1、內(nèi)控督導(dǎo)師內(nèi)控知識(shí)及技能測(cè)試題及答案1、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（ ） A.內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程(正確答案)B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會(huì)和管理層實(shí)施的C.有效的內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊(cè)，而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的一系列行為(正確答案)2、下列各項(xiàng)中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有（ ） A.控制的有效性會(huì)受到?jīng)Q策過(guò)程中人為判斷的影響(正確答案)B.內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證C.管理人員可能會(huì)凌駕于內(nèi)部控制之上(正確答案)D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施需要考慮成本與效益(正確答案)3、關(guān)于企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（ ） A

2、.應(yīng)采取多頭采購(gòu)或分散采購(gòu)的方式，避免采購(gòu)業(yè)務(wù)集中B.應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換(正確答案)C.任何采購(gòu)都不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)全過(guò)程(X 小額零星物資采購(gòu)可以)D.重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批(正確答案)4、下列各項(xiàng)中符合有效控制原則的有（ ） A.為了加強(qiáng)投資控制，公司聘請(qǐng)有實(shí)力的咨詢公司做投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，明確投資方案、回報(bào)率等內(nèi)容(提供獨(dú)立的報(bào)告)B.與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營(yíng)與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款(正確答案)C.企業(yè)研究成果的開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn)，通過(guò)試生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)品性能

3、，在獲得市場(chǎng)認(rèn)可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn)(正確答案)D.資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶名在同一個(gè)IP地址操作5、內(nèi)部控制的基本概念是從早期（ ）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來(lái)的 A.科學(xué)管理B.內(nèi)部牽制(正確答案)C.內(nèi)部審計(jì)D.管理控制6、內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象是（ ） A.特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性(正確答案)B.整個(gè)期間財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性C.被審計(jì)單位編制的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告7、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ ） A.高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明(董事會(huì))(正確答案)B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)、范圍、程序和方法(正確答案)C.內(nèi)部控制

4、缺陷及其認(rèn)定情況和整改情況(正確答案)D.內(nèi)部控制有效性的結(jié)論(正確答案)8、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引，內(nèi)部控制的有效性包括（ ） A.設(shè)計(jì)的有效性(正確答案)B.體制的有效性C.運(yùn)行的有效性(正確答案)D.機(jī)制的有效性9、下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有（ ） A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避(正確答案)B.風(fēng)險(xiǎn)降低(正確答案)C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)(正確答案)D.風(fēng)險(xiǎn)承受(正確答案)10、下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報(bào)告的時(shí)間要求，正確的有（ ） A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報(bào)告B.一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期(至少每年)報(bào)告，重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期(至少每年)報(bào)

5、告D.一般缺陷應(yīng)定期(至少每年)報(bào)告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告(正確答案)11、下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（ ） A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)(正確答案)B.追求利潤(rùn)最大化C.財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整(正確答案)D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略(正確答案)12、企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括（ ） A.全體員工(正確答案)B.監(jiān)事會(huì)(正確答案)C.經(jīng)理層(正確答案)D.董事會(huì)(正確答案)13、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，下列說(shuō)法中正確的是（ ） A.重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)(正確答案)B.重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程

6、度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)(正確答案)C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷(正確答案)D.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計(jì)師確定14、關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（ ） A.企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同(正確答案)B.重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門(mén)參與起草(正確答案)C.合同應(yīng)由合同起草部門(mén)負(fù)責(zé)人與對(duì)方當(dāng)事人簽訂生效D.合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充(正確答案)15、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（ ） A.全面性原則(正

7、確答案)B.重要性原則(正確答案)C.成本效益原則(正確答案)D.制衡性原則(正確答案)16、建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是（ ）的責(zé)任 A.高級(jí)管理層B.董事會(huì)(正確答案)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.內(nèi)審部門(mén)17、2011年,甲公司針對(duì)各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門(mén)的制度。2012年,甲公司對(duì)組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整，但甲公司沒(méi)有及時(shí)對(duì)該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實(shí)際操作并不相符。這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在（ ）缺陷 A.設(shè)計(jì)缺陷(正確答案)B.運(yùn)行缺陷C.既不屬于設(shè)計(jì)缺陷也不屬于運(yùn)行缺陷D.制度缺陷和運(yùn)行缺陷18、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要

8、求。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有（ ） A.可行性研究與決策審批(正確答案)B.執(zhí)行與監(jiān)督檢查(正確答案)C.決策審批與執(zhí)行(正確答案)D.決策審批與監(jiān)督檢查19、根據(jù)功能分類，可以將控制分為預(yù)防性控制和（ ） A.發(fā)現(xiàn)性控制(正確答案)B.反饋性控制C.矯正性控制D.系統(tǒng)性控制20、下列選項(xiàng)中，通常表明可能存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的有（ ） A.把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)的能力不強(qiáng)B.企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序(正確答案)C.違反國(guó)家環(huán)境保護(hù)法，受到環(huán)保部門(mén)的嚴(yán)厲處罰(正確答案)D.管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達(dá)到50%(正確答案)21、下列各項(xiàng)中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有（ ）

