1、第1章 網絡財務概論網絡財務（第2版）1.1 網絡財務的產生與概念1.2 網絡財務的體系構成1.3 網絡財務對財務管理的影響1.4 網絡財務的發展主要內容網絡財務（第2版）1.1.1 網絡財務的產生1.1 網絡財務的產生與概念經濟環境變化技術環境變化金融結算體系變化法律環境變化1）網絡化、信息化發展的必然產物2）網絡化對企業理財環境的影響網絡財務（第2版）1.1.2 網絡財務的概念1.1 網絡財務的產生與概念1）網絡財務的定義用友：網絡財務是一種基于因特網、適應電子商務運作的 新的會計核算與財務管理模式網絡財務（第2版）1.1.2 網絡財務的概念1.1 網絡財務的產生與概念2）網絡財務的內涵技

2、術基礎是Internet/Intranet/Extranet相互協同形成的開放式網絡是以財務管理為核心，業務管理和財務管理協同的綜合系統是管理級的財務應用是企業信息化的重要組成部分 是適應供應鏈需求的財務應用網絡財務（第2版）1.2.1 網絡財務的信息理論基礎1.2 網絡財務的體系構成1）事項法(事項會計理論)是網絡財務的信息理論基礎2）事項驅動會計與傳統會計的區別網絡財務（第2版）1.2 網絡財務的體系構成1.2.2 網絡財務的體系架構1）網絡財務信息系統2）網絡財務的實施3）網絡財務成本控制網絡財務（第2版）4）網絡財務報告5）網絡財務安全6）網絡審計1.3.1 傳統財務管理模式的局限1.

3、3 網絡財務對財務管理的影響1.3.2 網絡財務的意義1）改變了財務管理和會計核算工作的空間和模式2）在更大范圍內收集信息3）提高了財務管理與決策的時效性4）促進了財務管理與業務的協同5）更有效地實現企業內部資源與外部資源的整合6）有利于企業財務管理實施集中監控和統一管理網絡財務（第2版）1.4.1 網絡財務發展中存在的主要問題1.4 網絡財務的發展1）網絡系統的安全問題2）財務軟件的瓶頸問題3）網絡財務的法律制度還不健全4）財務人員的素質問題網絡財務（第2版）1.4 網絡財務的發展1.4.2 發展網絡財務的主要措施1）更新觀念2）重新修正財務管理目標3）重新修正財務管理制度4）盡快推出基于W

4、eb平臺的網絡財務軟件5）其他必要措施網絡財務（第2版）第2章 網絡財務與電子商務網絡財務（第2版）2.1 電子商務的內涵與特點2.2 電子商務對財務管理的影響2.3 網絡財務與電子商務的關系主要內容網絡財務（第2版）2.1.1 電子商務的內涵2.1 電子商務的內涵與特點1）概念：通過包括互聯網在內的計算機網絡來實現商品、服務 或信息的購買、銷售與交換的過程2）內容：電子信息技術的發展，人的知識和技能，系列化、系 統化的電子工具，以商品交易為中心的經濟事務活動前提電子信息技術的發展核心人網絡財務（第2版）2.1.2 電子商務的特點2.1 電子商務的內涵與特點全球化虛擬化高效化數字化透明化協同化

5、個性化全時化網絡財務（第2版）2.2.1 對會計核算的影響2.2 電子商務對財務管理的影響1）傳統會計假設理論有待進一步完善2）要求會計服務范圍更加廣泛3）要求會計手段多樣化、現代化4）需要高素質的復合型會計人才網絡財務（第2版）5）要求會計市場國際化6）會計主體發生變化7）要求會計分期更加靈活2.2.2 對財務報告的影響1）現行財務報告的局限性重視對企業有形資產的報告，對無形資產的揭示不夠呈報的是一種歷史的、貨幣化信息，難以對電子商務時代企業的生產經營狀況做出全面揭示建立在歷史成本計量屬性基礎之上，反映出的資產與其公允市價之間的差異，不利于信息使用者對企業整體規模和真實生產力準確評估現行財務

