1、最新Gszzxw山東會計電算化實務操作題秋風清，秋月明,落葉聚還散,寒鴉棲復驚。學就業技能 選小班培訓 到聊大研究所培訓中心最放心會計電算化實務考試題常年培訓：電腦、會計、英日韓語等，十人內小班教學 培訓地址：聊城大學西門南100米丁字路口西行50米路北內部資料 翻版必究電算化考試實務題操作流程一、考前須知：1更換軟件后的電算化考試合格成績標準為：客觀題和實務題兩局部，每一局部都到達30分；2實務考試中不要點擊最小化，進入報表時單擊，否那么可能造成后臺操作。3操作中嚴格按操作流程進行，否那么，后果自負。4考試過程中除機器出現問題，其他監考教師均不做答復。二、操作步驟：新建賬套必需新建賬套，系統

2、自帶999演示賬套不能用于考試。啟動“系統管理，翻開:“系統管理窗口，“系統注冊，以系統管理員admin注冊，密碼為空確認 。(注：啟動“系統管理可以利用桌面上的快捷方式啟動，也可以從考試軟件環境中啟動)增加操作員“權限操作員，增加兩個操作員建立賬套“賬套建立，出現“創立賬套窗口。A、賬套信息：只輸賬套名稱 賬套號、賬套路徑、啟用會計期，系統默認B、單位信息：單位名稱 其他項不輸入C、核算類型:本幣代碼：RMB 默認本幣名稱：人民幣 默認企業類型：工業 默認項假設不是“工業，那么需要自己選擇。行業性質：新會計制度科目 默認項假設不是“新會計制度科目，那么需要自己選擇。賬套主管：默認賬套主管為d

3、emo ，其密碼為demo，建議不要使用此默認賬套主管，將其修改為前面建立的操作員之一。按行業性質預置科目：默認是選中的，不要修改D、根底信息：可不填 E、分類編碼方案： 默認F、數據精度定義： 默認G、啟用賬套系統啟用時可只啟用總賬，日期默認。3賦予操作員權限 “權限權限，把另一個操作員也設置為賬套主管。注：既把兩個操作員都設置為賬套主管2設置憑證類別、增加會計科目、錄入期初余額并試算平衡啟動“用友通用戶名：輸入操作員編號 自己建立的兩個操作員之一密碼：輸入完操作員編號按回車鍵，在“賬套后將顯示該操作員能使用的賬套，即自己建立的賬套選擇自己建立的賬套和會計年度、操作日期默認的即可(1)設置憑

4、證類別 “根底設置財務憑證類別，選默認的“記賬憑證(2)增加會計科目 “根底設置財務會計科目特別說明：目前考試實務題目說明中給出的會計科目及編碼仍是新會計制度科目而不是2022新準那么會計科目2022版會計根底教材中的科目表是2022新準那么會計科目；“新會計制度科目一級科目編碼是4位的，如：1001現金，如果你在會計科目設置窗口看到的一級科目編碼是3位的，那么說明上面“C、核算類型:企業類型：工業，行業性質：新會計制度科目步驟選擇錯誤，退出用友通，重新建立賬套。(3)錄入期初余額并試算平衡 “總賬設置期初余額：錄入完期初余額后，進行試算平衡。3填制記賬憑證 “總賬憑證填制憑證說明：制單日期默

5、認 附單據數不輸 摘要填寫沒有要求，可以輸入題目號作為摘要 會計科目直接輸入科目代碼或者從“科目參照窗口中選擇，為提高輸入速度，練習時記憶常用會計科目編碼 金額可按“=鍵取當前憑證借貸方金額的差額到當前光標位置。4審核憑證 (1)更換操作員 “文件重新注冊 ,以另一個操作員身份登陸(2)審核憑證 “總賬憑證審核憑證,可以逐張審核憑證，也可以成批審核憑證，采用成批審核時要注意查看“成批審核結果表，確認全部審核。5記賬 “總賬憑證記賬，注意看記賬報告 確認全部記賬6編制財務報表“財務報表，翻開“用友通-財務報表窗口1編制并提交資產負債表“文件新建，翻開“新建窗口，選中“新會計制度行業 模板分類，再

6、選中“資產負債表模板，生成資產負債表 注：也可以點工具欄中的“新建按鈕，生成空白報表，再執行“格式報表模板選擇“新會計制度行業資產負債表模板，生成資產負債表賬套初始 “數據賬套初始，翻開“賬套及時間初始窗口，選擇成自己建立的賬套號和會計年度。由“格式狀態轉換成“數據狀態 點擊一下左下角的“格式變換成“數據錄入關鍵字，計算報表 “數據關鍵字錄入，出現“錄入關鍵字窗口，年月日默認，重算。瀏覽報表數據提交報表 工具欄“提交按鈕，提交當前的資產負債表2編制并提交利潤表 步驟同上電算化考試軟件流程建立新帳套必需步驟1.必需要新建賬套。系統自帶999演示賬套不能用于考試。進入系統：雙擊桌面“系統管理圖標翻

