1、 附件22015年年中期財務務報表編制制說明主附表編制制說明報表封面（一）封面面左邊1企業名名稱：指在在工商行政政管理部門門登記注冊冊的企業全全稱。2單位負負責人：指指在工商行行政管理部部門登記的的法定代表表人。凡企企業正在更更換法定代表人，但尚未未辦理變更更登記手續續的，由實實際負責人人簽字蓋章章。3主管會會計工作負負責人（總總會計師）：指按照照國家規定定擔任總會會計師職務務的企業領領導人。尚尚未設置總總會計師職職務及總會會計師未分分管財務決決算工作的的企業，由由實際分管管財務工作作的企業負負責人簽字字蓋章。4會計（財務）機構構負責人：指企業內內部承擔財財務會計任任務的專職職機構的部部門負責

2、人人。5填表人人：指具體體負責編制制報表的工工作人員。6報表審審計機構：指對企業業中期財務合合并報表實實施審計并并發表審閱閱意見的會會計師事務務所名稱或或企業內部部審計機構構名稱。7審計報報告簽字人人：指在企企業中期財務合合并報表審審閱報告上上簽字的注注冊會計師師或內部審審計機構負負責人。8企業類類別：在“企業類別別”中增加“分公司”的分類， 將“企業類別別”修改為：1.獨立立法人單位位（境內企企業、純境境外企業、境外轉向向境內投資資企業），22.非獨立立法人單位位（境內分分公司、境境內其他非非獨立法人人單位、境境外分公司司、境外其其他非獨立立法人單位位）。電信企業各各級子公司司應在“1.獨立

3、立法人單位位”選項下選選擇明細類類別。各分公司應應在“2.非獨獨立法人單單位”選項下選選擇明細類類別。海外公司應應選擇“純境外公公司”。（二）封面面右邊1組織機機構代碼：指各級質質量技術監監督部門核核發的企業業（單位）法法人代碼證證書規定的的9位代碼碼。尚未領領取統一代代碼的企業業（單位），應應主動與當當地質量技技術監督部部門聯系辦辦理核發手手續。集團團公司代碼碼為10000177707，中中國通服代代碼為71109344318。本代碼由本本企業代碼碼、上一級級企業（單單位）代碼碼、集團企企業（公司司）總部代代碼三部分分組成，具體填報報方法如下下：（1）非集集團型企業業只需填列列“本企業代代碼

4、”，“上一級企企業（單位位）代碼”和“集團企業業（公司）總總部代碼”不填。（2）集團團型企業需需區別以下下情況填列列：集團公司司總部（一一級）在填填報集團企企業合并報報表時，“本企業代代碼”和“集團企業業（公司）總總部代碼”均按集團團公司代碼碼填列，“上一級企企業（單位位）代碼”不填。當本企業業為集團公公司二級企企業時，按按要求填列列“本企業代代碼”、“上一級企企業（單位位）代碼”和“集團企業業（公司）總總部代碼”。其中“上一級企企業（單位位）代碼”與“集團企業業（公司）總總部代碼”相同。集集團公司本本部填列方方法同集團團公司二級級企業，差差額表比照照集團本部部填列。當本企業業為集團三三級企業

5、時時，應按實實際情況填填列“本企業代代碼”、“上一級企企業（單位位）代碼”及“集團企業業（公司）總總部代碼”。集團公公司二級企企業本部視視同集團公公司三級企企業填列，差差額表比照照二級企業業本部填列列。當本企業業為集團三三級以下企企業時，比比照三級企企業填列。各級企業業“集團企業業（公司）總總部代碼”均按集團團公司代碼碼填列。2.隸屬關關系：本代代碼由“行政隸屬屬關系代碼碼”和“部門標識識代碼”兩部分組組成。具體體填報方法法如下：（1）中央央企業（不不論級次和和所在地區區）：“行政隸屬屬關系代碼碼”均填零，“部門標識識代碼”根據國家家標準中中央黨政機機關、人民民團體及其其他機構名名稱代碼（GB

6、/T4655720099）編制。（2）地方方企業：“行政隸隸屬關系代代碼”根據國家家標準中中華人民共共和國行政政區劃代碼碼（GBB/T2226020077）編制。具體編制制方法：A、省級企企業以行政政區劃代碼碼的前兩位位數字后加加四個零表表示。如：山東省省省屬企業一一律填列“3700000”；B、地市級級企業以行行政區劃代代碼的前四四位數字后后加兩個零零表示。如如：山東省省濟南市市市屬企業一一律填列“3701100”；C、縣級（市市轄區）企企業以行政政區劃代碼碼的本身六六位數表示示。如：山山東省濟南南市長清區區區級企業業一律填列列“3701113”。“部門標標識代碼”根據企業業財務或產產權歸口

7、管管理的部門門、機構或或企業集團團，比照國國家標準中央黨政政機關、人人民團體及及其他機構構名稱代碼碼（GBB/T4665722009）填填報。如：隸屬各省省“文化廳（局局）”管理的企企業，填報報“文化部”代碼“361”。無行政政主管部門門的企業，填填行業對口口部門（協協會）的代代碼。機構構設置與中中央對口的的各地方部部門均應按按國家標準準填列。3.所在地地區：根據據國家標準準世界各各國和地區區名稱代碼碼（GBB/T2665922000）和和國家標準準中華人人民共和國國行政區劃劃代碼（GGB/T2226020077）選擇填填列。其中中：注冊地地在香港的的企業國家家代碼統一一填寫“344”，注冊地

