1、-衡山縣農村經營服務中心2017年度土地確權頒證等四個項目資金績效評價報告中興財光華（湘）審專字（2018）第01049號目 錄報告摘要第一章 評價說明 6一、評價背景與目的7二、評價依據8三、評價范圍與對象9四、評價內容10五、指標體系11六、實施過程11七、其他說明14第二章 總體評價結果15一、項目基本情況15二、項目績效目標16三、項目資金使用及管理情況16四、績效評價情況19五、項目效益情況分析20六、績效評分情況22七、各項指標評分結果分析22第三章 問題與建議30一、存在問題30二、改進措施與建議32衡山縣農村經營服務中心2017年度土地確權頒證等四個項目資金績效評價報告 中興財

2、光華（湘）審專字（2018）第01049號報告摘要2017年10月18日，習近平總書記在十九大報告中指出：“建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度，全面實施績效管理”，為新時代預算績效管理指明了方向。2018年10月，衡山縣財政局委托我所對衡山縣農村經營服務中心（以下簡稱“農經中心”）2017年度土地確權頒證、仲裁庭建設及辦公樓搬遷、合作社建設、兩會人員安置項目資金實施績效評價，并形成專業報告。以下為專業評價報告的內容摘要。一、評價說明本次評價對象為衡山縣農村經營服務中心2017年專項資金，合計193.62萬元，包括：土地確權頒證、仲裁庭建設及辦公樓搬遷、合作社建設、兩會人員安置項目，

3、涉及農經中心和6家鄉鎮合作社。評價基準日為2017年12月31日。本次評價的目的是：通過對2017年度土地確權頒證、仲裁庭建設及辦公樓搬遷、合作社建設、兩會人員安置項目資金績效評價，客觀公正的核查財政專項資金預期目標實現程度，考評資金支出效率和綜合效果。本次評價的依據是中央、省、縣有關部門制定的績效評價管理辦法和資金管理辦法等。本次評價采用單位自評、書面審核、現場評價的方式與流程進行。一是召開座談會，二是對項目單位基礎財務數據資料、輔證材料等進行審查核實。三是實地進行群眾滿意度問卷調查。二、評價結果通過綜合分析，農經中心2017年度土地確權頒證、仲裁庭建設及辦公樓搬遷、合作社建設、兩會人員安置

4、項目資金績效評價得分為78.00分，財政支出績效評價等次為良好。三、績效表現（一）全面深化了農村改革，進一步完善了農村基本經營制度。（二）完善了農村土地糾紛調解仲裁體系建設。（三）妥善解決了基金會遺留問題，維護了社會穩定。（四）穩步推進了農村土地承包經營確權登記頒證工作，鼓勵引導農村土地經營權有序流轉。四、存在問題（一）部分項目未設定績效目標、產出指標。（二）部分項目日常管理資料不齊全且未及時歸檔。（三）財務管理有待進一步規范。（四）項目資金使用的合規性有待加強。五、對策建議（一）健全和完善績效考核體系，強化績效目標管理，構建績效評價常態機制。（二）進一步規范財務核算，加強資金使用的合規性。（

5、三）加強項目和資金的跟蹤監督管理，提高專項資金使用效益。（四）重視人才的教育培訓，加強農經隊伍建設。第一章 評價說明2017年10月18日，習近平總書記在十九大報告中指出：“建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度，全面實施績效管理”，為新時代預算績效管理指明了方向。從2011年財政部頒發財政支出績效評價管理暫行辦法、關于推進預算績效管理的指導意見等文件，到2012年湖南省人民政府關于全面推進預算績效管理的意見、2015年湖南省人民政府關于深化預算管理制度改革的實施意見、2017年衡山縣縣委、人民政府關于做好2017年度全縣目標管理績效考核工作的意見，再到2018年衡山縣財政局關于對20

6、17年度部分縣級財政支出項目及部門整體支出開展現場績效評價的通知等文件，體現了全國、省、縣三級對構建績效財政的強大決心，具有重大的現實和理論意義。財政支出績效評價（以下簡稱績效評價）是指財政部門和預算單位根據設定的績效目標，運用科學、規范的評價方法、指標體系和評價標準，對財政支出行為過程及其結果的合理性、有效性進行綜合分析和評判?？冃гu價的主體是財政部門和各預算單位。2018年10月，我所受衡山縣財政局委托，對衡山縣農村經營服務中心2017年度土地確權頒證、仲裁庭建設及辦公樓搬遷、合作社建設、兩會人員安置項目資金實施績效評價，客觀公正的核查各項目資金預期目標實現程度，考評資金支出效率和綜合效果