7、開系統管理窗口系統(S)注冊以系統管理員admin注冊第次進入密碼為空確認(1)建立帳套：A、賬套信息：只輸帳套名稱B、單位信息：單位名稱C、核算類型:企業類型：工業，行業性質：新會計制度科目D、根底信息：可不填 啟用時可只啟用總帳。(2)在權限菜單下增加操作員至少兩個；賦予操作員權限 默認帳套主管為demo 密碼：demo2.登陸軟件選擇自己建立的帳套和會計年度、操作日期默認的即可(1)增加會計科目(2)設置憑證類別 (3)錄入期初余額：錄入完期初余額后，進行試算平衡。3.填制憑證(1)填制憑證：憑證摘要填寫沒有要求(2)審核憑證(3)記帳4編制財務報表文件下新建財務報表：模板分類-新會計制

8、度行業在左下腳是格式：點擊一下格式變換成數據數據-關鍵字-錄入錄入單位名稱 年度 月 日 注意取數時間，和建賬時間一致計算報表后，右上角工具欄提交報表。每個都必須提交注意：在考試結束時，不管題目答到哪一步，必須提交報表包括利潤表和資產負債表，都需要提交，退出用友通軟件，如果只錄入了期初余額或者憑證，實務題將不得分。如果錄入了期初余額和憑證，但是最后未提交報表，實務題也不得分。等所有試題完成確認無誤后，最后點擊“交卷按鈕，正常完成答題，交卷后將退出考試系統。第一套：引航公司 資料如下：一、會計科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向 期初余額(元)期初數量1001現金借 32759

9、1002銀行存款借3756871131應收賬款借123950113101應收賬款公司借 52424113102應收賬款公司借 715261133其他應收款借他應收款張三借它應收款公司借1151預付賬款借1201物資采購借120221物資采購甲材料借120222物資采購乙材料借1211原材料借268400121101原材料甲材料借152000952121102原材料乙材料借11640010001243庫存商品借 1330000124301庫存商品產品借516000600124302庫存產品產品借8140005501301待攤費用借1106201

10、401長期股權投資借245353140101長期股權投資股票投資借2453531501固定資產借 24369251502累計折舊貸 11520531901長期待攤費用借2952551911待處理財產損溢借2101短期借款貸2613752111應付票據貸1190862121應付賬款貸191000212101應付賬款丙單位貸 47850212102應付賬款丁單位貸1431502131預收賬款貸171900213101預收賬款公司貸1719002151應付工資貸2153應付福利費貸1289152161應付股利貸 669102171應交稅金貸 42925217101應交稅金應交增值稅貸21710101

11、應交稅金應交增值稅進項稅額貸21710105應交稅金應交增值稅銷項稅額貸217106應交稅金應交所得稅貸 429252181其他應付款貸1241002191預提費用貸 186752301長期借款貸9061283101股本貸本公積貸116775311107資本公積其他資本公積貸1167753121盈余公積貸389375312101盈余公積法定盈余公積貸389375312103盈余公積法定公益金貸3131本年利潤貸3141利潤分配貸314102利潤分配提取法定盈余公積貸314103利潤分配提取法定公益金貸314110利潤分配應付普通股股利貸314115利潤分配未分配利潤貸

12、4101生產本錢借410101生產本錢產品借410102生產本錢產品借4105制造費用借5101主營業務收入借510101主營業務收入產品借510102主營業務收入產品借5102其他業務收入借5301營業外收入借5401主營業務本錢借540101主營業務本錢產品借540102主營業務本錢產品借5405其他業務支出借5501營業費用借5502管理費用借5503財務費用借5601營業外支出借5701所得稅借將軟件中科目410101根本生產本錢改為生產本錢產品，軟件中410102輔助生產本錢改為生產本錢產品。二、企業某年12月份經濟業務每筆業務做一張憑證：1.向銀行提取現金24000元,以備發放工資

13、。2.以現金發放本月工資。3.期末分配本月應付工資,其中生產工人工資為14040元,(生產A產品耗用1170工時,生產B產品耗用234工時),車間技術和管理人員工資為4500元,企業行政人員工資為5460元。4.分別按本企業有關人員的工資的14計提福利費。5.銷售給E公司A產品120件,每件售價1200元,增值稅專用發票載明貨款144000元,增值稅為24480元；B產品40件,每件售價2400元,增值稅專用發票載明貨款96000元,增值稅為16320元；款項收妥，已存入銀行。6.以現金300元,支付A、B產品銷售搬運費。借:營業費用300貸:現金3007.F公司購B產品,預收貨款86950元

14、,存入銀行。8.銷售給F公司B產品320件,每件售價2400元,增值稅專用發票載明貨款768000元,增值稅為130560元。9.將銷售給F公司B產品貨款結算清。10.計提本月折舊費，其中車間用固定資產1442800元,月折舊率0.007,廠部用固定資產994125元,月折舊率0.006。借:制造費用10099.6管理費用5964.75貸:累計折舊16064.3511.廠部管理人員張三出差歸來，報銷差旅費18300元，前預借18300元。12.購入即用的銷售包裝紙箱100只,每只375元,以銀行存款支付。借:營業費用37500貸:銀行存款3750013.以銀行存款購置辦公用品，其中車間用651

