1、精典經濟法基礎復習題單選題1、根據中華人民共和國海關法的規定，中華人民共和國海關是屬于（）A.司法機關B.稅收機關C.監察機關D.監督管理機關多選題2、根據國家稅法規定的應計入建筑安裝工程費用的稅費有（）A.固定資產投資方向調節稅B.印花稅C.城鄉維護建設稅D.營業稅E.房產稅單選題3、按照我國現行稅法，融資租賃房屋租賃期內房產稅的納稅義務人為（）A.承租人B.出租人C.產權所有人D.由當地稅務機關根據實際情況確定多選題4、進口正稅是按海關稅則中的法定進口稅率征收的進口稅。進口附加稅是對進 口貨物除征收正稅之外另行征收的進口稅，它包括：A.反傾銷稅B.反補貼稅C.保障性關稅D.報復性關稅多選題

2、()。5、在計算土地增值稅的計稅依據時，允許作為扣除項目的是A.取得土地使用權所支付的金額B,開發土地的成本、費用C.新建房及配套設施的成本、費用D.與轉讓房地產有關的稅金多選題6、下列選項中，屬于地方稅的有（）A.營業稅B,房產稅C.關稅D.契稅多選題7、下列有關房產稅的正確表述是（）。A.對經有關部門鑒定的危房均可免征房產稅B.納稅人無租使用免稅單位房產暫免征房產稅C.融資租賃房屋對出租方以租金收入為計稅依據征稅D.以房產投資收取固定收入不承擔風險的，以取得的固定收入為計稅依據征稅 E.以房產投資聯營并參與利潤分紅，共同承擔風險的，以計稅余值為計稅依據 征稅單選題8、某市卷煙廠為增值稅一般

3、納稅人，2011年初企業擁有房產750萬元，同年8月職工食堂建設完工，轉入固定資產，確定房屋入賬價值為50萬元。2011年度有關生產經營情況為：（1）當年銷售卷煙，取得銷售金額500萬元，增值稅額85萬元；經批準銷售卷煙8標準箱給使用單位，開具普通發票，取得含稅銷售收入23.4萬元；(2)7月購置并投入使用的安全生產專用設備企業未進行賬務處理。取得購置設備增值稅專用發票上注明價款 70萬元，增值稅8.5萬元，預計使用10年，無殘 值；(3)當年卷煙銷售成本共計為221萬元：財務費用10萬元；(4)發生管理費用20.75萬元(含業務招待費4萬元，不含房產稅)；(5)銷售費用10萬元(含企業形象廣

4、告8萬元)；(6)當年向稅務機關繳納增值稅81.46萬元，繳納消費稅202.42萬元，城建稅和教育費附加28.39萬元；(7)營業外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向當市養老院直接捐贈4萬元，通過公益性社會團體向貧困地區捐贈20萬元；(8) “投資收益”賬戶表明有來源于境外 A國的投資收益27萬元，該境外所得在境外按照10%勺稅率已經繳納了稅款；購買國庫券利息收入20萬元；(9)2011年發現2010年有資產損失18萬元符合當時稅法規定扣除但是企業當年未扣除，2010應納稅所得額為10萬元。(房產稅計算余值時的扣除比例為25%)根據上述資料和稅法有關規定，回答下列問題：2011年應

5、繳納的房產稅共計()萬元。7.797.556.97.69多選題9、房產稅的納稅義務發生的時間有()。A.納稅人自建房屋自建成之月起的B.納稅人委托施工企業建房的，從辦理驗收手續次月起C.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起D.出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起多選題10、下列各項中，符合房產稅納稅義務發生時間規定的有 () A,將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起繳納房產稅B.委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起繳納房產稅C.購置存量房，自權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起繳納房產稅D.購置新建商品房，自權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起繳納房產稅簡答題11、某

6、市機械廠（系內資企業）現有閑置的一臺設備和一幢自建房屋（不考慮“建 筑業”營業稅）。該臺設備賬面原值為200萬元，累計已提折舊100萬元，經評 估確認評估價值為120萬元；該幢房屋賬面原值為110萬元，累計已提折舊50 萬元，經評估確認評估價值為120萬元。機械廠經與有關單位協商約定決定以設 備或房屋投資組成聯營企業。第一種方式：以設備作為投資，房屋由聯營企業購 進；第二種方式：以房屋作投資，設備由聯營企業購進。無論投資還是購進行為 均以評估價值計算。假定市機械廠當年盈利，不享受任何稅收優惠政策，試比較 市機械廠采用上述兩種不同方式相關稅種的稅負差異。多選題12、下列稅費中，應計入“營業稅金及

7、附加”的有 （）A.增值稅B.消費稅C.營業稅D.房產稅單選題13、我國現行稅法規定，納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的，其計算征收土地 增值稅的轉讓收入額應當是（）。A.同地段同類房地產的平均市場價格B.同地段同類房地產的最低市場價格C.同地段同類房地產的最高市場價格D.房地產評估機構根據同類房地產進行綜合評定的價格單選題14、下列各項中，應當繳納土地增值稅的是（）A.遺產處分房地產B.以房產做抵押向銀行貸款C.出售房屋D.出租房屋多選題15、契稅的納稅對象是在境內轉移土地、房屋權屬的行為，具體包括（）A.國有土地使用權出讓（轉讓方應交土地增值稅）B.國有土地使用權轉讓（轉讓方不交土地增值稅）

