1、第 PAGE 23 頁 共 23銀行審計工作建議六篇銀行審計工作建議篇1對基層農(nóng)商銀行而言，全面強化風險管理、堅持合規(guī)經(jīng)營發(fā)展、持之以恒練好“內(nèi)功”成為當前積極應(yīng)對 風險的必修課，也給基層農(nóng)商銀行內(nèi)部審計工作帶來全新的挑戰(zhàn)。面臨的困難內(nèi)審目標定位不精準。當前我國大多數(shù)基層農(nóng)商銀行普遍開展以糾正違規(guī)、 減少差錯為目標的財務(wù)審計和合規(guī)審計，很少開展經(jīng)濟效益、 管理咨詢等相關(guān)審計服務(wù)?；鶎愚r(nóng)商銀行亟須進一步明確審計 定位，實現(xiàn)預(yù)防型、增值型內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型升級。內(nèi)審管理體系不健全。實際工作中，部分基層農(nóng)商銀行的內(nèi)審工作由高級管理層全權(quán)負責，審計結(jié)果直接向高級管理層報告，地位和其他職能部門一樣，董事會或監(jiān)

2、事會等高層權(quán)力監(jiān)督機構(gòu)獨立領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)審工作執(zhí)行不到位。這種管理模式使內(nèi)部審計對銀行高管的不當行為不能及時糾偏，內(nèi)部審計成果難以得到有效利用。內(nèi)審工作開展不深入。部分基層農(nóng)商銀行內(nèi)審工作重點圍繞柜面業(yè)務(wù)、 會計結(jié)算、 員工異常行為等合規(guī)管理方面開展常規(guī)式監(jiān)督檢查，創(chuàng)新業(yè)務(wù)、風險防控、經(jīng)濟利潤等關(guān)鍵領(lǐng)域存在的深層次管理問題得不到發(fā)現(xiàn)和解決，審計監(jiān)督深度和廣度不夠。此外，傳統(tǒng)的手工作業(yè)審計也無法滿足當前大數(shù)據(jù)審計工作的需要。審計后續(xù)整改不到位?；鶎愚r(nóng)商銀行開展審計稽核工作以事后審計為主， 業(yè)務(wù)部門獲取審計信息存在滯后性，導(dǎo)致重視程度大打折扣，整改達不到預(yù)期效果，審計查處問題屢查屢犯。同時，內(nèi)部審計部門與

3、監(jiān)察、 風險合規(guī)等其他內(nèi)部監(jiān)管部門缺乏協(xié)調(diào)配合，存在單打獨斗的現(xiàn)象，尚未形成內(nèi)部審計整改合力。提高內(nèi)審質(zhì)效的途徑明確內(nèi)審工作方向，構(gòu)建內(nèi)部審計管理體系。基層農(nóng)商銀行要積極革新內(nèi)審工作思路和理念，轉(zhuǎn)型優(yōu)化內(nèi)部審計目標定位，不能局限于稽核差錯、 財務(wù)審計， 從以查疑糾錯為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑?wù)發(fā)展為主， 堅持效益導(dǎo)向，為科學(xué)決策提供參考，為業(yè)務(wù)經(jīng)營提供保障?；鶎愚r(nóng)商銀行黨委、 董事會或監(jiān)事會要直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)審部門，直接聽取審計工作匯報。成立黨委書記、董事長或監(jiān)事長掛帥的內(nèi)部審計委員會，并構(gòu)建內(nèi)部審計委員會、內(nèi)部審計部門、內(nèi)部審計小組、審計業(yè)務(wù)人員自上而下的審計監(jiān)督體系，實現(xiàn)基層農(nóng)商銀行內(nèi)部審計全方位的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

4、升級。靈活運用審計方式，促進內(nèi)部審計提質(zhì)增效。綜合考慮外部形勢的變化和新興業(yè)務(wù)的開展，因勢而動、綜合施策開展內(nèi)審工作。一是實行常態(tài)化審計機制。全面加強內(nèi)控合規(guī)性、財務(wù)真實性和經(jīng)營效益性等方面的審計。同時，加大對創(chuàng)新業(yè)務(wù)的專項審計力度和頻度，促進基層農(nóng)商銀行完善風險管控，和諧穩(wěn)健發(fā)展。 二是注重審計監(jiān)督關(guān)口前移。 從原來依賴事后審查轉(zhuǎn)變?yōu)楦诜婪讹L險的事前、事中審查，有效解決審計監(jiān)督滯后的問題。三是建立上下聯(lián)動機制。針對當前基層農(nóng)商銀行審計力量不足的現(xiàn)狀, 加強農(nóng)商銀行總行與二級支行、基層網(wǎng)點的上下聯(lián)動協(xié)同，積極做好內(nèi)部審計項目審計組織方式“兩統(tǒng)籌”工作，加快推進智慧審計，推動內(nèi)審工作提質(zhì)增效

