車船稅稅應納稅額額的計算購購置的新車車船，購置置當年的應應納稅額自自納稅義務務發生的當當月起按月月計算。計計算公式為為：應納稅稅額=年應應納稅額12應納稅月月份數四、減免稅優優惠(一)熟悉減免免稅的基本本規定(二二)熟悉減減免稅的若若干具體規規定五、申申報和繳納納(一)了

41、了解車船稅稅的納稅期期限(二)了解車船船稅的納稅稅申報(三三)熟悉車車船稅的納納稅地點第七章契稅稅一、概述述(一)熟熟悉契稅的的概念契稅稅是以所有有權發生轉轉移變動的的不動產為為征稅對象象，向產權權承受人征征收的一種種財產稅。(二)熟熟悉契稅的的特點(三三)了解契契稅的立法法原則二、征稅范圍圍、納稅人人和稅率(一)掌握握契稅的征征稅范圍(二)熟悉悉契稅的納納稅人(三三)了解契契稅的稅率率三、計稅稅依據及應應納稅額的的計算(一一)掌握契契稅的計稅稅依據(二二)掌握契契稅應納稅稅額的計算算應納稅額額=計稅依依據稅率四、減減免稅優惠惠(一)熟熟悉契稅減減免的基本本規定(二二)熟悉財財政部規定定的其他

42、減減免契稅的的項目五、申報和繳繳納(一)熟悉契稅稅納稅義務務發生的時時間(二)了解契稅稅的納稅期期限(三)熟悉契稅稅的納稅地地點(四)了解契稅稅的征收管管理第八章城鎮鎮土地使用用稅一、概概述(一)熟悉城鎮鎮土地使用用稅的概念念城鎮土地地使用稅是是以國有土土地為征稅稅對象，以以實際占用用的土地單單位面積為為計稅標準準，按規定定稅額對擁擁有土地使使用權的單單位和個人人征收的一一種稅。(二)熟悉悉城鎮土地地使用稅的的特點(三三)了解城城鎮土地使使用稅的立立法原則二二、征稅范范圍、納稅稅人和適用用稅額(一一)掌握城城鎮土地使使用稅的征征稅范圍(二)熟悉悉城鎮土地地使用稅的的納稅人(三)了解解城鎮土地地

43、使用稅的的適用稅額額三、計稅稅依據及應應納稅額的的計算(一一)掌握城城鎮土地使使用稅的計計稅依據(二)掌握握城鎮土地地使用稅應應納稅額的的計算城鎮鎮土地使用用稅的應納納稅額依據據納稅人實實際占用的的土地面積積和適用單單位稅額計計算。計算算公式：應應納稅額=計稅土地地面積(平平方米)適用稅額額四、減免免稅優惠(一)熟悉悉城鎮土地地使用稅減減免優惠的的基本規定定(二)熟熟悉城鎮土土地使用稅稅減免優惠惠的特殊規規定五、申申報和繳納納(一)掌掌握城鎮土土地使用稅稅納稅義務務發生的時時間(二)了解城鎮鎮土地使用用稅的納稅稅期限(三三)熟悉城城鎮土地使使用稅的申申報期限(四)熟悉悉城鎮土地地使用稅的的納稅

44、地點點第九章耕地地占用稅一一、概述(一)熟悉悉耕地占用用稅的概念念耕地占用用稅是對占占用耕地建建房或從事事其他非農農業建設的的單位和個個人，就其其實際占用用的耕地面面積征收的的一種稅，它它屬于對特特定土地資資源占用課課稅。(二二)了解耕耕地占用稅稅的特點二二、納稅義義務人耕地地占用稅的的納稅義務務人，是占占用耕地建建房或從事事非農業建建設的單位位和個人。三、一掌掌握征稅范范圍耕地占占用稅的征征稅范圍包包括納稅人人為建房或或從事其他他非農業建建設而占用用的國家所所有和集體體所有的耕耕地。四、掌握應納納稅額的計計算耕地占占用稅以納納稅人占用用耕地的面面積為計稅稅依據，以以每平方米米為計量單單位。應

45、納納稅額=實實際占用耕耕地面積(平方米)適用定額額稅率五、熟悉稅收收優惠六、熟悉征收收管理2011年年注冊稅務務師稅務務代理實務務考試大大綱第一章導論論一、注冊冊稅務師概概述(一)了解注冊冊稅務師的的概念(二二)熟悉注注冊稅務師師的服務范范圍(三)了解稅務務師行業的的特點(四四)熟悉注注冊稅務師師的執業原原則二、稅稅務代理制制度的產生生與發展(一)了解解稅務代理理制度產生生與發展的的基本歷程程(二)了了解稅務代代理在稅收收征納關系系中的作用用三、熟悉悉我國注冊冊稅務師資資格的取得得和稅務師師事務所的的設立、變變更等事宜宜四、熟悉悉稅務代理理的范圍和和注冊稅務務師的執業業規則五、熟悉稅務務代理的

