1、第4章審計軟件應用技術教學課件第4章 審計檢查工具的應用趙天希 制作2006.10高等教育出版社 高等教育電子音像出版社目錄4.1 科目檢查4.2 憑證檢查與計算4.3 財務賬表檢查4.4 往來輔助賬檢查思考練習題4.1科目檢查4.1 科目檢查4.1.1 科目余額方向檢查4.1.2 科目變動檢查4.1.3 分錄檢查4.1.4 開戶行倒賬檢查4.1.5 科目額度檢查4.1.6 科目對沖檢查4.1.1科目余額方向4.1 科目檢查4.1.1 科目余額方向檢查單擊菜單審計檢查科目余額方向檢查從“年初余額”選項卡可以看到相關科目的期末余額方向及其年初借、貸方余額單擊“年末余額”選項卡，系統自動檢查年末余

2、額的方向，如果沒發現異常，系統會提示“未發現年末余額和余額方向不符的記錄”4.1.2科目變動4.1 科目檢查4.1.2 科目變動檢查（例4-1） 單擊菜單審計檢查科目變動檢查 單擊【基準科目】按鈕，選擇銀行存款科目，單擊【確定】按鈕，顯示銀行存款及其明細科目的余額結構可以看到abc公司的銀行存款主要分布在工行的人民幣賬戶中。該賬戶所占比例從年初余額的83.95%，到本年累計的88.09%，到年末余額的99.33%，呈增加趨勢4.1.3分錄檢查4.1 科目檢查4.1.3 分錄檢查（例4-2） 單擊【下一步】顯示檢查結果 單擊審計檢查分錄檢查，單擊“選取已有分錄庫”單選鈕，單擊【下一步】 單擊【全

3、部清除】，設置分錄組借貸條件為：“固定資產（借）現金（貸）”4.1.4開戶行倒賬4.1 科目檢查4.1.4 開戶行倒賬檢查（例4-3） 單擊菜單審計檢查開戶行倒賬 選擇 “銀行存款-工行（人民幣戶）” 明細科目，設置起止日期：2005010120051231 單擊【查詢】按鈕從結果可以看出，四個賬戶之間，主要是從工行人民幣賬戶倒入工行美元賬戶用于購匯，或倒入中行納稅賬戶用于納稅4.1.5科目額度4.1 科目檢查4.1.5 科目額度檢查（例4-4） 單擊“分析”選項卡，查看有關現金余額的統計數據 單擊審計檢查現金額度檢查 單擊【初始化】，設置現金額度：10000，單擊【刷新】4.1.6科目對沖4

4、.1 科目檢查4.1.6 科目對沖檢查單擊菜單審計檢查對沖科目檢查，單擊【檢查】按鈕，顯示對沖檢查結果可以看出，對沖涉及到的記賬憑證有105筆4.2憑證檢查與計算4.2 憑證檢查與計算4.2.1 憑證查詢4.2.2 金額查詢4.2.3 任意字詞查詢4.2.4 貸款利息計算4.2.5 壞賬準備檢查4.2.6 產成品匯總4.2.1憑證查詢4.2 憑證檢查與計算4.2.1 憑證查詢（例4-5） 單擊菜單審計檢查憑證查詢，輸入日期：2005，摘要：手機 單擊【查找】，查得2005年與手機有關的憑證共有4份4.2.2金額查詢4.2 憑證檢查與計算4.2.2 金額查詢（例4-6） 單擊審計檢查金額查詢 取

5、消“全部科目”復選框，單擊【選擇科目】，選中“113-應收賬款”科目 輸入金額大于等于：500000（元），取消“小于等于”復選框；選擇查詢期間：200501200512，選擇借貸方向：借方金額 單擊【查詢】。可以看到查詢結果：金額在50萬元以上的應收賬款有18筆4.2.3任意字詞查詢4.2 憑證檢查與計算4.2.3 任意字詞查詢 單擊審計檢查任意字詞查詢 選擇“輸入關鍵字詞”：借款；選中“模糊”復選框，單擊【查找】，查到與借款有關的憑證4.2.4貸款利息計算4.2 憑證檢查與計算4.2.4 貸款利息計算單擊菜單審計檢查貸款利息4.2.5壞賬準備檢查4.2 憑證檢查與計算4.2.5 壞賬準備檢

6、查單擊菜單審計檢查壞賬準備4.2.6產成品匯總4.2 憑證檢查與計算4.2.6 產成品匯總單擊菜單審計檢查產成品匯總4.3財務賬表檢查4.3 財務賬表檢查4.3.1 余額表4.3.2 多重余額表4.3.3 現金日記賬4.3.4 銀行存款日記賬4.3.5 多欄賬4.3.6 科目日記賬4.3.7 收入支出表4.3.1余額表14.3 財務賬表檢查4.3.1 余額表（例4-7） 單擊快捷按鈕【余額】；輸入科目編號：102，選中“全部”復選框 單擊【調整顯示】，選擇要顯示的字段，單擊【確定】 單擊標題行，按“期末借方”排序 可以看出，2005年3月份的銀行存款余額最少，只有2萬余元；10月份的銀行存款余

7、額最多，高達134萬多元4.3.1余額表24.3 財務賬表檢查4.3.1 余額表（應收賬款） 單擊快捷按鈕【余額】；輸入科目編號：113，選擇科目長度：5；選擇月份：200501200512；設置凍結：0 單擊【調整顯示】，選擇要顯示的字段，單擊【確定】單擊【刷新】按鈕，顯示應收賬款的二級科目各月余額 可以看出，2005年12月份新增應收賬款232萬余元，年末應收賬款余額高達220萬余元4.3.2多重余額表4.3 財務賬表檢查4.3.2 多重余額表（例4-8） 單擊菜單財務賬表多重余額表 選擇科目長度：3，選中“借方”復選框 單擊【多月豎排】按鈕，顯示總賬科目各月發生額和余額4.3.3現金日記

