1、第PAGE13頁共NUMPAGES13頁2022年財務報告編制管理制度范文第一章總則第一條目的：為加強_西菱臺鉆制造有限公司(以下簡稱公司)的財務報告內部控制，確保財務報告信息真實可靠，提升企業治理和經營管理水平，規范公司的財務行為，維護股東的權益，根據財政部內部控制基本規范、上市地證券交易所相關規定等法律法規，特制定本制度。第二條適用范圍。本制度適用范圍為_西菱臺鉆制造有限公司及其分公司，子公司參照執行。第三條定義。財務報告，是指反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。第四條公司財務報告內部控制的基本原則是。嚴格執行會計法律法規和企業會計準則，加強對財務報告編制、

2、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關工作流程和要求，確保財務報告合法合規、真實完整和有效利用。第五條公司的法定代表人是公司財務報告的最終負責人，對公司的財務會計資料的真實性、合法性和完整性負責，按照相關法律法規的規定對公司財務報告承擔最終責任。第六條公司對外報送的財務會計報表、資料以及其他法定財務報告由法定代表人、主管會計工作負責人、會計機構負責人簽署。第七條財務總監對財務報告編制工作全面負責。第八條部門職責1、財務部職責(1)按照企業會計準則的規定，進行財務會計核算，編制和報送財務報告，進行財務分析，及時、準確地提供財務會計信息；(2)負責公司年度財務決算工作，審核、編制上報有關財務報表

3、，并進行綜合分析；(3)根據公司制度規定履行與財務管理相關的其他職責。2、其他部門的職責健全和完善各種原始記錄和按照內部管理要求及時填報各種報表(包括企業內部報表)，做好各項基礎工作，及時上報有關財務信息。第九條崗位職責1、財務部經理(1)負責編制中期財務報告和年度財務報告，定期、不定期地進行財務分析，向決策層提供準確、可靠的財務信息；(2)負責主持報表年審，協助稅務檢查、工商年檢等工作；(3)完成領導交辦的其他工作。第二章重大財務事項的判斷和處理第十條財務會計政策采用公司依據財政部頒布的企業會計準則及其應用指南和解釋制定公司的會計政策。會計政策首次采用時，由財務部經理擬訂采用會計政策的草案，

4、經財務總監審核后，提交總經理審批。財務部根據審核意見修訂后，逐級提交公司總經理、審計委員會、董事會審議批準。第十一條跟蹤會計政策變化財務部經理根據相關法律法規和會計準則變動情況，結合公司業務和經營特點研究對公司的適用性，充分與內部相關部門和外部審計師溝通研究、必要時征詢準則制訂機構和監管機構的意見后，根據研究溝通結果及時擬定或修訂公司會計政策的草案。第十二條變更會計政策財務部經理起草相關會計政策變更的擬定或修訂草案，報財務總監審核確認后，簽發草案至相關部門(單位)負責人、公司領導及外部審計師以征求意見。涉及公司會計政策變更的，由財務部對會計政策變更的合理性進行詳細說明，必要時還需外部審計師對會

5、計政策變更的合理性進行書面說明。財務部經理綜合征求意見撰寫相關會計政策的擬定或修訂議案；議案經財務總監審核確認后，逐級提交公司總經理、審計委員會、董事會審議批準。第十三條判斷、確認重要會計估計公司依據財政部頒布的企業會計準則及應用指南和解釋制定公司重要的會計估計。公司采用重要會計估計前，由財務部經理擬訂重要會計估計的草案，經財務總監審核后，逐級提交總經理、審計委員會、董事會審議批準。第十四條復核重要會計估計財務部經理及各會計在擬定和復核重要會計估計時，若發現重要會計估計與實際狀況存在重大差異，且判斷該影響長期存在時，及時擬定重要會計估計或變更草案，對重要會計估計的方法、依據、復核測試情況、變更

6、原因、內容及對公司財務狀況和經營結果的影響進行分析說明。必要時還需外部審計師對會計估計變更的合理性進行書面說明。第十五條變更重要會計估計財務部經理審核相關會計估計的擬定或修訂草案，報財務總監審核確認后，簽發草案至相關部門(單位)負責人、公司領導及外部審計師以征求意見。財務部經理綜合征求意見撰寫相關會計估計的擬定或修訂議案；議案經財務總監復核確認后，逐級提交公司總經理、審計委員會、董事會審議批準。第十六條其他重大財會事項的初步判斷和會計處理財務部經理于編制季度、半年度和年度財務報告前，識別、搜集和歸納公司當期發生和續存的重大會計估計與判斷等事項，對當期的重大會計事項進行測算、分析和提出初步處理意

