1、海外工程項目財務資金管理淺析一、概述目前，中鐵建積極響應國家府“走出去”的號召，迅速擴展海外市場，隨著海 外業務的快速發展，海外工程項目的不斷增多，境外工程項目對高效項目管理的 需求日益急切，其中資金管理是境外項目管理的核心內容。為了保證境外承包工 程的資金安全，我們應建立完善的財務會計制度及資金管理制度，應積極研究相 關國家的法律法規和國際間的相關公約，研究外匯資金的的流動方式，匯率變化 對企業經營的影響和風險，同時結合所在國家實際情況，探究資金的收取，合理 循環以及融資渠道等。本文主要就相關境外承包工程項目的資金管理和應注意的 問題，結合本人的經驗談談國外工程項目的資金管理及應注意的問題。

2、境外承包工程資金具有以下特點：1、資金管理涉及到的是外幣資金2、涉及到與國際金融機構之間的聯系3、由于境外承包工程都是外幣資金，要防范資金的流動安全、匯率變動的 風險，保證境外承包工程項目能夠順利進行。4、不同國家實行的項目資金撥付制度及慣例不盡一致，我們必須了解并適 應當地的資金支付、流動方式。5、境外項目前期和中期資金需求大，融資渠道窄，很容易造成項目運轉困 難。工程項目的資金管理：就是企業在再生產過程中客觀存在的資金運動及其所 體現的利益關系，提高資金的使用效率和資金的安全流動。其活動包括資金的籌 集、投放、使用、回收等一系列行為。項目部的資金管理包括資金的籌集、使用 和合理調度。資金的

3、管理是項目財務管理的重要一環，資金管理的好壞，直接關 系到項目施工生產經營能否正常進行。當今海外市場競爭激烈，企業為了競爭承 攬工程項目，要不斷更新設備，增加技術儲備，同時又受通貨膨脹，物價上漲、 資金不到位投標及中標過程中墊資等因素的影響，企業資金缺口的矛盾日益突出， 使得工程項目因缺少資金而影響企業的競爭力，在工程中標施工的前期如何合理 使用資金有著非常重要的意義。二、資金的籌集（1）根據工程承包合同向業主收取的預收工程款、備料款和根據合同要求收 取的工程進度款。這是項目部資金的主要來源，工程中資金使用成本最低的資金 就是業主付款，承包商應盡可能爭取及早、最大限額的地收取業主付款，因此在

4、投標階段就應作好準備，中標在簽定合同時，對有關付款條款要爭取快、盡量提 前，使預付款、進度款能夠及時到位，減少墊付資金，降低資金成本，要把業主 付款時間、額度、方式、幣種等內容在合同條款中約定使之法律化，這樣承包商 就能及時、足額獲得業主付款的法律保障。承包商除按期完成工程進度、技術、 質量等方面外，很重要的一項工作就是根據合同要求提交相關請款文件及發票， 交業主審核，及時催要進度款，這要求財務部、計劃部等部門要密切協調。（2）企業的自有資金：項目開工初期上級給予撥付的啟動資金，這部分資 金在整個項目資金中所占的比重不大，也是暫時的，項目資金緩解時，還需調回。 工程在施工中后期墊付資金，對工程

5、承包商則是一個警報，工程款的管理可能出 現問題，收支不均衡，或是收不低支，若是前者可以通過檢查資金管理調度是否 有問題，若是后者想更改投標時的報價是不可能的，應詳細分析工程施工過程中 各項費用支出是否有與執行合同不符超過報價的非承包商責任原因等理由，提交 相關文件向業主進行索賠，從這一點上看工程投標報價非常重要，境外工程項目 一定要考慮投資方國家、施工地國家的各項法律法規及資金進出相關國家的有關 規定和相關的國際公約。（3）銀行貸款和可融通的其他資金。一般來說此種方式籌集資金使用成本 最高，不合理的借款會使承包商陷入債務危機。因此，我們應盡可能避免大量使 用貸款，利用貸款要結合工程實際，要咨詢

6、貸款的性質，盡量利用有利因素使用 一些低息優惠貸款。還可以利用銀行的政策辦理一個信貸額度，在額度內使用貸 款，對設備、材料供應商的付款可以通過銀行信用證方式結算，辦理投標保函、 履約保函采取反擔保方式使得充分節約資金。三、資金的運用1、資金集中化管理。要牢固樹立資金管理是企業管理中心環節的觀念，要 建立起適合經營項目特點的資金運行管理機制。對境外單位所屬各個項目，要實 行資金統一管理，集中結算、全面監控資金收付，統一調度資金，降低資金成本。2、編制資金需求計劃。為籌集項目資金，首先要知道需要多少資金什么時 間投入。編制計劃通常以月或季度為單位計算資金需求量，并編制資金投入計劃 和資金回收計劃，

7、然后將其綜合，即可形成需求計劃。（1）資金需求計劃，此計劃的編制應根據工程進度和控制估算，按各項費 用投入的時間分項計算。其投入資金分為如下幾類：人工費、設備費、材料費、 機械使用費、調遣費、設計及技術服務咨詢費、臨時設施費、分包支出、其他費 用：包括管理費、財務費用、稅金、保險費、施工協調及補償費、各項保函及信 用證費、通訊費及各項保證費用。（2）編制資金回收計劃：資金回收計劃的編制應根據工程進度計劃并結合 合同價格和支付條款按月進行計算。其資金回收分為如下幾類:預收工程款收入、 工程計價款收入、其他收入：包括索賠、獎勵等收入。（3）編制資金流動計劃，將資金需求、收入合并，即可成為資金流向表