6、報告模式有缺陷網絡財務（第2版）2.2 電子商務對財務管理的影響2.2.3 對傳統財務管理的影響1）對傳統財務管理內容的沖擊2.2 電子商務對財務管理的影響無形資產管理將成為財務管理的重要內容籌資管理與投資管理意識的轉變風險管理意識將進一步得到強化網絡財務（第2版）2.2.3 對傳統財務管理的影響2）對傳統財務管理職能的沖擊2.2 電子商務對財務管理的影響電子商務企業能在更廣范圍乃至全球范圍內擴張及經營其業務計算機及其網絡的發展也鑄就了最富有成效的財務分析能充分應用因特網技術對企業財務進行實時管理協同化財務管理影響范圍不斷擴充提升了財務管理活動的便捷性網絡財務（第2版）1）網絡財務是電子商務發

7、展的客觀要求2.3 網絡財務與電子商務之間的關系企業內部組織結構的變化要求財會信息有用性屬性要求建立和發展網絡財務2）網絡財務是電子商務的基礎電子商務不僅需要有因特網作為物質基礎，還需要有功能強大的“網絡財務軟件”來支持其運作網絡財務能夠很好地支持企業內外的協調業務網絡財務（第2版）2.3 網絡財務與電子商務之間的關系網絡財務拓展了財務管理的時間和空間網絡財務使財務工作的介質和工作方式徹底改變3）網絡財務促進電子商務的成熟和完善網絡財務（第2版）第3章 網絡財務管理網絡財務（第2版）3.1 網絡財務管理概述3.2 網絡籌資管理3.3 網絡投資管理3.4 網絡財務風險管理3.5 網絡營運資金管理

8、主要內容網絡財務（第2版）3.1.1 傳統財務管理的局限性3.1 網絡財務管理概述1）傳統財務管理方法不能滿足日益發展的電子商務要求2）在傳統財務管理條件下所獲得的財務信息具有局限性3）傳統條件下的財務管理與現代企業管理模式不匹配網絡財務（第2版）3.1.2 網絡財務管理的概念與特征網絡財務（第2版）3.1 網絡財務管理概述1）概念：在一定的網絡環境下，以內部網和因特網為手段，將信息技術與財務管理技術相結合，實現對企業籌資、投資等財務活動網絡化管理的一種財務管理方式。2）特征：實現資源共享；實現遠程處理；實現財務管理方式和手段的創新；實現財務集中管理；實現財務信息與業務信息協同；電子單據和電子

9、貨幣孕育而生 。3.1.3 網絡財務管理的目標網絡財務（第2版）3.1 網絡財務管理概述1）傳統財務管理：實現企業利益最大化和價值最大化。兼顧相關利益主體的利益履行企業的社會責任保持企業的可持續增長2）網絡財務管理：既要兼顧企業內部利益和外部利益， 又要考慮現時利益和未來利益。3.2.1 企業籌資概述3.2 網絡籌資管理1）籌資渠道：國家財政資金；銀行資金；非銀行金融機構資金；其他企業資金；居民個人資金；企業內部資金。網絡財務（第2版）2）籌資方式：長期借款；融資租賃；發行債券；發行股票；吸收直接投資。3.2.2 網絡對企業籌資環境的影響1）金融市場環境網絡財務（第2版）3.2 網絡籌資管理2

10、）經濟環境網絡技術的產生和發展為企業籌資提供了極大的便利和信息支持網絡技術的產生和發展大大提高了企業的籌資速度網絡技術的產生和發展為企業提供了更為廣闊的資金籌集空間促使經濟全球化知識資本越來越受到重視網絡財務（第2版）3.2 網絡籌資管理3.2.3 網絡對企業籌資方式的影響1）網絡技術的產生和發展影響企業籌資方式的側重點2）網絡技術的產生和發展影響企業籌資方式的具體選擇3.2.4 網絡對企業籌資成本的影響1）網絡技術的產生和發展降低了資金籌集費用2）網絡技術的產生和發展對降低資金占用費用產生了積極的作用3.3.1 企業投資概述3.3 網絡投資管理網絡財務（第2版）1）企業投資的概念及其意義2）