8、地在澳門的的企業國家家代碼統一一填寫“446”。4.所屬行行業碼：本本代碼由“國民經濟濟行業分類類與代碼”和“執行會計計準則情況況代碼”兩部分組組成。（1）“國國民經濟行行業分類與與代碼”依據國家家標準國國民經濟行行業分類（GB/T4755420011），結結合企業主主要從事的的社會經濟濟活動性質質，按“小類”劃分填列列。實業投投資基金管管理公司統統一填“71600”小類代碼碼。（2）“執執行會計準準則情況代代碼”根據企業業目前所執執行的企企業會計準準則、企業會計計制度、行業會計計制度等會會計核算制制度的實際際情況填列列。具體代代碼為： 企業會計準準則000，工業企企業011，商品流流通企業0

9、2（其其中外貿企企業按122填列），施施工企業03，房房地產開發發企業004，旅游游、飲食服服務企業05，鐵鐵路運輸企企業066，民用航航空運輸企企業077，交通運運輸企業08，郵郵電通信企企業099，對外經經濟合作企企業100，農業企企業111，企業會會計制度13，小小企業會計計制度114，其他他99。中國通信服服務各級公公司統一執執行新企業業會計準則則，填列000。5.經營規規模：按照照工信部、國家統計計局、國家家發改委和和財政部聯聯合發布的的關于印印發中小企企業劃型標標準規定的的通知（工工信部聯企企業200113300號）、國家統計計局關于于印發統計計上大中小小微型企業業劃分辦法法的通知

10、（國統字字20111755號）規定定的分類標標準填列，具具體分為：1 大型型，2 中中型，3 小型，44微型。股份公司各各省分公司司、各省電電信公司、電信實業業公司、其其他控股子子公司根據據自身規模模填列（信信息傳輸業業劃分標準準：從業人人員大于22000人人且營業收收入大于等等于10億億，大型；從業人員員100人人及以上，且且營業收入入10000萬元及以以上，中型型；從業人人員10人人及以上，且且營業收入入100萬萬元及以上上，小型；從業人員員10人以以下或營業業收入1000萬元以以下，微型型）注意：網分公司司、存續主主業公司、部分實業業公司等從從業人員為為0的單位位，一律屬屬于微型企企業。

11、6經濟類類型：按照照所有制形形式劃分的的企業類型型。根據國務院關關于同意東東北地區廠廠辦大集體體改革試點點工作指導導意見的批批復（國國函20005888號），廠廠辦大集體體是指二十十世紀七八八十年代，為為安置回城城知識青年年和國有企企業職工子子女就業，一一些國有企企業批準并并資助興辦辦了一批勞勞動服務公公司或其他他形式工商商登記注冊冊的集體所所有制企業業。廠辦大大集體主要要依附于主主辦國有企企業從事生生產經營活活動，向主主辦國有企企業提供配配套產品或或勞務服務務。其中：中央企業廠廠辦大集體體是指各類類中央企業業（含國務務院有關部部門所屬企企業）批準準并資助興興辦的集體體所有制企企業。中央下放企

12、企業廠辦大大集體是指指中央下放放的煤炭、有色、軍軍工等企業業批準并資資助興辦的的集體所有有制企業。地方企業廠廠辦大集體體是指地方方國有企業業批準并資資助興辦的的集體所有有制企業。7.組織形形式：根據據企業在工工商行政管管理部門注注冊登記的的類型及有有關性質填填列。具體體包括：110公司制制企業（111國有獨獨資公司，112其他有有限責任公公司，133上市股份份有限公司司，14非非上市股份份有限公司司），200非公司制制企業（221非公司司制獨資企企業， 222其他非非公司制企企業），330企業化化管理事業業單位，440其他。國有獨資資的有限責責任公司選選“公司制企企業”中的“11國有有獨資公司

13、司”填列，一一人有限等等有限責任任公司選“12其他他有限責任任公司”填列。各省電信公公司、各省省網分公司司、北方九九省及西藏藏固網分公公司、實業業資產管理理中心填“21”，中國電電信股份有有限公司及及各省分公公司、中通通服、號百百控股填“13”，股份公公司各級控控股子公司司、號百控控股各級控控股子公司司、中國通通信服務各各級控股子子公司及其其他單位應應根據工商商營業執照照登記的內內容分析填填列，一般般情況下應應為“12”。上市股份有有限公司還還應選擇填填報股票類類別及其股股票代碼。多地上市市企業的股股票類別和和股票代碼碼均須分別別填列，股股票代碼以以“；”做為分隔隔符。中國通信服服務股份有有限

14、公司只只在境外發發行股票，股股票類別選選擇“3 HH股”，該代碼碼填“0000000”。8.工資管管理標識碼碼：整體執執行工效掛掛鉤工資辦辦法的企業業填“10”；部分執執行工效掛掛鉤工資辦辦法的企業業填“20”；部分執執行工效掛掛鉤工資辦辦法針對合合并主體而而言，如果果其合并報報表范圍內內所屬企業業既有執行行工效掛鉤鉤工資辦法法的企業，又又有不執行行工效掛鉤鉤工資辦法法的企業，則則其合并報報表封面工工效掛鉤標標識碼填“20”；不執行行工效掛鉤鉤工資辦法法的企業填填“30”，其中：實行工資資總額預算算管理的企企業填“31”，除此以以外的其他他情況填“32”。電信集團團各級企業業應選擇“31 工資

15、總額額預算管理理”。9.社會保保險標識碼碼：按照基基本養老保保險、失業業保險、基基本醫療保保險、工傷傷保險、生生育保險、補充養老老保險、補補充醫療保保險、其他他保險等參參加情況分分別填列，未未參加填“0”，參加填填“1”。其他保保險是指除除上述七項項保險以外外的其他保保險。10.審計計方式：指指企業年度度財務決算算報表具體體審計方式式，包括：0未經審審計，1社社會中介機機構審計，22內部審計計機構審計計。11.審計計意見類型型：指注冊冊會計師或或內部審計計機構對企企業年度財財務決算報報表出具的的審計報告告意見類型型，具體包包括：1標標準無保留留意見，22非標準無無保留意見見，3保留留意見，44