8、C.房屋買賣D.房屋交換E.房屋贈與多選題16、甲市A區的大地公司與甲市B區的云海公司簽訂了一份書面財產租賃合同， 約定將云海公司的機械設備拿到 C區和D區使用，大地公司支付租金。后來雙方 在履行合同過程中發生糾紛，大地公司提起訴訟，那么對此案件有管轄權的法院 是（）。A區人民法院B區人民法院C區人民法院D區人民法院多選題17、根據有關規定，可以不征或免征土地增值稅的有 （）。A.以房地產進行投資，將房地產轉讓到所投資的企業B.單位和個人以房地產進行交換的C.被兼并企業的房地產轉讓到兼并企業D.以房地產進行投資，將房地產轉讓到所投資的企業一年后轉讓所持股權單選題18、張明自有一處平房，共16間

9、，其中用于個人開旅店的7間(房屋原值為20 萬元)。2009年1月1日，張明將4問出典給王海，取得出典價款收入12萬元， 將剩余的5間出租給環海公司，每月收取租金1萬元。已知該地區規定按照房產 原值一次扣除20淅的余值計稅，則張明2009年應納房產稅額為()萬元。0.8160.5161.6521.632單選題19、某市外資房地產開發企業，2011年有關經營情況如下：(1)2月有償受讓一塊土地使用權，占地面積30000平方米，支付價款3000萬元， 支付相關費用100萬元；(2)全部土地的“三通一平”費用 600萬元，開發間接費600萬元；(3)第一期工程開發寫字樓于11月30日竣工，寫字樓占地

10、面積10000平方米，建筑面積60000平方米；按合同約定支付給建筑承包商的開發成本7200萬元。(4)11月竣工后當年對外銷售寫字樓 90%共計收入16200萬元(包括代政府收取 的費用200萬元，此費用計入房價向購買方一并收取)。(5)在售房過程中發生銷售費用1500萬元：發生管理費用900萬元。(6)企業分項目核算利息支出，第一期工程開發中支付的給某銀行的貸款利息為700萬元，并能提供金融機構證明，該筆利息支出計入開發間接費中的金額有 500 萬元，200萬計入財務費用中核算。(說明：計算土地增值稅開發費用的扣除比例為 5%)根據以上資料和稅法有關規定，回答下列問題：征收土地增值稅時應扣

11、除的開發成本金額為()萬元。6200310066606690多選題20、下列房地產轉移行為，需繳納土地增值稅的有（）A.企業雙方出讓房產使用權B.某國家機關將房產無償劃撥給下屬事業單位C.稅務機關拍賣扣押的欠稅單位的房產D.某國有企業與一外國企業合作建房后出售1-答案：D解析中華人民共和國海關法第二條規定：“中華人民共和國海關是國家 的進出關境（以下簡稱進出境）監督管理機關。海關依照本法和其他有關法律、行 政法規，監管進出境的運輸工具、貨物、行李物品、郵遞物品和其他物品（以下簡稱進出境運輸工具、貨物、物品），征收關稅和其他稅、費，查緝走私，并編 制海關統計和辦理其他海關業務”。所以答案應為Do

12、2-答案：B,C,D,E解析與工程建設有關的稅金可分為三個部分：一部分包括房產稅、車船使用 稅、土地使用稅、印花稅及土地使用費，歸集在建筑安裝工程費用的間接費中； 一部分包括營業稅、城鄉維護建設稅和教育費附加，歸集在建筑安裝工程費用的 利潤及稅金中；剩下的是固定資產投資方向調節稅， 由建設單位單獨列支，不包 括在建筑安裝上程費用中。3-答案：D解析我國現行稅法規定，融資租賃房屋在計征房產稅時應以房產余值計 算征收，至于租賃期內房產稅的納稅人，由當地稅務機關根據實際情況確定。4-答案：A,B,C,D進口正稅是按海關稅則中的法定進口稅率征收的進口稅。 進口附加稅是對進口貨 物除征收正稅之外另行征收

13、的進口稅。 它一般具有臨時性，包括反傾銷稅、反補 貼稅、保障性關稅、特別關稅（報復性關稅）等。5-答案：A,B,C,D解析本題考核土地增值稅的扣除項目。在計算土地增值稅時，本題各選項均可作為扣除項目扣除。6-答案：A,B,D解析屬于地方稅的有營業稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、房產稅、 車船使用稅、車船使用牌照稅、城市房地產稅、契稅、土地增值稅等。7-答案：D,E暫無解析8-答案：C解 析應 納 房 產 稅=750X (1 -25%)X 1.2%+50X (1 -25%)X 1.2%X 4+12=6.75+0.15=6.9(萬元)9-答案：B,C,D解析納稅人自建房屋自建成次月起繳納房產稅

14、。10-答案：B,C解析A選項是房產稅納稅義務發生時間中唯一的一個從“之月”起計稅的時 問點。11-答案：第一種方式：以設備作為投資，房屋由聯營企業購進。暫無解析12-答案：B,C解析增值稅屬于價外稅，房產稅計入“管理費用”。13-答案：D解析現行稅法規定，隱瞞、虛報房地產成交價格，應由評估機構參照同類房 地產的市場交易價格進行評估。稅務機關根據評估價格確定轉讓房地產的收入。14-答案：C解析本題考核土地增值稅的征稅范圍。A、B D選項均不屬于土地增值稅的 征稅范圍。15-答案：C,D,E暫無解析16-答案：B,C,D解析本題所考查的考點是合同糾紛案件的管轄。根據我國民事訴訟法第24條規定：因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管 轄。應掌握相關知識：沒有履行合同管轄的特殊之處。17-答案：A,C,D個人以房地產進行交換的可以免征，但單位交換的不予免征；投資后再轉讓(房產的)股權的.要依法征土地增值稅。18-答案：D解析根據房產稅的有關規定：開旅店的房產應納房產稅 =20X (1 - 20%)X 1.2%=0.192萬元；房屋產權出典的，承典人為納稅人，張明 作為出典人無需繳納房產稅；出租房屋給環海公司，應納房產稅 =1X12X12%=1.44萬元。三項