7、，為各項目資金存設提供決策依據。本次評價工作自2018年10月啟動，基于成熟的技術體系與評價流程，經衡山縣農村經營服務中心單位自評、書面審核和現場評價（含群眾滿意度調查），形成專業報告，歷時1個多月。本報告為綜合的專業報告。一、評價背景與目的（一）評價背景為深入貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神，按照中央和省委農村工作會議要求，堅持以促進農業發展、農民增收和農村穩定為目標，以推進農業供給側結構性改革為主線，著力深化農村土地制度改革，穩定和完善農村土地承包關系；建立健全農民維權監管長效機制，切實維護農民合法權益；健全農村經營管理體系，提升服務能力和水平，為農業農村經濟發展做出更大

8、貢獻。衡山縣農村經營服務中心基于以上指導思想大力推進農村土地承包經營權確權登記，升級完善農村土地承包糾紛調解仲裁體系，指導扶持農村專業合作經濟組織建設發展，從而做到完善農村經營制度，穩定農村土地承包關系，保障農民土地合法權益。財政支出績效評價是市場經濟條件下現代財政科學管理的重要手段,建立和健全財政支出的追蹤問責和問效制度，對提高財政資金的規范高效運作程度、增加財政資金的使用效果和效益、促進政府財力的可持續發展以及有效轉變政府職能等都具有重大意義。（二）評價目的為全面掌握衡山縣農村經營服務中心2017年各項目工作進展的情況，及時發現問題，隨時糾正偏差，確保項目健康有序開展，為撥付項目資金提供主

9、要依據。嚴格落實預算法及省、市績效管理工作的有關規定，進一步規范財政資金的管理，強化財政支出績效理念，提升部門責任意識，通過對2017年各項目的考核，加強資金管理，充實發揮資金使用效益，建立和完善分工明確、密切協作的工作機制。二、評價依據本次評價的主要依據是中央、省、縣頒布的相關文件，如下表1-1：表1-1 2017年度土地確權頒證等四個項目資金績效評價主要依據序號文件下發機構文件名稱文件號1財政部財政支出績效評價管理暫行辦法財預2011285號2財政部關于推進預算績效管理的指導意見財預2011416號3省人民政府湖南省人民政府關于全面推進預算績效管理的意見湘政發201233號4省人民政府湖南

10、省人民政府關于深化預算管理制度改革的實施意見湘政發20158號5省人民政府湖南省省級財政專項資金分配審核管理辦法湘政發201590號6省財政廳湖南省財政廳轉發財政部關于印發的通知湘財績20111號7衡山縣委衡山縣人民政府衡山縣委 縣人民政府關于推進預算績效管理的意見山政辦發201320號8衡山縣財政局衡山縣財政支出績效評價管理實施暫行辦法山財預201393號9衡山縣財政局衡山縣縣級財政專項資金管理辦法山財辦2016110號10衡山縣財政局關于對2017年度部分縣級財政支出項目及部門整體支出開展現場績效評價的通知山財績字2018150號三、評價范圍與對象評價范圍為衡山縣農村經營服務中心2017年

11、度專項資金，其中包括：農村土地確權登記頒證項目資金、兩會人員安置項目資金、農村專業合作組織建設項目資金、仲裁體系建設及辦公樓搬遷項目資金。本次評價涉及經營服務中心和6家鄉鎮合作社共計193.62萬元（如下表1-2）, 其中：省級財政資金50.62萬元，縣級財政資金143.00萬元。評價對象為2017年度安排了土地確權頒證、仲裁庭建設及辦公樓搬遷、合作社建設、兩會人員安置項目資金的使用單位和資金監管部門（縣級財政部門）。評價基準日為2017年12月31日。表1-2 2017年度土地確權頒證等四個項目資金投入情況單位：萬元序號項目指標預算金額預算指標文號1農村土地確權登記頒證項目50.62山財轉2

12、01700號（湘財農指2015305號）2兩會人員安置項目68.00國單【20170309】000012號3農村專業合作組織建設項目20.00山財預A字（2017）第571號4仲裁體系建設及辦公樓搬遷項目55.00山財預F字（2017）第0313號、山財預Y字（2017）第0007號合計193.62四、評價內容（一）專項資金和項目績效目標的設定及完成情況。包括績效目標設定的依據是否充分，績效目標是否明確、清晰，績效目標與預算部門的職能職責、事業發展規劃是否密切相關。項目績效目標是否細化量化為具體的績效指標和標準，績效指標和標準是否與績效目標相關聯，能否恰當反映績效目標的可實現程度。資金規模與績

