1、精選優質文檔-傾情為你奉上精選優質文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業專心-專注-專業精選優質文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業黃石邦柯科技股份有限公司財務報告管理辦法第一章 總則第一條 財務報告和財務分析是公司財務管理中一項極其重要的基礎工作，為進一步規范財務報告體系，做好財務報告編制、分析工作，保證財務報告和財務分析能提供客觀、準確、完整、及時的財務信息，提高公司財務管理水平，特制定本辦法。第二條 公司財務部為公司財務報告和財務分析工作的職能管理部門，具體工作由財務部門工作人員完成，公司各部門應積極配合，共同做好這項工作。第三條 本辦法的適用范圍：公司的財務報告編制與披露。第四條 本辦法所稱

2、財務報告包括會計報表及其附注及其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。報表包括：資產負債表、利潤表、現金流量表及所有者權益變動表。附注是對在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。附注應當披露財務報表的編制基礎，相關信息應當與資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示的項目相互參照。財務報告信息由各相關會計人員提供，財務部相關人員匯總編寫，并經財務部主管會計審核上報。財務報告信息應在調查研究、認真分析的基礎上編寫。年度財務報告信息要求全面詳細，有情況、有分析、有建議。季度財務報告信息應有重

3、點地作扼要的分析說明。第五條 財務部管理職責：1、負責公司財務報告月報、季報、年報的審核、匯總工作；2、負責公司個別報表、合并報表的編制工作和財務分析工作；3、負責按照上級要求，對公司年度財務報告工作進行布置，并對公司各部門給予必要的工作指導；4、負責年度財務報告（主要包括年度財務報表、財務情況說明書、會計報表附注等）的編制上報工作；6、負責對公司的財務報告體系及財務分析工作做出規范；7、負責全面了解公司生產經營全過程、各項經營指標、財務收支、簽約合同等具體情況，履行財務監督職能，在月度會計核算業務結束前，對會計憑證進行審核，確保會計業務已完整、準確、客觀計入當期；8、負責牽頭落實根據公司工作

4、要求需要特別編制的專項財務報告和專項分析資料；9、負責向公司領導提供財務報告和財務分析資料。第二章 財務報告編制方案的提出及布置落實第六條 財務部部長根據上級單位的有關要求，結合本單位具體實際，提出切實可行的財務報告編制方案。第七條 財務報告編制方案經公司財務總監審核批準后布置落實。第八條 財務報告編制方案的布置落實:(1)由財務總監組織召開財務、審計、市場、供應、綜合等相關部門負責人參加的公司年度財務決算工作布置會議，具體布置和落實財務決算工作；(2)根據公司決算會議相關通知，明確決算編制工作的政策和要求，落實各有關部門的工作職責；(3)與中介機構共同討論確定決算審計的時間安排和配合工作，明

5、確財務報告的內部審核程序和上報時間；(4)財務部門根據決算會議安排，調整和制定正式財務報表編制計劃，明確各有關工作的責任目標、部門和人員。第九條 財務報告的編制要求。為了充分發揮財務報告的作用，財務報告的編制必須符合以下幾方面要求： （一）格式統一。按照國家統一會計制度規定編制財務報告。對外報送的財務報告應當根據國家統一會計制度規定的格式和要求編制。（二）數字客觀。應嚴格按照國家有關財務會計制度規定，進行會計核算的合規性檢查、報告前的資產清查、債權債務確認和資產質量核實等準備工作，做到賬賬、賬款、賬實、賬證、賬卡和賬表相符，認真組織會計報告編制工作。不得弄虛作假，存在隱瞞收支情況。財務報表數據

6、計算要準確，各表之間數字有勾稽關系的必須相互銜接。（三）內容完整。對于按規定上報的財務報告中的各類報表要編制齊全，不得缺漏，對所有財務報表中包含的每個項目的數據，除未發生外，必須填列齊全，不得遺漏。編制財務報表后，要針對財務報表有關需要說明的事項，編寫財務情況說明書，形成完整的財務報告。（四）編報及時。按照規定的時間及時編制、上報財務報告，并按照股東單位和行業主管部門規定的時間和要求，按程序對外報送財務報告。第三章 財務報告編制前的基礎工作為全面、客觀地反映各部門的財務狀況、經營成果和現金流量等財務會計信息，及時了解和準確掌握公司經營情況、經濟效益、資產質量和資本保值增值情況，提高會計信息質量

7、，在編制財務報告前，必須做好以下幾個方面的準備工作第十條 會計核算的合規性檢查（一）檢查相關的會計核算是否按照國家相關會計制度的規定進行；（二）核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符； （三）依照規定的結賬日進行結賬，結出有關會計賬簿的余額和發生額，并核對各會計科目賬簿之間的余額；（四）對于國家相關會計制度未涉及到的有關交易及事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認及計量，并檢查賬務處理是否合理；（五）檢查是否存在因會計差錯而需要調整的項目。一經發現串戶、記賬科目使用錯誤、借貸方向錯誤等差錯時，應及時根據原始憑證實際情況進行調整，或向有關制證人員等詢問辦理調