11、企業投資的分類3）影響投資的因素：籌資能力；投資動機；投資風險；投資成本；投資管理和經營控制能力；投資環境。3.3.2 網絡對企業投資環境的影響1）網絡技術的產生和發展對社會文化差異產生的影響2）網絡技術的產生和發展對管理差異產生的影響3）網絡技術的產生和發展對企業選擇投資機會產生的影響網絡財務（第2版）3.3 網絡投資管理3.3.3 網絡對企業投資方式的影響1）充分利用網絡優勢，提高實業投資收益2）以組建虛擬企業形式進行產權投資3）無形資產投資比重加大4）金融投資中的證券投資比重提高網絡財務（第2版）3.3 網絡投資管理3.3.4 網絡對企業投資決策的影響1）網絡技術的產生和發展對投資決策方

12、法的影響2）網絡技術的產生和發展對相關投資決策信息的影響3）網絡技術的產生和發展對相關投資決策者的影響網絡財務（第2版）3.3 網絡投資管理3.4 網絡財務風險管理3.4.1 財務風險的概念與分類網絡財務（第2版）1）財務風險的概念2）財務風險的分類籌資風險投資風險經營風險3.4 網絡財務風險管理3.4.2 財務風險的成因網絡財務（第2版）1）財務管理宏觀環境的復雜性2）財務管理人員對財務風險的認識不足3）財務決策缺乏科學性導致決策失誤4）企業內部財務關系混亂3.4 網絡財務風險管理3.4.3 網絡對財務風險管理的影響網絡財務（第2版）1）網絡對籌資風險管理的影響2）網絡對投資風險管理的影響3

13、）網絡對經營風險管理的影響3.5 網絡營運資金管理3.5.1 網絡流動資產管理網絡財務（第2版）1）流動資產概述2）網絡現金管理3）網絡應收賬款管理4）網絡存貨管理3.5 網絡營運資金管理3.5.2 網絡流動負債管理網絡財務（第2版）1）流動負債的概念及特點2）流動負債分類3）網絡應付賬款管理4）網絡短期借款管理第4章 網絡財務信息處理網絡財務（第2版）4.1 網絡經濟對財務信息的影響4.2 網絡財務信息的特征4.3 網絡財務軟件4.4 財務數據倉庫與數據挖掘4.5 事項驅動財務信息系統主要內容網絡財務（第2版）4.1 網絡經濟對財務信息的影響網絡財務（第2版）網絡經濟是基于網絡特別是因特網開

14、展的經濟活動的總和。網絡經濟的出現和發展改變了企業財務工作的內、外部環境，對企業的財務信息有著深遠的影響，具體表現在數據載體、處理模式、分析方法及披露模式等方面。網絡財務（第2版）4.2 網絡財務信息的特征網絡財務信息除了具有傳統財務信息的一般特征外，還表現出多個新特征：1）全面性2）來源多樣性3）潛在風險大4）實時性5）集成性4.3.1 網絡財務軟件的特點網絡財務（第2版）4.3 網絡財務軟件1）集中式的財務管理2）強大的遠程處理能力3）動態的會計核算4）財務與業務的協同5）軟件應用的開放性網絡財務（第2版）4.3 網絡財務軟件4.3.2 網絡財務軟件的技術基礎1）Internet/Intr

15、anet技術2）大型數據庫和數據倉庫技術3）三層結構技術4）組件技術4.3.3 網絡財務軟件的主要功能網絡財務（第2版）4.3 網絡財務軟件1）網絡財務軟件由財務組織與人員設置、會計核算、財務報告、財務制度、資金管理、預算管理、財務戰略管理、納稅管理、財務分析與決策、財務風險管理及內部審計等多個功能模塊構成。2）網絡財務軟件的每個功能模塊都是一個獨立的服務插件，通過企業服務總線以松散耦合的方式連接在一起，通過標準格式的消息來傳遞信息、實現集成，其應用具有極大的靈活性。圖4-1 網絡財務軟件的功能模塊4.3.4 網絡財務軟件的運行模式網絡財務（第2版）4.3 網絡財務軟件1）分散運行模式2）集中

16、運行模式3）基于ASP的運行模式圖4-2 財務數據倉庫的基本架構4.4 財務數據倉庫與數據挖掘網絡財務（第2版）4.4.1 財務數據倉庫財務數據倉庫是面向財務管理的動態數據集合。網絡財務（第2版）4.4.2 財務數據挖掘4.4 財務數據倉庫與數據挖掘1）數據挖掘主要功能：分類、關聯分析、聚類分析、預測、時序分析、 偏差分析常用方法：統計分析方法、決策樹、神經網絡、遺傳算法、 粗糙集方法、可視化技術基本步驟圖4-3 財務數據挖掘系統的基本架構網絡財務（第2版）4.4 財務數據倉庫與數據挖掘4.4.2 財務數據挖掘2）財務數據挖掘財務數據挖掘系統建立 在財務數據倉庫的基礎 上，并在模型庫、方法庫和

