1、3-2-4- 關于金祿電子科技股份有限公司內部控制的鑒證報告一、內部控制的鑒證報告第12頁二、關于內部會計控制制度有關事項的說明第38頁第1頁共8頁3-2-4- 天健會計師事務所Pan-China Certified Public Accountants關于金祿電子科技股份有限公司內部控制的鑒證報告天健審2022）3-75號金祿電子科技股份有限公司全體股東：我們審核了后附的金祿電子科技股份有限公司（以下簡稱金祿電子公司）管 理層按照企業內部控制基本規范及相關規定對2021年12月31日與財務報 表相關的內部控制有效性作出的認定。一、重大固有限制的說明內部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導

2、致錯報發生和未被發現的 可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或降低對控制政 策、程序遵循的程度，根據內部控制評價結果推測未來內部控制有效性具有一定 的風險。二、對報告使用者和使用目的的限定本鑒證報告僅供金祿電子公司首次公開發行股票時使用，不得用作任何其他 目的。我們同意本鑒證報告作為金祿電子公司首次公開發行股票的必備文件，隨 同其他申報材料一起報送。三、管理層的責任金祿電子公司管理層的責任是建立健全內部控制并保持其有效性，同時按照 企業內部控制基本規范及相關規定對2021年12月31日與財務報表相關的 內部控制有效性作出認定，并對上述認定負責。四、注冊會計師的責任他延:憂協

3、市江干區鏡江路13G6號華潤入佰B座Add: Block B, China Resources Building, 1366 Qianjiang Rowl, Hangzhou, China 網址 HYPERLINK 我們的責任是在實施鑒證工作的基礎上對內部控制有效性發表鑒證意見。五、工作概述我們按照中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3101號一一歷史財務信息 審計或審閱以外的鑒證業務的規定執行了鑒證業務。上述規定要求我們計劃和 實施鑒證工作，以對鑒證對象信息是否不存在重大錯報獲取合理保證。在鑒證過 程中，我們實施了包括了解、測試利評價內部控制系統設計的合理性和執行的有 效性，以及我們認為必要的其

4、他程序。我們相信，我們的鑒證工作為發表意見提 供了合理的基礎。六、鑒證結論我們認為，金祿電子公司按照企業內部控制基本規范及相關規定于2021 年12月31日在所有重大方面保持了有效的內部控制。本結論是在受到鑒證報告中指出的固有限制的條件下形成的。中國注冊會計師:中國注冊會計師:二O二二年二月二十五日第 頁共8頁3-245第 頁共8頁3-2-4-7金祿電子科技股份有限公司關于內部會計控制制度有關事項的說明一、公司基本情況金祿電子科技股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）前身系原金祿（清遠）精密科研投 資有限公司（以下簡稱金祿清遠公司），金祿清遠公司系經清遠市清城區經濟貿易局批復，由 金祿精密科研投

5、資有限公司依據關于設立外資企業金祿（清遠）精密科研投資有限公司的 批復（城區經貿外字（2006） 86號）設立的外商投資企業。金祿清遠公司于2006年10月 12日取得廣東省人民政府核發的外商投資企業批準證書（粵清外資證（2006） 0069號）， 于2006年10月19日取得清遠市工商管理局核發的注冊號為企獨粵清總字第001689號的企 業法人營業執照。金祿清遠公司成立時注冊資本2, 500萬元。金祿清遠公司以2019年5月 31日為基準日，整體變更為股份有限公司，于2019年8月23日在清遠市市場監督管理局 登記注冊，總部位于廣東省清遠市。公司現持有統一社會信用代碼為91441800792

6、9985760 的營業執照,注冊資本113, 349, 968. 00元，股份總數113, 349, 968股（每股面值1元）。本公司屬計算機、通信和其他電子設備制造業。主要經營活動為各類印制電路板（PCB） 的研發、生產和銷售。二、公司建立內部會計控制制度的目標和遵搪的原則（一）公司內部會計控制制度的目標規范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產的安 全、完整。確保國家有關法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。（二）公司內部會計控制制度建立遵循的基本原則內部會計控制符合國家有關法律法規和企業內部控制基本規范等相關規定的要 求

7、和公司的實際情況內部會計控制約束公司內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內 部會計控制的權力。內部會計控制涵蓋公司內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，并針對業務 處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。內部會計控制保證公司內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的 合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互 監督。內部會計控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。內部會計控制隨著外部環境的變化、公司業務職能的調整和管理要求的提高，不斷 修訂和完善。三、公司內部會計控制制度的有關情況公司2