13、效目標之間是否匹配，在既定資金規模下，績效目標是否過高或過低，或者要完成既定的績效目標，資金規模是否過大或過小。專項資金的長期和年度績效目標完成情況如何，項目績效目標完成情況如何。（二）專項資金使用管理情況。包括項目安排是否“散、小、亂”；是否存在多重申報、重復安排資金的情況；縣財政部門是否及時撥付資金。資金使用單位財務制度是否健全、會計核算是否規范、資金管理是否嚴格，是否按計劃使用資金，是否按時、按質、按量完成項目任務，有無資金缺口或結余，有無浪費行為，有無擠占挪用或套取資金等現象。（三）專項資金績效情況。包括根據現場評價取得的第一手資料，圍繞績效目標，通過橫向比較、縱向分析、問卷調查等方式

14、，對專項資金使用的經濟性、公平性、效率性、效益性、實施效果的可持續性、受益對象的滿意度等進行評價，并提出政策性建議。（四）專項資金政策環境適應情況。專項資金政策的實施環境和條件是否發生了變化；是否出現了適用范圍相似或相近的政策、可否歸并或整合。五、指標體系指標體系是評價的關鍵問題?？冃гu價指標體系分為項目決策、項目管理、項目產出、項目效益四個部分。專項資金涉及縣農經中心與縣級財政部門，前者為資金使用的基層單位（資金使用績效）,后者負有資金管理責任（資金管理績效）。對于項目決策、項目管理部分采用相同共性指標進行評價，對其項目執行、項目效益等設置個性指標，個性指標內涵及評價維度有所差異；社會滿意度

15、通過群眾滿意度問卷調查取得，在項目實施單位針對農民群眾開展隨機抽樣調查。六、實施過程本次績效評價采用單位自評、現場評價、書面審核的方式與流程進行。自評為第三方評價機構提供資金到位及使用情況表和資金績效評價指標表等，要求縣農經中心按實際情況填寫數據，并提交自評分表。現場評價選取2017年度全部專項資金列入評價范圍（不包括本級財政年初預算中的行政事業類項目），由第三方評價機構采取現場座談會、答辯會、資料核查、問卷調查等方式甄別項目進展和資金使用的真實情況，取得指標核查評分，發現問題，探究原因。書面審核為根據評分標準與自評資料，由第三方評價機構進行書面檢查相關資料，按指標取得審核評分。 （一）單位自

16、評衡山縣農村經營服務中心提供資金到位及使用相關數據表，結合 2017年度科目余額、科目明細賬及被評價單位2017年度總結，并根據2017年度土地確權頒證等四個項目資金績效評價指標評分表進行自評打分。（二）現場評價現場評價是本次評價的重要手段，在自評與審核的基礎上，旨在進一步核查、甄別自評報告及佐證材料的真實性，修正指標評分，為縣農經中心2017年度專項資金績效評分提供更貼近實際情況的依據，發現典型問題。本次2017年度土地確權頒證、仲裁庭建設及辦公樓搬遷、合作社建設、兩會人員安置項目資金列入現場評價范圍。現場評價主要包括三部分內容：一是召開座談會，聽取當地主管部門、項目單位有關資金使用管理及項

17、目組織實施管理等情況介紹，了解資金使用取得的成效、存在的主要問題及建議等。二是對項目單位評價基礎數據資料、輔證材料等進行審查核實。三是進行群眾滿意度問卷調查?，F場評價工作組3人，對本單位進行現場評價，并分別于2018年10月23日-11月15日完成。（三）書面審核書面審核采用核查提交資料方式進行，根據衡山縣農村經營服務中心提供的相關數據表和自評分表，對被評價對象的績效指標自評得分進行再審核，審核主要針對補助資金立項論證和使用的規范性、組織機構與管理制度的健全性、目標及進度的完成情況等，重點關注支持自評得分的佐證材料的真實性、完整性與邏輯性。（四）工作進度按照評價方案要求，評價過程主要包括前期準

