1、 商業銀行風險管理 與內部控制 商業銀行風險概述商業銀行風險管理策略 商業銀行內部控制 第一節 商業銀行風險概述一、商業銀行風險的內涵和特征 （一）商業銀行風險的含義 銀行在經營過程中由于各種不確定因素的影響，其經營的實際收益與預期收益會產生一定偏差，從而有蒙受經濟損失和獲取額外收益的機會和可能性。 （二）商業銀行風險的特征 1. 風險的普遍性 2. 風險的擴散性 3. 風險的隱蔽性 4. 風險的客觀性 5. 風險的可變性 二、商業銀行風險的類型 （一）根據商業銀行風險的來源，可以將其劃分為外部風險和內部風險 外部風險是指來自于商業銀行外部的各種因素對商業銀行的經營帶來的風險。信用風險、匯率風

2、險、利率風險、通貨膨脹風險 內部風險是指來自于商業銀行內部的各種因素對商業銀行的經營帶來的風險。 信用風險、匯率風險、利率風險、通貨膨脹風險 （二）根據商業銀行面臨的風險本身的性質，可以分為純粹風險和投機風險純粹風險是指商業銀行只有損失的可能性而不可能獲利的風險 投機風險則是指商業銀行既有可能遭受損失也有可能獲取收益的風險 （三）根據商業銀行風險存在的業務范圍，可以分為資產業務風險、負債業務風險和表外業務風險 （四）根據影響商業銀行風險的因素是一種還是多種可以分為單一風險和綜合風險單一風險：由單一的一種因素影響的商業銀行風險 綜合風險：由多種因素共同影響的商業銀行風險 三、商業銀行風險的成因（

3、一）外部宏觀經濟環境的影響 （二）商業銀行的特殊性易于形成風險 （三）商業銀行內部管理水平的高低對經營的安全有直接影響 （四）自然因素也會給商業銀行的經營造成較大的威脅 四、我國國有商業銀行面臨著較大風險 （一）不良貸款比例仍然偏高 （二）資本充足率普遍偏低 （三）部分國有商業銀行資產結構和營業收入結構仍較為單一 （四）負債結構較為單一，孕育著潛在的風險 （五）國有商業銀行機構龐大，人員眾多，但整體素質差，經營效率低 第二節 商業銀行風險管理策略一、風險預防 對可能發生的風險設置層層防“火”屏障 二、風險回避 主動放棄對某一產業，某一企業，或某一項目的貸款支持。“收硬付軟”、“貸硬借軟” 三、

4、風險分散 控制風險過于集中而將風險組合多元化的一種措施 。基本的做法就是通過資產結構的多樣化，選擇彼此相關系數較小的資產進行合理組合與搭配，使高風險資產的風險向低風險的資產擴散，以降低整個銀行資產組合的風險程度，即通常所說的“不要把雞蛋放在一個籃子里”。 風險分散的方式：銀行客戶分散 期限分散 利率分散 銀團貸款 四、風險轉移利用某些合法的交易方式和業務手段，將可能發生風險的全部或部分轉移給他人承擔，以保證銀行自身資金安全的行為。風險轉移的途徑和方式：風險資產出售 擔保保險 市場交易五、風險抑制 承擔風險之后，加強對風險的監督，發現問題及時處理，爭取在損失發生之前阻止情況惡化或提前采取措施減少

5、風險造成的損失，這就是風險抑制。常用于信用放款過程風險抑制的手段 六、風險補償 商業銀行用資本、利潤、抵押品拍賣收入等資金補償其在某種風險上遭受的損失。 第三節 商業銀行內部控制 一、商業銀行內部控制的含義 1、什么叫內部控制？各國的企業管理制度和水平不同，對內部控制的理解也不盡相同。但其實質是相同。2、什么叫商業銀行內部控制？中國人民銀行在2002年9月公布的商業銀行內部控制指引中指出，內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態過程和機制。 二、商業銀行內部控制的目標 （一）確保國家法律法規、金融監管規章和商業銀行內部

6、規章制度的貫徹執行（二）確保將各種風險控制在規定的范圍之內，保證風險體系的有效性 （三）確保商業銀行發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現 （四）確保業務記錄、財務信息及其他管理信息的及時、完整和真實 三、商業銀行內部控制的原則和要求 （一）商業銀行內部控制的原則 1.有效性原則 2.審慎性原則 3.全面性原則 4.及時性原則 5.相對獨立性原則 （二）商業銀行內部控制的要求建立三道控制防線 ：1.自控防線 2.互控防線 3.監控防線 四、商業銀行內部控制的要素 巴塞爾銀行監管委員會認為，商業銀行內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與交流、監督評審五個相互關聯的因素。 （一）控制環境

7、（二）風險評估 （三）控制活動 (四)信息的交流 （五）監督評審 五、我國商業銀行內部控制的主要內容 1.嚴密有效的組織結構 2.相互獨立的業務部門和明確清晰的職責分工 3.完善的會計控制體系 4.嚴格的授權審批 5.合理有序的內部核查制度 6.行之有效的員工管理制度 7.高度完善和先進的計算機管理體系 六、我國商業銀行內部控制分析 其實，世上最溫暖的語言，“ 不是我愛你，而是在一起。” 所以懂得才是最美的相遇！只有彼此以誠相待，彼此尊重，相互包容，相互懂得，才能走的更遠。相遇是緣，相守是愛。緣是多么的妙不可言，而懂得又是多么的難能可貴。否則就會錯過一時，錯過一世！擇一人深愛，陪一人到老。一路

8、相扶相持，一路心手相牽，一路笑對風雨。在平凡的世界，不求愛的轟轟烈烈；不求誓言多么美麗；唯愿簡單的相處，真心地付出，平淡地相守，才不負最美的人生；不負善良的自己。人海茫茫，不求人人都能刻骨銘心，但求對人對己問心無愧，無怨無悔足矣。大千世界，與萬千人中遇見，只是相識的開始，只有彼此真心付出，以心交心，以情換情，相知相惜，才能相伴美好的一生，一路同行。然而，生活不僅是詩和遠方，更要面對現實。如果曾經的擁有，不能天長地久，那么就要學會華麗地轉身，學會忘記。忘記該忘記的人，忘記該忘記的事兒，忘記苦樂年華的悲喜交集。人有悲歡離合，月有陰晴圓缺。對于離開的人，不必折磨自己脆弱的生命，虛度了美好的朝夕；不必

9、讓心靈痛苦不堪，弄丟了快樂的自己。擦汗眼淚，告訴自己，日子還得繼續，誰都不是誰的唯一，相信最美的風景一直在路上。人生，就是一場修行。你路過我，我忘記你；你有情，他無意。誰都希望在正確的時間遇見對的人，然而事與愿違時，你越渴望的東西，也許越是無情無義地棄你而去。所以美好的愿望，就會像肥皂泡一樣破滅，只能在錯誤的時間遇到錯的人。歲月匆匆像一陣風，有多少故事留下感動。愿曾經的相遇，無論是錦上添花，還是追悔莫及；無論是青澀年華的懵懂賞識，還是成長歲月無法躲避的經歷愿曾經的過往，依然如花芬芳四溢，永遠無悔歲月賜予的美好相遇。其實，人生之路的每一段相遇，都是一筆財富，尤其親情、友情和愛情。在漫長的旅途上，他們都會豐富你的生命，使你的生命更充實，更真實；豐盈你的內心，使你的內心更慈悲，更善良。所以生活的美好，緣于一顆善良的心，愿我們都能善待自己和他人。一路走來，愿相親