1、第四部分財務財務治理手冊XX裝飾工程有限責任公司第一節(jié) 總 則一、 總則1、裝飾公司的財務行為以財政部頒發(fā)的企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度為依據(jù)，制定公司內(nèi)部財務制度來規(guī)范和約束公司的財務行為。2、財務治理制的建立原則是要做好公司財務治理的差不多工作，對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行如實反映，定期匯總，及時調(diào)整公司進展戰(zhàn)略，制造更大的價值，使公司能夠更好的進展壯大。3、財務治理部門的全然任務是做好公司各項賬目、收支打算、成本核算及成本操縱，經(jīng)營分析考核等內(nèi)容，配合上級部門做好資金的合理支配，努力降低公司的運營風險，降低運營成本，更好的提高經(jīng)濟效益，使利潤空間最大化。二 、財務人職員作守則1、 遵紀守法

2、，廉潔奉公。2、 盡職敬業(yè),兢兢業(yè)業(yè)。3、 嚴守財務機密,謹言慎行。4、 嚴守財務制度,工作有序。5、 積極主動熱情,團結(jié)友愛互助。6、 為人和氣可親，舉止文明得體。第二節(jié) 基礎工作的建立一、公司性質(zhì)及經(jīng)營方式1、公司性質(zhì)公司性質(zhì)為獨立法人，獨立核算，自負盈虧的經(jīng)濟實體，經(jīng)營范圍應為；家庭裝飾設計與施工，并按規(guī)定持有設計和施工資質(zhì)，承接資質(zhì)限定范圍內(nèi)的工程。2、經(jīng)營方式 經(jīng)營方式多種，各公司以自己的經(jīng)營方式為準，在那個地點不多贅述。二、財務部門及辦公配備1、財務機構(gòu)的設置及職責（1）、對公司的整體家裝業(yè)務進行核算。（2）、配備：會計一名或兼職會計、出納一名。業(yè)務量大可增設主管會計一名。（3）、

3、財務人員崗位職責 A、及時向公司上級治理部門提供真實可靠的財務報表及統(tǒng)計數(shù)據(jù)，嚴格執(zhí)行和維護財務制度，嚴格遵守財務紀律并經(jīng)常參與公司的經(jīng)營治理，更好的提高公司的經(jīng)濟效益。 B、認真制定業(yè)務打算，制定考核標準，定期對公司的盈虧平衡進行統(tǒng)計分析，對公司收支狀況進行預警分析，嚴格監(jiān)控公司費用預算的執(zhí)行情況。 （4）、財務人員的工作權(quán)限 A、有權(quán)參與公司人員制定公司整體運營打算、制定經(jīng)濟指標、簽定經(jīng)濟合同等。 B、有權(quán)參與有關(guān)業(yè)務和公司高層經(jīng)營治理會議。 C、有權(quán)參與監(jiān)督、核算財務收支、資金使用和財產(chǎn)保管等情況，并做好統(tǒng)計匯總上報等工作。 （5）、財務人員要求 要求出納、會計人員差不多素養(yǎng)較高，吃苦耐

4、勞，運氣優(yōu)良，必須專職，不得兼做其他工作，應具有大專以上學歷、二年以上財務工作經(jīng)驗、熟練使用計算機和財務軟件，明白上網(wǎng)基礎知識，專門好的團隊協(xié)作精神，出納按會計標準招聘，會計按主管會計標準招聘。三、財務部門的辦公設備及信息傳輸系統(tǒng)設置1、財務辦公環(huán)境及辦公設備的差不多要求：安全穩(wěn)定。2、配備一條專用電話線。3、配備財務專用電腦、打印機，應對財務部門專用電腦進行加密設置。4、財務建立內(nèi)部專用電子信箱。 第三節(jié) 會計治理制度 凡本制度未涉及的部分，均按企業(yè)會計準則和施工企業(yè)會計制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一、 會計基礎工作規(guī)定 1、會計基礎工作應依照財政部頒發(fā)的會計基礎工作規(guī)范和本規(guī)定執(zhí)行。 2、會計科目

5、的使用及賬簿的設置應按本規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，如因業(yè)務需要新增或更改科目時，必須呈報公司財務部批準。3、憑證采納收、付、轉(zhuǎn)憑證，公司的會計核算采納收付實現(xiàn)制。4、會計核算組織程序采納記賬憑證匯總表核算程序。 （1）、依照原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。 （2）、依照審核后的原始憑證填制記賬憑證。 （3）、依照記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬。 （4）、依照記賬憑證匯總編制記賬憑證匯總表。 （5）、依照記賬憑證匯總表試算平衡后登記總分類賬。 （6）、依照總分類賬和明細分類賬編制會計報表。5、記賬規(guī)則 （1）、登記賬簿一律使用鋼筆，除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠

6、筆。 （2）、記賬憑證和賬簿上的會計科目以及明細科目一律用全稱，不得隨意簡化或使用代號。 （3）、記賬必須依照審核過的會計憑證為依據(jù)，沒有合法的會計憑證，不得登記賬簿，每張記賬憑證都必須由制單、復核分不簽字，不得省略。 （4）、會計分錄和會計科目的對應關(guān)系，一種經(jīng)濟事項分不或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多項經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。 （5）、明細賬隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10天。 （6）、每一筆賬都必須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，必須保證第三者能看清晰，每筆賬記完后，在記賬憑證上畫“”號。 （7）、記賬的文字和數(shù)字應端正、清晰，嚴禁刮擦、挖補、涂改，不得

7、跳行隔頁，應將空行或空頁畫斜線注銷。 （8）、紅字沖賬除了用于更正錯誤外，還可用于下列事項： A、經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出； B、經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤發(fā)生多付或多收； C、賬戶的借方或貸方需要保持一個方向； D、其他必須沖銷原記數(shù)字的事項； （9）、記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正： A、記賬前發(fā)覺記賬憑證有錯誤，就先更正或重制記賬憑證；記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中畫紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人加蓋圖章，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內(nèi)。 B、記賬后發(fā)覺記賬憑證中會計科目、借貸方向或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新

8、填制正確的記賬憑證，一并登記入賬；假如會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額；更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 （10）、各賬戶在一張賬頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的賬戶，應將加計的借貸方發(fā)生額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄中注明“承前頁”。 （11）、月、季、年度末，記完賬后，應辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，有發(fā)生額的賬戶，應分不結(jié)出月份、季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”、和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均畫單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端畫雙紅線；結(jié)賬的數(shù)