16、否定意見見，5無法法表示意見見。非標準準無保留意意見是指帶帶強調事項項段和其他他事項段的的無保留意意見。12.設立立年份：指指企業（單單位）工商商注冊登記記或批準成成立的具體體年份。13.上年年組織機構構代碼：由由本企業上上一年度填填報本套報報表時，錄錄入的“組織機構構代碼本企業代代碼”和上年“報表類型型碼”共10位位碼組成。如為新報報單位，此此代碼不填填。14.上報報因素：反反映企業連連續上報情情況，或以以前年度未未填報企業業財務決算算報表、從從本年度起起納入企業業財務決算算報表填報報范圍的新新報原因。具體標識識含義如下下：（1）0 連續上報報：指上年年度填報企企業財務決決算報表的的企業（單

17、單位）。（2）1新新投資設立立：指本年年新投資注注冊設立并并正式營業業的企業（不不含竣工移移交、新設設合并、分分立）。（3）2竣竣工移交：指建設項項目竣工后后從基本建建設單位轉轉為生產經經營的企業業。（4）3 新設合并并：指兩個個或兩個以以上企業（單單位）合并并成一個新新企業（單單位），原原企業（單單位）均不不再具有法法人資格。（5）4 分立：指指經批準由由企業分立立而成立的的新企業（單單位）。（6）5上上年應報未未報：指上上年漏報或或因客觀原原因未填報報本報表，從從本年度起起按規定單單獨報送的的企業（單單位）。（7）6劃劃轉：指因因管理體制制改革、組組織形式調調整和資產產重組等原原因引起的的

18、整建制劃劃入而新增增且上年未未作單戶填填報企業財財務決算報報表的企業業（單位）。（8）7收收購：指因因購入而新新增的上年年未作單戶戶填報本報報表的企業業（單位）。（9）9其其他：指上上述各項原原因中未包包括的上報報原因。上報方式：分類修改改為：1報報送全套報報表，2報報送主附表表。中國通通信服務各各級企業選選擇“1報送全全套報表”。上報因素：不應選擇擇“9.其他他”。15.報表表類型碼：指企業根根據實際情情況選擇的的報表類型型碼，具體體包括：0單戶表，11集團差額額表，2金金融子企業業表，3境境外并企業業表，4事事業并企業業表，5基基建并企業業表，9集集團合并表表。境外金金融企業應應選擇“2金

19、融子子企業表”填列。中國通信服服務的境外外單戶企業業填列“境外并企企業表”，選擇“3”；境外合合并企業填填列“集團合并并表”，選擇“9”。16.備用用碼：根據據實際需要要可自行規規定填報內內容。股份份公司各級級單位報表表備用碼均均填列1111111111，用用以填報“審計調查查表”和“國際準則則會計報表表”。中國通信信服務各級級企業均不不得填列備備用碼。17、省分分公司（匯匯總納稅）：集團公司司總部及直直屬單位、集團北方方九省及電電信分公司司、網絡資資產分公司司、股份公公司總部及及直屬單位位、股份公公司各省分分公司的單單戶表選擇擇“是”；上述單單位的合并并報表、差差額表以及及其他子公公司所有報

20、報表（單戶戶、合并及及差額表）均均選擇“否”。中國通信服服務各級企企業均選擇擇“否”。18、歸屬屬類別：股股份公司各各省分公司司及代管子子公司選擇擇“股份公司司”；中通服公公司各級子子公司選擇擇“中通服公公司”；其他公司司選擇“其他”。19、通信信主業：股股份公司所所有單位（含含海外公司司）、中國國電信集團團網絡資產產分公司、中國電信信集團北方方9 省和和西藏分公公司、中國國電信集團團南方211 省電信信公司（單單戶表）、集團公司司各直屬單單位、股份份公司各直直屬單位及及歐洲公司司、衛星公公司等7家家公司選擇擇“是”；其他單位位如中通服服所有單位位、存續實實業等選擇擇“否”。20、補充充指標表

21、標標識碼：增增加17“戶數表”。中國通信服服務各級企企業均填列列“無補充表表”，選擇“00”。21、企業業級次：增增加“企業級次次”，按照財財務決算備備案表的企企業級次填填報。母公公司與合并并表級次一一致。資產負債表表企財001表（一）編制制方法。1表內“期末金額額”指標以企企業年終財財務決算有有關指標填填列。2表內“年初金額額”指標由各各單位根據據上年度財財務決算中中會計師事事務所審計計確認后的的資產負債債表的“期末金額額”結合本期期調整因素素填列。 33表內 “外幣報表表折算差額額”、“少數股東東權益”由編制合合并報表的的企業填列列。（二）表內內有關指標標解釋。1以公允允價值計量量且其變動

22、動計入當期期損益的金金融資產：反映企業業持有的以以公允價值值計量且其其變動計入入當期損益益的為交易易目的所持持有的債券券投資、股股票投資、基金投資資、權證投投資等金融融資產。根根據“ 以公允價價值計量且且其變動計計入當期損損益的金融融資產”科目的期期末余額填填列。2應收賬賬款：企業業應根據“應收賬款款”科目所屬屬各明細科科目的期末末借方余額額合計，減減去相應“壞賬準備備”科目期末末余額后的的凈額填列列。3應收利利息：反映映企業以公公允價值計計量且其變變動計入當當期損益的的金融資產產、持有至至到期投資資、可供出出售金融資資產等應收收取的利息息，應根據據科目的期期末余額，減減去“壞賬準備備”科目中

23、有有關壞賬準準備期末余余額后的凈凈額填列。4應收股股利：反映映企業尚未未收回的被被投資單位位已宣告未未發放的現現金股利或或利潤，應應根據科目目的期末余余額，減去去“壞賬準備備”科目中有有關壞賬準準備期末余余額后的凈凈額填列。5其他應應收款：企企業應根據據“其他應收收款”科目所屬屬各明細科科目的期末末借方余額額合計，減減去相應“壞賬準備備”科目期末末余額后的的凈額填列列。6存貨：企業應根根據存貨相相關科目的的期末余額額合計，減減去“商品削價價準備”、“代銷商品品款”或“存貨跌價價準備”科目的期期末余額后后的凈額填填列。7一年內內到期的非非流動資產產：反映長長期應收款款、持有至至到期投資資中將于一