17、知識庫的輔助下運行。財務數據挖掘應用于企業的財務計劃、成本預測與分析、產品 組合優化、財務狀況識別與危機預警、投資和籌資決策等領域。4.5.1 事項會計理論簡介4.5 事項驅動財務信息系統網絡財務（第2版）1）會計目標不同2）信息收集范圍不同3）數據匯總程度不同4）計量屬性不同5）事項特征揭示不同6）信息可比性程度不同7）提供信息的時間不同事項法與價值法所體現的會計思想的區別：1）按業務過程進行分類2）從價值鏈的角度進行分類網絡財務（第2版）4.5 事項驅動財務信息系統4.5.2 事項的分類主要價值活動支持性價值活動事項驅動財務信息系統按實際語義而非人為加工過的借貸分錄等形式對與資源、經濟事件

18、和參與者相關的財務數據和非財務數據進行確認、收集和存儲。然后根據用戶的不同需要設計相應的用戶視圖，以提供管理決策所需的通用或個性化信息。網絡財務（第2版）4.5 事項驅動財務信息系統4.5.3 事項驅動財務信息系統的內涵圖4-5 事項驅動財務系統的基本模型事項驅動財務信息系統的特征：網絡財務（第2版）4.5 事項驅動財務信息系統4.5.3 事項驅動財務信息系統的內涵1）面向業務事項本身，不再基于會計循環，并在信息技術的 支持下將業務流程和信息流程緊密結合起來2）集中處理業務事項，重新定義了會計范圍3）集成了所有業務數據4）集成了信息流程和實時控制網絡財務（第2版）4.5 事項驅動財務信息系統4

19、.5.4 事項驅動財務信息系統的分析模型1）REA模型描述了資源(Resource)、事項(Event)和參與者(Agent)三個實體及三者之間的聯系。圖4-6 REA實體的基本聯系圖網絡財務（第2版）4.5 事項驅動財務信息系統4.5.4 事項驅動財務信息系統的分析模型2）REAL模型REAL模型是REA模型的擴展，它在REA模型中增加了一個新的要素地點(Location)，即業務事項發生的位置。圖4-7 REAL模型1）事項驅動財務信息系統建立在三庫理論基礎上2）三庫是指事項庫、方法庫和目的庫網絡財務（第2版）4.5 事項驅動財務信息系統4.5.5 事項驅動財務信息系統的設計思想事項庫存放

20、企業發生的有關業務事項的原始信息，屬于輸入端方法庫提供處理信息的規則、方法、模型和知識，屬于加工處理端目的庫與事項庫、方法庫相連接，存放由事項庫與方法庫相結合產 生的信息視圖，屬于輸出端1）采用雙向模式提供財務信息2）可為管理決策提供非財務數據3）消除了傳統財務信息系統形成的信息孤島4）增強了會計信息的及時性網絡財務（第2版）4.5 事項驅動財務信息系統4.5.6 事項驅動財務信息系統的優點第5章 網絡財務報告網絡財務（第2版）5.1 網絡財務報告概述5.2 創新網絡財務報告模式XBRL5.3 網絡財務的信息披露5.4 未來的網絡財務報告模式主要內容網絡財務（第2版）5.1 網絡財務報告的概念

21、網絡財務（第2版）網絡財務報告概念沒有統一的界定。5.1.1 網絡財務報告的概念國際會計準則委員會（IASC）：企業通過萬維網或基于Internet通信技術來公開報告經營和財務數據的一種方式何玉、張天西：公司利用因特網技術（如萬維網）披露財務報告的一種方式5.1.2 網絡財務報告的特點網絡財務（第2版）1）信息容量增大2）方便信息使用者閱讀3）信息傳遞實時化4）界面多媒體化5）內容更具個性化5.1 網絡財務報告的概念5.1.3 網絡財務報告的發展狀況網絡財務（第2版）5.1 網絡財務報告的概念1）國內外網絡財務報告現狀2）網絡財務報告發展的幾個階段3）網絡財務報告需要完善的方面加快信息更新速度