5、。做好成果運用文章，推動內(nèi)部審計價值增值。堅持審改結(jié)合，做到邊審邊改， 做好審計成果運用和審計質(zhì)量控制，重點抓好以下三項工作。一是加強內(nèi)部審計成果運用。發(fā)揮內(nèi)部審計委員會統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、深入推進、 全面落實的職能作用，督促相關(guān)責任部門對審計發(fā)現(xiàn)的問 題，推動整改落實到位，提高經(jīng)營管理水平。二是建立審計整改結(jié)果運用機制。 加大審計整改結(jié)果在相關(guān)考核指標中的權(quán)重，作為內(nèi)管干部年度考核、內(nèi)部晉升、績效獎勵的重要依據(jù)。同時，內(nèi)部審計部門要加強與其他監(jiān)管部門的整體聯(lián)動，合力推進審計整改工作。三是發(fā)揮內(nèi)部審計建設(shè)性作用。重點關(guān)注審計發(fā)現(xiàn)問題的普遍性和典型性，及時提出建議，推動開展專項整治，由點及面放大監(jiān)督效益，

6、更好發(fā)揮“經(jīng)濟體檢”功能。銀行審計工作建議篇2為進一步提升支農(nóng)支小服務(wù), 加快我行業(yè)務(wù)發(fā)展 , 擴大市場占有率, 擬在全行組織開展“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動 .一、目的意義通過對工業(yè)園區(qū)、城區(qū)、郊區(qū)的主次干道、商業(yè)區(qū)、街道、社區(qū)、市場、樓宇、集鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村進行“地毯式”的上門營銷, 讓客戶了解我行各項金融服務(wù)產(chǎn)品, 并以此為切入點, 深入了解客戶的基本信息和金融需求, 通過完善金融產(chǎn)品, 提升服務(wù) , 進一步提高服務(wù)城鄉(xiāng)居民、個體工商戶、小微企業(yè)的能力, 更好地為轄內(nèi)城鄉(xiāng)居民生產(chǎn)、生活, 個體工商戶、 小微企業(yè)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù), 從而加快自身發(fā)展,為贛昌農(nóng)商銀行的發(fā)展夯實基礎(chǔ).二、活動

7、時間2015 年 6 月 5 日 2015年 9 月 30 日.三、參與人員 全行所有員工 . 四、組織領(lǐng)導(dǎo)總行成立“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動工作領(lǐng)導(dǎo)小組,組長 : 程建新 , 常務(wù)副組長 : 李輝華 , 副組長 : 鄧軍、彭志剛、鄒常輝、胡會霞、 張新華 ; 成員由各部門、 各經(jīng)營單位負責人組成. 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室 , 辦公室設(shè)在總行信貸管理部, 負責“四掃” 營銷工作的具體組織實施 , 總行領(lǐng)導(dǎo)、各部門按掛點包片單位參與“四掃”營銷活動; 各經(jīng)營單位也要成立相關(guān)工作領(lǐng)導(dǎo)小組, 明確分工 , 按時推進 , 確保“四掃”營銷工作取得實效.五、營銷內(nèi)容“四掃”是綜合性營銷工作, 主要包

8、括“財園信貸通” 、“財政惠農(nóng)信貸通”、百?；菝窨ǖ雀黝愋刨J產(chǎn)品, 手機銀行、網(wǎng)上銀行、電話銀行、 pos機等電子銀行產(chǎn)品, 以及各類理財、存款、票據(jù)、支付結(jié)算等產(chǎn)品的營銷和服務(wù)的營銷. 全體干部員工要加強對各項業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí), 以方便對營銷對象介紹和解釋, 確保“四掃”工作順利開展.六、重點對象本次“四掃”工作的重點對象為園區(qū)、農(nóng)村、街道、商戶等. ( 一) “掃園” , 重點為轄內(nèi)園區(qū)企業(yè), 主要包括各類工業(yè)園、產(chǎn)業(yè)園、物流園、商貿(mào)園、科技園、示范園等園區(qū)內(nèi)符合國家產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策要求的企業(yè).( 二) “掃村” , 重點為轄內(nèi)各類新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體, 包括家庭農(nóng)場、種養(yǎng)大戶、專業(yè)合作社、休閑農(nóng)業(yè)、