9、字本身均不得用紅字書寫；不需要加計發(fā)生額的賬戶，應隨時結(jié)出余額且注明借貸方向，并在月份、季度余額下端畫單紅線，在年度余額下端畫雙紅線。 （12）、編制會計報表前，必須把總賬和明細賬記載齊全，試算平衡，每個科目的明細賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對相符，不準先出報表，后補記賬簿。 （13）、年度更換新賬時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新賬各賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣；必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)達下年”字樣，結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格，包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，畫一條斜線注銷或蓋戳注銷。6 、結(jié)賬 結(jié)賬是指結(jié)算各種賬簿記錄，它是在一定時期內(nèi)

10、所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上進行的，在結(jié)賬時，首先應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務計入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄，（如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷或提取）；在全部業(yè)務登記入賬的基礎上，應結(jié)算所有的賬簿。7、對賬 （1）、賬證核對：是指各種賬簿的記錄與會計憑證的核對，這種核對要緊是在日常編制憑證和記賬過程中進行；月終假如發(fā)覺賬證不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。 （2）、賬證核對，每月一次，要緊是總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額核對，包括財務部門的各種財產(chǎn)物資明細分類賬期末余額與財產(chǎn)物資治理部門和使用部門的保管賬相核對等。 （3）、賬實核對分兩類，

11、第一類是現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存余額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類是各種財產(chǎn)物資明細分類賬賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬賬面余額與有關(guān)權(quán)務單位的賬目相核對等,要求每季核對一次。 二、會計科目及使用1、一級科目： 銀行存款、現(xiàn)金、其他應收款、待攤費用、固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、預收賬款、其他應付款、應交稅金、應付工資、應付福利費、其他應交款、預提費用、長期應付款、實收資本、資本公職、盈余公積、未分配利潤、工程結(jié)算收入、工程結(jié)算成本、工程結(jié)算稅金及附加、其他業(yè)務收入、其他業(yè)務支出、治

12、理費用、財務費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、往常年度損益調(diào)整、所得稅、本年利潤、利潤分配。2、二級科目 （1）廣告費：電視廣告、報紙廣告、展會廣告、市場廣告費、店面宣傳費。 （2）房租費：按月攤銷或預提。 （3）辦公費：水電費、電話費、復印費、辦公用品、飲用水費、書刊資料費。 （4）市場治理費：市場治理費、印花稅。 （5）業(yè)務招待費 （6）汽修：汽油費、修理及保養(yǎng)費、停車費、過橋過路費、汽車租賃費。 （7）差旅費：市內(nèi)交通費、外出差旅費。 （8）福利費：指公司內(nèi)部集體活動的經(jīng)費。 （9）工資 （10）折舊費 （11）其他：遞延資產(chǎn)攤銷等3、預收賬款：（可因地區(qū)差異作調(diào)整） （1）收工程款：客戶交

13、定金、一期款、二期款、尾款計入“預收賬款”科目，按憑證計入二級賬貸方和按收據(jù)計入三級臺賬貸方，發(fā)生客戶退工程款用紅字計入本科目貸方二、三級賬。收款比例：一期款為簽約額的40%。月末從“預收賬款”借方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算收入”科目貸方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤收入。（月末只做二級賬結(jié)轉(zhuǎn)，三級臺賬為收款記錄，月末不做結(jié)轉(zhuǎn)，本項工程完工結(jié)算后結(jié)清該臺賬） （2）撥工程款：按簽約總額的70%確定施工總額，然后分期撥付給各個工程所產(chǎn)生的費用。進場費、二期工程撥款、完工結(jié)算款按憑證計入“預收賬款”二級借方，按撥款單計入三級臺賬借方，其中完工結(jié)算必須在本項工程完工驗收后當工期與合同一致、尾款已交和工程完工結(jié)算單三項條件都具備時方

14、可辦理。撥款比例：進場費為施工總額的40%、二級撥款為施工總額的30%、三期為施工總額的30%，其余質(zhì)保金轉(zhuǎn)入“其他應付款質(zhì)保金”科目。月末將本月工程撥款從“預收賬款”貸方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算成本”科目借方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤成本。（月末只做二級賬結(jié)轉(zhuǎn)，三級臺賬為撥款記錄，月末不做結(jié)轉(zhuǎn)，本項工程完工結(jié)算后結(jié)清該臺賬）三、會計核算政策1、固定資產(chǎn) 使用年限在二年以上，單價在1500元以上的屬于經(jīng)營設備的物品，作為固定資產(chǎn)。折舊方法：平均年限法，年限為5年，殘值率為0，按月計提折舊。2、低值易耗品 使用年限在二年以下，單價在1500元以下，采納一次攤銷法核算。3、遞延資產(chǎn) 把沒有收入前的開辦費用和以后店面的裝修費

15、用計入遞延資產(chǎn)，按平均年限法攤銷，年限為3年。4、其他應付款 質(zhì)保金從“預收賬款”轉(zhuǎn)入“其他應付款：質(zhì)保金某施工隊長”。5、其他業(yè)務收入 由于單純的設計業(yè)務收取設計費，設計師提成40%，其余60%計入“其他業(yè)務收入”。6、其他業(yè)務支出 公司給客戶做保潔等優(yōu)惠政策所支付的保潔款計入“其他業(yè)務支出”。7、財務核算采取收付實現(xiàn)制8、財務結(jié)賬日為每月最后一天（為公司自行確定日期，無專門緣故不得更改） 四、公司賬簿的設置 1、設置總分類賬簿一本，登記總分類賬。 2、設置多欄式賬簿一本，登記治理費用賬。 3、設置二級明細分類賬三本，分不登記資產(chǎn)類、負債及所有者權(quán)益類、損益類明細賬。4、設置三級明細分類賬一

16、本，登記預收款三級臺賬，按合同、日期、店面、客戶進行分類登記。五、報表及財務軟件治理1、建立財務報表治理體系 （1）、要求出納、會計按規(guī)定時刻網(wǎng)上傳輸各種財務報表和有關(guān)資料。 （2）、出納每日傳輸現(xiàn)金、銀行存款收支表，每月傳輸工程收入月報表和治理人職員資表。 （3）、會計每月傳輸設計師工資及提成明細表、治理費用明細表、在施工程結(jié)算表、完工工程結(jié)算表、收入與費用比例表、資產(chǎn)負債表和損益表。各種表格樣式見系統(tǒng)治理。2、建立公司財務軟件治理體系 公司最好建立自己的財務軟件治理體系，以便定期存檔、備份、查找等工作的開展，提高工作效率及安全系數(shù)。第四節(jié) 資金治理制度一、 印鑒及票據(jù)治理1、印鑒治理： 公