24、一年內到期期的部分減減去“持有至到到期投資減減值準備-一年以內內”科目的期期末凈額。8其他流流動資產：反映企業業除貨幣資資金、以公公允價值計計量且其變變動計入當當期損益的的金融資產產、應收票票據、應收收賬款、存存貨等流動動資產以外外的其他流流動資產?！拔匈J款款”科目余額額在“其他流動動資產”項目中反反映，若“應交所得得稅”、“應交增值值稅”期末為借借方余額，應當調整整到本項目目列示。9可供出出售金融資資產：反映映企業持有有的以公允允價值計量量的可供出出售的股票票投資、債債券投資等等金融資產產，應根據據“可供出售售金融資產產”科目的期期末余額，減減去“可供出售售金融資產產減值準備備”科目期末末

25、余額后的的凈額填列列。10持有有至到期投投資：反映映企業持有有的以攤余余成本計量量的持有至至到期投資資，應根據據“持有至到到期投資”科目的期期末余額，減減去“持有至到到期投資減減值準備”科目余額額后的凈額額填列，其其中將于一一年內到期期或攤銷完完畢的部分分在“一年內到到期的非流流動資產”反映。11長期期應收款：企業應根根據“長期應收收款”科目的期期末余額，減減去相應的的“未實現融融資收益”科目和“壞賬準備備”科目所屬屬相關科目目期末余額額后的凈額額填列，其其中將于一一年內到期期的部分在在“一年內到到期的非流流動資產”反映。12長期期股權投資資：企業根根據“長期股權權投資”科目賬面面余額，減減去

26、相應“長期股權投資減減值準備”科目期末末余額后的的凈額填列列。13投資資性房地產產：反映企企業持有的的投資性房房地產。采采用成本模模式計量投投資性房地地產的，應應根據“投資性房房地產”科目的期期末余額，減減去“投資性房房地產累計計折舊（攤攤銷）”和“投資性房房地產減值值準備”科目期末末余額后的的凈額填列列；采用公公允價值模模式計量投投資性房地地產的，應應根據“投資性房房地產”科目的期期末余額填填列。14.固定定資產凈額額：反映企企業持有固固定資產的的賬面余額額扣減累計計折舊、減減值準備后后的賬面價價值。15在建建工程：企企業根據“在建工程程”科目的期期末余額，減減去“在建工程程減值準備備”科目

27、期末末余額后的的凈額填列列。16無形形資產：企企業根據“無形資產產”科目的期期末余額，減減去相應的的“無形資產產減值準備備”、“累計攤銷銷”科目期末末余額后的的凈額填列列。17開發發支出：反反映企業開開發無形資資產過程中中能夠資本本化形成無無形資產成成本的支出出部分。根根據“研發支出出”科目中所所屬的“資本化支支出”明細科目目期末余額額填列。18商譽譽：反映企企業合并中中形成商譽譽的價值。根據“商譽”科目期末末余額，減減去相應減減值準備后后的凈額填填列。19長期期待攤費用用：反映企企業已經發發生但應由由本期和以以后各期負負擔的分攤攤期限在一一年以上的的各項費用用，應根據據“長期待攤攤費用”科目

28、的期期末余額減減去將于一一年內（含含一年）攤攤銷的數額額后的余額額填列。20遞延延所得稅資資產：反映映企業確認認的可抵扣扣暫時性差差異產生的的遞延所得得稅資產。根據“遞延所得得稅資產”科目期末末余額填列列。21其他他非流動資資產：反映映企業除以以上資產以以外的其他他長期資產產。22以公公允價值計計量且其變變動計入當當期損益的的金融負債債：反映企企業承擔的的以公允價價值計量且且其變動計計入當期損損益的為交交易目的所所持有的金金融負債。企業根據據“以公允價價值計量且且其變動計計入當期損損益的金融融負債”科目期末末余額填列列。23預收收賬款：企企業根據“預收帳款款”科目的期期末余額填填列。24應付付

29、職工薪酬酬：反映企企業根據有有關規定應應付給職工工的工資、職工福利利、社會保保險費、住住房公積金金、工會經經費、職工工教育經費費、非貨幣幣性福利、辭退福利利等各種薪薪酬，應根根據“應付職工工薪酬”科目的期期末余額填填列。各單單位在確認認辭退福利利時確認的的“未確認融融資費用”應作為本本項目的抵抵減項。25應交交稅費：反反映企業按按照稅法規規定計算應應繳納的各各種稅費，包包括增值稅稅、消費稅稅、營業稅稅、所得稅稅、資源稅稅、土地增增值稅、城城市維護建建設稅、房房產稅、土土地使用稅稅、車船使使用稅、印印花稅、教教育費附加加、礦產資資源補償費費等。企業業應根據“應交稅費費”科目的期期末貸方余余額填列

30、。如期末為為借方余額額，應以“-”號填列。其中：應應交稅金應應單獨列示示。若“應交所得得稅”、“應交增值值稅”期末為借借方余額，應應當調整到到“其他流動動資產”列示。26應付付股利：反反映企業根根據股東大大會或類似似機構審議議批準的利利潤分配方方案應付未未付的現金金股利或利利潤，應根根據“應付股利利”科目期末末余額填列列。27其他他應付款：應按“其他應付付款”科目的期期末余額填填列。28其他他流動負債債：反映除除短期借款款、交易性性金融負債債、應付票票據、應付付賬款及預預收賬款、應付職工工薪酬、應應交稅費、應付利息息、應付股股利、其他他應付款、一年內到到期的非流流動負債項項目以外的的流動負債債