15、0元，廠部用13800元。借:制造費用6510管理費用13800貸:銀行存款2031014.出租給E公司包裝物一批,按協議規定明年5月份收取半年租金56736元，對本月應確認的收入作出會計處理。借:其他應收款E公司9456貸:其他業務收入945615.廠部職工報銷市內交通費16元，以現金付訖。借:管理費用16貸:現金1616.向丙廠購置甲乙兩種材料,增值稅專用發票上記載,甲材料40噸,單價180元,計7200元,增值稅為1224元,乙材料50噸,單價130元,計6500元,增值稅為1105元,貨款暫欠。借:物資采購甲材料7200物資采購乙材料6500應交稅金應交增值稅進項稅額2329貸:應付賬

16、款丙單位1602917.以上購置甲乙兩種材料,以現金支付裝卸搬運費274元,按買價比例分配。借:物資采購甲材料144物資采購乙材料130貸:現金27418.前所購甲乙兩種材料,按其實際本錢入庫。借:原材料甲材料7344原材料乙材料6630貸:物資采購甲材料7344物資采購乙材料663019.領用甲材料768噸,其中生產A產品耗用312噸,生產B產品耗用234噸,車間一般耗用112.5噸,廠部一般耗用36.5噸,銷售過程耗用73噸,期初庫存甲材料的單位本錢為159.66元噸。借:生產本錢產品49813.92生產本錢產品37360.44制造費用17961.75管理費用5827.59營業費用1165

17、5.18貸:原材料甲材料122618.8820.領用乙材料486.5噸,其中生產A產品耗用246噸,生產B產品耗用145噸,車間一般耗用50噸,廠部一般耗用22.5噸,銷售過程耗用23噸,期初庫存乙材料的單位本錢為116.4元噸。借:生產本錢產品28634.4生產本錢產品16878制造費用5820管理費用2619營業費用2677.2貸:原材料乙材料56628.621.結轉制造費用,按A、B產品工時分配。借:生產本錢產品37934.46生產本錢產品7586.89貸:制造費用45521.3522.本期生產A產品150件全部完工,驗收入庫，按實際本錢入帳。借:庫存商品產品129720.78貸:生產本

18、錢產品129720.7823.本期生產B產品50件全部完工,驗收入庫，按實際本錢入帳。借:庫存產品產品64492.93貸:生產本錢產品64492.9324.期初庫存A產品的單位本錢是860元，按先進先出法計算并結轉120件銷售本錢。借:主營業務本錢產品103200貸:庫存產品產品10320025.期初庫存B產品的單位本錢是1480元，按先進先出法計算并結轉360件銷售本錢。借:主營業務本錢產品532800貸:庫存產品產品53280026.結轉本期收入帳戶。借:主營業務收入產品144000主營業務收入產品864000其他業務收入9456貸:本年利潤101745627.結轉本期費用帳戶。借:本年利

19、潤740884.12貸:主營業務本錢產品103200主營業務本錢產品532800營業費用52132.38管理費用52751.7428.計算應交所得稅,稅率為33%。借:所得稅91268.72貸:應交稅金應交所得稅91268.7229.結轉所得稅費用。借:本年利潤91268.72貸:所得稅91268.7230.按10提取法定盈余公積。借:利潤分配提取法定盈余公積18530.32貸:盈余公積法定盈余公積18530.3231.按5提取法定公益金。借:利潤分配提取法定公益金9265.16貸:盈余公積法定公益金9265.1632.按20提取應付投資者利潤。借:利潤分配應付普通股股利37060.63貸:應

20、付股利37060.6333.結轉已實現的利潤。借:本年利潤185303.16貸:利潤分配未分配利潤185303.1634.結轉已分配利潤。借:利潤分配未分配利潤64856.11貸:利潤分配提取法定盈余公積18530.32利潤分配提取法定公益金9265.16利潤分配應付普通股股利37060.63三、要求：填制記帳憑證、審核、記帳，生成資產負債表和利潤表第二套：梅花公司 資料如下：一、會計科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向期初余額(元)期初數量1001現金借87591002銀行存款借4040121131應收賬款借123950113101應收賬款公司借 52420113102應收

21、賬款公司借 715301133其他應收款借他應收款張三借它應收款公司借1151預付賬款借1201物資采購借120221物資采購甲材料借120222物資采購乙材料借1211原材料借268400121101原材料甲材料借152000 952121102原材料乙材料借11640010001243庫存商品借 1330000124301庫存商品產品借516000 600124302庫存產品產品借814000 5501301待攤費用借1106201401長期股權投資借245353140101長期股權投資股票投資借2453531501固定資產借 24369

