1、企業稅務籌劃Corporate Tax Planning課程代碼：（無需填寫）學分：2學時：32（其中：課堂教學學時：32 實驗學時：上機學時： 課程實踐學時：） 先修課程：稅法、經濟法概論、宏觀經濟學、微觀經濟學、管理學、財務管理 適用專業：會計學教材：企業稅務籌劃理論與實務、蓋地、東北財經大學出版社、第五版一、課程性質與教學目標（一）課程性質本課程是會計學本科生的專業進階課。本課程以稅法和納稅籌劃技術為中心 內容，講授企業稅務籌劃的基本理論和方法。具體內容包括：企業籌資的稅務籌 戈人企業投資及退出的稅務籌劃、企業經營的稅務籌劃、會計政策選擇的稅務籌 戈人企業收益分配的稅務籌劃、企業重組的稅

2、務籌劃、企業轉讓定價的稅務籌劃、 國際稅務籌劃等。（二）教學目標.通過本課程的學習，能夠使學生認識到稅收籌劃的重要性。.掌握其原理、原那么、基本手段與方法，并熟知企業籌資、投資、經營、會計政策 選擇、收益分配、重組、轉讓定價時的稅務籌劃。.能夠把稅務籌劃技術應用到具體的經營理財和財務戰略安排等決策中，幫助企業 價值最大化目標的實現。二課程內容與教學要求第一章稅務籌劃總論（一）教學內容.稅務籌劃的概念、動因和意義.稅務籌劃的目標、原那么和特點.稅務籌劃的基本技術和方法.稅務籌劃的基本程序和步驟.稅務籌劃的相關經濟制度.稅務籌劃與財務管理、財務報告的關系（二）教學要求.掌握稅務籌劃的基本含義、目標

3、、原那么、特點.理解稅務籌劃的基本手段和方法. 了解稅務籌劃與財務管理、財務報告的關系（三）重點與難點.重點稅務籌劃的基本理論.難點稅務籌劃的原理；稅務籌劃的基本手段第二章流轉稅的稅務籌劃（一）教學內容.流轉稅稅務籌劃的特點.增值稅的稅務籌劃.消費稅的稅務籌劃（二）教學要求.掌握企業設立、投資方式的稅務籌劃方法.理解企業投資方向、投資地點的稅務籌劃.了解企業投資時間、投資決策、企業清算的稅務籌劃（三）重點與難點.重點.稅率差異技術；課稅環節的選擇.難點,稅務籌劃方案中的現金流分析第三章所得稅的稅務籌劃（一）教學內容.所得稅稅務籌劃的特點.納稅人身份的稅務籌劃.所得稅收入的稅務籌劃.所得稅稅前扣

4、除工程的稅務籌劃.所得稅稅率的稅務籌劃.所得稅稅額的稅務籌劃.轉讓定價的稅務籌劃（二）教學要求.掌握所得稅收入和所得稅稅前扣除工程的稅務籌劃，所得稅稅率和所得稅稅額的納稅籌劃.理解所得稅稅務籌劃的特點.了解轉讓定價的稅務籌劃（三）重點與難點.重點轉讓定價的安排方法；轉讓定價方法的適用范圍；會計政策選擇所涉及的稅務籌劃方法；工資薪金與職工薪酬含義的異同.難點轉讓定價的安排方法；預約定價安排；工資薪金與職工薪酬含義的異同第四章 其他稅種的稅務籌劃（一）教學內容.我國現行財產稅、資源占用稅和特別行為稅等稅系中各主要稅種稅務籌劃的制度背景.其他稅種稅務籌劃的基本途徑和具體方法（二）教學要求.掌握財產稅

