1、（一）1、單利利息和時間成線性關系，只計取本金的利息，本金所產生的利息不再計算利息。本利和=本金+利息額（1）單利公式I=Pni（2）復利公式：I二P（1+i）nP（3）復本利和（F）：F=P（1+i）nI：利息額一P：本金一i：利率一n：計息周期（二）、三個值P（現值）：表示現在時點的資金額。F（將來值）：也稱為終值，表示期末的復本利和。A（年值）：是指在一定的時期內，以相同的時間間隔連續發生的等額收付款項。兩個因素:利率（i）計息期（n）六種換算（對應資金時間價值六公式）現值換算為將來值P-F將來值換算為現值F-P年值換算為將來值A-F將來值換算為年值F-A年值換算為現值A-P現值換算為年

2、值P-A（1）現值換算為將來值P-FTOC o 1-5 h z公式：F=P（1+i）n=P（F/P，i，n）（13）形象記憶：（存款）一次存款，到期本利合計多少系數名稱：一次支付復本利和因數（F/P,i，n）（F/P，i，n）=（1+i）（2）將來值換算為現值F-P公式：p=F-=F（P/F,i,n）（14）（1+i）n形象記憶：（存款）已知到期本利合計數，求最初本金。系數名稱：一次支付現值因數P/F,i，n）（3）年值換算為將來值A-F公式：f=A（-+）-=A（F/A,i,n）（15）i形象記憶：（存款）等額零存整取系數名稱：等額支付將來值（終值）因數（F/A,i,n）將來值換算為年值F-

3、A公式：A=F-=F（A/F,i,n）（1+i）n-1形象記憶：（存款、孩子教育基金）已知最后要取出一筆錢，每年應等額存入多少錢。孩子小時定期等額存入教育基金，想到孩子一定年齡（上大學時）一次性取出一定錢數，問每月或每年應存入多少錢。系數名稱：等額支付償債基金因數（A/F，i，n）（5）年值換算為現值A-P公式：P=A帶=A*（P/An）形象記憶：（設施維護基金）某設施以后每年的維護費用一定，為保障以后每年都能得到這等額的維護費用，問最初一次性需存入多少錢作為維護基金。系數名稱：等額支付現值因數（P/A，i,n）現值換算為年值P-A公式：A=pi(1+i)=P(A/P,i,n)(1+i)n-1

4、形象記憶：(按揭)住房按揭貸款，已知貸款額，求月供或年供.系數名稱：資本回收因數(A/P,i,n)探特殊情況：永續年值(nfg),此時：AP=(19)A=Pxi(110)i【說明】如果年值一直持續到永遠，是相同時間間隔的無限期等額收付款項時，年值A與現值P之間的計算可以簡化為上式(19)、(110)。當投資的效果持續幾十年以上時就可以認為n-g,從而應用式(19)、(110)簡化計算。當求港灣、道路以及壽命長的建筑物、構筑物等的投資年值或凈收益的現值時，可用此簡化算法，給問題求解帶來極大方便。插值法時，凈現值為PW0i2時，凈現值為PW2V0則內部收益率的計算公式為：丄.)Pw(i)|r=i+

5、(i2-卩|pw(i)+Pw(i)|1122定量預測方法簡單平均法移動平均法加權平均法簡單平均法：是利用歷史資料的平均數來預測未來值的簡單方法。即簡單計算算術平均值就可以了。移動平均法：這種方法就是利用過去實際發生的數據求其平均值，但與上述方法的區別是在時間上往后移動一個周期，將此時求得的結果作為下個周期的預測值?！纠?：2006單選】已知某企業2006年第二季度的銷售額資料如下表所示，在不考慮增長率的情況下，用移動平均法預測該企業2006年9月的銷售額為()萬元(保留兩位小數)。某企業2006年第二季度銷售額資料月份4月5月6月銷售額(萬元)8009501100【答案】A【解析】移動平均法：