18、備、材料收集整理審核、現場評價、撰寫報告、報告論證修改及終稿等五個階段。評價工作定于10月下旬啟動，11月中旬完成。計劃工作進度表如下表1-3：表1-3 2017年度土地確權頒證等四個項目資金績效評價計劃工作進度表項 目10月23日-10月24日10月25日-10月28日10月29日- 10月31日11月1日- 11月7日11月8日-11月15日1、前期準備2、現場評價3、材料收集整理4、書面審核及數據分析5、報告撰寫與修改七、其他說明本評價報告分為報告摘要和專業報告，后者對前者進行專業論證。專業報告由三部分組成，分別是：評價說明、總體評價結果、問題與建議。按照設想，評價報告征求衡山縣農村經營

19、服務中心意見后向衡山縣財政局報告，以此檢驗資金績效與政策落實情況，促進執行重大決策的工作水平；報告經批準后采取適當方式公開。第二章 總體評價結果根據財政部財政支出績效評價管理暫行辦法（財預2011285號）和湖南省人民政府關于全面推進預算績效管理的意見（湘政發201233號）、2013年衡山縣委及縣人民政府關于推進預算績效管理的意見（山政辦發201320號）、衡山縣財政局衡山縣財政支出績效評價管理實施暫行辦法（山財預201393號）、2015年湖南省人民政府關于深化預算管理制度改革的實施意見、2018年衡山縣財政局關于對2017年度部分縣級財政支出項目及部門整體支出開展現場績效評價的通知（山財

20、績字2018150號）等文件要求，中興財光華會計師事務所（特殊普通合伙）湖南分所接受衡山縣財政局委托，依據湖南省財政預算支出績效評價等有關規定，于2018年10月23日至11月15日對衡山縣農村經營服務中心2017年度土地確權頒證、仲裁庭建設及辦公樓搬遷、合作社建設、兩會人員安置項目資金進行績效評價，現將績效評價結果報告如下：一、項目基本情況2017年度項目資金涉及衡山縣農村經營服務中心機關及6家鄉鎮合作社。2017年度共安排財政資金193.62萬元，其中：農村土地確權登記頒證項目資金預算50.62萬元，兩會人員安置項目資金預算68.00萬元，農村專業合作組織建設項目資金預算20.00萬元，仲

21、裁體系建設及辦公樓搬遷項目資金預算55.00萬元。二、項目績效目標衡山縣農村經營服務中心2017年度項目的績效目標是建立健全土地承包經營權確權登記簿，建立集影像、圖形、權屬信息為一體的農村土地承包經營權信息數據庫和管理系統；使衡山縣年糾紛仲裁能力達到200件以上，同時調解仲裁3起以上糾紛案件，法定時限內結案率為100%，能達到及時、便民、高效地解決農村土地承包經營糾紛；補償衡山縣原工作人員養老保險單位繳納部分62.23萬元，安置兩會人員，解決基金會遺留問題的矛盾糾紛；指導扶持農村專業合作社經濟組織的建設。三、項目資金使用及管理情況（一）項目資金情況分析1、資金計劃和到位情況衡山縣農村經營服務中

22、心2017年度土地確權頒證、仲裁庭建設及辦公樓搬遷、合作社建設、兩會人員安置項目計劃資金193.62萬元，其中省級財政資金50.62萬元，縣級財政資金143.00萬元。截止2017年12月31日，全部計劃資金已全部到達被評價單位，資金到位率為100%。2、資金使用情況截止2017年12月31日，衡山縣農村經營服務中心2017年度土地確權頒證等四個項目資金實際使用資金151.01萬元。具體資金使用情況如下表1-4：表1-4 2017年度土地確權頒證等四個項目資金使用情況表單位：萬元序號項 目計劃資金使用資金結余資金備注1農村土地確權登記頒證項目50.6244.256.372兩會人員安置項目68.

23、0056.2111.793農村專業合作組織建設項目20.000.0020.002017年底撥付，10萬直接撥付至6家鄉鎮合作社4仲裁體系建設及辦公樓搬遷項目55.0050.554.45合計193.62151.0142.613、資金管理情況根據湖南省人民政府關于深化預算管理制度改革的實施意見（湘政發20158號）文件要求以及結合衡山縣實際情況，2016年衡山縣財政局頒布了衡山縣縣級財政專項資金管理辦法（山財辦2016110號），將衡山縣農村經營服務中心2017年度土地確權頒證、仲裁庭建設及辦公樓搬遷、合作社建設、兩會人員安置項目資金列入財政預算，能夠按照項目要求及時足額落實項目配套資金。（二）項