5、、資源占用稅和特別行為稅稅務籌劃的制度背景.理解并了解這些稅種稅務籌劃的基本途徑和具體方法（三）重點與難點.重點財產稅、資源占用稅和行為稅的稅務籌劃.難點不同稅種稅務籌劃的統籌考慮第五章企業投資的稅務籌劃（一）教學內容.企業組織形式的稅務籌劃.企業投資結構的稅務籌劃.企業投資規模的稅務籌劃.企業投資決策的稅務籌劃（二）教學要求掌握企業組織形式、投資結構、投資規模和投資決策的稅務籌劃（三）重點與難點.重點企業投資結構的稅務籌劃方法；企業組織形式的稅務籌劃方法.難點企業投資地點的稅務籌劃方法；企業投資方向的稅務籌劃方法第六章企業籌資與經營的稅務籌劃（一）教學內容.不同籌資方式下的稅務籌劃.不同資本

6、結構的稅務籌劃.租賃和產銷決策的稅務籌劃.企業財務成果的稅務籌劃（二）教學要求.掌握不同籌資方式下的稅務籌劃和企業財務成果的稅務籌劃.理解不同資本結構理論度資本結構與稅務籌劃問題的解釋.了解租賃和產銷決策的稅務籌劃（三）重點與難點.重點企業生產過程中的稅務籌劃；企業銷售過程中的稅務籌劃；企業籌資的稅務籌劃.難點購貨規模與結構的稅務籌劃；企業產銷規模及結構測算的現實方法；銷售方式的 稅務籌劃；籌資方式的選擇在優化資本結構和減輕稅負方面對稅后利潤的影響；資 本結構的變動對于稅收本錢和企業利潤的影響第七章企業特殊問題的稅務籌劃（一）教學內容.企業債務重組的稅務籌劃.企業購并的稅務籌劃.企業分立的稅務

7、籌劃.企業清算的稅務籌劃（二）教學要求掌握企業債務重組、購并、分立和清算的稅務籌劃（三）重點與難點.重點企業股權收購、資產收購、合并分立、債務重組的稅務籌劃.難點企業重組中的稅收因素；普通重組與特殊重組的不同第八章國際稅務籌劃（一）教學內容.國際稅務籌劃的意義.跨國公司進行國際稅務籌劃的策略和基本方法.跨國公司如何運用稅收手段實現公司全球所得的最大化（二）教學要求.掌握跨國公司進行國際稅務籌劃的策略和基本方法.理解跨國公司如何運用稅收手段實現公司全球所得的最大化.了解國際稅收籌劃的意義（三）重點與難點.重點境外投資架構、境外融資架構的稅務籌劃.難點企業所得稅法對于國際稅務籌劃的約束四 教學形式

8、與學時分配注：課程實踐學時按相關專業培養計劃列入表格。章-（按序填寫）教學形式及學時分配課堂教學實驗上機課程實踐小計A/r Mu第一早22第二章66第三章66第四章44第五章44第六章44第七章44第八章22合計3232五、主要教學方法本課程主要采用講授法、討論法和基于案例等混合式教學方法。注：主要教學方法包括講授法、討論法、演示法、研究型教學方法（基于問題、工程、案例等 教學方法）等。六、課程考核考核方式或途徑考核要求考核權重備注課堂表現點名、學習時間30%平時作業提交作業次數30%大作業案例開發和討論、匯報40%注：1.考核方式或途徑主要包括課堂表現、平時作業、階段測試、期中考試、期末考試、大作業、小論文、工程設計和作品等。.考核要求包括作業次數、考試方式（開卷、閉卷）、工程設計要求等。.實驗工程考核要求需說明對預習報告、實驗操作、實驗報告等考核要求。.考核權重指該考核方式或途徑在總成績中所占比重。七 參考書目及學習資料（書名，主編，出版社，出版時間及版次）.稅法與企業戰略，朱乃平 等，出版社，2014年12月，第一版.稅收籌劃原理一經營和投資規劃的稅收原那么，薩莉M瓊斯等，中國人民大 學出版社，出版時間：2008年7月，第H一版.國家稅務總局網站八 大綱說明（內容可包括課程基本要求、習題要求及其它一些必要的說明）.課程基本要求通過該課程的學習，