6、7月：(800+950+1100)三3=9508月：(950+1100+950)三3=10009月：(1100+950+1000)三3=加權移動平均法：就是在移動平均法的基礎上給各期的數據加權再求平均數即可?！纠?】在上題(2006真題)基礎上，若4月、5月、6月的數據權重分別為1/6，2/6，3/6，則用加權移動平均法預測該企業2006年9月的銷售額為()萬元?！窘馕觥考訖嘁苿悠骄ǎ涸?(800X1/6+950X2/6+1100X3/6)三(1/6+2/6+3/6)=1000月:(950X1/6+1100X2/6+1000X3/6)三(1/6+2/6+3/6)=1025月:(1100X1/

7、6+1000X2/6+1025X3/6)三(1/6+2/6+3/6)=（五）風險型決策計算（1）期望值標準：計算每個方案的期望值（所謂期望值，當然是統計學里的一個概念，之所以叫期望值，是因為不是肯定能獲得的數值），然后選擇收益最大或損失最小的方案作為最優方案。期望值=工每一情況發生的概率X每一情況下的收益（損失值）【例6：2009單選】某投資方案凈現值可能為5600萬元、4300萬元和2680萬元，發生的概率分別為、和，則該投資方案凈現值的期望值是（）萬元?！敬鸢浮緽【解析】本題考核的是風險型決策的期望值標準的計算：凈現值的期望值=5600X+4300X+2680X=3750（萬元）（2）合理

8、性標準（等概率法）假設各種情況發生的概率相等，其余與期望值法完全相同?！纠?：2010單選】某建設項目的盈虧情況預計有三種可能：經營狀況良好時可獲得利潤1500萬元，經營狀況一般時刻獲得利潤600萬元，經營狀況差時將虧損1000萬元，各種情況發生的概率難以確定，采用合理性標準決策，該建設項目的期望利潤是（）萬元。C1100【答案】A【解析】本題考核的是風險型決策的合理性標準（等概率法）的計算：期望利潤=1500X1/3+600X1/31000X1/3=367（萬元）（六）非確定型決策（1）最大最小收益值法（小中取大法）先小后大，保守型找出各方案的最小收益值，再從這些最小收益值中選擇一個收益最大

9、的方案作為最優方案注意是按方案選，而非按條件選（2）最大最大收益法樂觀冒險型從每個方案中選擇一個最大的收益值，再從這些最大的收益值中選擇一個最大的收益值注意是按方案選，而非按條件選（3）最小最大后悔值法先大后小后悔值一最大收益值與所采取方案的收益值之差，注意是按條件選，非按方案選求出各方案在各種自然狀態下的后悔值，然后從最大后悔值中選擇后悔值最小的方案后悔值=最大收益值一一般值，注意被減數和減數的順序【例8】某公司承包一項工程，該工程可用A、B、C三種施工方法中的任何一種完成。A、B兩種施工方法受天氣的影響，施工方法C不受天氣影響（見表23），各種施工方法和天氣情況下的獲利情況見下表自然狀態施

10、工方法天氣好天氣一般天氣壞A35*20*4B387*C444解析】根據最大最小收益值法的思路，由上表可知：A、B、C三個方案的最小收益值分別是一4萬元、3萬元和4萬元。其中4萬元最大，它所在的方案C最優。因此，選擇C施工方案。根據最大最大收益值法的思路，由上表可知：三個方案最大收益值分別為：35萬元、8萬元、4萬元，其中最大值35萬元所在的A方案是最終選擇的方案。首先求得各種自然狀態下的最大收益值（在上表中用“*”標出）；然后用各種自然狀態下的最大收益值減去該自然狀態下的其他收益值即為后悔值（見下表）。因各方案的最大后悔值為11萬元、32萬元、31萬元，因此，選擇最小后悔值11萬元所在的方案A