17、司財務印鑒分為財務專用章、發(fā)票專用章和企業(yè)法人名章，應分不保管，由出納掌管財務專用章和發(fā)票專用章，會計保管法人名章，印章使用時必須經(jīng)公司經(jīng)理批準并在印章使用登記本上登記，注明使用的時刻和用途。2、票據(jù)治理 （1）、收據(jù)公司的收據(jù)由會計負責統(tǒng)一購買、審核和保管，出納負責使用和登記，出納應設立收據(jù)使用登記本于使用時進行登記，開具收據(jù)時必須注明客戶名、金額、收款時刻、款項性質(zhì)、交款人和收款人等事項；收據(jù)除了出納可使用外，只有店面經(jīng)理能夠領(lǐng)用，工程經(jīng)理若代收工程款，統(tǒng)一到出納處領(lǐng)取收據(jù)，出納依照可能要收的金額先開好收據(jù)，然后在24小時內(nèi)將收回的款項準時入賬，由于收據(jù)丟失等緣故所造成的一切損失一律由當事

18、人承擔，其他人員一律不得借領(lǐng)收據(jù)。 （2）、發(fā)票公司的發(fā)票由會計負責統(tǒng)一購買、審核和保管，出納負責使用和登記，出納應設立收據(jù)使用登記本于使用時進行登記，開具發(fā)票時必須注明客戶名、金額、收款時刻、款項性質(zhì)、交款人和收款人等事項；發(fā)票除了出納可使用外，只有店面經(jīng)理能夠領(lǐng)用，工程經(jīng)理若代收工程款，統(tǒng)一到出納處領(lǐng)取收據(jù)，出納依照可能要收的金額先開好收據(jù)，然后在24小時內(nèi)將收回的款項準時入賬，由于發(fā)票丟失等緣故所造成的一切損失一律由當事人承擔，其他人員一律不得借領(lǐng)發(fā)票。（3）、支票公司的支票由出納負責購買和使用，會計負責審核，出納收到支票時必須注意支票印鑒是否清晰、準確，大小寫是否一致，支票是否有折痕，

19、收到的支票應當日送存銀行，最遲不得超過24小時入賬；支票的填寫應正確無誤，支票的使用必須經(jīng)會計和公司經(jīng)理簽字認可后方可使用，同時在支票使用登記本上登記，不得開具空頭支票或超過銀行存款數(shù)額支票，業(yè)務部門收到的支票必須在當日送交財務，否則所造成的責任皆由當事人承擔。二、現(xiàn)金收入及其他收入的治理1、收入治理 （1）、收入必須當日存入公司指定銀行賬戶，資金禁止挪做它用。禁止各產(chǎn)值部門設立小金庫，不得瞞報營業(yè)額，一經(jīng)發(fā)覺公司要求其承擔相應的賠償責任并對其進行出處罰。 （2）、備用金限額為2000元，要緊用于公司的零星開支，不得挪做它用或轉(zhuǎn)借個人使用，使用時應按支出規(guī)定嚴格操縱使用，不得超支，如有超支，費

20、用由其個人承擔。 （3）、工程款收取的比例為：一期款為簽約額的40%，二期款為簽約額的35% ，三期款為簽約額的15%,尾款為簽約額的5%，每項工程款若不能按比例及時到位，一律不得撥付工程款。 （4）、應屬本公司所有的其他收入，包括其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入，應及時入賬，不得無故拖延入賬。 三、成本費用支出治理 1、每項費用支出必須審核原始憑證手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人、會計、公司經(jīng)理簽字，出納方可支出。 2、支出時凡屬打算內(nèi)的，由會計、公司經(jīng)理簽字即可，凡屬打算外的支出，由經(jīng)手人填寫預算外支出報告，然后經(jīng)會計審核，公司經(jīng)理同意方可支付。 3、廣告、宣傳、活動經(jīng)費，由公司企劃部(總經(jīng)理辦公室)統(tǒng)一申

21、報打算治理并于每月末向財務部報告。4、工程款撥付的比例為：每項工程按規(guī)定付款，工程單項驗收合格后付70%，竣工驗收合格并扣除質(zhì)保金后一次性付清。 第五節(jié) 財務治理規(guī)定一、 財務部門工作規(guī)定 1、依年度財務打算，辦理有關(guān)銀行款項和往來事項，提供穩(wěn)定的運營資金來源，合理有效的運用公司資金。 2、編制公司年度預算，送治理部門審定、評估、參照，從而發(fā)揮預算在治理上的操縱功能。 3、按公司的經(jīng)營打算，提出年度財務打算。 4、負責公司財務、會計、出納、稅務及預算制度的貫徹實施，與有關(guān)部門進行協(xié)調(diào)和聯(lián)系，確實發(fā)揮各項制度的功能。 5、定期進行公司資產(chǎn)的盤點，確保資產(chǎn)實際存量與賬列數(shù)字相符。 6、依據(jù)稅法規(guī)定

22、，辦理公司的各項稅務工作，力求準確無誤，免遭無謂損失。 7、依據(jù)公司經(jīng)營打算，擬訂本單位工作打算，進而編制本單位年度預算，并加以操縱。 8、現(xiàn)金、票據(jù)等的收付、保管及轉(zhuǎn)移，會計憑證的編制、審核與保管，會計賬冊的登記、處理與保管。 9、對外投資的可行性報告分析，對外投資動作的監(jiān)督和操縱，對外投資結(jié)果的評估和審核；二、財務治理細則1、財務工作治理 （1）、財務年度自1月1日起到12月31日止。 （2）、財務憑證、財務賬簿、財務報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 （3）、財務人職員作調(diào)動或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由本公司經(jīng)理合財務部門其它財務人員負責監(jiān)督交接。

23、（4）、財務人員對本公司實行會計監(jiān)督。 （5）、財務人員對不真實，不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證有權(quán)予以退回，要求更正、補充。 （6）、財務人員發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向公司經(jīng)理書面報告，請求查明緣故，做出及時處理。 （7）、財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并依照審核后的原始憑證編制記賬憑證；會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 （8）、財務人員應當會同行政府部門人員定期進行財務清查，保證賬簿記錄實物、款項相符。 （9）、財務人員應依照賬簿記錄編制會計報表，上報公司經(jīng)理，并報送有關(guān)部門；會計報表每月由會計編制并上報一次；會計報表須會計簽字