9、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)等.( 三)“掃街” , 重點為轄內(nèi)商貿(mào)街、商業(yè)圈、集鎮(zhèn)區(qū)等區(qū)域內(nèi)的個體經(jīng)營戶 .( 四)“掃戶” , 重點為轄內(nèi)農(nóng)村和城鎮(zhèn)小戶種養(yǎng)、小型加工、小商小販、小本經(jīng)營等創(chuàng)收致富型客戶.七、區(qū)域分片為明確分工 , 確?！八膾摺辈涣羲澜? 營銷分片如下 :營業(yè)部 : 蓮水巷居委會、體育館居委會、澄湖西路居委會( 含街道企業(yè)、商戶、社區(qū)居民, 下同 );蓮塘支行 : 蓮墾居委會、璽園居委會、農(nóng)貿(mào)街居委會、蓮塘村委會、蓮塘街上村委會、蓮武路居委會向陽支行 :王家村委會、王家居委會、斗柏路居委會、斗門村委會、南農(nóng)居委會永通支行 : 澄湖北路居委會、澄湖中路居委會、南井路居委會、向陽路居委會、正榮

10、大湖居委會八一支行 : 手拖居委會、 埂頭村委會、 公園居委會及片區(qū)村委會等昌南新城支行 : 昌南居委會、彭家村委會、西邊山居委會小蘭支行 : 小藍居委會、 小蘭村委會、 定崗村委會、 墨山村委會、康蓮路居委會、定崗居委會府前支行 : 府前路居委會銀三角 : 蓮南居委會及片區(qū)村委會等其他網(wǎng)點 : 網(wǎng)點所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍( 含街道商戶、轄內(nèi)企業(yè)及農(nóng)戶).八、目標任務(wù)1、為突出重點 , 明確目標 , 本次“四掃”工作分兩個階段.第一階段 , 主要任務(wù)是“掃園”和“掃村”, 要求在 6 月底前完成.第二階段 , 主要任務(wù)是“掃街”和“掃戶”, 要求在 9 月底前完成.銀行審計工作建議篇3為促進湄潭農(nóng)商銀行

11、建立健全反洗錢審 計制度和操作規(guī)程，督促各業(yè)務(wù)條線認真履行反洗錢工作職責，提高預(yù)防、監(jiān)測洗錢風險的能力，12月 24 日至 26 日，湄潭農(nóng)商銀行開展了 2018 年度反洗錢內(nèi)部審計工作。通過查閱湄潭農(nóng)商銀行反洗錢相關(guān)文件制度、宣傳及培訓(xùn)資料、反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)數(shù)據(jù)、網(wǎng)點日常業(yè)務(wù)辦理情況等方式，對反洗錢組織架構(gòu)建設(shè)、反洗錢制度建設(shè)、反洗錢宣傳及培訓(xùn)、客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、客戶洗錢風險等級劃分、大額交易和可疑交易的識別和報告等反洗錢工作開展情況進行了審計。通過審計，湄潭農(nóng)商銀行構(gòu)建了一個較為完善的反洗錢組織架 構(gòu)體系， 反洗錢制度建設(shè)基本完善，開展了多次反洗錢宣傳及培訓(xùn)工作，日常

12、業(yè)務(wù)工作中嚴格客戶身份進行識別、洗錢風險等級進行劃分、按時報送大額和可疑交易報告等，能較好的履行了反洗錢工作職責。同時，針對審計存在的問題，提出了整改建議和措施，要求各網(wǎng)點、部室按規(guī)定進行整改。近年來，監(jiān)管機構(gòu)持續(xù)加大對反洗錢工作的檢查和處罰力度， 農(nóng)村中小金融機構(gòu)受處罰尤為嚴重。認真開展反洗錢工作不僅能降低農(nóng)商行被監(jiān)管機構(gòu)處罰的可能性，更能消除洗錢行為給農(nóng)商行帶來的潛在金融風險和法律風險，維護金融安全， 保證各項業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行。湄潭農(nóng)商行將持續(xù)認真開展反洗錢工作，嚴格履行各項反洗錢工作職責，嚴厲打擊洗錢行為。銀行審計工作建議篇4第一章總則第一條為進一步貫徹落實風險為本的管理方法，促進全行有效

13、履行反洗錢義務(wù)，提高反洗錢水平，根據(jù)中華人民共和國反洗錢 法、金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定、江西省金融機構(gòu)反洗錢內(nèi)部審計工作指導(dǎo)意見等有關(guān)反洗錢法律法規(guī)規(guī)章，并結(jié)合我行實際，特制定本 工作方案。第二條本方案所稱反洗錢內(nèi)部審計，是指本行審計部門根據(jù) 有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本行反洗錢工作的有關(guān)規(guī)定，對全行的反洗 錢制度建設(shè)、 執(zhí)行情況和相關(guān)部門、崗位反洗錢工作履職情況進行的專門、獨立、客觀的監(jiān)督和評價等活動。第三條景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行稽核監(jiān)察部為我行反洗錢內(nèi)部審計部門。第四條景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行反洗錢內(nèi)部審計應(yīng)遵循“獨立性、 客觀性、風險為本” 的原則。獨立性原則是指堅持機構(gòu)或業(yè)務(wù)上的獨立性，由稽核監(jiān)察部開展反洗錢內(nèi)部