8、賬。重大調賬事項由經辦人員上報財務部長及財務總監，經財務部長和財務總監書面批準授權后方可辦理調賬事宜。（六）在會計期末的一個月之前，財務部應當關注以下重要事項，并將對當期有影響的會計事項報財務部長及財務總監：1、 以前年度審計調整及相關事項對當期的影響；2、 會計準則的變化及對會計報表的影響；3、 新增業務及對會計報表的影響；4、 對會計報表有重大影響的其他新發生的事項；5、 年度內合并（匯總）報表范圍的變化及對會計報表的影響。（七）財務部對于需要專業判斷的重大會計事項，制定合理合法的會計核算辦法，經財務部負責人審核，報總經理辦公會審批后下達各相關單位執行。對檢查中發現上述問題的，應當按照國家

9、相關財務會計制度規定公司相關財務規定糾正處理。第十一條 資產清查：（一）財務部門清查核實貨幣資金；（二）綜合部每月25日對材料配送中心的工具進行盤存，每季15日對材料配送中心的材料和公司的固定資產進行盤存。年終，綜合部會同財務部門等對固定資產和存貨等實物資產進行盤點，同時進行減值測試并編制資產減值報告。財務部門根據經審批的減值測試結果及資產減值報告進行相應的賬務處理；（三）對制作完工發出的產品成本進行清理核算，對產品制作過程中涉及成本的問題如設計人員設計、選型錯誤造成材料備件積壓浪費，操作人員使用不當造成的損失等每月及時整理上報有關部門并依照成本進行處理；（四）財務部門根據綜合部提供的資產盤點

10、報告，與財務賬面數據進行核實；（五）綜合部調查盤盈或盤虧的資產，分析其原因，將分析報告提交總經理辦公會進行審議。財務部門依據審議結果，對資產的盤盈盤虧進行相應的賬務處理；（六）財務部門根據投資減值測試報告及財務報告正確計算權益；第十二條 賬目的核對：（一）關聯方往來款項及交易金額的核對： 公司財務部門應于報告期末（每半年末和年末）向各關聯單位發放關聯往來款項對賬單和關聯方交易對賬單（包括交易項目內容、交易額、毛利潤等內容），各關聯單位核實無誤后在對賬單上蓋章確認。如有差異，雙方應查找原因并進行必要的調整。（二）外部往來款項的核對：每半年末和年末，財務部應在會計報表編制前對本公司外部往來款項進行

11、詢證核實。對賬應采用書面方式（可采用中介機構統一格式的詢證函）進行。對賬如出現差異，由財務部門通知相關業務部門配合查找原因并進行相應帳務處理。核對無誤后，對賬雙方應在對賬單據上蓋章確認。財務部門應保留彼此蓋章確認的對賬單或其他證明性文件。（三）財務部門負責與相關金融機構核實銀行借款及應付利息；（四）財務部部長負責核對總賬和明細賬，保證賬賬相符。第四章 個別會計報表的編制第十三條 個別會計報表的編報要求公司財務部部長應根據統一制定并下發的報表編報方法和報表編制格式，編制本公司的會計報表。第十四條 按照公司會計政策規定的結賬日執行，不得提前或者推遲。年度結賬日為公歷年度每年的12月31日，季度、月

12、度結賬日分別為公歷年度每季、每月的最后一天。第十五條 財務總監對所編制的會計報表進行審核，審核要點為：（一）報表格式及編制方法是否正確，是否符合國家統一的會計準則和會計制度以及公司的相關規定；（二）報表數據來源是否正確，是否系根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料來編制，并且無漏報或者任意取舍；（三）報表表內及表間勾稽關系是否正確：1、 會計報表內有關項目的對應關系；2、 會計報表中本期與上期有關數字的銜接關系；3、 會計報表與附表之間的平衡及勾稽關系。第十六條 編制并審核無誤的會計報表應交董事會集體決議討論后由董事長批準。第五章 合并會計報表的編制第十七條 公司應統一公司和所屬子

13、公司所采用的會計政策及會計期間。當子公司所采用的會計政策或會計期間與公司不一致時，子公司必須按照公司統一的會計政策既會計期間對其會計報表進行必要的調整。第十八條 合并范圍：公司應當以控制為基礎確定合并財務報表的合并范圍。（一）應當納入合并財務報表合并范圍的被投資單位： 母公司應當將其控制的所有子公司納入合并財務報表的合并范圍。（二）母公司控制的特殊目的主體也應納入合并財務報表的合并范圍。第十九條 合并報表編制方法詳見黃石邦柯會計核算辦法 第六章 會計報表附注的編制第二十條 財務部部長應針對編制完畢并經審核的會計報表來編寫報表附注。附注的編寫要符合會計準則、上市公司信息披露的相關規定及公司財務部