24、蓋章。2、支票治理方法 （1）、支票由出納保管：支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)公司經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 （2）、支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、公司經(jīng)理審批；填寫金額應無誤，完成后交出納；出納統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。 （3）、凡2000元以上的款項進入銀行賬戶內(nèi)，出納應文字報告公司經(jīng)理，凡與公司業(yè)務無關(guān)的款項，不管金額大小，由經(jīng)辦人文字報告公司經(jīng)理。 （4）、關(guān)于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。3、現(xiàn)金治理方法 （1）、公司在下列范圍

25、內(nèi)使用現(xiàn)金： A職職員資、津貼、獎金； B、個人勞務酬勞； C、出差人員必須攜帶的差旅費； D、結(jié)算起點以下的零星支出； E、結(jié)算起點為2000元； （2）、不管何種匯款，財務人員都必須審核“匯款通知單”。 （3）、出納應建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付;賬目應當日清月結(jié),每月結(jié)算,賬款相符。 （4）、公司固定資產(chǎn)、辦公用品及其他工作用品應采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金(專門情況經(jīng)經(jīng)理簽字同意方可使用現(xiàn)金)。 （5）、庫存現(xiàn)金限額為2000元，超過部分應及時存入銀行。 （6）、嚴禁透支現(xiàn)金。 （7）、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由公司經(jīng)理批準后提取。4、處

26、罰方法 （1）、如出現(xiàn)下列形式之一者，公司將對財務人員予以警告并扣發(fā)本月月薪的13倍： A、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。 B、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金或銀行存款的。 C、未經(jīng)公司上級批準擅自挪用公款或借用他人現(xiàn)金支付款項的。 D、利用職務之便使用公司賬戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金的。 E、利用職務之便保留賬外款項或以個人名義存入銀行的。 F、利用職務之便未經(jīng)批準開支現(xiàn)金的。 （2）、出現(xiàn)下列形式之一的公司財務人員應予以解聘： A、違反財務制度，使財務工作嚴峻混亂，不能進入正常狀態(tài)。 B、對會計憑證、賬表、文件資料等拒絕提供或提 供虛假資料的。 C、

27、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的。 D、利用職務之便，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的。 E、弄虛作假、徇私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的。 F、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴峻失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的。 G、有其他瀆職行為和嚴峻錯誤，應當予以辭退的。三、出納作業(yè)規(guī)定 1、本規(guī)定包括現(xiàn)金及銀行存款，收入及支出等作業(yè)。 2、本公司出納依照審核后的傳票，辦理現(xiàn)金票據(jù)的支付、登記及移交。 3、所有支出憑證應由會計嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問，應先查詢后始能支付。 4、出納人員對各種款項的支付，應將款項交給領(lǐng)款人本人，本公司人員不

28、得代領(lǐng)。 5、本公司的一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。 6、預付及暫付款項，應依照有關(guān)合同或核準文件，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具傳票；一般費用的支付應依照發(fā)票或有關(guān)經(jīng)認可的憑證，經(jīng)主管領(lǐng)導批準始得送財務部門開具傳票。 7、財務部門開具傳票時應先審核原始憑證是否符合稅務法規(guī)和公司的規(guī)定，其次通過公司有關(guān)人員審核后方可辦理支付。 8、薪資的支付應由人事部門于每月1日將上月的考勤表報財務核算工資，并據(jù)以編制傳票。 9、凡依法應上繳的各種稅金和款項，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報等事宜而導致的滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負責賠

29、償。四 、報銷治理規(guī)定1、報銷流程 （1）、報銷人到財務部領(lǐng)取費用報銷單。 （2）、報銷人在報銷單上注明報銷緣故、報銷金額、報銷用途、報銷時刻、還款期限等事項。 （3）、將填寫好的報銷單交給會計審核并簽字。 （4）、將會計審核后的報銷單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。 （5）、報銷人將審核完的報銷單交給出納，由報銷人簽字并領(lǐng)款。2、財物報銷 （1）、報銷人應先填寫報銷單，上面注明所購物品的名稱、數(shù)量、可能單價等并附上正式發(fā)票和庫單，交公司有關(guān)人員審核。 （2）、審核完畢后，交出納審核充往常的借款或領(lǐng)款。3、費用報銷 （1）、報銷人應先填寫報銷單

30、，上面注明費用發(fā)生的緣故、金額、時刻等并附上正式發(fā)票，交公司有關(guān)人員審核。 （2）、審核完畢后，交出納審核充往常的借款或領(lǐng)款。4、報銷限制 （1）、非本公司職員不得辦理報銷手續(xù)。 （2）、報銷時有財務和對應先充抵前次借款金額后方可辦理正常借款手續(xù)，如未充抵前次借款，不予辦理借款手續(xù)。 （3）、需報銷的發(fā)票必須為正式發(fā)票(有財務專用章的)，有財務人員向上級申報，經(jīng)批準后方可辦理正常手續(xù)，未經(jīng)批準將不予報銷，造成經(jīng)濟損失由部門或個人自行承擔。 （4）、如一次性報銷金額為2000元或2000元以上，必須提早一天通知出納預備資金。 （5）、費用開支應依照費用與收入比例表上的限額進行開支，為杜絕白費，禁

31、止超額開支，嚴格操縱成本。五、借款治理規(guī)定1、借款辦理流程 （1）、借款人到財務部領(lǐng)取借款單。 （2）、借款人在借款單上注明借款緣故、借款金額、借款用途、借款時刻、還款期限等事項。 （3）、將填寫好的借款單交給會計審核并簽字。 （4）、將會計審核后的借款單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。 （5）、借款人將審核完的借款單交給出納，由借款人簽字并辦理領(lǐng)款，由出納辦理借款存檔手續(xù)，如借款人未在填寫日期內(nèi)還款財務治理人員有權(quán)從該借款人當月工資中扣除。2、購物借款 （1）、借款人應先填寫借款單，上面注明所購物品的名稱、數(shù)量、可能單價等，交公司有關(guān)人員審核