22、制定和完善符合我國會計準則的XBRL分類標準披露內容和形式多元化加強對網絡財務報告真實性的監管推進相關政策法規的制定強化企業網站建設和數據安全維護網絡財務（第2版）5.2 創新網絡財務報告模式XBRL5.2.1 XBRL的基本概念XBRL是編制、發布企業網絡財務報告、交換數據和分析財務報表及其所含信息的一種標準方法，是一種以現有公認會計準則(GAAP)為基礎構建的企業財務報告方式的技術標準。其實質是一種基于因特網技術的新型企業財務報告語言。網絡財務（第2版）5.2 創新網絡財務報告模式XBRL5.2.2 XBRL的技術基礎XML1）XML概述2）XML主要特點：可自行定義標記、實現了數據語義與

23、顯示方式 的分離全名為eXtensible Markup Language，中文譯為“可擴展標記語言”。它有效結合了SGML和HTML的優點，是繼HTML后的一種新興因特網標準，是由國際萬維網聯盟(W3C)組織開發并于1998年問世的一種網絡技術。網絡財務（第2版）5.2 創新網絡財務報告模式XBRL5.2.2 XBRL的技術基礎XML3）XML的幾個概念文檔類型定義 (Document Type Definition，DTD)模式 (Schema)命名空間 (Namespace)XML鏈接語言 (XLink)網絡財務（第2版）5.2 創新網絡財務報告模式XBRL5.2.3 XBRL的基本框架

24、1）XBRL的技術框架XBRL的技術框架XBRL分類標準XBRL實例文檔XBRL樣式單圖5-4 XBRL技術架構圖網絡財務（第2版）5.2 創新網絡財務報告模式XBRL5.2.3 XBRL的基本框架2）XBRL下的會計信息處理流程第一步：從原始資料庫中讀取數據，形成標準文件格式的數據庫，再通過解析程序把得到標準文件格式的數據庫分解成項目元素流。第二步：對列表上的元素逐個進行定義，根據IASC及會計制度與準則相關規范創建鏈接庫，同時根據XBRL分類標準和技術規格生成應用層面的文檔。第三步：把XBRL實例文檔通過網絡發布管理及服務系統轉換為用戶所認可的網頁形式。網絡財務（第2版）5.2 創新網絡財

25、務報告模式XBRL5.2.3 XBRL的基本框架3）XBRL的主要特性強大的搜索能力可重用性跨系統、跨平臺的數據交換能力可擴展標記網絡財務（第2版）5.2 創新網絡財務報告模式XBRL5.2.4 XBRL在網絡財務報告中的應用1）XBRL對財務報告的主要影響增強財務信息的及時性編制和發布更容易提高財務信息的準確度擴大財務報告的信息量提高財務信息的透明度便于財務報告的審計有利于財務報告與國際標準接軌網絡財務（第2版）5.2 創新網絡財務報告模式XBRL5.2.4 XBRL在網絡財務報告中的應用2）XBRL對財務報告供應鏈上各關聯方的影響財務報告和審計資料的編制和傳遞會計與管理報表的編制與傳遞向公

26、眾報告企業信息與進行監管稅務資料的編制與傳遞3）XBRL的應用范圍向主管部門報送企業報告財務信息的綜合利用會計文獻與法規的保存與傳遞網絡財務（第2版）5.2 創新網絡財務報告模式XBRL5.2.4 XBRL在網絡財務報告中的應用4）應用XBRL應具備的技術條件XBRL規格書和分類標準的開發應用程序的開發樣式單的開發健全的網絡保護系統相關信息制度和環境的建設網絡財務（第2版）5.2 創新網絡財務報告模式XBRL5.2.5 XBRL在國內外的應用1）XBRL在國外的應用2）XBRL在我國的應用國內缺乏XBRL的專家和地區組織國內對該標準的研究大多停留在理論上分類標準目前還不完善，財務報告安全性不高