8、021年12月31日與財務報表相關的內部控制制度設置和執行情況如下：(一)公司的內部控制要素控制環境對誠信和道德價值觀念的溝通與落實誠信和道德價值觀念是控制環境的重要組成部分，影響到公司重要業務流程的設計和運 行。公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了員工行為規范等一系列內部規范， 并通過嚴厲的處罰制度和髙層管理人員的身體力行將這些多渠道、全方位地落實。對勝任能力的重視公司管理層高度重視特定工作崗位所需的用途能力水平的設定，以及對達到該水平所必 需的知識和能力的要求。截至2021年12月31日，全公司共有1,955名員工，其中碩士研 究生2人，本科生57人，大專生184人。公司還根據實際工

9、作的需要，針對不同崗位展開 多種形式的后期培訓教育，使員工都能勝任目前所處的工作崗位。治理層的參與程序治理層的職責在公司的章程和政策中巳經予以明確規定。治理層通過其自身的活動并在 審計委員會的支持下，監督公司會計政策以及內部、外部的審計工作和結果。治理層的職責 還包括了監督用于復核內部控制有效性的政策和程序設計是否合理，執行是否有效。管理層的理念和經營風格公司由管理層負責企業的運作以及經營策略和程序的制定、執行與監督。董事會、審 計委員會對其實施有效地監督。管理層對內部控制包括信息技術控制、信息管理人員以及財 會人員都給予了高度重視，對收到的有關內部控制弱點及違規事件報告都及時作出了適當處 理

10、。本公司秉承科技創新、以技術開拓市場、追求持續改進的經營理論，穩扎穩打，步步為 營的經營風格，誠實守信、合法經營。組織結構公司為有效地計劃、協調和控制經營活動，己合理地確定了組織單位的形式和性質，并 貫徹不相容職務相分離的原則，比較科學地劃分了每個組織單位內部的責任權限，形成相互 制衡機制。同時，切實做到與公司的控股股東“五獨立”。公司已指定專門的人員具體負責 內部的稽核，保證相關會計控制制度的貫徹實施。職權與貴任的分配公司釆用向個人或小組分配控制職責的方法，建立了一整套執行特定職能(包括交易授 權)的授權機制，并確保每個人都清楚地了解報告關系和責任。為對授權使用情況進行有效 控制及對公司的活

11、動實行監督，公司逐步建立了預算控制制度，能較及時地按照情況的變化 修改會計系統的控制政策。財務部門通過各種措施較合理地保證業務活動按照適當的授權進 行；較合理地保證交易和事項能以正確的金額，在恰當的會計期間，較及時地記錄于適當的 賬戶，使財務報表的編制符合會計準則的相關要求。人力資源政策與實務公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理 制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務。風險評估過程公司制定了預防為主、加強監控，將風險降低到最低的長遠整體目標，并輔以具體策略 和業務流程層面的計劃將企業經營目標明確地傳達到每一位員工。公司建立了有效的風險評 估過程，

12、并建立了風險評估及控制職能部門，以識別和應對公司可能遇到的包括經營風險、 環境風險、財務風險等重大且普遍影響的變化。信息系統與溝通公司為向管理層及時有效地提供業績報告建立了強大的信息系統，信息系統人員(包括 財務人員)恪盡職守、勤勉工作，能夠有效地履行賦予的職責。公司管理層也提供了適當的 人力、財力以保障整個信息系統的正常、有效運行。公司針對可疑的不恰當事項和行為建立了有效的溝通渠道和機制，使管理層就員工職責 和揑制責任能夠進行有效溝通。組織內部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責，與客 戶、供應商、監管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對各種變化能夠及時釆取適當 的進一步行動。控制活動

13、公司主要經營活動都有必要的控制政策和程序。管理層對預算、利潤、其他財務和經營 業績都有清晰的目標，公司內部對這些目標都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對其加以監 控。財務部門建立了適當的保護措施較合理地保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的 授權；較合理地保證賬面資產與實存資產定朋核對相符。為合理保證各項目標的實現，公司建立了相關的控制程序，主要包括：交易授權控制、 責任分工控制、憑證與記錄控制、資產接觸與記錄使用控制、獨立稽査控制、電子信息系統 控制等。交易授權控制：明確了授權批準的范圍、權限、程序、責任等相關內容，單位內部 的各級管理層必須在授權范圍內行使相應的職權，經辦人員也必須在授權范