7、見，編制重大財會事項處理意見的報告，報公司財務總監審核后，逐級提交公司總經理、審計委員會、董事會審議批準。草案應包括以下幾方面的內容：重要會計事項的內容、重要會計事項的會計處理、對本公司財務影響。除會計政策采用及變更、重要會計估計變更外，公司重大會計事項還應包括財務報告各期內其他可能對公司財務狀況和經營結果產生重大影響的重要會計事項。如：股票及債券發行、股權收購及轉讓、重大代建或代管合同、稅收政策變化、關聯方及關聯交易重大變動、股東墊款、政府補助、工程墊款、或有事項、金融衍生工具、持續經營與財務風險等。第十七條結賬每月(季、半年、年)末，財務經理檢查相關記賬憑證的處理狀態，如相關憑證已經復核確

8、認，則對其進行憑證過賬操作。財務經理待當月(季、半年、年)所有憑證均處理完后，審核當月(季、半年、年)所有記賬憑證，對涉及結賬事項完成情況進行確認，經財務部經理審核、財務總監審批后進行結賬操作。各審核人員的審核重點是：核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；檢查相關賬務處理是否符合企業會計準則和公司制定的會計政策和核算方法；檢查是否合理確定本期應計的收入和應計的費用；檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調整前期或者本期相關項目，對于調整項目，需取得和保留審批文件，以保證調整有據可依。第三章財務報表編制與報送第十八條編制中期財務報告時間安排表每季末(半年末

9、)，財務部經理依據公司季(中)報披露要求、總體時間安排，編制財務報告時間安排表，對財務報告的工作內容、完成時間和責任人進行安排，報財務總監審批后下發執行。第十九條編制年度財務報告及審計工作計劃每年度末，財務部經理依據公司年報披露要求、總體時間安排以及與審計師的初步溝通結果，編制_年度財務報告及審計工作計劃，經財務總監審核后，提交總經理、獨立董事、審計委員會審批后下發執行。注：_年度財務報告及審計工作計劃主要內容包括：財務報告及年審時間安排、財務報表合并范圍及外部審計師審計(閱)范圍、人員安排、重要財會事項及初步處理意見、外部審計師工作的評估和續聘工作安排等。第二十條子公司財務報告復核財務總監和

10、財務部經理復核各子公司提交的相關財務報表及科目余額表，并對復核過程中發現的不明確事項或問題，及時要求相_司解釋或要求其更正并重新簽署報送。第二十一條編制公司合并財務報表初稿每季度(半年、年度)末，財務部經理匯集公司總部財務報表、各子公司財務報表以及對應的科目余額表，按權益法計算參股公司投資收益，按相關會計準則要求編制公司合并報表的工作底稿(即調整分錄匯總表及合并試算平衡表)，據以編制公司合并財務報表和財務報表附注，并提交財務總監審批。第二十二條配合、督促外部審計師審計(閱)工作外部審計師進場審計(閱)后，財務部配合審計(閱)工作，修訂完善相關財務報告(初稿)；同時，財務總監通過與外部審計師的溝

11、通，了解審計工作進度及在審計(閱)過程中發現的問題，督促外部審計師在約定的時間內提交初步審計(閱)意見和審計(閱)報告。第二十三條編制、確定財務報告修改稿外部審計師在審計(閱)外勤結束后，外部審計師對重大財務事項處理發表意見并提出賬務或報表調整意見；董事會研究外部審計師審計意見并決定相關賬務或報表調整事項；財務部相關人員根據上述決定意見執行賬務或報表調整事項，并形成財務報告(終稿)。第二十四條提交董事會審議財務報告修改稿每季度(半年、年度)末，審計委員會、獨立董事審議財務報告(終稿)后提交董事會審批。董事會審議批準財務報告(終稿)，并形成表決決議記錄于董事會_，法定代表人、主管會計工作負責人、

12、會計機構負責人簽署確認財務報告(終稿)。第二十五條財務人員應按國家相關部門規定的時間及時報送財務報表。按規定報送各有關部門的財務報告，要裝訂成冊，加蓋公章。對外報送的財務報告如發現錯誤，應及時辦理更正手續。除更正公司留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正；錯誤較多的，應重新編報，涉及對外公告的財務報告若屬此類情況，除重新編報，還應向全體股民公告其錯誤和更正后的報告。第四章財務分析第二十六條財務分析的含義及目的：含義。財務分析是以公司的財務會計報表為基礎，并依據財務指標，對公司生產經營過程及其結果進行剖析和評價的一種業務手段。目的。加強公司經濟管理，提高經營決策的水平和質量，促進生

13、產經營的發展。第二十七條財務分析報告每半年(年度)，財務部經理_編寫半年度(年度)財務分析報告，主要內容包括：公司當期經營業績和盈利能力及其主要影響因素的總體說明，公司經營成果和財務狀況的同比分析，集團財務策略、融資及資金安排，重要會計政策變更和會計估計說明等。財務分析報告經財務總監審核后，與財務報告一并提交公司總經理、審計委員會、獨立董事審閱，并提交董事會審批。第二十八條財務分析的主要內容：1、分析企業的資產分布、負債水平和所有者權益結構，通過資產負債率、流動比率、資產周轉率等指標分析企業的償債能力和營運能力；分析企業凈資產的增減變化，了解和掌握企業規模和凈資產的不斷變化過程。2、分析各項收