27、圖5-7 中國上市公司信息披露分類標準框架(XBRL 2.1)網絡財務（第2版）5.3 網絡財務的信息披露5.3.1 國外網絡財務的信息披露根據證監會和滬深兩個交易所的規定，網絡財務報告的內容主要包括定期報告、臨時報告、新聞發布、公司概況、經營產品或服務情況、法定信息披露資料、投資者關系聯系方法、專題文章、行政人員演說、股票行情、分析師會議、業績說明會、路演活動及網絡互動交流等。網絡財務報告的格式主要為圖表、視頻影像資料及刊載等顯著方式。5.3.2 國內網絡財務的信息披露網絡財務（第2版）5.4 未來的網絡財務報告模式5.4.1 滿足信息使用者的多元化需求5.4.2 網絡財務報告披露內容的拓展

28、1）企業無形資產的財務信息將成為披露重點2）增加衍生金融工具項目在表內外的詳細表述、披露3）增加社會責任報告，反映企業的社會責任履行情況4）增加非財務信息的披露網絡財務（第2版）5.4 未來的網絡財務報告模式5.4.3 網絡財務報告形式趨向復雜化1）編制專用財務報告或差別財務報告，實現標準化的通用 報告與按需編制的專用報告的相互補充2）增加預測性財務報告，使財務報告由揭示事后信息為主 向揭示事后信息與前瞻性信息并重轉變3）重視編制分部財務報告，增加披露分部信息第6章 網絡財務信息系統的風險防范網絡財務（第2版）6.1 網絡財務信息系統的風險識別6.2 網絡財務信息系統風險防范體系的設計6.3

29、網絡財務信息系統風險防范技術6.4 網絡財務信息系統安全管理主要內容網絡財務（第2版）6.1 網絡財務信息系統的風險識別網絡財務（第2版）6.1.1 網絡風險1）網絡實體的安全風險2）內部操作人員的威脅3）黑客的惡意攻擊4）蠕蟲及病毒的傳播5）非授權訪問6）網絡釣魚6.1 網絡財務信息系統的風險識別網絡財務（第2版）6.1.2 系統風險1）操作系統風險2）應用系統風險6.1.3 信息風險1）數據庫風險2）電子商務交易信息風險6.2.1 設計原則網絡財務（第2版）6.2 網絡財務信息系統風險防范體系的設計1）需求、風險、代價平衡分析原則2）綜合性、整體性原則3）一致性原則4）技術與管理相結合原則

30、5）適應性、靈活性原則6）多重保護原則6.2.2 安全風險分析網絡財務（第2版）6.2 網絡財務信息系統風險防范體系的設計6.2.3 網絡安全策略1）安全管理策略2）安全技術實施策略1）“最低權限”2）“相互監督”6.2.4 系統安全管理的實現網絡財務（第2版）6.2 網絡財務信息系統風險防范體系的設計1）確定該系統的安全等級2）確定安全管理的范圍3）制定機房出入管理制度4）制定嚴格的操作規程5）制定完備的系統維護制度6）制定應急措施7）建立人員雇用和解聘制度， 及時調整工作調動人員和 離職人員相應的授權6.2.5 網絡安全設計程序網絡財務（第2版）6.2 網絡財務信息系統風險防范體系的設計1

31、）資產評估2）風險評估3）制定網絡安全解決方案6.3.1 網絡風險防范技術網絡財務（第2版）6.3 網絡財務信息系統風險防范技術1）防火墻2）Web應用安全網關3）病毒防范4）入侵檢測5）入侵防御6.3.2 系統風險防范技術網絡財務（第2版）6.3 網絡財務信息系統風險防范技術1）數字認證系統2）漏洞掃描技術6.3.3 信息風險防范技術1）數據加密技術2）安全審計系統3）數據備份和恢復網絡財務（第2版）6.4 網絡財務信息系統安全管理1）安全管理模型（ MPDR 模型）2）等保管理平臺3）安全管理系統4）安全管理制度第7章 網絡財務內部控制網絡財務（第2版）7.1 網絡財務內部控制的概念7.2

32、 網絡財務內部控制的特點7.3 網絡財務內部控制體系的設計7.4 網絡財務內部控制的實現主要內容網絡財務（第2版）7.1 網絡財務內部控制的概念網絡財務（第2版）7.1.1 內部控制的產生與發展時期階段要素目標結構萌芽時期(20世紀40年代前）內部牽制無防弊點狀結構奠基時期(20世紀40年代末至70年代初)內部控制制度管理控制和會計控制(當時不稱其為要素)防弊和興利直線結構發展時期(20世紀70年代至90年代初)內部控制結構控制環境、會計制度、控制程序企業完成既定目標平面三角形結構成熟時期(20世紀90年代至今)內部控制整體框架(IC-IF)控制環境、風險評估、控制活動、監督、信息與溝通經營效