31、，含短期期融資券。29一年年內到期的的非流動負負債：反映映長期應付付款、長期期借款、應應付債券、預計負債債、遞延收收益、其他他非流動負負債等負債債中將于一一年內到期期的部分。30長期期應付款：企業根據據“長期應付付款”科目余額額，減去“未確認融融資費用”以及“將于一年年內到期的的部分”后的期末末科目余額額填列。31.長期期應付職工工薪酬：反反映企業辭辭退福利中中將于資產產負債表日日起十二個個月之后支支付的部分分、離職后后福利中設設定受益計計劃凈負債債、其他長長期職工福福利中符合合設定受益益計劃條件件的凈負債債。32專項項應付款：企業根據據“專項應付付款”科目的期期末余額填填列。33預計計負債：

32、反反映企業各各項預計的的負債，包包括對外提提供擔保、商業承兌兌票據貼現現、未決訴訴訟、產品品質量保證證、重組義義務、虧損損合同等，應應根據“預計負債債”科目期末末余額填列列。34.遞延延收益：反反映企業應應在以后期期間確認的的收入或收收益，其中：一年內到到期的部分分列入“一年內到到期的其他他非流動負債債”項目。35遞延延所得稅負負債：反映映企業確認認的應納稅稅暫時性差差異產生的的所得稅負負債。根據據“遞延所得得稅負債”科目期末末余額填列列。36實收收資本（股股本）：反反映企業各各投資者實實際投入的的資本（或或股本）總總額。其中中：中外合合作經營企企業“實收資本本凈額”按“實收資本本”扣除“已歸

33、還投投資”后的金額額填列。37.其他他權益工具具：反映企企業發行的的除普通股股以外分類類為權益工工具的金融融工具的 賬面價值值。38庫存存股：反映映企業持有有尚未轉讓讓或注銷的的本企業股股份金額。企業應根根據“庫存股”科目期末末余額分析析填列。39.其他他綜合收益益：反映企企業未在當當期損益中中確認的各各項利得和和損失，應應根據“其他綜合合收益”科目期末末余額分析析填列。其其中：外幣幣報表折算算差額應單單獨列示。外幣報表表折算差額額：反映將將外幣表示示的資產負負債表折算算成記賬本本位幣表示示的資產負負債表時，由由于報表項項目采用不不同的折算算匯率所產產生的差額額。40.專項項儲備：反反映高危行

34、行業企業按按照國家規規定提取的的安全生產產費、維簡簡費等專項項儲備的期期末余額。41.盈余余公積：反反映企業盈盈余公積的的期末余額額。本項目目應根據“盈余公積積”科目的期期末余額填填列。其中中，“法定盈余余公積”反映企業業按照規定定的比例從從凈利潤中中提取的盈盈余公積；“任意盈余余公積”反映企業業經股東大大會或類似似機構批準準按照規定定的比例從從凈利潤中中提取的盈盈余公積；“#儲備基基金”反映外商商投資企業業按照法律律、行政法法規規定從從凈利潤中中提取的、經批準用用于彌補虧虧損和增加加資本的儲儲備基金；“#企業發發展基金”反映外商商投資企業業按照法律律、行政法法規規定從從凈利潤中中提取的、用于

35、企業業生產發展展和經批準準用于增加加資本的企企業發展基基金；“#利潤歸歸還投資”反映中外外合作經營營企業按照照規定在合合作期間以以利潤歸還還投資者的的投資。42.未分分配利潤：反映尚未未分配的利利潤，未彌彌補的虧損損在本項目目內以“-”填列。43少數數股東權益益：反映除除母公司以以外的其他他投資者在在子公司中中擁有的權權益數額。44固定定資產清理理一般情況況下為零。公司從防防止潛虧的的角度出發發，年末需需要對“固定資產產清理”科目進行行復核，能能清理完畢畢的盡量清清理完畢，如如果確實屬屬于尚未清清理完畢，金金額較小且且剩余清理理期限較短短，則可以以保留余額額，但編制制年報或中中報時應提提供詳細

36、說說明。45應付付福利費不不能有新增增結余，年年末數應小小于等于年年初數。46“往往來款項” 期末為為貸方余額額，填報在在其他應付付款；期末末為借方余余額，填報報在其他應應收款。47、子公公司個別報報表（分公公司不適用用）凈利潤潤為正數，期期末未分配配利潤為正正，盈余公公積小于注注冊資本的的50%，應應按10%計提盈余余公積。48、每個個項目超過過30%的的變動，應應檢查填報報是否正確確，并說明明變動原因因。利潤表企企財02表表（一）編制制方法。1本表反反映企業在在一年或一一個會計期期間內實現現利潤（虧虧損）的情情況。企業業應根據損損益類賬戶戶及其有關關明細賬戶戶的上年累累計實際發發生數和本本

37、期累計實實際發生數數分析填列列。2上年實實際數：各各單位應根根據上年度度財務中期期報表中經經會計師事事務所審計計確認的22014年度決算算財務利潤潤表的“本期金額額”結合本期期調整因素素填列。3表內“歸屬于少數數股東的損益”和“歸屬于少少數股東的的綜合收益益總額”僅由編制制合并會計計報表的單單位填報。（二）表內內有關指標標解釋。1營業收收入：反映映企業各項項經營業務務所確認的的收入總額額。根據“經營收入入”科目的發發生額填列列。2營業成成本：反映映企業各項項經營業務務所發生的的成本總額額。根據“經營成本本”科目的發發生額填列列。3營業稅稅金及附加加：反映企企業經營業業務應負擔擔的消費稅稅、營業