24、目實施情況分析1、項目組織情況分析為保證項目的順利實施，落實縣財政部門、縣農經中心領導的責任，加強組織協調，建立健全責任機制，落實任務分工，強化職責，制定措施，密切配合。全縣2017年度土地確權頒證、仲裁庭建設及辦公樓搬遷、合作社建設、兩會人員安置項目均由縣農經中心及相關單位組織實施，全面負責項目的組織、協調、管理、監督，確保項目按計劃高質量、高標準完成任務。2、項目管理情況分析為規范項目管理，加強對農經中心2017年度土地確權頒證、仲裁庭建設及辦公樓搬遷、合作社建設、兩會人員安置項目資金的有效控制，根據關于加大改革創新力度，加快農業現代化建設的若干意見（中發20151號）、關于引導農村土地經

25、營權有序流轉發展農業適度規模經營的意見(中辦發201461號)、農村土地承包經營權確權登記檔案管理辦法（農經發201412號）、中華人民共和國農村土地承包經營糾紛調解仲裁法，制定了衡山縣農村土地承包經營權確權登記頒證工作實施方案等相關辦法，具體項目交由縣農經中心和各股室負責安排和管理。農經中心設4個內設機構來分別負責各項工作：一是辦公室，負責中心系統組織協調、信息綜合、政府調研、人事管理、督查督辦工作等。二是農村集體經濟管理股，負責宣傳、貫徹、執行黨在農村的基本經營制度，研究提出穩定和完善家庭承包經營為基礎、統分結合的雙層經營體制的意見，指導農村專業合作經濟組織、農業產業化經營，農業社會化服務

26、工作等。三是農民負擔監督管理股，負責宣傳、貫徹減輕農民負擔的法律法規和政策，負責監測農民負擔情況，監督減輕農民負擔的工作，受理涉及農民負擔的來信來訪。四是農村土地承包經營糾紛仲裁股，負責全縣農村土地承包經營糾紛調解和仲裁工作，指導鄉鎮、村建立健全調解機制，制定培訓計劃，對仲裁員、工作人員等進行培訓，負責管理農村土地承包、耕地使用權流轉和承包合同管理等工作。各領導負責全面工作的方向把握、統籌協調和督促落實，各業務股室根據具體工作的要求，負責具體任務的推進和落實，規范項目管理，保證項目順利實施。績效評價情況根據衡山縣財政局關于對2017年度部分縣級財政支出項目及部門整體支出開展現場績效評價的通知（

27、山財績字2018150號）文件要求，2018年10月，中興財光華會計師事務所（特殊普通合伙）湖南分所績效評價工作組采取全量評價的方式對農經中心開展的2017年度土地確權頒證、仲裁庭建設及辦公樓搬遷、合作社建設、兩會人員安置項目進行了現場績效評價。現場評價小組首先通過召開座談會聽取當地主管部門、項目單位有關資金使用管理及項目組織實施管理等情況介紹，初步了解項目資金使用取得成效、存在的主要問題等，其次對項目單位評價基礎數據資料、輔證材料等進行審查核實，再次實地察看項目建設及完成情況，最后根據項目實施單位報送的現場評價相關資料進行分析匯總，形成評價結論。本次現場評價財政資金193.62萬元，其中省級

28、財政資金50.62萬元，縣級財政資金143.00萬元。五、項目效益情況分析總體上看，2017年度土地確權頒證、仲裁庭建設及辦公樓搬遷、合作社建設、兩會人員安置項目資金的成效較為明顯，具體主要體現在以下幾個方面：（一）全面深化了農村改革，進一步完善了農村基本經營制度。以現有土地承包合同、權屬證書和集體土地所有權確權登記成果為依據，查清了發包方、承包方的名稱，發包方負責人和承包方代表的姓名、地址、承包方土地承包經營權權屬，承包地塊的名稱、面積、四至、空間位置和土地用途等信息，建立健全了土地承包經營權確權登記簿，建立了集影像、圖形、權屬信息為一體的農村土地承包經營權信息數據庫和管理系統。妥善解決了承

29、包地塊面積不準，四至不清、空間位置不明，登記簿不健全等問題，依法賦予農民更加充分而有保障的土地承包經營權。為統籌城鄉發展，全面深化了農村改革，進一步完善了農村基本經營制度，穩定農村土地承包關系并保持長久不變，保障農民土地合法權益。（二）完善了農村土地糾紛調解仲裁體系建設。通過對衡山縣人民中路339號3號房屋的第一層（整層）及四層部分（檔案會商室）進行改造裝飾并配置相關檔案密集架及仲裁辦公設備，其中辦公樓裝修工程面積約700多平方米，仲裁庭體系建設工程面積為255.68平方米（包括仲裁庭80平方米，檔案會商室60平方米，案件接待室35平方米，合議調解室35平方米，仲裁庭辦公室30平方米，其他15