32、。 （2）、審核完畢后，交出納審核領(lǐng)款。3、費用借款 （1）、借款人應先填寫借款單，上面注明費用發(fā)生的緣故、金額、時刻等，交公司有關(guān)人員審核。 （2）、審核完畢后，交出納審核領(lǐng)款。4、借款限制 （1）、公司外部人員不得借款。 （2）、職員由于私人緣故不得向公司借款。 （3）、借款金額在2000元或以上，必須提早一天通知出納預備支票，專門情況下需要使用現(xiàn)金的，必須報總部財務經(jīng)理批準。（4）、還款期限不應超過一周，最長時刻不得超過下次工資發(fā)放時刻，否則財務發(fā)放工資時自動從其工資中扣除。六、財務分析撰寫規(guī)定 1、為了規(guī)范財務分析的內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及效果，切實發(fā)揮財務分析在企業(yè)治理中的作用

33、，特制定本規(guī)定。2、財務分析報告：從產(chǎn)值、收入、費用、利潤、現(xiàn)金流量等方面對公司本月的經(jīng)營活動作簡單評價，并與上月及上一年同期水平作對比講明。3、產(chǎn)值分析：本公司的產(chǎn)值統(tǒng)計標準為收到客戶首期款為準方可記入產(chǎn)值統(tǒng)計，只收到定金而未交首期款的不得進行產(chǎn)值統(tǒng)計；將本月數(shù)據(jù)與上月及上一年同期水平作對比講明；分析其增減變化情況及其緣故，從中挖掘產(chǎn)值上升的有效途徑，以便產(chǎn)值部門更好地開展工作。4、收入分析：本公司收入的確認標準為權(quán)責發(fā)生制；對主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入的構(gòu)成情況進行明細分析；將本月數(shù)據(jù)與上月及上一年同期水平作對比講明；分析其增減變化情況及其緣故，從中挖掘收入上升的有效途徑；將收

34、入與產(chǎn)值作對比講明，查找現(xiàn)金流量上升的方法，方便各部門今后更好地開展工作。5、費用分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及上一年同期水平作對比講明，分析其增減變化情況及其緣故，從中挖掘降低費用的有效途徑；依照費用與收入比例表對各項費用進行明細分析；將費用與收入作對比講明，分析其變化的緣故。6、利潤分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比講明，分析其增減變化情況及其緣故，從中挖掘利潤上升的有效途徑；將利潤與收入作出對比講明，查找利潤率上升的有效方法。7、現(xiàn)金流量分析：依照本月貨幣資金余額、應付工程款數(shù)額、本月未發(fā)工資總額等條件對本月現(xiàn)金流量進行分析，挖掘現(xiàn)金流量增加的有效途徑。8、要緊財務指標完成情況分析：

35、對費用指標、收入指標、產(chǎn)值指標、利潤指標、毛利率、收入費用率、資產(chǎn)負率、投資收益率等指標進行明細分析。9、措施與建議：通過分析對所存在的問題提出解決措施和途徑，包括對經(jīng)營治理、現(xiàn)行財務制度提出建議，總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗；財務分析應于每月底與月末財務報告一起呈報上級治理部門或總經(jīng)理。七、資產(chǎn)治理規(guī)定1、資產(chǎn)治理的原則（1）、資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應由不同人員分不負責治理。 （2）、有形資產(chǎn)應加以防護，以免責任混淆。 （3）、資產(chǎn)的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。 （4）、各項支出的審核與支付，應分不辦理。（5）、已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或?qū)徍巳祟I(lǐng)取或寄交。（6）、應盡可

36、能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管應有嚴密的操縱。（7）、負責現(xiàn)金、有價證券和其他貴重資產(chǎn)處理責任的人，需要有充分保證，應行輪調(diào)、輪休。（8）、各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應即加蓋支付印戳銷案，防止重復清款。（9）、信譽授予、折讓折扣、客戶贈品招待等，應嚴格治理。（10）、單據(jù)開具應采取一次性無碳復寫，并幸免涂改。（11）、盡可能訂立各項工作的書面手冊規(guī)定，以免誤會，提高效率。2、資產(chǎn)的范圍公司資產(chǎn)要緊指固定資產(chǎn)和低值易耗品等有形物品，如電腦、傳真機等。3、資產(chǎn)的治理公司資產(chǎn)必須按財務要求進行分類，由指定部門指定人員負責治理，其治理及保養(yǎng)細則由治理部門會同使用部門制定，同時應有使用記錄，凡與公司事務無關(guān)

37、的一律不準使用，否則，費用由經(jīng)手人自付。4、資產(chǎn)的編號公司資產(chǎn)取得后，應由財務部門會同治理部門依據(jù)其類不及會計科目的關(guān)系，予以分類編號并粘貼樣簽。5、資產(chǎn)增減報告財務部門應于每月15日編制“公司資產(chǎn)增減報告”，送治理部門核對，并填列異常或更正內(nèi)容后，一式三份，財務部門、治理部門、使用部門各留存一份；6、資產(chǎn)的盤點公司財務部門應會同治理部門每半年對公司資產(chǎn)進行盤點一次，每季度依照資產(chǎn)類不進行抽查一次。盤點后編制“公司資產(chǎn)盤存單”，一式三份，注明盤虧緣故，公司經(jīng)理、財務部門、治理部門各留一份，治理部門關(guān)于盤盈或盤虧案敘明緣故，經(jīng)公司經(jīng)理批準后，辦理資產(chǎn)增減手續(xù)；7、受贈資產(chǎn)的處理公司資產(chǎn)因其他公司

38、或個人撥入、捐贈而取得者，應填明價格，若無原價，應由財務部門會同治理部門予以估價，辦理資產(chǎn)增置手續(xù)；8、資產(chǎn)增置手續(xù)公司新增置的資產(chǎn)，應由財務部門填寫“公司資產(chǎn)增加單”，經(jīng)治理部門簽章后，送財務部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，同時計入“資產(chǎn)登記卡”，一式三份，財務部門、治理部門、使用部門各一份；財務部門應每月與治理部門核對“資產(chǎn)登記卡”的記載事項；9、資產(chǎn)的使用公司資產(chǎn)使用權(quán)分配到指定部門指定人員手中，由個人負責保管，由出納做臺賬記錄使用地址及使用人。凡由于使用不當造成損壞的由個人負責按原價賠償，專門應用損壞的，應寫書面材料，由公司經(jīng)理簽字后批準報廢。10、資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，