38、稅稅、城市維維護建設稅稅、資源稅稅、土地增增值稅、教教育費附加加（含地方方教育費附附加）、文文化事業建建設費等，應應根據“營業稅金金及附加”科目的發發生額分析析填列。與投資性性房地產相相關的房產產稅、土地地使用稅在在本項目反反映。4銷售費費用：反映映企業在銷銷售過程中中發生的包包裝費、廣廣告費、宣宣傳費等相相關費用，以以及為銷售售本企業商商品而專設設的銷售機機構職工薪薪酬、業務務費等經營營費用。根根據“銷售費用用”科目的發發生額填列列。5管理費費用：反映映企業在組組織和管理理生產經營營過程中發發生的各項項費用。根根據“管理費用用”科目的發發生額填列列。6財務費費用：反映映企業為籌籌集生產經經營

39、所需資資金等而發發生的費用用，其中：利息支出出、利息收收入、匯兌兌凈損失項項目需單獨獨列示，均均以正數填填列，若匯匯兌凈損失失項目為匯匯兌凈收益益，以“-”號填列。7資產減減值損失：反映企業業各項資產產發生的減減值損失。根據“資產減值值損失”科目發生生額填列。8公允價價值變動收收益：反映映企業以公公允價值計計量且其變變動計入當當期損益的的金融資產產、以公允允價值計量量且其變動動計入當期期損益的金金融負債、股票票增值權等等公允價值值變動形成成的應當計計入當期損損益的利得得或損失。根據“公允價值值變動損益益”科目發生生額分析填填列，如為為凈損失以以“-”號填列。9投資收收益：反映映企業以各各種方式

40、對對外投資所所形成的收收益，如為為凈損失，則則以“-”號填列。公司持有有的以公允允價值計量量且其變動動計入當期期損益的金金融資產、以公允價價值計量且且其變動計計入當期損損益的金融融負債處置和和出售時，原原計入“公允價值值變動收益益”的部分應應轉至本科科目?！皩β摖I企企業和合營營企業的投投資收益”項目，反反映采用權權益法核算算的對聯營營企業和合合營投資在在被投資單單位實現的的凈損益中中所享有的的份額，以以及處置對對聯營企業業和合營企企業投資產產生的收益益。根據“投資收益益”科目發生生額填列。10營業業外收入、營業外支支出：反映映企業發生生的與其經經營活動無無直接關系系的各項收收入和支出出。根據“

41、營業外收收入”和“營業外支支出”科目發生生額填列。11.所得得稅費用：反映企業業應從當期期利潤總額額中扣除的的所得稅費費用，包括括當期所得得稅和遞延延所得稅兩兩個部分。12凈利利潤：對合合并報表而而言，包括括歸屬于母母公司所有有者的凈利利潤和少數數股東損益益兩部分內內容。13.每股股收益：反反映普通股股股東每持持有一股所所能享有的的企業利潤潤或承擔的的虧損，包包括基本每每股收益和和稀釋每股股收益。僅僅由普通股股或潛在普普通股已公公開交易的的企業，以以及正處于于公開發行行普通股或或潛在普通通股過程中中的企業填填列?；久抗墒帐找妫悍从秤彻煞萦邢尴薰緝H考考慮當期實實際發行在在外的普通通股股份計計

42、算的每股股收益，按按照歸屬于于普通股股股東的當期期凈利潤，除除以當期實實際發行在在外普通股股的加權平平均數計算算確定。稀釋每股收收益：反映映股份有限限公司以基基本每股收收益為基礎礎，假設企企業所有發發行在外的的稀釋性潛潛在普通股股均已轉換換為普通股股，從而分分別調整歸歸屬于普通通股股東的的當期凈利利潤以及發發行在外普普通股的加加權平均數數而計算的的每股收益益。14其他他綜合收益益：反映企企業根據會會計準則規規定，未在在損益中確確認而是直直接計入所所有者權益益的各項利利得和損失失扣除所得得稅影響后后的凈額。主要包括括：（1）以后后會計期間間不能重分分類進損益益的其他綜綜合收益項項目，主要要包括：

43、重重新計量設設定受益計計劃凈負債債或凈資產產導致的變變動、按照照權益法核核算的在被被投資單位位以后會計計期間不能能重分類進進損益的其其他綜合收收益中所享享有的份額額等；（2）以后后會計期間間在滿足規規定條件時時將重分類類進損益的的其他綜合合收益項目目，主要包包括：按照照權益法核核算的被投投資單位可可重分類進進損益的其其他綜合收收益變動中中所享有的的份額、可可供出售金金融資產的的公允價值值變動形成成的利得或或損失、持持有至到期期投資重分類為可可供出售金金融資產形形成的利得得和損失、現金流量量套期工具具產生的利利得或損失失中屬于有有效套期的的部分、外外幣財務報報表折算差差額，以及及自用房地地產或作

44、為為存貨的房房地產轉換換為以公允允價值模式式計量的投投資性房地地產在轉換換當日的公公允價值大大于原賬面面價值部分分等。15綜合合收益總額額：反映企企業凈利潤潤與其他綜綜合收益的的合計金額額。包括“歸屬于母母公司所有有者的綜合合收益總額額”項目和“歸屬于少少數股東的的綜合收益益總額”項目。16、每個個項目超過過30%的的變動，應應檢查填報報是否正確確，并說明明變動原因因?，F金流量表表企財003表（一）編制制方法。1.本表反反映企業一一定會計期期間內有關關現金和現現金等價物物的流入和和流出的信信息。企業業采用直接接法報告經經營活動的的現金流量量時，有關關現金流量量的信息可可以從會計計記錄中直直接獲

45、得，也也可以在利利潤表營業業收入、營營業成本等等數據的基基礎上，通通過調整存存貨和經營營性應收應應付項目的的變動，以以及固定資資產折舊、無形資產產攤銷等項項目后獲得得。2.企業應應根據本編編制說明要要求填列表表中各項指指標，編制制說明中未未作解釋的的內容以目目前企業所所執行的會會計核算制制度為依據據。（二）表內內有關指標標解釋。1銷售商商品、提供供勞務收到到的現金：反映企業業提供各類類通信服務務、銷售商商品、提供供勞務實際際收到的現現金（含銷銷售收入和和應向購買買者收取的的增值稅額額），包括括本期提供供通信服務務、銷售商商品及提供供勞務收到到的現金，前前期提供通通信服務、銷售商品品及提供勞勞務