30、.68平方米），全面完成了國家級農村土地承包糾紛仲裁基礎設施體系建設項目，使得農村土地承包經營糾紛仲裁年均糾紛仲裁能力達到200件以上，同時調解仲裁糾紛案件3件以上，并順利通過省級考核驗收。全年調解因農村土地承包合同等引發的矛盾糾紛共151起，年內農村土地承包糾紛調解結案率100%，全年無一起重大土地矛盾糾紛案件，無一起群體性上訪事件發生。土地承包糾紛仲裁隊伍建設不斷加強，工作人員業務素質和工作水平得到了加強，使土地承包經營糾紛化解能力顯著提升，對維護農村社會和諧穩定和加快現代農業發展提供了重要支撐。（三）妥善解決了基金會遺留問題，維護了社會穩定。因政策性原因，衡山縣基金總會于2017年3月關

31、停，2017年3月-5月，經衡山縣遺留問題處理領導小組與衡山縣基金總會協商，達成終止基金總會工作人員勞動關系協議，妥善安置了兩會人員23人，解決了基金會遺留問題的矛盾糾紛，維護了社會穩定，保障了原基金會工作人員的權益。（四）穩步推進了農村土地承包經營確權登記頒證工作，鼓勵引導農村土地經營權有序流轉。全縣已完成調查摸底工作共132個村（居），2870個村民小組，86859戶，完成摸底面積268826畝，占全縣家庭承包耕地總面積的89.3%，其中江東鄉、白果鎮、福田鄉等鄉鎮完成率為100%。完成外業調查（現場勘界）共109個村，2495個村民小組，77013戶，完成指界面積248715畝，完成率為

32、82.6%，完成一輪公示的有389個村民小組，完成二輪公示的有135個村民小組。同時成立了衡山縣農村土地流轉服務中心，制定了土地流轉服務中心日常工作制度，健全土地流轉操作規程，規范農村土地流轉合同簽訂程序，加強土地流轉檔案管理，在積極促進農村土地流轉的同時，較好的防范了土地流轉風險，新增了全縣耕地規范流轉面積1.1萬畝，增長率達到6%。六、績效評分情況根據湖南省人民政府關于全面推進預算績效管理的意見（湘政發201233號）等相關文件，截止現場評價日，2017年度項目任務基本完成，總體基本達到了預期的經濟效益、社會效益和可持續影響，但項目資金在投入、管理和績效等方面仍存在一些問題。通過綜合分析，

33、2017年度土地確權頒證、仲裁庭建設及辦公樓搬遷、合作社建設、兩會人員安置項目資金績效評價得分為78.00分（詳見附件1），財政支出績效評價等次為良好。七、各項指標評分結果分析(一)項目決策（指標分值10分，評價得分6分）1、項目立項（指標分值10分，評價得分6分）（1）項目立項規范性（指標分值4分，評價得分4分）項目按照規定的程序申請設立；所提交的文件、材料符合相關要求；項目不存在重復申報、虛報冒領情況。根據項目單位提供項目立項相關文件、材料，經綜合分析，不予扣分。（2）績效指標明確性（指標分值3分，評價得分1分）績效指標明確性是指是否將項目的績效目標細化分解為具體的工作任務，是否通過清晰、

34、可衡量的指標值予以體現，是否與本年度項目預算資金相匹配。農經中心部分項目未設立產出指標，經濟效益和社會效益指標不夠清晰、細化，經綜合分析，扣2分。（3）績效目標合理性（指標分值3分，評價得分1分）績效目標合理性是指是否符合國家法律法規、國民經濟和社會發展總體規劃，是否符合部門制定的中長期實施規劃，是否與部門履行相關職責密切相關。農經中心部分項目未設定項目績效目標、產出指標，無法評價績效目標的合理性，經綜合分析，扣2分。（二）項目管理（指標分值40分，評價得分24分）1、資金落實（指標分值10分，評價得分10分）（1）資金到位率（指標分值5分，評價得分5分）資金到位率=（實際到位資金/計劃投入資