14、門相關規定的要求。第二十一條 財務部其他相關會計人員及公司其他相關部門人員應配合進行報表附注的編寫，提供所需的相關數據和信息。第二十二條 編寫完畢的報表附注應由財務總監進行審核，審核要點為：（一）附注是否符合相關會計準則的規定；（二）附注是否符合證券監管機構對上市公司的財務報告的信息披露要求，披露是否充分、規范；（三）附注中相關數據是否與會計報表相應數據一致。第十八條 編制并審核無誤的會計附注應交董事會集體決議討論后由董事長批準。第七章 財務報告的報送與披露第二十三條 報送與披露的時間要求（一）財務報告對外報送與披露的時間為：1、 年度財務報告應當在每個會計年度結束之日起四個月內完成編制并披露

15、。2、 中期財務報告應當在每個會計年度上半年結束之日起二個月內完成編制并披露。3、 季度財務報告應當在每個會計年度第三、第九個月結束之日起一個月內完成編制并披露。第一季度報告披露的時間不得早于上一年度報告的披露時間。（二）每月10號財務部及時、準確編報會計報表，及時整理會計檔案，完成裝訂、歸檔。并負責財務報表的對外報送。第二十四條 公司對外提供的會計報表應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：公司名稱、公司統一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由財務部部長、財務總監、董事長簽名并蓋章。第二十五條 報送對象：（一）對外報送對象為：稅務、財政、金融及其

16、他有關部門或單位。（二）內部報送對象為：財務總監、審計部、公司總經理、董事長等。第二十六條 財務報告須經注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的事務所出具的審計報告，應當隨同財務報告一并提供。第二十七條 財務報告的歸檔財務部門將公司對外提供的財務報告電子及實物及時整理歸檔，并按有關規定妥善保存。第八章 財務分析第二十八條 財務分析要求：（一）提高預測水平。公司應根據職責分工，跟蹤分析企業所處行業、所在區域的發展態勢，實事求是分析各種因素對年度目標計劃的影響，早調查、早研究、早報告、早決策，爭取主動。（二）突出重點，定性與定量分析相結合。根據重要性原則，財務分析內容應有側重，抓住對公司效益影響較大

17、或起關鍵作用的收入及成本要素，在文字分析的同時，應作詳細的量化分析，不能僅僅停留在數據表面，對深層次的影響因素進行剖析。（三）運用科學方法。公司財務部門應認真編寫財務情況說明書和財務分析，對本年度的經營成果、財務狀況等情況進行階段性小結，以財務指標和相關統計指標為分析的主要內容，適當運用趨勢分析、比率分析、因素分析等方法，進行橫向、縱向的比較與評價，重點反映各項指標的變動情況及主要影響因素。（四）加大成本分析力度。公司應進一步加強成本管理，逐一分析導致成本費用增加、單位變動成本上升、個別費用變動較大的各種因素，查找成本管理中存在的問題，并提出針對性建議措施。在成本分析的同時，注意運用成本效益原

18、則，以公司效益為先。（五）加強與各職能部門間的協調。財務部門在進行財務分析時，對涉及生產量、人員及工資、工程投資等方面的指標，應與相關職能部門進行溝通，口徑一致，避免出現統計及分析口徑的差異。（六）加大對財務分析的管理力度。逐步完善財務分析信息反饋制度，及時將分析情況反饋給各相關職能部門。力求提高財務分析編報質量，充實分析內容，對在財務分析工作中不予配合、財務分析質量不高且不予整改的單位和相關人員，將給予通報批評。第二十九條 經營財務分析應主要包括以下內容：（一）經營及財務情況的總體評價。包括生產量、收入、成本費用、利潤總額的實際完成情況和全年計劃執行情況。（二）生產經營的基本情況。應分析當月

19、生產量同比增減情況，市場、經濟、環境、政策等變化情況，以及這些因素對本公司經營目標的影響。（三）利潤實現和分配情況分析：1、收入分析。同比增減及主要影響因素分析，包括生產量、綜合單價、主營收入結構變動等情況分析，及時發現問題，提出建議措施及有針對性的收入管理措施。2、成本費用分析。同比增減及主要影響因素分析，及時發現問題，提出建議措施及有針對性的控本措施。3、利潤及利潤分配情況。同比增減及主要影響因素分析，分析利潤分配情況。4、會計政策變更、會計估計變更的原因及其對利潤總額的影響數額。執行新會計準則對利潤總額的影響數應單獨列示說明。（四）財務狀況分析分析當期財務狀況的增減變動情況及原因，對出現

20、的異常波動原應重點說明。1、現金流情況分析：分析經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。這項工作由財務部、綜合部、市場部、供應部共同分析。2、資產情況及結構分析：應收賬款、其他應收款、存貨、長期資產等是否有重大變動，分析變動原因。3、負債情況及結構分析：長短期借款、應付賬款、其他應付款等是否有重大變動，分析變動原因；重點分析公司的償債風險，關注三年以上應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未支付原因。4、損益情況及結構分析：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等是否有重大變化，分析變動原因。資產、負債、所有者權益項目中，如當月與上月數據變動幅度達30%，且占報表日資產總額5%以上的，應詳細分析原因。（五）主要財務指標情況分析1、償債能力分析。包括短期償債能力和長期償債能力分析，通過對流動比率和資產負債率等財務指標的分析，揭示公司財務風險的大小。2、盈利能力分析。一般反映企業盈利能力的指