14、審計，與反洗錢部門開展的反洗錢檢查相互獨立 ; 客觀性原則是指應(yīng)以事實為基礎(chǔ)，以反洗錢法律法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)，實事求是地反映審計過程與結(jié)果; 風險為本原則是指應(yīng)以風險為導(dǎo)向開展反洗錢內(nèi)部審計，將重要風險環(huán)節(jié)作為內(nèi)部審計的重點。第五條反洗錢內(nèi)部審計的目標是促進建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程; 評價本行反洗錢內(nèi)部控制的健全性和有效性; 促使全行各業(yè)務(wù)條線反洗錢工作有效開展并形成整體合力; 逐步提高預(yù)防、監(jiān)測洗錢風險的能力，從而降低經(jīng)營風險、合規(guī)風險，增加銀行的價值。第六條稽核監(jiān)察部每年至少應(yīng)對總部及其分支機構(gòu)開展1次反洗錢內(nèi)部審計( 稽核 ) ，每年不少于20%的審計面。反洗錢內(nèi)部審計應(yīng)納入年

15、度審計項目計劃，統(tǒng)籌安排。第七條稽核監(jiān)察部在開展反洗錢內(nèi)部審計時，有權(quán)及時、 全面了解本行反洗錢工作相關(guān)的經(jīng)營管理信息，并就有關(guān)問題向?qū)徲媽ο?和相關(guān)人員進行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。第八條內(nèi)部審計人員應(yīng)當遵守保密和回避制度，保守反洗錢內(nèi)部審計工作中知悉的有關(guān)秘密，主動回避與個人存在利害沖突的審計 項目。第二章審計方式和審計內(nèi)容第九條內(nèi)部審計以風險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟顬榛A(chǔ)，采取現(xiàn)場審計形式開展反洗錢內(nèi)部審計工作。第十條內(nèi)部審計包括常規(guī)內(nèi)部審計和特殊內(nèi)部審計，審計方式為全面審計或?qū)ｍ棇徲嫛３Ｒ?guī)審計是指為履行反洗錢職責，加強內(nèi)部管理，提高反洗錢水平而開展的審計工作;特殊審計是指人民銀行、省聯(lián)社對我行開展反洗錢檢

16、查、現(xiàn)場走訪中發(fā)現(xiàn)問題較為嚴重或是我行涉及了洗錢案件時，而開展的內(nèi)部審計工作 ;全面審計是指對反洗錢審計內(nèi)容進行全部審計的內(nèi)部審計工作;專項審計是指對反洗錢審計內(nèi)容中的某一項或幾項執(zhí)行情況進行的內(nèi)部審計工作。第十一條反洗錢內(nèi)部審計包括但不限于以下內(nèi)容：( 一) 反洗錢組織機構(gòu)建設(shè)情況 ; ( 二) 反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)情況 ; ( 三) 反洗錢宣傳和培訓(xùn)情況 ;( 四) 客戶身份識別、持續(xù)識別情況; ( 五) 客戶洗錢風險等級劃分情況;( 六) 客戶身份資料及交易記錄保存情況; ( 七) 大額和可疑交易報告情況;( 八) 可疑交易人工識別情況;( 九) 配合執(zhí)法機構(gòu)開展反洗錢調(diào)查以及協(xié)助涉嫌洗錢

17、案件的偵查工作情況 ;( 十) 報告非現(xiàn)場監(jiān)管信息、接受人民銀行和省聯(lián)社現(xiàn)場檢查及后續(xù)整改和報告情況;( 十一 ) 反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員部門的履職情況及內(nèi)部考核情況;( 十二) 其他重要事項。第十二條 內(nèi)部審計方法主要有談話 ( 與負責人、反洗錢聯(lián)絡(luò)員或重要崗位員工 ) 、查閱反洗錢檔案 ( 反洗錢日志、反洗錢內(nèi)控制度、客戶身份資料、大額及可疑交易記錄、非現(xiàn)場監(jiān)管報表、反洗錢培訓(xùn)宣傳記錄、會議紀要等等 ) 、查閱客戶身份識別及重新識別記錄( 傳票、客戶身份信息基本臺賬) 、重點客戶資料抽查( 交易量及資金量客戶排名考前的客戶 ) 、進行反洗錢調(diào)查問卷( 反洗錢業(yè)務(wù)考試) 等。第十三條稽核監(jiān)察