35、金）100%。實際到位資金：一定時期（本年度或項目期）內實際落實到具體項目的資金。計劃投入資金：一定時期（本年度或項目期）內計劃投入到具體項目的資金。截至2017年12月31日，縣農經中心計劃投入項目財政資金193.62萬元，實際到位項目財政資金193.62萬元，資金到位率100%， 根據評分標準，不予扣分。（2）到位及時率（指標分值5分，評價得分5分）到位及時率（及時到位資金/應到位資金）100%。及時到位資金：截至規定時點實際落實到具體項目的資金。應到位資金：按照合同或項目進度要求截至規定時點應落實到具體項目的資金。經檢查，衡山縣農村經營服務中心2017年度應到位專項資金均已及時到位，到位

36、及時率為100%，根據評分標準，不予扣分。2、業務管理（指標分值10分，評價得分5分）（1）管理制度健全性（指標分值2分，評價得分0分）管理制度健全性是指是否已制定或具有相應的業務管理制度，業務管理制度是否合法、合規、完整。經檢查，農經中心未提供項目管理制度、業務管理制度，根據評分標準，扣2分。（2）制度執行有效性（指標分值4分，評價得分1分）制度執行有效性是指是否遵守相關法律法規和業務管理規定，項目調整及支出調整手續是否完備，項目合同書、驗收報告、技術審定等資料是否齊全并及時歸檔，項目實施的人員條件、場地設備，信息支撐等是否落實到位。經檢查，農經中心項目實施人員、場地設備等及時到位，但對實施

37、的項目缺乏必要的監督管理，項目合同書、項目申報、審核、日常管理等資料不夠齊全，且歸檔資料分散，未裝訂成冊。經綜合分析，扣3分。（3）項目質量可控性（指標分值4分，評價得分4分）項目質量可控性是指是否已制定或其有相應的項目質量要求或標準，是否采取了相應的項目質量檢查、驗收等必需的控制措施或手段。農經中心已制定或其有相應的項目質量要求或標準，采取了相應的項目質量檢查、驗收等必需的控制措施或手段。根據評分標準，不予扣分。3、財務管理（指標分值20分，評價得分9分）（1）管理制度健全性（指標分值4分，評價得分0分）管理制度健全性是指是否已制定或具有相應的項目資金管理辦法，項目資金管理辦法是否符合相關財

38、務會計制度的規定。農經中心未提供相應的項目資金管理辦法，資金管理制度不夠健全，根據評分標準，扣4分。（2）資金使用合規性（指標分值12分，評價得分7分）資金使用合規性是指資金使用是否符合國家財經法規和財務管理以及有關專項資金管理辦法的規定，資金的撥付是否有完整的審批程序和手續，項目的重大開支是否經過評估認證，是否符合項目預算批復或合同規定的用途，是否存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。農經中心資金使用符合國家財經法規和財務管理以及有關專項資金管理辦法的規定，資金撥付有完整的審批程序和手續，但項目的重大開支未經過評估認證，項目資金雖已設立專賬核算，但未嚴格區分項目，存在項目資金混雜使用。經綜合

39、分析，扣5分。（3）財務監控有效性（指標分值4分，評價得分2分）財務監控有效性是指項目單位是否為保障資金的安全、規范運行而采取了必要的監控措施，用以反映和考核項目實施單位對資金運行的控制情況。農經中心已為保障資金的安全、規范運行而采取了必要的監控措施，但未執行相應的財務檢查等必要的監控措施或手段，如發票管理不嚴格，經綜合分析，扣2分。（三）項目產出（指標分值30分，評價得分28分）（1）實際完成率（指標分值8分，評價得分6分）實際完成率（實際產出數/計劃產出數）100%。實際產出數：一定時期（本年度或項目期）內項目實際產出的產品或提供的服務數。計劃產出數：項目績效目標確定的在一定時期（本年度或

40、項目期）內計劃產出的產品或提供的服務數量。農經中心2017年度計劃項目產出數4個，實際項目產出數3個，農村專業合作組織建設項目2017年底下撥資金，2018年開展工作。經綜合分析，項目實際完成率為75%，根據評分標準，扣2分。（2）完成及時率（指標分值8分，評價得分8分）完成及時率= (計劃完成時間實際完成時間）/計劃完成時間100%。實際完成時間：項目實施單位完成該項目實際所耗用的時間。計劃完成時間：桉照項目實施計劃或相關規定完成該項目所需的時間。農經中心2017年項目均能在項目實施計劃或相關規定完成該項目所需的時間內完成，經綜合分析，不予扣分。（3）質量達標率（指標分值7分，評價得分7分）