11、為最優方案。.后悔值（單位：萬元）.A.甲方案B.乙方案C.丙方案D.丁方案施工方法天氣好天氣一般天氣壞ABC03231012161103【例9】某企業承包一項工程，該工程可用甲、乙、丙、丁四種施工方法中的任何一種完成，四種施工方法都將不同程度地受到天氣變化的影響。經計算，四種施工方法在不同天氣狀況下的后悔值如下【答案】B【解析】最小最大后悔值法一先選最大后悔值，再從中選最小的。（七）盈虧平衡方程（盈虧平衡點、利潤、生產負荷率BEP）（二）盈虧平衡點的計算公式年總銷售收益R=單位產品的銷售價格X年生產并銷售的產品數量=PQ年總成本C=年固定成本十年可變成本=F+VQ年銷售利潤己=年銷售收益一年

12、總成本=PQ-（F+VQ）Q年生產并銷售的產品數量P單位產品的銷售價格V單位產品的變動成本F年的固定成品若將使年銷售利潤恰好等于零，即使該項目既不盈利，也不虧本稱為盈虧平衡，則有：E=PQ-（F+VQ）=0即：盈虧平衡點為利潤為0時的產量或銷售量，或價格無論求的是產量或銷售量的盈虧平衡點Q*，還是求價格的盈虧平衡點P*，再或者求固定成本、變動成本的盈虧平衡點F*、V*,我們都可以利用上式這個盈虧平衡的基本方程，通過數學解方程的手段求得。所以，只記這一個公式就可以了。我們書上（2-9）（2-12）能記住最好，記不住就只記上邊的這個盈虧平衡基本方程即可。【例10：2009單選】某生產單一產品的建設

13、項目，預計年產量為50000件，產品銷售價格6000元/件，總成本費用12000萬元，其中固定成本為5000萬元，成本與產量呈線性關系，則盈虧平衡點價格是（）元/件?！敬鸢浮緿【解析】本題考核的是盈虧平衡分析的計算。E=PQ（F+VQ）=0【例11：2008單選】某建設項目生產單一產品，已知建成后年固定成本為1200萬元，單位產品的銷售價格為1800元，單位產品的材料費用為700元，單位產品的變動加工費和稅金分別為120元和80元，則該建設項目產量的盈虧平衡點是（）件。666500909333【答案】D【解析】單位產品的材料費用、加工費和稅金都屬于變動成本。所以單位變動成本V=700+120+

14、80=900元?？芍苯影唇夥匠逃嬎?，但一定要注意單位的一致性，要么都變成“元”要么都變成“萬元”V=900元二萬元P=1800元二萬元F=1200萬元E=PQ（F+VQ）=0=1200+（此處注意固定成本與單位產品各項變動成本資金一致性，是不是都是“元”，還是有“元”，也有“萬元”Q二萬元（三）盈虧平衡分析圖橫軸為產量或銷售量，縱軸為收入或支出畫出固定成本線（一條平行于橫軸的線）和可變成本線（一條通過0點的斜線）將固定成本線與可變成本線合并為總成本線畫出銷售收入線銷售收入線與總成本線的交點即為盈虧平衡點，在橫軸上對應的產量即為保本產量盈虧平衡點越低，盈利的機會越大，虧損風險越小（四）生產負荷率

15、BEP生產負荷率是產量的盈虧平衡點Q*占設計生產能力Q0百分比是衡量建設項目生產負荷狀況的重要指標BEP越小，風險越小，可承受較大的風險（八）價值工程計算（功能評價系數、成本系數、價值系數、成本改進期望值）（一）價值工程的相關概念1、價值：指對象具有的必要功能與取得該功能的總成本的比例，即效用或功能與費用之比，其表達式為：2、功能：指產品或勞務的性能或用途，即所承擔的職能，其實質是產品的使用價值3、成本：產品或勞務在全壽命周期內所花費的全部費用，是生產費用與使用費用之和。功能評價系數=功能對象功能評分值成本系數成本系數=評價對象目前成本總評分值全部成本（3）價值系數價值系數=功能評價系數成本系