18、部可以根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本行的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合反洗錢工作的實際，創(chuàng)新審計方式方法，確定審計內(nèi)容。第三章審計準備第十四條稽核監(jiān)察部應(yīng)了解和分析本級及下級機構(gòu)反洗錢工作情況，根據(jù)風險導(dǎo)向確定內(nèi)部審計對象。第十五條開展反洗錢內(nèi)部審計應(yīng)當立項，并制定工作方案，經(jīng)有權(quán)人批準后組織實施。第十六條在反洗錢內(nèi)部審計實施前應(yīng)成立反洗錢內(nèi)部審計組，成員包括組長、主審人和審計人員。根據(jù)實際情況，可在審計組下成立若干審計小組，每個審計小組成員不得少于2 人。第十七條反洗錢內(nèi)部審計組組長負責反洗錢內(nèi)部審計的全面工作。職責如下：( 一) 主持進場會談和離場會談 ; ( 二) 負責組織、實施審計工作 ; ( 三) 確

19、認現(xiàn)場檢查結(jié)果 ;( 四) 決定反洗錢內(nèi)部審計中的其他重要事項。第十八條主審人的職責如下：( 一) 決定現(xiàn)場檢查進度;( 二) 組織起草現(xiàn)場檢查報告和現(xiàn)場檢查意見書等檢查文書;( 三) 管理被查單位提供的業(yè)務(wù)檔案和有關(guān)資料; ( 四) 決定現(xiàn)場審計組織和實施中的其他有關(guān)事項。第十九條審計人員按照分工具體實施反洗錢內(nèi)部審計工作。第二十條審計部門開展反洗錢內(nèi)部審計應(yīng)制作審計通知書一式兩份，一份交由被審計單位，一份由稽核監(jiān)察部留存。第二十一條審計組實施反洗錢內(nèi)部審計前，應(yīng)對審計組成員進行專項培訓(xùn)， 要求審計組成員掌握現(xiàn)場審計實施方案、現(xiàn)場審計要求和被查單位有關(guān)情況，遵守工作紀律等。第四章現(xiàn)場審計實施

20、第二十二條審計組實施現(xiàn)場審計時，應(yīng)向被審計單位出示 審計通知書，按審計通知書確定的時間進駐被審計單位。第二十三條被審計單位應(yīng)當積極配合審計組的工作，并提供有關(guān)材料和必要的工作條件。被審計單位應(yīng)當對其提供材料的真實性負責。第二十四條審計組應(yīng)與被審計單位舉行進場會談，會談由審計組組長主持。會談內(nèi)容包括：( 一) 審計組組長宣讀審計通知書，說明審計的目的、內(nèi)容、時間安排以及對被審計單位配合審計工作的要求; ( 二) 聽取被審計單位的反洗錢工作介紹。第二十五條審計組調(diào)閱被審計單位憑證等資料應(yīng)填制審計調(diào)閱資料清單一式兩份，一份交被審計單位，一份由審計組留存?，F(xiàn)場審計結(jié)束后，審計組應(yīng)將調(diào)閱資料退回被審計單

21、位，并由調(diào)閱人和收回人簽字確認。第二十六條在進行反洗錢內(nèi)部審計時，每次審計的抽樣量不得低于 2 個月的業(yè)務(wù)量。第二十七條審計人員進行現(xiàn)場審計時，應(yīng)對審計工作進行記錄，編制工作底稿 。審計人員應(yīng)對所編制的工作底稿的真實性負責。第二十八條審計組應(yīng)就審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行取證。取證材料包括被審計單位有關(guān)憑證、報表和反洗錢工作檔案等原件、復(fù)印件或照片。 證據(jù)復(fù)印件應(yīng)當加蓋被審計單位公章，被審計單位拒絕簽字或者蓋章的， 審計人員應(yīng)當在有關(guān)證據(jù)上注明原因并由審計組長簽字確認。第二十九條主審人應(yīng)組織審計人員對有關(guān)審計內(nèi)容進行復(fù)核、綜合分析，制作事實確認書，經(jīng)審計組組長審核并簽字確認后送交被審計單位。被審計單位

22、應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)，以書面形式對事實確認書所述事實進行確認或提出異議。被審計單位對事實確認書所述事實沒有異議的，應(yīng)加蓋公章和主要負責人簽字確認; 被審計單位有異議的，應(yīng)提交說明材料及證據(jù)，審計組應(yīng)予以核實。被審計單位超過時限未反饋意見的，不影 響審計組根據(jù)證據(jù)對有關(guān)事實的認定。第五章審計處理第三十條審計組應(yīng)當在核實審計事實并確認審計程序符合有關(guān)規(guī)定后，根據(jù)被審計單位的反饋意見，撰寫反洗錢內(nèi)部審計報告。第三十一條稽核監(jiān)察部應(yīng)當將反洗錢內(nèi)部審計報告及時向行 領(lǐng)導(dǎo)或反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組報告，同時報送反洗錢部門; 如開展的是反洗錢特殊內(nèi)部審計，還應(yīng)將審計報告于內(nèi)部審計結(jié)束后15 個工作日內(nèi)報當?shù)厝嗣胥y行。第三十