46、法法律關系與與法律責任任第二章稅務務管理概述述一、稅務務管理體制制(一)了了解我國分分稅制財稅稅管理體制制(二)熟熟悉我國現現行國稅、地稅稅務務管理機構構的設置及及其職能劃劃分二、稅稅收征收管管理程序及及要求(一一)掌握稅稅務登記管管理、賬簿簿憑證管理理、納稅申申報和納稅稅評估(二二)熟悉稅稅務機關征征收稅款的的基本方法法，稅務檢檢查的基本本形式三、征納雙方方的權利、義務和責責任(一)熟悉在征征納關系中中稅務機關關的權利、義務，納納稅人、扣扣繳義務人人的權利、義務(二二)掌握納納稅人、扣扣繳義務人人的法律責責任第三章稅務務登記代理理實務一、企業稅務務登記代理理實務(一一)了解設設立、變更更、注

47、銷稅稅務登記的的基本規程程(二)掌掌握代理企企業稅務登登記的操作作要點二、了解增值值稅一般納納稅人認定定登記的管管理制度三三、掌握代代理增值稅稅一般納稅稅人認定登登記的操作作要點四、了解代理理稅種認定定登記的基基本內容與與操作要點點第四章發票票領購與審審查代理實實務一、了了解發票種種類、適用用范圍與發發票管理權權限的劃分分二、熟悉悉發票領購購操作規定定三、熟悉悉發票填開開的具體要要求和操作作要點四、熟悉代理理審查增值值稅專用發發票、普通通發票的基基本內容五五、掌握代代理審查發發票的操作作要點第五章建賬賬建制代理理記賬實務務一、了解解代理建賬賬記賬的適適用范圍二二、熟悉代代理建立簡簡易賬或復復式

48、賬的基基本要求三三、熟悉代代理建立財財務制度的的基本內容容四、熟悉悉代制記賬賬憑證、代代作賬務處處理、代理理編制會計計報表的操操作規范第六章企業業涉稅會計計核算一、企業主要要會計科目目的設置(一)了解解企業涉稅稅會計核算算的會計科科目設置(二)熟悉悉各科目核核算內容及及“應交稅費費應交增增值稅”各專欄與與“應交稅費費未交增增值稅”的核算要要點二、工工業企業涉涉稅會計核核算(一)熟悉工業業企業供、產、銷環環節的業務務流程(二二)掌握各各環節增值值稅涉稅會會計核算(三)熟悉悉消費稅應應稅消費品品工業企業業有關消費費稅的涉稅稅核算(四四)了解營營業稅、其其他稅費的的核算(五五)掌握企企業所得稅稅的涉

49、稅核核算(六)掌握外商商投資企業業和外國企企業所得稅稅的核算(七)熟悉悉出口貨物物“免、抵、退”稅的會計計核算三、熟悉商業業企業購、銷環節的的業務流程程及各環節節增值稅涉涉稅會計核核算四、熟熟悉商業企企業金銀首首飾消費稅稅的涉稅核核算第七章流轉轉稅納稅申申報代理實實務一、熟熟悉增值稅稅一般納稅稅人納稅申申報，小規規模納稅人人納稅申報報，生產企企業“免、抵、退”稅申報的的操作規范范二、掌握握增值稅納納稅申報表表與附表計計算填報的的方法三、了解消費費稅自產或或委托加工工應稅消費費品代理納納稅申報的的操作規范范四、掌握握消費稅納納稅申報表表計算填表表的方法五五、熟悉營營業稅代理理納稅申報報操作規范范六、掌握握服務業、交通運輸輸業、金融融保險業、建筑安裝裝業納稅申申報表計算算填報方法法第八章所得得稅納稅申申報代理實實務一、了了解企業所所得稅年度度納稅申報報表的格式式、內容二二、熟悉企企業納稅申申報操作規規范三、掌掌握企業所所得稅納稅稅申報表計計算填報方方法四、熟熟悉代理個個人所得稅稅納稅申報報操作規范范五、掌握握工薪所得得，勞務報報酬所得，承承包經營所所得，個體體工商戶生生產經營所所得，利息息、股息、紅利等所所得代理納納稅申報的的操作要點點六、掌握握個人所得得稅納稅申申報表的計計算填報方方法及了解解年所得112萬元以以上的個人人所得稅申申報第