1、利潤表的編制27 Z.5華天公司所得稅稅率為25%。該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計發生額和12月底轉賬前各損 益類賬戶的發生額如下：賬戶名稱12月份發生數1月至11月累計發生數借方貸方借方貸方主營業務收入318 0005 000 000主營業務成本252 5002 800 000銷售費用2 60010 000營業稅金及附加1 00029 000其他業務成本7 50032 500營業外支出2 00011 000財務費用3 00030 000管理費用4 40050 000其他業務收入9 50045 000營業外收入3 000投資收益20 000則華天公司2008年度利潤表的下列報表

2、項目金額為：（1）營業收入（）元；（2）營業成本（）元；（3）營業利潤（）元；（4）利潤總額（）元；（5）所得稅費用（）元；（6）凈利潤（）元。28Z.5華天公司所得稅稅率為25%。該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計發生額和12月底轉賬前各損益類賬戶的發生額如下：賬戶名稱12月份發生數1月至11月累計發生數借方貸方借方貸方主營業務收入68 000780 000主營業務成本41 300440 000銷售費用3 00010 000營業稅金及附加1 0008 000其他業務成本1 8006 900營業外支出1 6007 000財務費用1 00011 000管理費用1 90023 000其

3、他業務收入3 0009 000營業外收入2 0005 500投資收益10 000則華天公司2008年度利潤表的下列報表項目金額為:（1）營業收入（）元;（2）營業成本（）元;（3） 營業利潤（）元；（4） 利潤總額（）元；（5）所得稅費用（）元；（6）凈利潤（）元。29 Z.5華天公司所得稅稅率為25%。該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計發生額和12月底轉賬前各損 益類賬戶的發生額如下：賬戶名稱12月份發生數1月至11月累計發生數借方貸方借方貸方主營業務收入27 000385 000主營業務成本9 600113 000銷售費用1 00014 000營業稅金及附加5003 500其他

4、業務成本1 8006 900營業外支出1 6007 000財務費用1 0008 000管理費用2 10015 000其他業務收入2 0008 800營業外收入2 0005 500投資收益4 500則華天公司2008年度利潤表的下列報表項目金額為：（1） 營業收入（）元；（2） 營業成本（）元； TOC o 1-5 h z （3） 營業利潤（）元；（4） 利潤總額（）元；（5）所得稅費用（）元；（6） 凈利潤（）元。30Z.5華天公司為增值稅一般納稅企業，主要生產和銷售甲產品，適用增值稅率17%，所得稅稅率25%，城建稅教育費附加略。該公司2008年發生以下業務：（1）銷售甲產品一批，該批產品的

5、成本16萬元，銷售價格40萬元，專用發票注明增值稅6.8萬元，產品已經發出， 提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。（2）當年分配并發放職工工資40萬元，其中生產工人工資24萬元，車間管理人員工資8萬元，企業管理人員工 資8萬元，（3）本年出租一臺設備，取得租金收入8萬元。（4）本年度計提固定資產折舊8萬元，其中計入制造費用的固定資產折舊5萬元，計入管理費用的折舊2萬元，出租設備的折舊1萬元。（5）用銀行存款支付銷售費用1萬元。（6）在本年年末的財產清查中發現賬外設備一臺，其市場價格2萬元，經批準轉作營業外收入。則華天公司2008年度利潤表的下列報表項目金額為：（1） 營業收入（）元；（2

6、） 營業成本（）元；（3） 營業利潤（）元；（4） 利潤總額（）元；（5）所得稅費用（）元；（6）凈利潤（）元。31 Z.5華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年11月份的利潤表如下表所示。利潤表（簡表）2008年11月編制單位：華天公司單位：元項目本期金額本年累計金額一、營業收入略1 289 600減：營業成本885 400營業稅金及附加21 700銷售費用18 500管理費用40 900財務費用2 000資產減值準備3 500二、營業利潤（損失以“-”號填列）317 600加：營業外收入1 400減：營業外支出3 000三、利潤總額（損失以“-”號填列）316 000減：所得稅費用79