16、數（4）、功能目標成本與改進期望值1、某一功能的目標成本=整體功能的目標成本X功能評價系數2、某一功能的成本改進期望值=功能的目標成本一功能的現實成本某一功能的成本改進期望值=功能的目標成本一功能的實現成本=1071-1800=-729某一功能的成本改進期望值=功能的目標成本一功能的實現成本=1071-1800=-729【例26：2005案例】某產品有5個功能領域Fl、F2、F3、F4、F5，其一對一強制評分后的修正得分，各功能的現實成本如下表所示。功能領域修正得分現實成本（兀）F132350F242560F321350F452780F51860合計159900根據題意，回答下列問題：1、F2

17、的功能評價系數是（）【答案】B【解析】功能評價系數=評價對象功能評分值=0.267總評分值152、F3的成本系數是（）。評價對象目前成本1350【答案】A【解析】成本系數=0.136全部成本99003、F4的價值系數是（）。評價對象功能評分值5【答案】D【解析】功能評價系數=0.333總評分值15成本系數=評價對象目前成本全部成本2780=0.2819900價值系數=功能評價系數成本系數0.333=1.1850.2814、若整體的目標成本為8800元，則F4的功能目標成本是（）元。【答案】D【解析】某一功能的目標成本=整體功能的目標成本X功能評價系數F4功能目標成本=8800X=29305（增

18、加）、F4功能的成本改進期望值是（）【答案解析】F4功能的成本改進期望=F4功能的目標成本一F4功能的現實成本=2930-2780=150,應增加成本150元（九）進口設備原價計算（貨價、國外運費、國外運輸保險費、到岸價、關稅、增值稅、抵岸價）離岸價格一裝運港船上交貨價（FOB）到岸價格一運費、保險費在內價（CIF）CIF二FOB+海運費+保險費2、進口設備原價的構成（10項構成）進口設備原價=貨價+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務費+外貿手續費+關稅+增值稅+消費稅+海關監管手續費+車輛購置附加費【重點】進口設備原價的十項構成的計算標準貨價采用離岸價（FOB，分原幣貨價和人民幣貨價國外運費

19、（國際運費）=原幣貨價（FOB）X運費率運輸保險費=CIFX保險費率=（FOB+國外運費+運輸保險費）X保險費率一運輸保險費（1-保險費率）=（FOB+國外運費）X保險費率f運輸保險費=（FOB+國外運費）/（1-保險費率）X保險費率銀行財務費=（FOB價+貨價外需用外匯支付的款項）X銀行財務費率進口代理手續費=到岸價格（CIF外幣）X對外付匯當日外匯牌價（中間價）X手續費率關稅=CIFX稅率增值稅=（CIF+關稅+消費稅）X增值稅稅率（進口設備為17%）海關監管手續費=CIFX海關監管手續費率進口車輛購置附加費=（CIF+關稅+消費稅+增值稅）X進口車輛購置附加費率【2010真題】某項目采用

20、裝運港船上交貨價方式進口一設備，貨價為40萬元，該設備運抵我國海關前發生的運輸費、保險費等共計20萬元。該設備適用關稅稅率為15%,增值稅稅率為17%,免征消費稅。該設備進口環節應繳納增值稅的稅額為（）萬元?！敬鸢浮浚篋【解析】：(40+20)X(l+15%)X17%=(萬元)設備運雜費=設備原價(或抵岸價CIF)X運雜費率(十)建設投資估算(資金周轉率法、生產能力指數法、設備費用百分比估算法)1、資金周轉率法用資金周轉率來推測投資額的一種方法2、生產能力指數法根據已建成的性質類似的建設項目的投資額和生產能力，以及擬建項目的生產能力，來估算擬建項目的投資額(假設生產能力與投資額之間有比例關系，