9、A.甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承擔(dān)了母公司發(fā)生的捐款(正確答案)B.乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染(正確答案)C.丙企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況D.丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價(jià)做大市場(chǎng)”(正確答案)22、企業(yè)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)際操作中，評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實(shí)各方面因素的影響，表現(xiàn)在（ ） A.高管層對(duì)工作重視不夠，有意回避存在的問(wèn)題(正確答案)B.評(píng)價(jià)人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)手段，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足(正確答案)C.內(nèi)部控制、審計(jì)、專業(yè)部門(mén)溝通不

10、夠，信息無(wú)法共享(正確答案)D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)獨(dú)立性不強(qiáng)，評(píng)價(jià)過(guò)程中受下屬單位管理層干涉(正確答案)23、關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ） A.內(nèi)部控制缺陷按其成因或來(lái)源分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷B.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定C.內(nèi)部控制缺陷按其嚴(yán)重程度分為財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷(正確答案)D.內(nèi)部控制的缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)24、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說(shuō)法正確的有（ ） A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批(正確答案)B.企業(yè)

11、應(yīng)當(dāng)采取合法有效的措施加強(qiáng)對(duì)子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)(正確答案)C.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評(píng)估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避(正確答案)D.被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評(píng)估與審批程序(正確答案)25、企業(yè)編制、對(duì)外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有（ ） A.編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損(正確答案)B.提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序(正確答案)C.不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題

12、，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控(正確答案)D.因財(cái)經(jīng)媒體或外部財(cái)務(wù)分析師發(fā)布負(fù)面評(píng)價(jià)而導(dǎo)致股價(jià)下跌26、公開(kāi)發(fā)行證券的公司在年度報(bào)告中應(yīng)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制信息包括（ ） A.公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的建立健全及其運(yùn)行情況的說(shuō)明(正確答案)B.董事會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告(正確答案)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的審計(jì)報(bào)告(正確答案)D.報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)費(fèi)用情況(正確答案)27、針對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有（ ） A.可行性研究與決策(正確答案)B.概預(yù)算編制與審核(正確答

13、案)C.項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付(正確答案)D.竣工決算與審計(jì)(正確答案)28、關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯(cuò)誤的有（ ） A.負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)上線的顧問(wèn)和人員保留了后臺(tái)操作的權(quán)限，便于及時(shí)解決問(wèn)題(正確答案)B.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)完成后，由開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試，確保符合需求方的要求C.企業(yè)實(shí)行異地備份制度，對(duì)重要的數(shù)據(jù)每三個(gè)月交指定的地點(diǎn)由專人保管D.為了保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，在收款人員臨時(shí)出差時(shí)，銷售會(huì)計(jì)人員用收款人員ID登錄系統(tǒng)操作(正確答案)29、關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ） A.存貨在不同倉(cāng)庫(kù)直接流動(dòng)時(shí)可以不必辦理出入庫(kù)手續(xù)(正確答案)B.按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存C.為便

14、于集中管理，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄(正確答案)D.對(duì)存貨進(jìn)行保險(xiǎn)投保，保證存貨安全30、針對(duì)資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說(shuō)法正確的有（ ） A.印章要與空白票據(jù)分管(正確答案)B.由一人辦理資金全過(guò)程業(yè)務(wù)C.嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫(kù)”(正確答案)D.出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬(正確答案)31、穿行測(cè)試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他經(jīng)營(yíng)管理報(bào)告中反映出來(lái)的過(guò)程，以此測(cè)試控制措施運(yùn)行的有效性。 對(duì)錯(cuò)(正確答案)32、企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指引，嚴(yán)格禁止超出授權(quán)指引的授權(quán)行為 對(duì)(正確答案)錯(cuò)

15、33、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對(duì)保證。 對(duì)錯(cuò)(正確答案)34、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)情況和采購(gòu)計(jì)劃合理選擇采購(gòu)方式。大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式；一般物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用詢價(jià)或定向采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買(mǎi)等方式。 對(duì)(正確答案)錯(cuò)35、甲集團(tuán)對(duì)其某一子公司進(jìn)行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論確定A方案，在實(shí)施過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變，方案B更有利，集團(tuán)董事長(zhǎng)決定改用方案B。 對(duì)錯(cuò)(正確答案)36、某企業(yè)銷售部門(mén)正在開(kāi)發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門(mén)負(fù)責(zé)人認(rèn)為，將客戶管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實(shí)現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。 對(duì)錯(cuò)(正確答案)37、某大型企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)從機(jī)關(guān)部門(mén)和下屬單位A公司抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)人員，組成