7、 000四、凈利潤（虧損以“-”號填列）237 000華天公司12月份發生以下經濟業務：（1）對外銷售甲商品1 000件，單價135元 增值稅率17%,收到對方開來的一張金額為157 950元的商業匯票。（2）經批準處理財產清查中的賬外設備一臺，估計原價10 000元，七成新。（3）計算分配本月應付職工工資共計45 000元。其中管理部門30 000元，專設銷售機構人員工資15 000元。（4）計提本月辦公用固定資產折舊1 200元。（5）結轉已銷售的1 000件甲商品的銷售成本87 000元。（6）將本月實現的損益結轉至“本年利潤”賬戶。要求：根據上述資料，完成下列華天公司2008年利潤表的

8、編制。利潤表（簡表）2008年度編制單位：華天公司單位：元項目本年金額上年金額一、營業收入(1)略減：營業成本972 400營業稅金及附加21 700銷售費用33 500管理費用(2)財務費用2 000資產減值準備3 500二、營業利潤（損失以“-”號填列）(3)加：營業外收入8 400減：營業外支出3 000三、利潤總額（損失以“-”號填列）(4)減：所得稅費用(5)四、凈利潤（虧損以“-”號填列）(6)32 Z.5華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年11月份的利潤表如下表所示。利潤表（簡表）2008年11月編制單位：華天公司單位：元項目本期金額本年累計金額一、營業收入略1 358 0

9、00減：營業成本720 000營業稅金及附加39 000銷售費用142 500管理費用246 000財務費用3 000資產減值準備2 500二、營業利潤（損失以“-”號填列）205 000加：營業外收入18 000減：營業外支出4 000三、利潤總額（損失以“-”號填列）219 000減：所得稅費用54 750四、凈利潤（虧損以“-”號填列）164 250華天公司12月份發生以下經濟業務：（1）對外銷售甲商品2 000件，單價55元，增值稅率17%,已辦妥銀行托收貨款手續。（2）經批準處理財產清查中的賬外設備一臺，估計原價8000元，七成新。（3）計算分配本月應付職工工資共計25 000元。其

10、中管理部門15 000元，專設銷售機構人員工資10 000元。（4）計提本月辦公用固定資產折舊860元。（5）結轉已銷售的2 000件甲商品的銷售成本60 000元。（6）將本月實現的損益結轉至“本年利潤”賬戶。要求：根據上述資料，完成下列華天公司2008年利潤表的編制。利潤表（簡表）2008 年編制單位：華天公司單位：元項目本年金額上年金額一、營業收入(1)略減：營業成本780 000營業稅金及附加39 000銷售費用152 500管理費用(2)財務費用3 000資產減值準備2 500二、營業利潤（損失以“-”號填列）(3)加：營業外收入23 600減：營業外支出4 000三、利潤總額（損失

11、以“-”號填列）(4)減：所得稅費用(5)四、凈利潤（虧損以“-”號填列）(6)33 Z.5華天公司2008年的簡式利潤表和經注冊會計師審核后發現登記記賬憑證時存在的錯誤如下。 要求：（1）指出下述各筆錯賬的更正方法，并編制錯賬更正分錄。（2）將正確的簡式利潤表編制完畢。（假定所得稅稅率為25%，不存在任何納稅調整事項）錯誤更正前的簡式利潤表會企02表編制單位：華天公司2008年單位：元項目行次本年金額上年金額一、營業收入500 000略減：營業成本200 000營業稅金及附加70 000銷售費用20 000管理費用25 000財務費用（收益以“一”號填列）5 000二、營業利潤（虧損以“一 ”號填列）180 000加：營業外收入5 000減：營業外支出2 000三、利潤總額（虧損總額以“一”號填列）18 3000減：所得稅費用45 750四、凈利潤（凈虧損以“一”號填列）137 250（1）有一筆產品銷售業務，結轉的銷售成本為45 000元而實際應結轉的銷售成本是55 000元少結轉成本10 000 元。（2）漏記一筆用銀行存款購買辦公用品的費用1 000元，導致少計管理費用1 000元。（3）將一筆120 000元的銷售收入誤記為150 000元，多計收入30 000元。（假定該銷售收入收到銀行存款）簡式利潤表會企02表編制單位：華天公司2