23、二條在進行反洗錢內(nèi)部審計中，認定被審計單位存在違反反洗錢有關(guān)法律法律和規(guī)章的，應(yīng)當提出處罰依據(jù)、整改意見和處罰建議，要求被審計單位對存在問題在規(guī)定期限內(nèi)進行整改。第三十三條稽核監(jiān)察部有權(quán)對被審計單位或部門對反洗錢內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況進行檢查、監(jiān)督。第三十四條稽核監(jiān)察部應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定將審計中發(fā)現(xiàn)的涉嫌洗錢犯罪的線索報上級機構(gòu)，并通報給相關(guān)主管部門，由主管部門負責處理。第三十五條反洗錢內(nèi)部審計工作結(jié)束后，審計人員應(yīng)將審計過程中的所有資料按照本行有關(guān)規(guī)定立卷歸檔，妥善保管。第三十六條稽核監(jiān)察部應(yīng)當在每年度結(jié)束前的10 個工作日內(nèi)將本年度反洗錢內(nèi)部審計情況報告上級審計部門。第七章附則第三十七

24、條本方案所列審計文書的格式范本，由稽核監(jiān)察部結(jié)合反洗錢審計工作的實際需要自行制定。第三十八條本方案由景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行負責解釋。第三十九條本方案自下文之日起執(zhí)行。銀行審計工作建議篇5銀行是高風險的行業(yè)，內(nèi)部審計是銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分之一，隨著市場經(jīng)濟體制和現(xiàn)代管理理 念的深化， 我國銀行內(nèi)部審計工作也得到進一步的發(fā)展，但由于我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計機構(gòu)建立較晚，內(nèi)部審計要推動商業(yè)銀行特別是基 層分支機構(gòu)的內(nèi)部管理質(zhì)量、風險管理水平的有效提升，仍存在一些亟待提高和改進的方面。一、銀行內(nèi)部審計的重要性商業(yè)銀行內(nèi)部審計是指按照國家金融法規(guī)政策、內(nèi)部審計準則和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度等要求，以風險為導(dǎo)向

25、， 對被審計單位和個人的各項業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支所進行的合法性、合規(guī)性和效益性檢查， 同時通過開展對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評價，對其內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)發(fā)展 進行監(jiān)督，提供審計服務(wù)。科學(xué)有效的銀行內(nèi)部審計是評價和改善商業(yè)銀行風險管理的有效手段， 是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的一道主要防線，也是提升商業(yè)銀行經(jīng)營管理質(zhì)量的重要保障。銀行內(nèi)部審計工作有利于資金運行和效益提 高，有利于防范金融風險，有利于推進金融系統(tǒng)的廉政建設(shè)以及維護 內(nèi)部員工的合法權(quán)益。二、基層銀行內(nèi)部審計存在的問題基層銀行審計工作在執(zhí)行過程中存在以下一些問題：( 一) 基層銀行內(nèi)部審計不被管理層重視隨著銀行業(yè)越來越激勵競爭，各商業(yè)銀行對基層行業(yè)績考核的

26、傾向于各類指標數(shù)據(jù)。目前基層行普遍存在內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)威性不足， 獨立性弱化，沒有單設(shè)內(nèi)部審計部門，缺少專職人員。內(nèi)部審計過程中不可避免地受支行利益限制， 審計結(jié)果多為資金、 人力或者設(shè)備不足而目前無法解決的問題， 或一些不痛不癢的小問題， 審計監(jiān)督的作用不能充分發(fā)揮。( 二) 審計人員專業(yè)勝任能力不強基層行內(nèi)部審計人員缺少專業(yè)培訓(xùn)，缺乏起碼的 專業(yè)技能， 審計工作的責任心、使命感不足，工作效率低下，雖然履行了職責，但是存在重形式、 輕實質(zhì)的現(xiàn)象， 甚至存在內(nèi)部審計 “不作為、 走過場” 的現(xiàn)象。 這不僅使得內(nèi)審部門的工作效率低下，同時也使得內(nèi)審的質(zhì)量受到影響。( 三) 內(nèi)部審計方法落后目前審計

27、主要還是依靠詳細審計或依賴于審計者個人經(jīng)驗判斷的抽樣審計方法，大部分現(xiàn)場檢查仍依賴于傳統(tǒng)的手工操作方式，大量時間和精力用在對會計資料、信貸檔案等歷史資料的翻閱和記錄上， 無法迅速有效地完成審閱、核對、分析、比較等審計工作，基層行的內(nèi)部審計帶有很大的隨意性，也缺乏科學(xué)性。( 四) 審計的范圍不全面基層行審計工作仍局限和側(cè)重于業(yè)務(wù)合規(guī)審計和人員經(jīng)濟責任審計，查處一些業(yè)務(wù)具體違法違規(guī)問題，目標為查錯防弊，注重檢查歷史檔案資料的真實和完整，業(yè)務(wù)操作的合規(guī)合法性等，缺乏對銀行內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制狀況、各崗位業(yè)務(wù)規(guī)范狀況等的審計，對于財務(wù)收支類、基建管理類、科技信息類等審計能力薄弱，不能及時發(fā)現(xiàn)和揭露商