22、251502累計折舊貸 11520531901長期待攤費用借2952551911待處理財產損溢借2101短期借款貸2610862111應付票據貸1193752121應付賬款貸191100212101應付賬款丙單位貸 47900212102應付賬款丁單位貸1432002131預收賬款貸171800213101預收賬款公司貸1718002151應付工資貸2153應付福利費貸1289152161應付股利貸 669352171應交稅金貸 42925217101應交稅金應交增值稅貸21710101應交稅金應交增值稅進項稅額貸21710105應交稅金應交增值稅銷項稅額貸217106應交稅金應交所得稅貸 4

23、29252181其他應付款貸1241752191預提費用貸 187282301長期借款貸9060003101股本貸本公積貸116375311107資本公積其他資本公積貸1163753121盈余公積貸389775312101盈余公積法定盈余公積貸389775312103盈余公積法定公益金貸3131本年利潤貸3141利潤分配貸314102利潤分配提取法定盈余公積貸314103利潤分配提取法定公益金貸314110利潤分配應付普通股股利貸314115利潤分配未分配利潤貸4101生產本錢借410101生產本錢產品借410102生產本錢產品借4105制造費用借5101主營業務收入

24、借510101主營業務收入產品借510102主營業務收入產品借5102其他業務收入借5301營業外收入借5401主營業務本錢借540101主營業務本錢產品借540102主營業務本錢產品借5405其他業務支出借5501營業費用借5502管理費用借5503財務費用借5601營業外支出借5701所得稅借將軟件中科目410101根本生產本錢改為生產本錢產品，軟件中410102輔助生產本錢改為生產本錢產品。二、企業某年12月份經濟業務每筆業務做一張憑證：1. 購入即用的銷售包裝紙箱100只,每只370元,以銀行存款支付。 借:營業費用37000貸:銀行存款370002. 銷售給E公司A產品125件,每件

25、售價1200元,增值稅專用發票載明貨款150000元,增值稅為25500元；B產品50件,每件售價2400元,增值稅專用發票載明貨款120000元,增值稅為20400元；款項收妥，已存入銀行。3. 以現金260元,支付A、B產品銷售搬運費。 借:營業費用 260貸:現金2604. F公司購B產品,預收貨款87000元,存入銀行。 借:銀行存款87000貸:預收賬款公司870005. 銷售給F公司B產品330件,每件售價2400元,增值稅專用發票載明貨款792000元,增值稅為134640元。 借:預收賬款公司926640貸:應交稅金應交增值稅銷項稅額134640 主營業務收入產品7920006

26、. 將銷售給F公司B產品貨款結算清。 借:銀行存款839640貸:預收賬款公司8396407. 向銀行提取現金12000元,以備發放工資。 借:現金12000貸:銀行存款120008. 以現金發放本月工資。9. 期末分配本月應付工資, 其中生產工人工資為6540元,(生產A產品耗用880工時,生產B產品耗用210工時),車間技術和管理人員工資為2100元,企業行政人員工資為3360元。 借:生產本錢產品 5280生產本錢產品1260制造費用2100管理費用3360貸:應付工資1200010. 分別按本企業有關人員的工資的14計提福利費。11. 計提本月折舊費，其中車間用固定資產1442900元

27、,月折舊率0.007,廠部用固定資產994025元,月折舊率0.006。 借:制造費用10100.3管理費用 5964.15貸:累計折舊16064.4512. 廠部管理人員張三出差歸來，報銷差旅費18000元，前預借18000元。 借:管理費用18000貸:其他應收款張三1800013. 以銀行存款購置辦公用品，其中車間用6500元，廠部用12800元。 借:制造費用 6500管理費用12800貸:銀行存款1930014. 出租給E公司包裝物一批,按協議規定明年5月份收取半年租金56400元，對本月應確認的收入作出會計處理。 借:其他應收款E公司9400貸:其他業務收入940015. 廠部職工

28、報銷市內交通費20元，以現金付訖。 借:管理費用20貸:現金 2016. 向丁廠購置甲乙兩種材料,增值稅專用發票上記載,甲材料50噸,單價180元,計9000元,增值稅為1530元,乙材料50噸,單價135元,計6750元,增值稅為1147.5元,貨款暫欠。 借:物資采購甲材料9000物資采購乙材料6750應交稅金應交增值稅進項稅額2677.5貸:應付賬款丁單位18427.517. 以上購置甲乙兩種材料,以現金支付裝卸搬運費315元,按買價比例分配。18. 前所購甲乙兩種材料,按其實際本錢入庫。19. 領用甲材料766噸,其中生產A產品耗用316噸,生產B產品耗用230噸,車間一般耗用112噸

29、,廠部一般耗用36噸,銷售過程耗用72噸,期初庫存甲材料的單位本錢為159.66元噸。20. 領用乙材料481.5噸,其中生產A產品耗用245噸,生產B產品耗用146噸,車間一般耗用45噸,廠部一般耗用23噸,銷售過程耗用22.5噸,期初庫存乙材料的單位本錢為116.4元噸。21. 結轉制造費用,按A、B產品工時分配。 借:生產本錢產品34000.47生產本錢產品 8113.75貸:制造費用42114.2222. 本期生產A產品150件全部完工,驗收入庫，按實際本錢入帳。 借:庫存商品產品118990.23貸:生產本錢產品118990.2323. 本期生產B產品50件全部完工,驗收入庫，按實際