14、入、費用的構成及其增減變動情況，通過凈資產收益率、每股收益等指標，分析企業的盈利能力和發展能力，了解和掌握當期利潤增減變化的原因和未來發展趨勢。3、分析經營活動、投資活動、籌資活動現金流量的運轉情況，重點_現金流量能否保證生產經營過程的正常運行，防止現金短缺或閑置。第五章附則第二十九條對違反本制度執行的人，公司將追究其責任。第三十條本制度由董事會負責_編制并解釋，經董事長審批之日起生效。第三十一條本制度接受中國法律、法規、中國證券監督管理委員會或其授權機構公布的規范性文件、上市地交易所的有關規則以及本公司章程的約束。2022年財務報告編制管理制度范文（二）第1章總則第_條為規范財務報告編制準備

15、工作，保證財務報告編制準確、及時，特制定本制度。第_條本制度適用于本公司與編制財務報告相關的所有人員。第2章編制方案第_條財務部門負責制定年度財務報告編制方案，要求至少包括以下_個方面。_年度財務報告編制方法。_年度財務報告會計調整政策、披露政策。_年度財務報告編制時間要求。第_條年度財務報告編制方案提交財務總監核準，財務總監確認無誤后簽發至各參與編制部門。第_條編制人員判斷對會計報表可能產生重大影響的交易或事項，并將其會計處理方法及時提交董事會及審計委員會審議。第_條財務部門不得隨意變更會計政策和調整會計估計事項。對于涉及變更會計政策、調整會計估計的事項，編制人員應及時提交董事會及審計委員會

16、審議。第3章賬項調整第_條屬于本期收入、尚未收到款項的賬項調整。按權責發生制原則，凡屬于本期的收入，不管其款項是否收到，都應作為本期收入，期末時將尚未收到的款項調整入賬。第_條屬于本期費用，尚未支付款項的賬項調整。按權責發生制的規定，凡屬于本期的費用，不管其款項是否支付，都應作為本期費用處理。期末應將那些屬于本期費用、而尚未支付的費用調整入賬。第_條本期已收款、而不屬于或不完全屬于本期收入款項的賬項調整。這部分預收收入記入“預收賬款”科目，待確認為本期收入后，再從“預收賬款”科目轉入有關收入科目。第_條本期已付款、而不屬于或不完全屬于本期費用的賬項調整。預付的各項支出不屬于或不完全屬于本期費用

17、，不能直接全部記入本期有關費用賬戶，根據項目的預付性質分別記入“預付賬款”、“其他應收款”或“其他流動資產”賬戶。第_條屬于本期支出，尚未支付稅金的賬項調整。凡屬于本期支出而尚未支付的稅金，通過期末賬項調整全部登記入賬。第4章清產核債第_條編制年度財務報告前，需進行全面資產清查、減值測試和核實債務。清產核債的主要內容包括以_面。1.各項結算款項(包括應收款項、應付款項、應交稅金、銀行借款等)是否存在，與債權、債務單位的相應金額是否一致。2.各項存貨的實存數量與賬面數量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資。3.各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統一的會計制度的規定進行確認和計量。4.各項固定資

18、產的實存數量與賬面數量是否一致。5.資產存在減值跡象的，是否進行減值測試，測試是否符合會計準則。6.在建工程的實際發生額與賬面記錄是否一致。7.其他方面。第_條財產清查后，如果實存數與賬存數一致，賬實相符，不必進行賬務處理。如果賬實不符，不論是盤盈、盤虧或是毀損，都需要進行賬務處理，調整賬存數，使賬存數與實存數一致，保證賬實相符。第_條財務部會計將清查、核實結果及其處理方法相關資料提交給財務部經理，財務部經理初審后向董事會及審計委員會報告。第5章編制工作底稿第_條編制試算表。先將總分類賬各賬戶的名稱填入會計科目欄內，同時將各賬戶的余額填入試算表的借方欄或貸方欄。在將總分類賬戶填入會計科目欄時，

19、考慮到期末賬項調整的需要，有些賬戶需要空留幾行，以滿足登記調整金額的需要。第_條填寫賬項調整。對于期末應調整賬項，首先應確定其應借、應貸賬戶及金額，然后在賬項調整欄內填寫賬項調整分錄。第_條編制調整后的試算表。將“試算表”與“賬項調整”兩欄相同科目的借、貸金額合并，同方向金額相加，反方向金額相減。合并所得的金額就是“調整后試算表”相應會計科目的金額，將其填入“調整后試算表”欄內。第_條賬項結轉的填寫要求。1.對于期末應結轉的賬項，首先確定應借、應貸賬戶及金額，然后在“賬項結轉”欄內填寫結轉分錄。根據結轉分錄登記到“賬項結轉”欄內。2.將“調整后試算表”各會計科目的余額與“賬項結轉”欄相同科目的金額合并，同方向金額相加，反方向金額相減，將合并所得金額，經過分析計算后分別填入“利潤表”和