21、再作調整)-q：已建成類似工程項目或裝置的投資額-c2：擬建工程項目或裝置的投資額-a已建成類似工程項目或裝置的生產能力-a；：擬建工程項目或裝置的生產能力-f:不同時期、不同地點的定額、單價、費用變更綜合調整系數-n：生產能力指數nWl注：當生產規模比值在之間，則指數N的取值近似為1。當擬建項目或者裝置與類似項目或裝置的規模相差不大于50倍，且擬建項目的擴大僅靠增大設備規格來達到時，則n取值為之間；若是靠增加相同規格設備的數量來達到時，n取值為之間。3、設備費用百分比估算法以設備費為基數，或以投資比重較大的工藝設備投資為基數根據經驗數據確定建安費或其他費用占設備費的百分比如電廠，一般用建安費

22、用占電廠機組費用的一定比例來推斷出電廠的建安費用C=I(1+fK+fK+)+Q1122-C：擬建項目的投資額-I：擬建項目按當時當地價格計算的設備費-K：已建成的同類項目中，建筑安裝費及工程建設其他費用占設備費的百分比-f：表示由于時間因素引起的定額、價格、費用標準等變化的綜合調整系數-Q:擬建工程的其他有關費用4、指標估算法概算指標一按完整建筑物以川等計估算指標以建設項目、單項工程或單位工程計，更粗略更綜合【2011真題】用資金周轉率法估算某項目建設投資.已知該項目資金周轉率的近似值為，項目生產期產品的年產量為450萬噸，產品價格為100元/噸，該項目總投資估計應為()萬。【答案】B【解析】

23、本題考核的是資金周轉率法估算建設投資：總投資額=產品的年產量X產品單價三資金周轉率=450X100三=30000萬元【2007真題】在固定資產投資估算編制方法中，根據已建成的類似項目的投資額、生產能力和擬建項目的生產能力，估算擬建項目投資額的方法是()。資金周轉率法B.設備費用百分比潔算法C.生產能力指數法D.造價指標估算法【答案】C【解析】理解四種方法的內涵。【例1】原有日產量為10噸的某生產裝置投資為100萬美元，現擬建相似的生產裝置，生產能力比原有的增加兩倍，用生產能力指數法估計投資額需增加約()萬美元。(已知生產能力指數為，f=l)【答案】：C【解析】：注意比原來增加兩倍，意味著A2/

24、A1=3173-100=73萬元(一)分項詳細估算法根據資金周轉額和周轉速度之間的關系，對流動資產和流動負債分別進行估算流動資金=流動資產-流動負債流動資產=應收帳款+預付帳款+存貨+現金流動負債=預收帳款+應付帳款流動資金增加額=本年流動資金-上年流動資金1、周轉次數的計算周轉次數=360/最低周轉天數各項流動資金平均占用額=周轉額/周轉次數2、流動資產的估算(四項)(1)存貨(2)應收賬款(3)預付賬款現金需要量=(年工資及福利費+年其他費用)/現金周轉次數3、流動負債估算(兩項)(1)應付賬款(2)預收賬款(十一)工程結算(合同價、預付款、預付款起扣點、進度款結算)工程預付款額度包工包料

25、預付款原則上在合同額的10%30%之間重大工程項目，按年度工程計劃逐年預付一般公式從每次結算工程價款中按材料比重扣抵工程價款，竣工前全部扣清【2008真題】假定某一建筑承包工程的結算價款總額為2000萬元，預付備料款占價款的25%，主要材料和結構件金額占工程價款的%。按照理論扣回方式，預付備料款起扣點是()萬元?！敬鸢浮浚篊【解析】預付備料款=合同總價*25%=2000*25%=500萬【2011真題】甲承包商擬投標一項土建工程。招標人按照建設工程工程量清單計價規范(GB50500-2008)計算的該土建工程中的基礎土方工程的清單工程量為1250m3.甲承包商按全國統一建筑工程基礎定額和資源市

26、場價格計算得出如下數據：基礎土方工程量為2265m3；基礎土方工程共需使用人工1405工日，工日單價為65元；基礎土方工程需使用機動翻斗車49個臺班，臺班單價為180元。企業管理費按工料機費用之和的16%計算，利潤和風險費用按工料機費用和管理費之和的8%計算，規費費率定為5%，綜合稅率為%。招標人公布的該土建工程招標控制價為1060萬元，而甲承包商計算出的投標總價為1095萬元。甲承包商計算得出的該基礎土方工程的工料機費用合計應為（）元。【答案】：B【解析】：工料機費用合計=人工工人X工日單價+機械臺班數X臺班單價=1405X65+49X180=100145，故選B。2按照招標人計算的工程量，