39、應事先經(jīng)治理部門批準，由移出部門真寫“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，再由治理部門簽章后，交移入部門簽章后，送財務部門備案，重大資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)公司經(jīng)理核準；11、資產(chǎn)的出租與外借公司資產(chǎn)的出租與外借，應由治理部門會同財務部門報公司經(jīng)理批準后方可辦理，并制定契約，其內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)、稅負、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等；12、資產(chǎn)的清理公司治理部門應定期檢查資產(chǎn)的使用狀況，對閑置的、未使用或不需用的、毀損的資產(chǎn)，應進行清理，填寫“公司資產(chǎn)清理單”，報公司經(jīng)理批準后，送財務部門銷賬、備案；八、會計檔案治理規(guī)定1、企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、財務會計制度以及與經(jīng)營

40、治理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會會議等各種會議資料。2、會計檔案的裝訂：會計憑證應按月、按編號順序，每月裝訂成冊，標明月份、季度、年，起止號數(shù)，單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員蓋章后，公司經(jīng)理指定專人歸檔保存；會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，有公司經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。3、會計檔案的保存：凡是本公司的會計憑證、會計賬薄、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔；財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類不、按順序立卷登記；會計檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類。4、會計檔案的借用：凡查閱、復制、摘錄會計檔案，必須辦理有關(guān)借用手

41、續(xù)；其他單位或人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本公司會計、公司經(jīng)理和總部財務批準，方能由檔案治理人員接待查閱，并由檔案治理人員詳細登記查閱會計檔案的人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由；會計檔案一般不得帶出室外，若有專門情況需攜帶外出，必須經(jīng)公司經(jīng)理和總部財務批準，并限期歸還。5、會計檔案的銷毀：依照會計檔案保存期限，由會計檔案治理人員提出銷毀意見，經(jīng)本公司經(jīng)理審查批準后，銷毀時應由本公司財務人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。6、會計檔案的移交：由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要移交時，必須辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。7、附表：會計檔案

42、的保管期限檔案名稱保管期限（一）、會計憑證類1、原始憑證、記賬憑證15年2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年（二）、會計賬簿1、日記賬15年其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年2、明細賬、總賬、輔助賬15年（三）、會計報表類1、要緊財務指標快報3年2、月、季度會計報表15年3、年度會計報表永久（四）、其它類1、會計檔案保管清冊及銷毀清冊25年2、財務成本打算3年3、要緊財務會計文件、合同、協(xié)議永久第六節(jié) 財務人員崗位職責一、出納崗位職責1、保管公司財務印鑒和各項財務資料。2、收款嚴格按公司的收入治理規(guī)定辦理收款業(yè)務，收款時用驗鈔器審驗人民幣真?zhèn)危J真清點，不得發(fā)生少收、多收款現(xiàn)象，否則責任自負；收客戶款應在收

43、據(jù)上注明“定金、一期款、二期款、尾款”等字樣并注明設計師、交款人姓名、合同編號等，在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；收支票應注明支票號，同時將有關(guān)資料輸入計算機，做到及時準確無誤。3、付款嚴格按公司的成本費用支出治理規(guī)定和借款、報銷治理規(guī)定辦理付款業(yè)務，工程撥款應由工程經(jīng)理、會計、公司經(jīng)理聯(lián)合簽字方可支付，不得發(fā)生少付、多付現(xiàn)象。4、制單與記賬（1）、依照審核后的原始憑證和會計科目的使用要求采取收、付、轉(zhuǎn)的方式制單，做到字跡清晰，數(shù)字準確，摘要言簡意賅，當日憑證當日制單，積壓單不得超過2個工作日。（2）、負責現(xiàn)金賬和銀行賬的記賬工作，當天的業(yè)務必須當天入賬，做到日清月結(jié)。（3）、每日核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)

44、金賬余額是否相符，及時核對銀行存款余額，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（4）、月末與會計核對本月發(fā)生額及累計余額，做到賬整、賬實、賬賬相符。5、現(xiàn)金和票據(jù)治理（1）、每日庫存現(xiàn)金為2000元，其余存入銀行，如因延誤引起其他事故發(fā)生，公司將追究其經(jīng)濟責任。（2）、不得透支現(xiàn)金。（3）、依照票據(jù)治理規(guī)定保管和使用支票、發(fā)票和收據(jù)，并追蹤票據(jù)使用情況，尤其是所收取支票的入賬情況。6、工資治理（1）、依照工資治理規(guī)定按時核算職員的工資，編制工資表，交給會計審核。（2）、依照會計和公司經(jīng)理審核后的工資表，進行工資發(fā)放。7、報表規(guī)定依照報表治理規(guī)定每日向財務上報現(xiàn)金/銀行存款日報表，每月上報工程收入月報表和

45、治理人職員資表。二、會計崗位職責1、保管公司財務印鑒和各項財務資料。2、記賬和報表（1）、依照賬簿設置治理規(guī)定設置賬簿。（2）、依照會計核算政策和會計科目使用治理規(guī)定及時進行賬務處理，登記總賬、多欄賬和二級、三級明細賬，做到賬證、賬賬、賬表相符。（3）、依照報表治理規(guī)定每月按時編制并上報各種財務報表，如設計師工資及提成明細表、治理費用明細表、在施工程結(jié)算表、完工工程結(jié)算表、收入與費用比例表、資產(chǎn)負債表、損益表。（4）、依照財務軟件治理規(guī)定進行電算化賬務處理。3、工資治理依照工資治理規(guī)定準確核算有關(guān)職員的效益工資及提成明細，并上報公司經(jīng)理審核。4、審核（1）、審核原始憑證：職員報銷或借款的內(nèi)容是

46、否完整，數(shù)字計確實是否準確，大小寫是否一致，簽章是否齊全，發(fā)票是否合法等。（2）、審核記賬憑證：記賬憑證的編制是否以原始憑證為依據(jù)，會計科目的使用是否合理，金額是否準確，借貸方是否平衡等。（3）、審核收據(jù)、發(fā)票和支票：收據(jù)和發(fā)票的開具是否以收到貨幣資金為準，是否有未交回的收據(jù)和發(fā)票，支票的開具是否正確，是否及時入賬，登記簿的記錄是否齊全等。（4）、審核日報和現(xiàn)金、銀行存款日記賬：日報的編制是否正確，與現(xiàn)金賬和庫存現(xiàn)金余額是否一致，現(xiàn)金賬和銀行賬的發(fā)生額和余額是否正確等。5、資產(chǎn)治理依照資產(chǎn)治理規(guī)定對公司的資產(chǎn)進行登記、入賬、保管、檢查等治理工作，做到賬賬、賬實相符。6、成本操縱和財務分析正確、