46、本期收收到的現金金和本期預預收的款項項，以及本本期收回前前期已經核核銷的壞賬賬損失，減減去本期退退回的本期期和前期已已經收取的的營業款項項而支付的的現金。企企業銷售材材料和代購購代銷業務務收到的現現金也在本本項目反映映。本項目目可根據“現金”、“銀行存款款”、“營業款結結算”、“應收賬款款”、“應收票據據”、“預收賬款款”、“經營收入入”等科目的的記錄分析析填列。企業收到的的“系統集成成設備銷售售收入”在此項目目反映。2收到的的稅費返還還：反映企企業收到返返還的各種種稅費，如如收到的增增值稅、消消費稅、營營業稅、所所得稅、教教育費附加加返還等。本項目可可根據“現金”、“銀行存款款”、“營業稅金

47、金及附加”、“營業外收收入”、“其他應收收款”等科目的的記錄分析析填列。3收到其其他與經營營活動有關關的現金：反映企業業除上述各各項目外，收收到的其他他與經營活活動有關的的現金，如如罰款收入入、流動資資產損失中中由個人賠賠償的現金金收入等。其他現金金流入如價價值較大的的，應在報報表附注中中披露。本本項目可根根據“現金”、“銀行存款款”、“營業外收收入”等科目的的記錄分析析填列。違約金收入入、經營租租賃收入、利息收入入、除稅收收返還的補補貼收入、收到的上上級企業下下撥的獎金金、工資結結余等在本本項目反映映。4購買商商品、接受受勞務支付付的現金：反映企業業購買材料料、商品、接受勞務務實際支付付的現

48、金，包包括本期購購入材料、商品、接接受勞務支支付的現金金（包括增增值稅進項項稅額），以以及本期支支付前期購購入商品、接受勞務務的未付款款項和本期期預付款項項。本期發發生的購貨貨退回收到到的現金應應從本項目目中扣除。本項目可可根據“現金”、“銀行存款款”、“應付賬款款”、“應付票據據”、“預付賬款款”、“經營成本本”等科目的的記錄分析析填列。支支付的“勞務租賃賃費”在該項目目下反映。5支付給給職工以及及為職工支支付的現金金：反映企企業實際支支付給職工工，以及為為職工支付付的現金，包包括本期實實際支付給給職工的工工資、獎金金、各種津津貼和補貼貼等，以及及為職工支支付的其他他費用。不不包括支付付的離

49、退休休人員的各各項費用和和支付給在在建工程人人員的工資資等。企業業為職工支支付的養老老、失業等等社會保險險基金、補補充養老保保險、住房房公積金、支付給職職工的住房房困難補助助，以及企企業支付給給職工或為為職工支付付的其他福福利費等，應應按職工的的工作性質質和服務對對象，分別別在本項目目和“購建固定定資產、無無形資產和和其他長期期資產所支支付的現金金”項目反映映。本項目目可根據“應付職工工薪酬”、“現金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。企企業支付給給離退休人人員的費用用，在“支付的其其他與經營營活動有關關的現金”項目中反反映。為職工代扣扣代繳的個個人所得稅稅、企業下下撥的工資資結余及獎

50、獎金等在本本項目反映映。6支付的的各項稅費費：反映企企業按規定定支付的各各種稅費，包包括本期發發生并支付付的稅費，以以及本期支支付以前各各期發生的的稅費和預預交的稅金金，含代扣扣代繳的各各項稅費（不不含個人所所得稅）。本項目可可根據“應交稅費費”、“現金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。7支付其其他與經營營活動有關關的現金：反映企業業除上述各各項目外，支支付的其他他與經營活活動有關的的現金，如如罰款支出出、支付的的差旅費、業務招待待費現金支支出、支付付的保險費費、現金捐捐贈支出等等。簽發銀行承承兌匯票、保函時繳繳納的保證證金在本項項目中反映映。廣告費、宣宣傳費、代代辦手續費費、經營租

51、租賃支出、終端設備備費、客戶戶服務費、業務招待待費、車輛輛使用費、新客戶發發展費、物物業管理費費、裝移機機工料費、財務費用用-手續費費、工會經經費等其他他費用在本本項目反映映。8收回投投資收到的的現金：反反映企業出出售、轉讓讓或到期收收回除現金金等價物以以外的以公公允價值計計量且其變變動計入當當期損益的的金融資產產、可供出出售金融資資產、持有有至到期投投資、長期期股權投資資等而收到到的現金。不包括債債權性投資資收回的利利息、收回回的非現金金資產，以以及處置子子公司及其其他營業單單位收到的的現金凈額額。本項目目可根據“ 以公允價價值計量且且其變動計計入當期損損益的金融融資產”、“可供出售售金融資

52、產產”、“持有至到到期投資”、“長期股權權投資”、“現金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。中國通服內內部資金集集中的款項項借出方委委托貸款本本金收回在在本項目下下“委托貸款款本金收回回”科目反映映。9取得投投資收益收收到的現金金：反映企企業因股權權性投資和和債權性投投資而取得得的現金股股利、利息息，以及從從子公司、聯營企業業和合營企企業分回利利潤收到的的現金。不不包括股票票股利。包包括在現金金等價物范范圍內的債債券性投資資，其利息息收入在本本項目中反反映。本項項目可根據據“應收股利利”、“應收利息息”、“現金”、“銀行存款款”、“投資收益益”等科目的的記錄分析析填列。中中國通服內內部