30、本錢入帳。 借:庫存產品產品63266.35貸:生產本錢產品63266.3524. 期初庫存A產品的單位本錢是860元，按先進先出法計算并結轉125件銷售本錢。 借:主營業務本錢產品107500貸:庫存產品產品 10750025. 期初庫存B產品的單位本錢是1480元，按先進先出法計算并結轉380件銷售本錢。 借:主營業務本錢產品562400貸:庫存產品產品 56240026. 結轉本期收入帳戶。 借:主營業務收入產品 150000主營業務收入產品 912000其他業務收入9400貸:本年利潤107140027. 結轉本期費用帳戶。 借:本年利潤770314.03貸:主營業務本錢產品10750

31、0 主營業務本錢產品562400 營業費用51374.52 管理費用49039.5128. 計算應交所得稅,稅率為33%。 借:所得稅99358.37貸:應交稅金應交所得稅99358.3729. 結轉所得稅費用。 借:本年利潤99358.37貸:所得稅99358.3730. 按10提取法定盈余公積。 借:利潤分配提取法定盈余公積20222.76貸:盈余公積法定盈余公積 20222.7631. 按5提取法定公益金。 借:利潤分配提取法定公益金10086.38貸:盈余公積法定公益金 10086.3832. 按20提取應付投資者利潤。 借:利潤分配應付普通股股利 40345.52貸:應付股利4034

32、5.5233. 結轉已實現的利潤。 借:本年利潤202227.60貸:利潤分配未分配利潤202227.6034. 結轉已分配利潤。 借:利潤分配未分配利潤70604.66貸:利潤分配提取法定盈余公積20222.76 利潤分配提取法定公益金10086.38 利潤分配應付普通股股利40345.52三、要求：填制記帳憑證、審核、記帳，生成資產負債表和利潤表第三套、大豐公司 資料如下：一、會計科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向期初余額(元)期初數量1001現金借85621002銀行存款借3643591131應收賬款借143900113101應收賬款公司借 62400113102應收

33、賬款公司借 815001133其他應收款借6500113301其他應收款張三借6500113302其它應收款公司借1151預付賬款借1201物資采購借120221物資采購甲材料借120222物資采購乙材料借1211原材料借272500121101原材料甲材料借156000960121102原材料乙材料借11650010001243庫存商品借 1339300124301庫存商品產品借522000600124302庫存產品產品借8173005501301待攤費用借 107281401長期股權投資借345000140101長期股權投資股票投資借3450001501固定資產借 24372251502累

34、計折舊貸 11520531901長期待攤費用借2952001911待處理財產損溢借2101短期借款貸2690002111應付票據貸1115612121應付賬款貸191300212101應付賬款丙單位貸 47800212102應付賬款丁單位貸1435002131預收賬款貸171500213101預收賬款公司貸1715002151應付工資貸2153應付福利費貸1289002161應付股利貸 669552171應交稅金貸 42900217101應交稅金應交增值稅貸21710101應交稅金應交增值稅進項稅額貸21710105應交稅金應交增值稅銷項稅額貸217106應交稅金應交所得稅貸 42900218

35、1其他應付款貸1241002191預提費用貸88032301長期借款貸9160003101股本貸本公積貸119385311107資本公積其他資本公積貸1193853121盈余公積貸386765312101盈余公積法定盈余公積貸386765312103盈余公積法定公益金貸3131本年利潤貸3141利潤分配貸314102利潤分配提取法定盈余公積貸314103利潤分配提取法定公益金貸314110利潤分配應付普通股股利貸314115利潤分配未分配利潤貸4101生產本錢借410101生產本錢產品借410102生產本錢產品借4105制造費用借5101主營業務收入借510101主營

36、業務收入產品借510102主營業務收入產品借5102其他業務收入借5301營業外收入借5401主營業務本錢借540101主營業務本錢產品借540102主營業務本錢產品借5405其他業務支出借5501營業費用借5502管理費用借5503財務費用借5601營業外支出借5701所得稅借將軟件中科目410101根本生產本錢改為生產本錢產品，軟件中410102輔助生產本錢改為生產本錢產品。二、企業某年12月份經濟業務每筆業務做一張憑證：1. 銷售給E公司A產品130件,每件售價1200元,增值稅專用發票載明貨款156000元,增值稅為26520元；B產品60件,每件售價2400元,增值稅專用發票載明貨款

37、144000元,增值稅為24480元；款項暫欠。 借:應收賬款公司 351000貸:應交稅金應交增值稅銷項稅額51000 主營業務收入A產品156000 主營業務收入B產品1440002. 以現金350元,支付A、B產品銷售搬運費。 借:營業費用 350貸:現金3503. 向丁廠購置甲乙兩種材料,增值稅專用發票上記載,甲材料50噸,單價185元,計9250元,增值稅為1572.5元,乙材料50噸,單價140元,計7000元,增值稅為1190元。款項已通過銀行付清。4. 以上購置甲乙兩種材料,以現金支付裝卸搬運費325元,按買價比例分配。 借:物資采購甲材料185物資采購乙材料140貸:現金32