47、及時和完整地記錄公司的財務狀況，依照每月的賬簿和報表，對其經(jīng)營狀況進行分析，制定出適合本公司的成本操縱方案，實現(xiàn)增收節(jié)支，協(xié)助公司提高經(jīng)濟效益，當好公司經(jīng)理的參謀和助手。7、對外工作（1）、每月稅務報稅、繳稅工作和工商年檢工作。（2）、積極參加工商、稅務等政府部門組織的各項會議，按時納稅、交費，如發(fā)生延誤而導致公司受罰，其責任由會計承擔，及時向公司經(jīng)理提供國家有關(guān)財經(jīng)方面的新規(guī)定，未經(jīng)公司經(jīng)理許可不得泄露公司的財務狀況。第七節(jié) 其他治理規(guī)定一、合同治理規(guī)定1、目的嚴格治理工程施工合同文本的購買、使用、保存，杜絕施工合同文本治理上的漏洞給公司帶來的風險。2、范圍公司所使用的工程施工合同文本為預算

48、文本。3、職責（1）、財務部負責本規(guī)定的制定、頒布和修改，并負責工程施工合同的購買、分發(fā)、統(tǒng)計、檢查和保管等工作。（2）、工程部負責合同回收情況的統(tǒng)計和存檔合同的治理。（3）、部門經(jīng)理負責部門使用合同環(huán)節(jié)的治理。4、內(nèi)容（1）、空白合同的購買：財務部依照公司業(yè)務情況和庫存情況，每三個月購買一次，所購空白合同由財務部負責保管。（2）、合同的編號：合同以兩本為一套，每套有一個號碼，寫在合同的右上角。（3）、合同的領(lǐng)用，合同使用部門的負責人每周五向財務部門申領(lǐng)合同5-20套，簽約后的合同有財務部門進行保管，合同使用部門負責人經(jīng)使用的合同數(shù)量進行補差，以便保證手中有充足的合同數(shù)量。如遇專門情況可隨時向

49、財務講明情愿并申領(lǐng)合同。（4）、合同使用部門的使用和保管：部門負責人應指定人員負責合同的治理和合同使用情況的登記；只有在客戶預備簽訂合同時，才能夠領(lǐng)用空白合同；領(lǐng)用空白合同后如客戶沒有簽約或者推遲簽約，都應在第二日下班前將合同交回；禁止一次領(lǐng)用多本合同備用，禁止設計師將空白合同帶出公司。（5）、合同的回收：合同簽定后應及時送交工程部，由工程部的檔案治理員將合同差不多情況包括合同文本編號等錄入電腦；每月月初第一天（如節(jié)假日可順延一天）檔案保管員將上月所回收合同的編號、數(shù)量報給財務部。（6）、合同的保管與借用：工程部檔案保管員負責已簽訂合同的治理，施工隊長、工程部或客服部借用合同都必須到財務部辦理

50、合同借用手續(xù)；如期歸還，如借閱后未如期歸還的話，遺失者對此合同負全責，如造成經(jīng)濟損失由該人全部承擔。（7）、合同數(shù)量的統(tǒng)計與檢查：每月8日之前，財務部負責完成合同數(shù)量的匯總和核對，并將上月合同使用情況編制成匯總表交給公司經(jīng)理批閱；財務部有權(quán)到合同使用部門查核合同使用情況；（8）、合同遺失責任的追究：合同的治理應嚴格按本規(guī)定執(zhí)行，假如合同出現(xiàn)丟失情況，將追究有關(guān)責任人的責任，每丟失一套合同（不足一套按一套算）給相關(guān)責任人一張過失單，并保留追究遺失合同所給公司帶來損失的權(quán)利。（9）、文檔治理：財務部負責施工合同在使用過程中所有信息的匯合與存檔，其中包括施工合同購買記錄、施工合同領(lǐng)用記錄、施工合同回

51、收記錄、作廢施工合同回收及處理記錄，及每月8日前必須完成的上月施工合同使用情況匯總表。二、 工程檔案治理規(guī)定1、工程檔案治理包括工程檔案的建立、保管及相關(guān)信息的提供。2、依照設計部提交的簽約客戶資料（合同、圖紙、預算報價等）建立工程檔案并進行編號。3、依據(jù)工程檔案詳細填寫工程簽約狀況表。4、填寫設計師簽約日報表，并上報公司經(jīng)理、工程部經(jīng)理、設計部經(jīng)理，以便財務部了解當前簽約量并及時安排施工隊。5、依照工程報價及簽約額按規(guī)定計算工程施工額，并于施工隊進場后（以施工隊持手續(xù)齊全的“設計現(xiàn)場交底單”）簽發(fā)進場費申請表，上報財務部審核。6、電腦錄入設計師簽約排行榜（其中包括已簽約匯總及收取設計定金匯總

52、兩個方面，其中實收首期款數(shù)據(jù)可向財務部索取），每月月底詳細統(tǒng)計設計師簽約排行榜，同時上報公司經(jīng)理、設計部經(jīng)理、工程經(jīng)理、財務部等相關(guān)部門。7、為相關(guān)人員提供工程合同檔案，如工程進場、收取二期款、工程驗收等時期，并保證工程驗收后相關(guān)資料全產(chǎn)齊全，加蓋“已驗收”章后妥善保管，便于日后查找。8、依據(jù)客戶服務工作表中的“客戶中意率評價表”，月底匯總并電話回訪核對（工程驗收的第四次回訪，幸免主觀或片面的推斷），計算出施工中意率、設計中意率及綜合中意率，上報財務部。三、工資治理規(guī)定1、崗位編制崗位種類共有11種，分不為公司總經(jīng)理、會計、出納、部門經(jīng)理、設計師、企劃、行政、人事、客戶服務、質(zhì)檢、工程治理，店

53、面籌建初期能夠一個多崗，待業(yè)務量上升后再逐步分開。2、工資發(fā)放時刻為每月18日，其中提成工資分兩次發(fā)放（客戶交首期款時發(fā)放一次，即簽約額的70%），完工時發(fā)放一次，即實收款*提成比例簽約額*30%。3、工資總額（包括效益工資）占本月工程收入（即本月實收工程款）的比例應為5%，不應超過此比例。4、工資的構(gòu)成詳見各部門規(guī)定公司的工資標準可依照公司所在都市的薪資水平自行制定。5、XX裝飾企業(yè)財務治理制度1、按照國家財務制度，依法設置會計賬薄，以單位工程項目進行成本核算，提供真實、正確的財務報告。2、嚴格審批制度，實行總經(jīng)理一支筆審批各項開支報銷，工程用款有經(jīng)辦人簽字，部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準后，方予