27、甲承包商計算得出的該基礎土方工程綜合單價應為（）元?！敬鸢浮浚篊【解析】1題中已經計算出了工料機合價為100145元該分項工程的合價還應包括企業管理費、利潤和風險費用、規費和稅金，計算合價為：100145X（1+16%）X（1+8%）=（元）綜合單價二合價三清單工程量=21250=（元），選C。關于基礎土方工程招標人計算的清單工程量與甲承包商計算的定額工程量的說法，正確的為（）。招標人計算出的清單工程量肯定有誤若甲承包商中標，則應以甲承包商計算的工程量為準簽訂合同甲承包商沒有義務向招標人指出其工程量清單中存在的問題甲承包商應按照招標文件中的工程量清單確定綜合單價，進行報價【答案】CD【解析】在

28、招標文件中的實物工程量清單中的工程量不一定正確，承包商必須進行核對。但招標人計算清單工程量所用的計算規則與承包行計算定額工程量的計算規則不同，二者值不一樣也不能肯定清單工程量或者定額工程量肯定有誤；承包商應按照招標文件中的工程量清單確定綜合單價，進行報價；即使發現工程量清單中有某些錯誤或者漏項，一般不能任意更改或補充，但可以在標函中加以說明，待中標后簽訂合同時再加以糾正，另對工程量清單中的錯誤或漏項的處理，應按招標文件中的規定執行。所以承包商并沒有向招標人指出其工程量清單中存在的問題的義務；也不會以承包商計算的工程量為準簽訂合同。故CD正確，AB錯誤。4關于該土建工程招標控制價與投標總價的說法

29、，正確的為（）。招標人應拒絕其投標甲承包商的投標總價高于招標控制價不超過5%，所以招標人應接受其投標甲承包商的報價高于招標控制價2%，所以招標人應拒絕其投標招標控制價可根據投標報價情況進行浮動，若調整后的招標控制價仍高于承包商的投標價，則其投標會被拒絕【答案】A【解析】招標控制價是對招標工程限定的最高工程造價，投標總價高于招標控制價即為廢標，應拒絕其投標。所以A正確，其他均有誤。【例3】工程款的結算：某一建筑承包工程的結算價款總額為1000萬元，預付備料款占價款的25%，主要材料和結構件金額占工程價款的%。該工程采用按月結算方式，每月實際完成工作量和合同價款調整增加額如下表所示。求預付備料款、

30、每月結算工程款、竣工結算工程款各為多少。月份1月2月3月4月5月6月合同價調整增加額完成工作量金額50100200400150100100解析】預付備料款=1000X25%=250（萬元）預付備料款起扣點T=1000-250/%=600（萬元）一月份結算工程款為50萬元，累計撥款額為50萬元二月份結算工程款為100萬元，累計撥款額為50+100=150萬元三月份應結算款為200萬元，累計撥款額為150+200=350萬元四月份應結算款為400萬元，但350+400=750，超過600萬元的起扣點：750-600=150400-150+150(%)=萬元四月份累計撥款為350+=7五月份應結算款為150X（%）=（萬元）五月份累計撥款為+=（萬元）&六月份應結算款為100X（%）=萬元六月份累計撥款額為+=750（萬元）【2010真題】某工程合同價為1000萬元，合同中約定采用調值公式法進行工程價款動態結算，其中固定要素比重為，調價要素A、B、C在合同價中所占比重分別為、。結算時，三項要素的價格指數分別增長了10%、15%、25%，則該工程的實際結算款是（）萬元?！敬鸢浮浚篋【解析】1000X+X（1+10%）+X（1+15%）+X（1+25%）=