28、業(yè)銀行經(jīng)營中的問題和風險隱患，不能很好滿足商業(yè)銀行加強管理、提高效益和防范風險的內(nèi)在需要。( 五) 內(nèi)部審計質(zhì)量考核機制尚未建立健全基層銀行在內(nèi)部審計質(zhì)量考核方面缺少相關(guān)的規(guī)定，內(nèi)審人員沒有具體的準入標準和考核機制。普遍存在“干好干壞一個樣”的現(xiàn)狀，造成內(nèi)部審計人員的消極思想，缺乏主觀能動性，審計工作不能務(wù)實。銀行審計質(zhì)量考核機制的缺乏和基層銀行審計標準不夠統(tǒng)一， 影響內(nèi)審的效果和質(zhì)量。三、加強基層銀行內(nèi)部審計的建議( 一) 加強基層行內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性完善內(nèi)部審計體制垂直管理逐步形成了總行審計部、駐一級分行審計辦、一級分行審計辦以及若干駐二級分行審計辦的格局。派駐部門及人員直接向總行審

29、計部或上一級分行審計辦負責并報告工作，人員、經(jīng)費和任免統(tǒng)一上收管理。減少基層行審計工作的人為干擾因素。( 二) 加強內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)通過從其他專業(yè)調(diào)配和審計隊伍內(nèi)部培養(yǎng)等渠道、手段，提高審計管理人員的專業(yè)化水平，將熟悉經(jīng)濟金融理論、具有審計業(yè)務(wù)管理經(jīng)驗和較好綜合文字分析能力的高素質(zhì)人員充實到審計質(zhì)量管理崗位。加大培訓(xùn)力度，要通過繼續(xù)教育、行內(nèi)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、外出培訓(xùn)的方式提高業(yè)務(wù)水平，使審計人員能盡快更新知識，更新觀念，更新操作。 內(nèi)部審計人員不僅需具備財務(wù)會計專業(yè)知識，還需要具備內(nèi)部控制、風險管理、公司治理和信息系統(tǒng)、經(jīng)濟學(xué)和企業(yè)管理學(xué)等專業(yè)知識。加強職業(yè)道德教育。內(nèi)部審計人員必須遵守內(nèi)

30、部審計人員職業(yè)道德規(guī)范 ，履行職責時，應(yīng)當做到獨立、客觀、正直和勤勉，遵循保密性原則; 在審計報告中客觀地披露所了解的全部重要事項;不斷增強使命感，嚴格審計執(zhí)法，規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量。( 三) 從高層向基層推進審計文化和理念借鑒國內(nèi)外先進審計質(zhì)量管理理念，通過各種途徑，從高層向 基層推進審計文化和理念，有目的有計劃地將審計質(zhì)量管理理念傳遞給每一位審計人員，滲透到內(nèi)部審計部門每個崗位和每個工作環(huán)節(jié)， 并逐步內(nèi)化為審計人員的職業(yè)態(tài)度和工作習(xí)慣，形成“質(zhì)量第一”的職業(yè)環(huán)境。( 四) 建立內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系按照“以轉(zhuǎn)型謀發(fā)展、以質(zhì)量求生存”的審計理念，加強內(nèi)部審計科學(xué)管理，完善審計質(zhì)量管理崗位

31、體系，并配備得力人員，并將審計質(zhì)量管理職責滲透到各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋整個審計組和審計期間。建立和完善分期分類審計制度，明確審計責任規(guī)劃，把內(nèi)部審計列入各項業(yè)務(wù)整體運轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的有機組成部分，完善審計報告制度， 要堅持及時反饋匯報原則，堅持實行專項審計報告措施。建立金融內(nèi)部審計質(zhì)量考核指標，促進銀行審計工作的有效進行。( 五) 運用科學(xué)先進的審計方法，擴大審計范圍，樹立全面審計理念加快審計信息化建設(shè)，開發(fā)審計軟件，實現(xiàn)從單一的事后審計轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑皩徲嫼褪轮?、事后審計相結(jié)合，從單一的靜態(tài)審計轉(zhuǎn)變?yōu)?靜態(tài)審計和動態(tài)審計相結(jié)合，從單一的現(xiàn)場審計轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場審計和非 現(xiàn)場審計相結(jié)合，實現(xiàn)審計方式由查