38、55. 前所購甲乙兩種材料,按其實際本錢入庫。 借:原材料甲材料9435原材料乙材料7140貸:物資采購甲材料9435 物資采購乙材料71406. 向銀行提取現金16000元,以備發放工資。 借:現金16000貸:銀行存款160007. 以現金發放本月工資。 借:應付工資16000貸:現金160008. 期末分配本月應付工資, 其中生產工人工資為8540元,(生產A產品耗用900工時,生產B產品耗用300工時),車間技術和管理人員工資為3100元,企業行政人員工資為4360元。9. 分別按本企業有關人員的工資的14計提福利費。10. F公司購B產品,預收貨款81600元,存入銀行。 借:銀行存

39、款81600貸:預收賬款公司8160011. 銷售給F公司B產品340件,每件售價2400元,增值稅專用發票載明貨款816000元,增值稅為138720元。 借:預收賬款公司954720貸:應交稅金應交增值稅銷項稅額138720 主營業務收入產品81600012. 將銷售給F公司B產品貨款結算清。13. 計提本月折舊費，其中車間用固定資產1443000元,月折舊率0.007,廠部用固定資產994225元,月折舊率0.006。 借:制造費用10101管理費用 5965.35貸:累計折舊16066.3514. 廠部管理人員張三出差歸來，報銷差旅費6500元，前預借6500元。 借:管理費用6500

40、貸:其他應收款張三650015. 購入即用的銷售包裝紙箱100只,每只360元,以銀行存款支付。 借:營業費用36000貸:銀行存款3600016. 以銀行存款購置辦公用品，其中車間用6000元，廠部用12000元。17. 出租給E公司包裝物一批,按協議規定明年5月份收取半年租金57600元，對本月應確認的收入作出會計處理。 借:其他應收款E公司9600貸:其他業務收入960018. 廠部職工報銷市內交通費45元，以現金付訖。 借:管理費用45貸:現金 4519. 領用甲材料766噸,其中生產A產品耗用316噸,生產B產品耗用230噸,車間一般耗用112噸,廠部一般耗用36噸,銷售過程耗用72

41、噸,期初庫存甲材料的單位本錢為162.5元噸。 借:生產本錢產品51350生產本錢產品37375制造費用18200管理費用 5850營業費用11700貸:原材料甲材料12447520. 領用乙材料481.5噸,其中生產A產品耗用245噸,生產B產品耗用146噸,車間一般耗用45噸,廠部一般耗用23噸,銷售過程耗用22.5噸,期初庫存乙材料的單位本錢為116.5元噸。21. 結轉制造費用,按A、B產品工時分配。 借:生產本錢產品 32308.13生產本錢產品 10769.37貸:制造費用43077.5022. 本期生產A產品150件全部完工,驗收入庫，按實際本錢入帳。 借:庫存商品產品11950

42、2.33貸:生產本錢產品119502.3323. 本期生產B產品50件全部完工,驗收入庫，按實際本錢入帳。 借:庫存產品產品67587.27貸:生產本錢產品67587.2724. 期初庫存A產品的單位本錢是870元，按先進先出法計算并結轉130件銷售本錢。 借:主營業務本錢產品113100貸:庫存產品產品 11310025. 期初庫存B產品的單位本錢是1486元，按先進先出法計算并結轉400件銷售本錢。 借:主營業務本錢產品594400貸:庫存產品產品 59440026. 結轉本期收入帳戶。 借:主營業務收入產品 156000主營業務收入產品 960000其他業務收入9600貸:本年利潤112

43、560027. 結轉本期費用帳戶。 借:本年利潤796181.5貸:主營業務本錢產品113100 主營業務本錢產品594400 營業費用50671.25 管理費用38010.2528. 計算應交所得稅,稅率為33%。 借:所得稅108708.11貸:應交稅金應交所得稅108708.1129. 結轉所得稅費用。 借:本年利潤108708.11貸:所得稅108708.1130. 按10提取法定盈余公積。 借:利潤分配提取法定盈余公積22071.04貸:盈余公積法定盈余公積 22071.0431. 按5提取法定公益金。 借:利潤分配提取法定公益金11035.52貸:盈余公積法定公益金 11035.5

44、232. 按20提取應付投資者利潤。 借:利潤分配應付普通股股利 44142.08貸:應付股利44142.0833. 結轉已實現的利潤。 借:本年利潤220710.39貸:利潤分配未分配利潤220710.3934. 結轉已分配利潤。 借:利潤分配未分配利潤77248.64貸:利潤分配提取法定盈余公積22071.04 利潤分配提取法定公益金11035.52 利潤分配應付普通股股利44142.08三、要求：填制記帳憑證、審核、記帳，生成資產負債表和利潤表第四套：希望公司 資料如下：一、會計科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向期初余額(元)期初數量1001現金借45981002銀行