8、，資 金流向表可以清晰反映目前項目的資金收支情況，找出資金控制的關鍵環節，也 可以為領導決策提供參考和輔助。3、資金的使用和調度要建立健全完善的資金管理制度，規范項目的資金運 動，采取切實可行的有效措施，控制資金流動方向，提高資金運用效率。（1）堅持和完善資金預算制度，編制用款計劃按時按量合理適當的原則。 項目的資金調度，統一由項目經理審批，嚴把支出關，確保重點支出的需要，杜 絕資金失控和浪費現象的發生。（2）對項目部所屬分部，在施工期間的工程款，項目部可以根據內部分包 合同預付一定數量的工程款。期末終了，根據實際支付的余額，扣除已預付的工 程款和墊付的材料款后進行撥付工程款。（3）嚴格執行“

9、用款計劃”申報制度。項目部所屬各分部及各職能部門， 每月初，必須向項目部財務部門和項目經理申報用款計劃，方可根據當期資金情 況統籌安排用款。（4）為加強項目資金調度，調劑資金余缺，項目部要與公司有關部門的統 一協調，項目部資金要納入公司資金的系統管理，充分發揮公司、項目部兩級資 金調度管理，使公司資金適當集中合理使用。（5）對分包商，要根據施工進度進行付款，項目部的施工部、控制部、財 務部、合同管理等部門要嚴把費用、進度關。通過上述對資金具體分析，以使求得最好的資金效益。4、建立科學嚴緊的付款審批程序項目部應建立一套各部門合理分工又相互制約的付款審批程序，主要的目的 是從多個不同角度對付款審批

10、對外付款文件，既滿足供應商、分包商等方面的合 理付款要求，又嚴格把關，杜絕提前、超額對外付款，其審批程序步驟可以如下：（1）收到分包商等提交的請求付款的相關文件后，計劃、工程、財務部門 進行審查，檢查合同單價、總價、履行合同進度及質量情況、發票單據是否符合 要求。（2）到供應商提交的物資采購相關文件，采辦、財務、技術檢驗、物資部 門要對貨物進行驗收、檢查單據是否合格符合合同的各項要求，進出口物資，要 檢查報關、清關、商檢手續是否完備，供應商要求付款是否與合同要求付款時間 相符，是否納入到資金使用計劃，符合要求的填制對外付款通知書，否者填制拒 付理由書。付款通知書和拒付理由書采取聯簽方式。四、海

11、外工程的匯率風險與防范國際承包工程一般是以外幣計價簽定的合同額，而且合同期較長，一般情況 在較長時期執行外幣合同，在執行合同中會出現匯率變化的風險，正確認識風險， 積極防范和合理規避匯率風險，是國際工程資金管理的一個重要內容。匯率風險是指由于外匯匯率變化產生的損失的可能性。在實際工作中有以下 幾種：1、資金收支的匯率風險：工程承包約定的價款以美元、歐元計價，也可 以以工程所在國的貨幣計價，如里亞爾。當工程方面產生經濟往來與其他國家進 行結算各種經濟行為時，就蘊藏著一定的風險。在取得合同進度款后需購買工程 相關的各項支出或支出行為與取得收入行為產生時間差時，會出現匯率風險，最 明顯的表現是，在不

12、同幣種轉換過程中，取得收入時相對其他貨幣匯率低，而支 出時相對其他貨幣匯率高，由于相關匯率變化產生匯兌損失及工程收入結算成本 國貨幣匯率變化產生的匯兌損失等。2、外幣貸款的匯率風險：境外承包工程在 施工中有可能需要外幣貸款，如果在取得貸款與清償的期間內所貸外幣的匯率發 生變化時，貸款者需承擔由此產生的匯率風險。工程匯率風險的防范：匯率風險隨匯率變動而產生，偶爾的較小的匯率變動 產生一些數額不大的匯率損失是很正常的，但是對于可能的發生的劇烈匯率變動 而潛在的較大的風險，必須作到運籌帷幄，防范于未然，否則，一個項目所創造 的利潤很有可能被匯率變動產生的匯率損失賠掉。防范匯率風險的重點在于預防 為主

13、，要觀察外匯市場的行情變化，分析影響匯率變動的各種因素，根據相關國 家的政治、經濟、外匯政策、社會環境、法律、相關的國際公約、與國際社會的 關系、是否受國際制裁等情況事先預測匯率變動的趨勢，在簽定合同時充分考慮 匯率變動的影響，在合同價款、幣種、付款進度方式等爭取對自己有利的條款， 從法律上給予確定來規避匯率風險。另一種防范匯率風險的方法是投保方式規避 風險，承包境外工程中標后，估計可能有匯率風險，可向保險公司投保外匯匯率 風險的保險，當發生匯率損失時可從保險公司獲得一定的補償，使企業相對減少 由于匯率變動造成的損失。五、海外項目資金管理需注意的事項通過中鐵建承包國際工程實踐經驗，我們認識到資

14、金管理在海外項目的重要 性，它直接影響工程的進度和企業的效益，要使項目部管理人員重視資金管理， 要在境外資金的管理上注意研究資金的需求情況，如何利用銀行貸款、自有資金、 合同進度款等，研究采取什么方法，要根據工程項目的規模、付款條件、實際使 用貨幣國別、匯率變化趨勢、利率的高低、資金占用時間，銀行給予貸款形式、 還要考慮國際政治、經濟形勢等多方面因素，研究匯率變化對資金、利潤、收入、 稅金、成本結轉，特別是境外工程以外幣結算，由于匯率變化對資金的影響和風 險。隨著經濟的全球化跨國承包工程逐漸增多，意想不到的問題時有發生，海外 工程不單單是經濟行為，它往往還包含著政治色彩，這些都直接影響資金的流動 及安全，我們必須知己知彼才能保證在國際間的經濟活動中保