32、錯糾弊向風險管理的轉(zhuǎn)變，擴大審計范圍，加大審計結(jié)果的運用。( 六) 提升審計報告質(zhì)量，注重審計成果運用審計報告要抓住問題的本質(zhì)，反映出問題最核心的、最本質(zhì)的東西，分析研究反映問題的普遍性和傾向性。從較高層次提出解決問題的建議， 要有針對性和可操作性，不能泛泛而論，為建議而建議。審計工作的最終目的是要促進規(guī)范、正本清源，堅持審計結(jié)論跟蹤檢查，確保查出的問題得到整改，提出的合理化建議得到采納。基層銀行作為各行競爭的前沿陣地，也是銀行風險積聚的重要環(huán)節(jié)，做好基層行內(nèi)部審計工作對于打造一流商業(yè)銀行具有十分重要的意義。 銀行風險內(nèi)控管理就是一個由上至下推進，由下至上執(zhí)行反饋的過程，處理的好壞直接關(guān)系到銀

33、行發(fā)展的好壞。參考文獻：胡光 . 淺析如何提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計質(zhì)量J.現(xiàn)代經(jīng)濟信息， 2010,(10).宋偉 . 商業(yè)銀行內(nèi)部審計全面質(zhì)量管理研究J.經(jīng)濟論壇，2012,(12).銀行審計工作建議篇6我國銀行業(yè)的內(nèi)部審計是在傳統(tǒng)體制下建立發(fā)展起來的。比照國際先進銀行的經(jīng)驗，我國銀行業(yè)內(nèi)部審計在理念、獨立性、權(quán)威性和有效性方面還存在很大差距。在此情況下，借鑒國際先進理念進一步完善我國銀行業(yè)內(nèi)部審計制度就顯得十分必要和緊迫。一、內(nèi)審的發(fā)展方向及工作重點1、要從合規(guī)審計向管理審計轉(zhuǎn)變。合規(guī)審計主要是操作層的審計，操作層的操作行為不當會帶來風險，造成損失，但其所造成的問題大多是單筆的、局部的，損失也

34、相對較小; 管理審計則包括很多內(nèi)容，也是未來審計的發(fā)展方向，其包括管理層行為的審計和財務(wù)管理方面的審計， 而管理層的決策行為不當造成的后果將是較大層面的風險或損失。 因此抓好對管理層的決策行為、決策結(jié)果的審計是內(nèi)部審計工作一個重要方面。同樣財務(wù)管理方便做得不好同樣會面臨較大風險和損失。因此管理審計是以后審計發(fā)展的方向也是審計的重點。2、了解各項業(yè)務(wù)的重點風險?，F(xiàn)階段審計工作面臨的業(yè)務(wù)是復(fù)雜而多變的。審計工作必須緊緊圍繞方針政策，法律法規(guī)、行規(guī)行約的貫徹執(zhí)行情況; 業(yè)務(wù)經(jīng)營指標及各項業(yè)務(wù)活動的真實性、合規(guī)合法性、風險性情況; 內(nèi)控機制執(zhí)行情況 ; 主要負責人任期內(nèi)的經(jīng)營管理行為及其經(jīng)營管理業(yè)務(wù)情

35、況; 業(yè)務(wù)主管部門自律監(jiān)管職責履行情況等監(jiān)督重點來開展。既要熟悉相關(guān)法規(guī)也要了解每項業(yè)務(wù)的風險點，只有這樣才能做好審計工作。3、對發(fā)現(xiàn)的風險從全行的角度提出建議。審計發(fā)現(xiàn)的問題是個別的，表現(xiàn)形式也各有不同，審計對產(chǎn)生問題的原因及可能產(chǎn)生的后果分析不僅要從制度規(guī)定、經(jīng)營機制等方面找原因，更要挖掘出隱藏在問題表象后面的經(jīng)營管理“盲區(qū)”。抓好審計分析，為提出合理的審計意見和建議打下良好的基礎(chǔ)。二、大力發(fā)展非現(xiàn)場審計非現(xiàn)場審計是利用計算機專用審計程序和方法，對“新一代”數(shù)據(jù)庫中各種賬簿進行審查分析的過程。由于農(nóng)行的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理已全面實現(xiàn)電子化， 運用計算機輔助手段對電子數(shù)據(jù)進行分析已經(jīng)成為審計工作發(fā)展的必然趨勢和提升審計質(zhì)量的迫切要求。運用計算機審計，不僅數(shù)據(jù)來源全面， 而且可以查詢到每個網(wǎng)點、任意時間的數(shù)據(jù)， 使審計范圍、 覆蓋面得到有效擴大，有利于提高審計工作的全面性及工作效率，有利于降低審計成本。在進行非現(xiàn)場審計中，要注重緊密圍繞業(yè)務(wù)經(jīng)營中