45、存款借3788591131應收賬款借143900113101應收賬款公司借 82500113102應收賬款公司借 614001133其他應收款借6000113301其他應收款張三借6000113302其它應收款公司借1151預付賬款借1201物資采購借120221物資采購甲材料借120222物資采購乙材料借1211原材料借272500121101原材料甲材料借156000960121102原材料乙材料借11650010001243庫存商品借 1339300124301庫存商品產品借522000600124302庫存產品產品借8173005501301待攤費用借 109001401長期股權投資借

46、345000140101長期股權投資股票投資借3450001501固定資產借 24372251502累計折舊貸 11520531901長期待攤費用借2950001911待處理財產損溢借2101短期借款貸690002111應付票據貸1115612121應付賬款貸191800212101應付賬款丙單位貸 47800212102應付賬款丁單位貸1440002131預收賬款貸171000213101預收賬款公司貸1710002151應付工資貸2153應付福利費貸1289002161應付股利貸 669352171應交稅金貸 42920217101應交稅金應交增值稅貸21710101應交稅金應交增值稅進項

47、稅額貸21710105應交稅金應交增值稅銷項稅額貸217106應交稅金應交所得稅貸 429202181其他應付款貸1240002191預提費用貸81002301長期借款貸1160003101股本貸 25448633111資本公積貸159385311107資本公積其他資本公積貸1593853121盈余公積貸346765312101盈余公積法定盈余公積貸346765312103盈余公積法定公益金貸3131本年利潤貸3141利潤分配貸314102利潤分配提取法定盈余公積貸314103利潤分配提取法定公益金貸314110利潤分配應付普通股股利貸314115利潤分配未分配利潤貸4101生產本錢借4101

48、01生產本錢產品借410102生產本錢產品借4105制造費用借5101主營業務收入借510101主營業務收入產品借510102主營業務收入產品借5102其他業務收入借5301營業外收入借5401主營業務本錢借540101主營業務本錢產品借540102主營業務本錢產品借5405其他業務支出借5501營業費用借5502管理費用借5503財務費用借5601營業外支出借5701所得稅借將軟件中科目410101根本生產本錢改為生產本錢產品，軟件中410102輔助生產本錢改為生產本錢產品。二、企業某年12月份經濟業務每筆業務做一張憑證：1. 計提本月折舊費，其中車間用固定資產1443225元,月折舊率0.

49、007,廠部用固定資產994000元,月折舊率0.006。2. 廠部管理人員張三出差歸來，報銷差旅費6000元，前預借6000元。 借:管理費用6000貸:其他應收款張三60003. 購入即用的銷售包裝紙箱120只,每只320元,以銀行存款支付。 借:營業費用38400貸:銀行存款384004. 以銀行存款購置辦公用品，其中車間用8000元，廠部用9000元。5. 向銀行提取現金18000元,以備發放工資。 借:現金18000貸:銀行存款180006. 以現金發放本月工資。 借:應付工資18000貸:現金180007. 期末分配本月應付工資, 其中生產工人工資為9540元,(生產A產品耗用90

50、0工時,生產B產品耗用300工時),車間技術和管理人員工資為3600元,企業行政人員工資為4860元。8. 分別按本企業有關人員的工資的14計提福利費。 借:生產本錢產品1001.7生產本錢產品 333.9制造費用504管理費用680.4貸:應付福利費 25209. 領用甲材料780噸,其中生產A產品耗用326噸,生產B產品耗用236噸,車間一般耗用114噸,廠部一般耗用34噸,銷售過程耗用70噸,期初庫存甲材料的單位本錢為162.5元噸。10. 銷售給E公司A產品140件,每件售價1200元,增值稅專用發票載明貨款168000元,增值稅為28560元；B產品65件,每件售價2400元,增值稅

51、專用發票載明貨款156000元,增值稅為26520元；款項收妥，已存入銀行。11. 以現金300元,支付A、B產品銷售搬運費。 借:營業費用 300貸:現金30012. 領用乙材料482噸,其中生產A產品耗用246噸,生產B產品耗用145噸,車間一般耗用47噸,廠部一般耗用24噸,銷售過程耗用20噸,期初庫存乙材料的單位本錢為116.5元噸。 借:生產本錢產品28659生產本錢產品16892.5制造費用5475.5管理費用2796營業費用2330貸:原材料乙材料5615313. F公司購B產品,預收貨款84000元,存入銀行。 借:銀行存款84000貸:預收賬款公司8400014. 銷售給F公

52、司B產品350件,每件售價2400元,增值稅專用發票載明貨款840000元,增值稅為142800元。 借:預收賬款公司 982800貸:應交稅金應交增值稅銷項稅額142800 主營業務收入產品84000015. 將銷售給F公司B產品貨款結算清。 借:銀行存款898800貸:預收賬款公司89880016. 出租給E公司包裝物一批,按協議規定明年5月份收取半年租金48000元，對本月應確認的收入作出會計處理。17. 廠部職工報銷市內交通費48元，以現金付訖。 借:管理費用48貸:現金 4818. 向丁廠購置甲乙兩種材料,增值稅專用發票上記載,甲材料60噸,單價180元,計10800元,增值稅為18