33、率、財務信息可靠、遵循性立體三角錐形結構企業風險管理框架(ERM)內部環境、目標設定、事件識別、風險評估、風險回應、控制活動、信息與溝通、監督戰略、經營、報告、遵循性立方體結構表7-1 內部控制的發展7.1 網絡財務內部控制的概念網絡財務（第2版）7.1.2 網絡財務內部控制的基本要素1）控制環境2）風險評估3）控制活動4）信息與溝通5）監控7.1 網絡財務內部控制的概念網絡財務（第2版）7.1.3 網絡財務信息系統與內部控制的辯證關系1）網絡財務信息系統是內部控制的環境2）網絡財務信息系統必須嵌入內部控制3）網絡財務信息系統與內部控制需相互融合7.2 網絡財務內部控制的特點網絡財務（第2版）

34、7.2.1 網絡財務內部控制的變化表7-2 網絡財務信息系統內部控制與傳統會計信息系統內部控制的差異7.2 網絡財務內部控制的特點網絡財務（第2版）7.2.2 網絡財務內部控制的優勢1）交易授權自動完成2）監控與操作的分離實現系統內部的有效牽制3）數據處理由系統自動完成，提高了工作效率及準確性4）通過程序控制業務流程，實現核算要求，減少人為錯誤7.2 網絡財務內部控制的特點網絡財務（第2版）7.2.3 網絡財務內部控制的難點1）網絡安全控制的問題2）系統和數據安全的問題3）系統維護人員控制的問題4）數據修改的問題5）各種業務控制實施的問題6）電子商務法律環境滯后問題7.3.1 網絡財務內部控制

35、體系的設計原則網絡財務（第2版）1）合法性原則2）全面性原則3）成本與效益原則4）針對性原則5）效率性原則7.3 網絡財務內部控制體系的設計6）重要性原則7）安全性原則8）實用性原則9）一般性原則10）發展性原則7.3.2 網絡財務內部控制的整體框架和主要內容網絡財務（第2版）7.3 網絡財務內部控制體系的設計1）整體框架：控制環境、風險評估、控制活動、 信息與溝通、監控2）主要內容：網絡控制、系統控制、信息控制、 業務流程控制內控階段內控目標解決途徑事前控制網絡安全防火墻系統安全入侵檢測、防病毒網關、殺毒軟件等事中控制系統維護人員控制數字認證系統授權審批等業務控制業務流程管理、實時監控系統事

36、后控制數據安全數據庫審計系統表7-3 實施內部控制可采用的主要技術和設備網絡財務（第2版）7.3.3 網絡財務內部控制體系的設計流程7.3 網絡財務內部控制體系的設計1）明確控制目標2）進行風險評估3）設置關鍵控制點4）進行流程設計5）選用網絡信息技術7.4.1 網絡控制網絡財務（第2版）7.4 網絡財務內部控制的實現1）主要威脅：網絡實體的安全威脅、網絡內部威脅、網絡 外部攻擊、病毒威脅、黑客攻擊、網絡協議 自身問題2）控制方法：信息技術和安全設備、人員和制度建設7.4.2 系統控制網絡財務（第2版）7.4 網絡財務內部控制的實現1）操作系統控制：建設安全操作系統、加強操作系統的日常管控2）

37、應用系統控制系統開發控制系統運行維護控制數字認證體系7.4.3 信息控制網絡財務（第2版）7.4 網絡財務內部控制的實現1）數據庫的內部控制2）數據的備份和恢復3）數據安全傳輸網絡財務（第2版）7.4 網絡財務內部控制的實現7.4.4 業務流程的實時控制1）數據庫的內部控制圖7-1 網絡財務的實時控制理論模型圖7-2 財務業務一體化流程7.4 網絡財務內部控制的實現7.4.4 業務流程的實時控制2）會計流程再造網絡財務（第2版）7.4.4 業務流程的實時控制網絡財務（第2版）7.4 網絡財務內部控制的實現3）實時控制方法結構化控制規則程序化設計業務流程管理模塊通過數字認證體系進行權限控制建立實