53、資金集集中的款項項借出方委委托貸款收收到的利息息在本項目目反映。10處置置固定資產產、無形資資產和其他他長期資產產收回的現現金凈額：反映企業業處置固定定資產、無無形資產和和其他長期期資產所取取得的現金金，減去為為處置這些些資產而支支付的有關關費用后的的凈額。由由于自然災災害所造成成的固定資資產等長期期資產損失失而收到的的保險賠償償收入，也也在本項目目反映。如如處置固定定資產、無無形資產和和其他長期期資產所收收回的現金金凈額為負負數，則應應作為投資資活動產生生的現金流流量，在“支付的其其他與投資資活動有關關的現金”項目中反反映。本項項目可根據據“固定資產產清理”、“現金”、“銀行存款款”等科目的

54、的記錄分析析填列。11處置置子公司及及其他營業業單位收回回的現金凈凈額：反映映企業處置置子公司及及其他營業業單位所取取得的現金金減去子公公司或其他他營業單位位持有的現現金和現金金等價物以以及相關處處置費用后后的凈額。如果收到到的現金凈凈額為負數數，應將該該金額填列列至“支付其他他與投資活活動有關的的現金”。12收到到其他與投投資活動有有關的現金金：反映企企業除上述述各項外，收收到的其他他與投資活活動有關的的現金流入入。本項目目可根據有有關科目的的記錄分析析填列。13購建建固定資產產、無形資資產和其他他長期資產產支付的現現金：反映映企業購買買、建造固固定資產，取取得無形資資產和其他他長期資產產（

55、如投資資性房地產產）所支付付的現金（含含增值稅款款等），包包括購買機機器設備所所支付的現現金、建造造工程支付付的現金、支付的在在建工程人人員工資等等現金流出出，不包括括為購建固固定資產而而發生的借借款利息資資本化的部部分，以及及融資租入入固定資產產所支付的的租賃費。為購建固固定資產、無形資產產和其他長長期資產而而發生的借借款利息資資本化部分分，在“分配股利利、利潤或或償付利息息支付的現現金”項目中反反映；融資資租入固定定資產所支支付的租賃賃費，在“支付其他他與籌資活活動有關的的現金”項目中反反映。本項項目可根據據“固定資產產”、“在建工程程”、“無形資產產”、“應付賬款”、“預付賬款款”、“現

56、金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。14投資資支付的現現金：反映映企業進行行權益性投投資和債權權性投資所所支付的現現金，包括括企業取得得的除現金金等價物以以外的以公公允價值計計量且其變變動計入當當期損益的的金融資產產、持有至至到期投資資、可供出出售金融資資產而支付付的現金，以以及支付的的傭金、手手續費等交交易費用。本項目可可根據根據據“ 以公允價價值計量且且其變動計計入當期損損益的金融融資產”、“持有至到到期投資”、“可供出售售金融資產產”、“長期股權權投資”、“現金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。企業購買股股票和債券券時，實際際支付的價價款中包含含的已宣告告但尚未領領取

57、的現金金股利或已已到付息期期但尚未領領取的債券券利息，應應在投資活活動的“支付的其其他與投資資活動有關關的現金”項目反映映；收回購購買股票和和債券時支支付的已宣宣告但尚未未領取的現現金股利或或已到付息息期但尚未未領取的債債券利息，在在投資活動動的“收到的其其他與投資資活動有關關的現金”項目反映映。中國通服內內部資金集集中的款項項借出方委委托貸款的的本金在本本項目下“委托貸款款”科目反映映。15取得得子公司及及其他營業業單位支付付的現金凈凈額：反映映企業取得得子公司及及其他營業業單位購買買出價中以以現金支付付的部分，減減去子公司司或其他營營業單位持持有的現金金和現金等等價物后的的凈額。如如果該凈

58、額額為負數應應在“收到其他他與投資活活動有關的的現金”反映。16支付付其他與投投資活動有有關的現金金：反映企企業除上述述各項目外外，支付的的其他與投投資活動有有關的現金金，包括“存款期限限在三個月月以上的定定期存款”。本項目目可根據有有關科目的的記錄分析析填列。17吸收收投資收到到的現金：反映企業業以發行股股票等方式式籌集資金金實際收到到款項凈額額（發行收收入減去支支付給金融融企業的傭傭金等發行行費用后的的凈額）。以發行股股票方式籌籌集資金而而由企業直直接支付的的審計、咨咨詢等費用用，在“支付的其其他與籌資資活動有關關的現金”項目反映映，不從本本項目內減減去。外貿貿等企業收收到的所得得稅返還增

59、增加權益的的現金也在在此項反映映。本項目目可根據“實收資本本（或股本本）”、“資本公積積”、“現金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。18取得得借款收到到的現金：反映企業業舉借各種種短期、長長期借款所所收到的現現金，以及及發行債券券實際收得得到的款項項（發行收收入減去支支付的傭金金等發行費費用后的凈凈額）。發發行企業債債券而由企企業直接支支付的審計計、咨詢等等費用，在在“支付的其其他與籌資資活動有關關的現金”項目反映映。本項目目可根據“短期借款款”、“長期借款款”、“ 以公允價價值計量且且其變動計計入當期損損益的金融融負債”、“應付債券券”、“現金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析

60、填列。中國通服內內部資金集集中的款項項借入方取取得貸款的的本金在本本項目下“委托貸款款”科目反映映。其中：涉及總部部資金池的的委托貸款款本金在“總部委托托貸款”科目反映映；其他方方式的委托托貸款本金金在“其他委托托貸款”科目反映映。19收到到其他與籌籌資活動有有關的現金金：反映企企業除上述述各項目外外，收到的的其他與籌籌資活動有有關的現金金，如接受受現金捐贈贈等。本項項目可根據據有關科目目的記錄分分析填列。20償還還債務支付付的現金：反映企業業償還債務務本金而支支付的現金金，包括償償還金融企企業的借款款本金、償償還債券本本金等。本本項目可根根據“短期借款款”、“長期借款款”、“ 以公允價價值計