53、36元,乙材料55噸,單價140元,計7700元,增值稅為1309元。款項已通過銀行付清。19. 以上購置甲乙兩種材料,以現金支付裝卸搬運費370元,按買價比例分配。20. 前所購甲乙兩種材料,按其實際本錢入庫。21. 結轉制造費用,按A、B產品工時分配。 借:生產本錢產品 34655.31生產本錢產品 11551.77貸:制造費用46207.0822. 本期生產A產品160件全部完工,驗收入庫，按實際本錢入帳。 借:庫存商品產品124446.01貸:生產本錢產品124446.0123. 本期生產B產品70件全部完工,驗收入庫，按實際本錢入帳。 借:庫存產品產品69513.17貸:生產本錢產品

54、69513.1724. 期初庫存A產品的單位本錢是870元，按先進先出法計算并結轉140件銷售本錢。 借:主營業務本錢產品121800貸:庫存產品產品 12180025. 期初庫存B產品的單位本錢是1486元，按先進先出法計算并結轉415件銷售本錢。 借:主營業務本錢產品616690貸:庫存產品產品 61669026. 結轉本期收入帳戶。 借:主營業務收入產品 168000主營業務收入產品 996000其他業務收入8000貸:本年利潤117200027. 結轉本期費用帳戶。 借:本年利潤825768.4貸:主營業務本錢產品121800 主營業務本錢產品616690 營業費用52405 管理費用

55、34873.428. 計算應交所得稅,稅率為33%。 借:所得稅114256.43貸:應交稅金應交所得稅114256.4329. 結轉所得稅費用。 借:本年利潤114256.43貸:所得稅114256.4330. 按10提取法定盈余公積。 借:利潤分配提取法定盈余公積23197.52貸:盈余公積法定盈余公積 23197.5231. 按5提取法定公益金。 借:利潤分配提取法定公益金11598.76貸:盈余公積法定公益金 11598.7632. 按20提取應付投資者利潤。 借:利潤分配應付普通股股利 46395.03貸:應付股利46395.0333. 結轉已實現的利潤。 借:本年利潤231975.

56、17貸:利潤分配未分配利潤231975.1734. 結轉已分配利潤。 借:利潤分配未分配利潤81191.31貸:利潤分配提取法定盈余公積23197.52 利潤分配提取法定公益金11598.76 利潤分配應付普通股股利46395.03三、要求：填制記帳憑證、審核、記帳，生成資產負債表和利潤表第五套：引航公司 資料如下：一、會計科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向期初余額(元)期初數量1001現金借 327591002銀行存款借3756871131應收賬款借123950113101應收賬款公司借 52424113102應收賬款公司借 715261133其他應收款借 1830011

57、3301其他應收款張三借它應收款公司借1151預付賬款借1201物資采購借120221物資采購甲材料借120222物資采購乙材料借1211原材料借268400121101原材料甲材料借152000952121102原材料乙材料借11640010001243庫存商品借 1330000124301庫存商品產品借516000600124302庫存產品產品借8140005501301待攤費用借1106201401長期股權投資借245353140101長期股權投資股票投資借2453531501固定資產借 24369251502累計折舊貸 11520531901長期待攤費用借29

58、52551911待處理財產損溢借2101短期借款貸2613752111應付票據貸1190862121應付賬款貸191000212101應付賬款丙單位貸 47850212102應付賬款丁單位貸1431502131預收賬款貸171900213101預收賬款公司貸1719002151應付工資貸2153應付福利費貸1289152161應付股利貸 669102171應交稅金貸 42925217101應交稅金應交增值稅貸21710101應交稅金應交增值稅進項稅額貸21710105應交稅金應交增值稅銷項稅額貸217106應交稅金應交所得稅貸 429252181其他應付款貸1241002191預提費用貸 18

59、6752301長期借款貸9061283101股本貸本公積貸116775311107資本公積其他資本公積貸1167753121盈余公積貸389375312101盈余公積法定盈余公積貸389375312103盈余公積法定公益金貸3131本年利潤貸3141利潤分配貸314102利潤分配提取法定盈余公積貸314103利潤分配提取法定公益金貸314110利潤分配應付普通股股利貸314115利潤分配未分配利潤貸4101生產本錢借410101生產本錢產品借410102生產本錢產品借4105制造費用借5101主營業務收入借510101主營業務收入產品借510102主營業務收入產品借5

60、102其他業務收入借5301營業外收入借5401主營業務本錢借540101主營業務本錢產品借540102主營業務本錢產品借5405其他業務支出借5501營業費用借5502管理費用借5503財務費用借5601營業外支出借5701所得稅借將軟件中科目410101根本生產本錢改為生產本錢產品，軟件中410102輔助生產本錢改為生產本錢產品。二、企業某年12月份經濟業務每筆業務做一張憑證：1.領用甲材料768噸,其中生產A產品耗用312噸,生產B產品耗用234噸,車間一般耗用112.5噸,廠部一般耗用36.5噸,銷售過程耗用73噸,期初庫存甲材料的單位本錢為159.66元噸。借:生產本錢產品49813