41、質量達標率（質量達標產出數/實際產出數）/100%，被評價單位2017年度實際實施的項目通過政府驗收檢查，均以達到預期質量，經綜合分析，不予扣分。（4）成本節約率（指標分值7分，評價得分7分）成本節約率(計劃成本實際成本)/計劃成本100%。實際成本：項目實施單位如期、保質、保量完成既定工作目標實際所耗費的支出。計劃成本：項目實施單位為完成工作目標計劃安排的支出，一般以項目預算為參考。農經中心支出的項目資金包括上年度結余資金和本年下撥資金，本年各項目支出均未超過對應項目本年下撥資金數，成本節約率100%，根據評分標準，不予扣分。（四）項目效益（指標分值20分，評價得分20分）1、項目效益（指標

42、分值20分，評價得分20分）（1）經濟效益（指標分值5分，評價得分5分）衡山縣農村經營服務中心的項目成功實施，帶動鄉鎮合作社的建設，改善衡山縣農村土地承包經營糾紛仲裁年均糾紛仲裁能力，依法賦予農民更加充分而有保障的土地承包經營權，保障農民土地合法權益，給經濟發展帶來直接或間接的影響。根據評分標準，不予扣分。（2）社會效益（指標分值5分，評價得分5分） 衡山縣農村經營服務中心的項目成功實施，解決了基金會遺留問題的矛盾糾紛，維護了社會穩定，保障了安置人員的權益。仲裁糾紛案件均在鄉（鎮）、村兩級得到了調解，全年無一起重大土地矛盾糾紛案件、無一起群體性上訪事件發生，項目實施對社會發展影響明顯。根據評分

43、標準，不予扣分。（3）可持續影響（指標分值5分，評價得分5分）衡山縣農村經營服務中心實施的項目深化了農村改革，完善農村經營制度，穩定農村土地承包關系，保障農民土地合法權益，帶動社會經濟的全面可持續發展。根據評分標準，不予扣分。（4）社會公眾或服務對象滿意度（指標分值5分，評價得分5分）績效評價小組通過現場調查問卷，共收回2017年度土地確權頒證等四個項目資金績效評價問卷共11份，經檢驗滿意度90%以上的問卷共11份，參與現場問卷調查的附近居民均對該項目非常滿意。根據評分標準，不予扣分。第三章 問題與建議一、存在問題農經中心2017年度土地確權頒證、仲裁庭建設及辦公樓搬遷、合作社建設、兩會人員安

44、置項目資金在取得一定的成績的同時，資金在投入、管理和績效等方面仍存在一些問題，主要體現在以下幾個方面:（一）部分項目未設定績效目標、產出指標。被評價單位在項目申報時，部分項目未設定項目資金使用績效目標和產出指標，未結合項目實施分年度、分階段對指標進一步細化和量化，無法清晰衡量指標的明確性及合理性。如：農村專業合作社建設項目、仲裁庭體系建設及辦公樓搬遷項目未設立績效目標和產出指標。（二）部分項目日常管理資料不齊全且未及時歸檔。被評價單位的項目申報依據上級文件指示實施，但對部分項目實施過程未進行必要的監督管理，未提供項目管理制度、業務管理制度，日常管理資料不夠齊全，項目申報、審核、日常管理等資料未

45、裝訂成冊，歸檔資料分散。如：被評價單位未對農村專業合作社建設項目中被扶持的鄉鎮合作社后續發展進行監督，未提供農村土地確權頒證項目管理制度。（三）財務管理有待進一步規范。1、發票管理不嚴格。部分報銷發票存在單位名稱不全或名稱錯誤等情況。如：9月23#付局機關辦公大樓維修費488,733.96元，開具的單位名稱為衡山縣經營管理局；10月25#付減負宣傳資料費22,000.00元的普通發票未開具單位名稱；5月10#付確權頒證宣傳資料文印費22,360.00元的普通發票未開具單位名稱；1月6#支付來客接待費用部分發票未開具單位名稱。 2、部分項目雖設立專賬，但實際開支歸入基本支出中核算。如：農村專業合作社建設項目中10萬元作為農經中心工作經費，但在實際支出時未在合作社建設項目中列支，而歸入基本支出中核算。3、實際政府采購金額超年初政府采購預算金額。根據農經中心2017年部門預算編制說明，2017年政府采購預算總額為30萬元，主要用于仲裁庭項目建設和辦公樓搬遷尚未結算清的款項，而9月23#付局機關辦公大樓維修費488,733.96元