14、圍內辦理經濟業 務。責任分工控制：合理設置分工，科學劃分職責權限，貫徹不相容職務相分離及每一 第 頁共8頁324-8第 頁共8頁3-2-4-10個人工作能自動檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容的職務主要 包括：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與業務 稽核、授權批準與監督檢查等。憑證與記錄控制：合理制定了憑證流轉程序，經營人員在執行交易時能及時編制有 關憑證，編妥的憑證及早送交會計部門以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須作相 關記錄(如：員工工資記錄、永續存貨記錄、銷售發票等)，并且將記錄同相應的分錄獨立 比較。資產接觸與記錄使用控

15、制：嚴格限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期 盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，以使各種財產安全完整。獨立稽査控制：公司專門設立內審機構，對貨幣資金、有價證券、憑證和賬簿記錄、 物資采購、消耗定額、付款、工資管理、委托加工材料、賬實相符的真實性、準確性、手續 的完備程度進行審査、考核。公司已制定了較為嚴格的電子信息系統控制制度，在電子信息系統開發與維護、數 據輸入與輸出、文件儲存與保管等方面做了較多的工作。對控制的監督公司定期對各項內部控制進行評價，同時一方面建立各種機制使相關人員在履行正常崗 位職責時，就能夠在相當程度上獲得內部控制有效運行的證據；另一方面通過外部溝通來證 實

16、內部產生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高度重視內部控制的各職能部門和監管 機構的報告及建議，并釆取各種措施及時糾正控制運行中產生的偏差。(二)公司主要內部控制制度的執行情況和存在的問題本公司已對內部會計控制制度設計和執行的有效性進行自我評估,現對公司主要內部會 計控制制度的執行情況和存在的問題一并說明如下：公司已對貨幣資金的收支和保管業務建立了較嚴格的授權批準程序，辦理貨幣資金 業務的不相容崗位已作分離，相關機構和人員存在相互制約關系。公司已按國務院現金管 理暫行條例，明確了現金的使用范圍及辦理現金收支業務時應遵守的規定。公司己按中國 人民銀行支付結算辦法及有關規定制定了銀行存款的結算程

17、序。公司規定下屬企業嚴禁 進行期貨交易、嚴禁擅自向外單位出借多余資金、嚴禁向職工集資、嚴禁私設銀行賬戶等。 公司沒有影響貨幣資金安全的重大不適當之處，但總體上對款項收付稽核及審査的力量還較 薄弱。公司已形成了籌資業務的管理制度，能較合理地確定籌資規模和籌資結構，選擇恰 當的籌資方式，較嚴格地控制財務風險，以降低資金成本。公司籌措的資金沒有嚴重背離原 計劃使用的情況。公司已較合理地規劃和設立了釆購與付款業務的機構和崗位。明確了存貨的請購、 審批、釆購、驗收程序，特別對委托加工物資加強了管理。應付賬款和預付賬款的支付必須在相關手續齊備后才能辦理。權限上，在公司本部的授權范圍內，下屬企業可自主對外辦

18、理 釆購與付款業務。公司在采購與付款的控制方面沒有重大漏洞。公司已建立了實物資產管理的崗位責任制度，能對實物資產的驗收入庫、領用發出、 保管及處置等關鍵環節進行控制，釆取了職責分工、實物定期盤點、財產記錄、賬實核對、 財產保險等措施，能夠較有效地防止各種實物資產的被盜、偷拿、毀損和重大流失。公司已建立了成本費用控制系統及全面的預算體系，能做好成本費用管理和預算的 各項基礎工作，明確了費用的開支標準。但在及時對比實際業績和計劃目標，并將比較結果 作用于實際工作方面還欠深入和及時。公司已制定了比較可行的銷售政策，已對定價原則、信用標準和條件、收款方式以 及涉及銷售業務的機構和人員的職責權限等相關內

19、容作了明確規定。股份公司范圍內企業之 間銷售商品、提供勞務按照統一的內部結算價格進行結算。實行催款回籠責任制，對賬款回 收的管理力度較強，公司和下屬企業一律將收款責任落實到銷售部門，并將銷售貨款回收率 列為主要考核指標之一。權限上，在公司本部的授權范圍內，下屬企業可自主對外辦理銷售 商品、提供勞務、貨款結算業務。公司已建立了較科學的固定資產管理程序及工程項目決策程序。固定資產實行“統 一管理、統一調度、分級使用、分級核算”的辦法。對工程項目的預算、決算、工程質量監 督等環節的管理較強。固定資產及工程項目的款項必須在相關資產已經落實，手續齊備下才 能支付。工程項冃中不存在造價管理失控和重大舞弊行為。為嚴格控制投資風險，公司建立了較科學的對