54、報銷。3、購進材料必須要有合法的稅務發(fā)票，假如是現(xiàn)金結(jié)算方式，請開發(fā)票，單位務必注明“現(xiàn)金”字樣。辦理材料出入庫手續(xù)，要有經(jīng)辦人、倉庫保管員簽字，部門經(jīng)理證明后交財務科入財。附：購進材料直接支付貨款的報銷方法：A、現(xiàn)金支付：填寫“報銷單”，報銷單上需有經(jīng)辦人、分管經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務部即可付款。（原始發(fā)票上由經(jīng)手上簽字即可）B、轉(zhuǎn)賬支票支付：填制“材料款付款通知單”，由經(jīng)辦人、分管經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后，財務部即可付款，收款單打收條。（原始發(fā)票上由經(jīng)辦人簽字即可）C、購進材料欠款，辦理好進出庫手續(xù)，原始發(fā)票上需有經(jīng)辦人、分管經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后，交財務部作“應付財款”處理。D、支付材料欠款，先填寫

55、“材料款付款通知單”經(jīng)分管經(jīng)理、總經(jīng)理及財務人員安排好資金后付款，一般應以轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算方式付款，付款后對方單位須打收條。（若是現(xiàn)金支付方式，還需寫上領(lǐng)款人的身份證號碼）4、公司對分包單位的付款如無專門情況，應按照甲方給公司預付款、進度款、決算款的付款比例相應操縱，不得突破。5、人工分包款的決算必須在工程竣工后由項目經(jīng)理對工人的工作質(zhì)量、工作量進行現(xiàn)場審核后作初步?jīng)Q算，工程項目經(jīng)理對工人的工作質(zhì)量、工作量進行現(xiàn)場審核后作初步?jīng)Q算，工程項目審計完畢作最終決算，并由總經(jīng)理批準。6、工人支付分包款必須填制財務部門制定的“分包款付款單”，財務部見分治理及總經(jīng)理的簽字即可付款，無專門情況必須由領(lǐng)款人到財務

56、科簽字領(lǐng)取。7、總經(jīng)理不得隨意到財務部借款，總經(jīng)理經(jīng)手的經(jīng)營費用必須由兩人以上人員證明，必要時由上級部門審批。8、嚴格操縱招待費用，不得超標，辦公費用、其它費用都要節(jié)儉。按照公司制定的標準報銷費用，必須有合法的稅務發(fā)票，業(yè)務招待費要注明用途，辦公用品應有明細內(nèi)容，報銷時填寫“報銷單”，報銷單上有證明人、批準人簽字財務科即可付款。（原始發(fā)票上由經(jīng)辦人簽字即可）9、有關(guān)人員備用金金額不宜太大（一般不得高于2000元），請款時使用財務科統(tǒng)一的“借款憑證”（三聯(lián)單），一星期內(nèi)及時結(jié)賬。10、嚴格支票、發(fā)票、收據(jù)等單據(jù)的簽發(fā)、領(lǐng)用、銷號手續(xù)。11、本公司的結(jié)賬期為每月日，結(jié)賬前請有關(guān)人員將本月發(fā)生的票據(jù)

57、交財務部入賬，以便更正確地反映本月的財務狀況。12、本規(guī)定自執(zhí)行日，凡不符合規(guī)定手續(xù)的票據(jù)，財務部一律作退票處理。辦公用品采購規(guī)則1 采購原則為同一質(zhì)量價格最低，同一價格質(zhì)量最好，并定點采購，采購后統(tǒng)一保管，由專人登記發(fā)放,若是常用及必需品需及時采購。2 辦公室用品采購的工作程序，任何物品的采購須報經(jīng)理審批，單項費用超2000元以上（含）需報總公司備案。3 報銷及采購前借款遵循公司借款治理方法文件。4 分公司用房租賃手續(xù)等由分公司總經(jīng)理負責操作，在工作地址確定后將相關(guān)信息（地址及電話等）報總公司備檔，以確保治理工作的正常開展。5 本制度最終解釋權(quán)歸屬總公司總經(jīng)理辦公室。會計報表編制講明（樣本）

58、 公司 月份會計報表是以施工企業(yè)會計制度為依據(jù)進行編制的本月會計報表共五張，包括資產(chǎn)負債表、效益表、費用明細表、完工工程匯總表、出納報告單。該份會計報表全面反映了 公司 月份的經(jīng)濟運行情況，包括了企業(yè)的財務狀況和經(jīng)濟成果。現(xiàn)就本月資產(chǎn)負債表的詳細內(nèi)容作如下講明：1.貨幣資： 元。其中：現(xiàn)金 元銀行存款 元，其他貨幣資金電話費存折（銀行卡）等 元。2.應收賺款： 元。其中：為未總公司3.其他應收款： 元其中：工作服 元4.待攤費用： 元其中：房租 元，裝修費 元，攤位耗品 元。5.存貨： 元其中：工程施工 元（為本月止未結(jié)算的工地已提入的人工及材料費用），庫存材料 元6固定資產(chǎn)（原值）： 元7.

59、總計折舊： 元 其中：本月計提折舊額 元8.短期借款： 元。9.應付賺利： 元10.碩收殊利： 元 其中：工程款 元（木月預收工程款 元），設計定金 元（本月預收設計定金 元）11.其他應付獲： 元其中：施工員獎金 元，質(zhì)保金 元12.應付福利費： 元（按規(guī)定計提的職工福利費）13.未交稅金 元其中：營業(yè)稅 元，城建稅 元，個人所得稅 元，企業(yè)所得稅 元。14.其他未交款： 元其中：教育費附加 元，水利專項資金 元15實收資本： 元其中： 。16.未分班利潤： 元其中：上年未分班利潤 元，本年未分班利潤 元。17.本月完工工地： 個。分公司 年 月 日施 工 企 業(yè) 會 計 報 表資 產(chǎn) 負 債 表 會施01表編制單位： 年 月 日 單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流淌資產(chǎn)流淌負債貨幣資金1短期借款39短期投資2應付票據(jù)40應收票據(jù)3應付賬款41應收賬款4預收賬款42減：壞