38、時監控系統第8章 網絡審計網絡財務（第2版）8.1 網絡審計的產生與發展8.2 網絡審計的特征與作用8.3 網絡審計的要素與內容8.4 網絡審計的程序與方法8.5 網絡審計報告及利用8.6 網絡審計風險及防范主要內容網絡財務（第2版）8.1 網絡審計的產生與發展網絡財務（第2版）1） 什么是網絡審計2） 網絡審計的產生3） 網絡審計的發展網絡信息系統的可審性不強信息系統審計尚未被業界接受4） 網絡審計的現狀8.2.1 網絡審計的特征網絡財務（第2版）1）實時性和動態性2）審計過程的隱秘性和審計次數的頻繁性3）審計工作的高效性4）審計信息的豐富性和審計報告的開放性5）需要強大的技術支持6）安全性

39、成為首要關注8.2 網絡審計的特征與作用8.2.2 網絡審計的作用網絡財務（第2版）1）拓展審計空間2）實現審計信息資源共享3）實現跨時空作業4）審計服務更周到8.2 網絡審計的特征與作用5）實現審計信息數據傳遞的網絡化6）體現多單位聯合作業的協調優勢7）實現審計結論、披露的及時性8）更好地實施突擊審計8.3.1 網絡審計的要素網絡財務（第2版）8.3 網絡審計的要素與內容1）審計主體2）審計對象3）審計目標4）審計范圍5）審計內容6）審計方法與技術7）網絡審計報告8.3.2 網絡審計的內容網絡財務（第2版）8.3 網絡審計的要素與內容1）對網絡經濟的審計2）對網絡系統的審計3）借助網絡進行審

40、計8.4.1 網絡審計的流程網絡財務（第2版）8.4 網絡審計的程序與方法1）計劃準備階段2）審計實施階段3）審計完成階段8.4.2 網絡審計的程序網絡財務（第2版）8.4 網絡審計的程序與方法1）對被審計單位內部控制取得了解的程序2）控制測試程序3）實質性測試程序主要內容：數據處理正確性、電子函證、鉤稽關系測試主要方法：實地取證、函證、向其它注冊會計師求助8.4.3 網絡審計的方法網絡財務（第2版）8.4 網絡審計的程序與方法1）獲取審計證據的方法檢查記錄或文件檢查有形資產觀察詢問與函證重新計算與重新執行分析程序2）網絡審計特有的技術方法8.5.1 網絡審計報告網絡財務（第2版）8.5 網絡

41、審計的報告及利用1）網絡審計報告概述定義：在會計電算化的基礎上產生的，按照中國注冊會計師審計準則的規定，借助現代信息技術，運用專門的方法，通過人機結合，對網絡信息系統和財務會計信息進行審計，所形成的包含對被審計單位出具的審計意見的書面文件8.5.1 網絡審計報告網絡財務（第2版）8.5 網絡審計的報告及利用1）網絡審計報告概述特征：注冊會計師應當按照審計準則的規定執行審計工作 注冊會計師在實施審計工作的基礎上出具審計報告 注冊會計師通過對財務報表發表意見履行約定的責任 注冊會計師應當以書面形式出具審計報告8.5.1 網絡審計報告網絡財務（第2版）8.5 網絡審計的報告及利用作用：鑒證作用 保護

42、作用 證明作用1）網絡審計報告概述8.5.1 網絡審計報告網絡財務（第2版）8.5 網絡審計的報告及利用與傳統審計報告的區別：報告時效性提高 報告內容增加 報告穩定性受到沖擊 對審計人員的要求提高 注冊會計師利用專家的工作情形增加1）網絡審計報告概述8.5.1 網絡審計報告網絡財務（第2版）8.5 網絡審計的報告及利用2）網絡審計報告的類型標準網絡審計報告： 無保留意見的審計報告非標準網絡審計報告：帶強調事項段的無保留意見的審計報告 帶其他事項段的無保留意見的審計報告 保留意見的審計報告 否定意見的審計報告 無法表示意見的審計報告8.5.2 網絡審計結果運用網絡財務（第2版）8.5 網絡審計的報告及利用1）具體運用改善與財務報告相關的內部控制完善非財務報告內部控制 2）提高網絡審計結果運用效果的措施加強對網絡審計結果