8、賬4.3 財務賬表檢查4.3.3 現金日記賬（例4-9） 單擊財務賬表現金日記賬 單擊下拉按鈕，選擇“全部”；選中“借”、“貸”復選框 單擊標題行，按“余額”字段排序，可以在列表的最前面看到摘要內容為“日計”的所有記錄4.3.4銀行日記賬4.3 財務賬表檢查4.3.4 銀行存款日記賬（例4-10） 單擊菜單財務賬表銀行日記賬 單擊下拉按鈕，選擇“全部”；選中“借”、“貸”復選框 單擊標題行，按“摘要”字段排序。拖動列表右側的滾動條，找到摘要內容為“本月合計”的一組記錄，即可看到該公司銀行存款每月的收付與結存情況4.3.5多欄賬4.3 財務賬表檢查4.3.5 多欄賬（例4-11） 單擊菜單財務賬

9、表多欄賬。 單擊【增加科目】，選中“501-產品銷售收入”，自動編排、生成多欄明細賬。 選中“借”復選框，按“摘要”字段排序。拖動滾動條，找到摘要內容為“本月合計”的一組記錄，即可看到各月產品銷售收入及其構成 單擊財務賬表科目日記賬4.3.6科目日記賬14.3 財務賬表檢查4.3.6 科目日記賬（例4-12） 單擊【增加日記賬科目】，輸入科目代碼：102 單擊【確定】，系統自動調入銀行存款及其下級科目的日記賬 展開“全部102”科目樹，單擊“10202-銀行存款-工行（美元戶）”科目 輸入或選擇起始日：20050125，終止日：20050131。單擊【執行日期查詢】，即自動計算出從2005年1

10、月25日至31日的工行美元賬戶存款的最后積數4.3.6科目日記賬24.3 財務賬表檢查4.3.6 科目日記賬（例4-13） 單擊財務賬表科目日記賬 單擊【增加日記賬科目】，輸入科目代碼：161，單擊【確定】 單擊“全部161”科目 單擊【設置過濾】按鈕，設置查詢條件為：“摘要”含“本月合計”，單擊【確定】 選中“借方”復選框，收縮“每日積數”欄目，調整各列顯示寬度。可以看到從四月份開始有固定資產投入，每個月大約在1萬元左右4.3.7收入支出表4.3 財務賬表檢查4.3.7 收入支出表（例4-14） 可以看出，營業外支出主要是支付了罰款或查補的增值稅。 單擊菜單財務賬表收入支出表。 單擊【全刪】

11、；從找到“542-營業外支出”，單擊【增加】。 單擊【下一步】，設置“已排除科目”為“321-本年利潤”。單擊【下一步】，顯示查詢結果。4.4往來輔助賬檢查4.4 往來輔助賬檢查4.4.1 輔助賬核算4.4.2 科目與輔助核算4.4.3 輔助賬賬齡分析4.4.4 多欄式輔助賬4.4.5 往來明細賬4.4.1輔助賬核算4.4 往來輔助賬檢查4.4.1 輔助賬核算（例4-15） 單擊財務賬表輔助賬審計項目。 在核算項目“名稱” 欄目下，單擊“客戶”。 通過下拉列表框選擇月份：200512。 在“余額表”欄目下，按“期末借方”字段排序。 在“內容條件”文本框中輸入：北京普萊克斯實用氣體有限公司，單擊

12、【查找并另存】按鈕，單擊“北京普萊克斯實用氣體有限公司”，其往來數據分別顯示在余額表和明細欄目下4.4.1詢證函4.4 往來輔助賬檢查4.4.1 輔助賬核算（例4-15，續） 選中相應記錄，單擊【詢證函】按鈕，生成詢證函。在底稿編制平臺的審計階段樹狀列表中出現“詢證函”根節點，找到剛生成的詢證函，通過右鍵菜單導出成Word文件。打開該文件，修改、定稿。4.4.2科目與輔助核算4.4 往來輔助賬檢查4.4.2 科目與輔助核算（例4-16） 單擊菜單財務賬表輔助賬審計科目 在“科目條件”文本框中輸入科目編號：113，在“內容條件”文本框中輸入：鶴，選中“模糊查找”單選鈕 單擊【查找并另存】按鈕，選

13、中“無經濟業務發生不顯示”復選框 可以看到，名稱中帶“鶴”字的客戶年末應收賬款借方余額均為零，沒有欠款情況4.4.3賬齡分析4.4 往來輔助賬檢查4.4.3 輔助賬賬齡分析（例4-17） 單擊菜單財務賬表輔助賬審計賬齡。 單擊【刷新】按鈕。 在核算項目“名稱” 欄目下，單擊“供應商” 明細賬顯示，共有811條記錄，涉及8個供應商，無長期掛賬情況4.4.4多欄式輔助賬4.4 往來輔助賬檢查4.4.4 多欄式輔助賬（例4-18） 單擊財務賬表輔助賬審計多欄賬。 單擊【重做】。 在核算項目“名稱” 欄目下，單擊“客戶”，顯示所有客戶的往來數據4.4.5往來明細賬4.4 往來輔助賬檢查4.4.5 往來明細賬（例4-19） 單擊菜單財務賬表往來明細賬項目 單擊“二級名稱”下拉列表，選擇“3-加熱器” 可以看到與加熱器有關的在建工程，在五、六月份累計投入3萬余元，均已于年底結轉為固定資產思考練習題1利用分錄檢查向導，檢查abc公司是否存在將應收賬款轉固定資產的情況。2利用科目額度檢查工具，查看abc公司銀行存款余額變化情況。3利用憑證查詢工