1、河 南 省高新技術企業認定管理工作2013年3月20日1培 訓 要 點前 言 一、認定和復審條件申報材料要求認定和復審程序常見問題 二、 三、 四、 五、目 錄2一、前 言 （一）政策依據：高新技術企業認定管理辦法、高新技術企業認定管理工作指引、河南省高新技術企業認定管理實施細則。（二）稅收優惠： 1.經認定和復審合格的高新技術企業，可減按15%的稅率征收企業所得稅。2.除稅收優惠外，高新技術企業資格還是重要的無形資產，在企業宣傳、上市融資、招投標、項目申報方面具有明顯優勢。（三）認定情況：截止2012年底，我省有效期內高新技術企業751家，認定數量位居中部六省第4位。企業所得稅累計減免額達8

2、0億元以上，有力支持了企業創新發展。34序號地市2011年底高新企業總數（個）位次2012年底高新企業總數（個）位次同比增長%全省62475120.4省轄市60171118.31鄭州市236（其中鄭州高新區126家）1272（其中鄭州高新區133家）115.32開封市1110131118.23洛陽市115（其中洛陽高新區57家）2117（其中洛陽高新區57家）21.74平頂山市22627722.75安陽市22（其中安陽高新區11家）625（其中安陽高新區12家）813.66鶴壁市1011111410.07新鄉市45356（其中新鄉高新區18家）324.48焦作市28434421.49濮陽市20

3、925825.010許昌市22630636.411漯河市713121271.412三門峽市1011141040.013南陽市26（其中南陽高新區7家）532（其中南陽高新區8家）523.114商丘市6151212100.015信陽市51681660.016周口市713101542.917駐馬店市41851825.018濟源市51681660.0省直管縣234073.91鞏義市12116133.32蘭考縣08093汝州市1453400.04滑縣334433.35長垣縣42102150.06鄧州市14160.07永城市08168固始縣14160.09鹿邑1425100.010新蔡0809全省高新技

4、術企業分布情況表5省份企業數（家）省份排序省會企業數（家）省會排序河南7514鄭州2724安徽17421合肥5453湖南17002長沙8002湖北15503武漢8201江西3625南昌1356山西2906太原1565中部六省及其省會高新技術企業數量表二、認定和復審條件高企認定和復審均須滿足認定辦法規定。（一）總體要求：高新技術企業是在國家重點支持的高新技術領域內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展生產經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊一年以上的居民企業。（二）六個條件：同時滿足，缺一不可。1.在河南境內注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓

5、、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權。6二、認定和復審條件（1）核心自主知識產權包括：發明、 實用新型、以及非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計（主要是指：運用科學和工程技術的方法，經過研究與開發過程得到的外觀設計）專利、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種。其它形式均不屬于。（2）來源方式：自主研發、受讓、受贈、并購、5年以上獨占許可。獨占許可是指在全球范圍內技術接受方對協議約定的知識產權享有排他的使用權，在此期間內技術供應方和任何第三方都不得使用該項技術。7二、認定和復審條件（3）關聯性：企業須對其主營業務產品擁有核心自主

6、知識產權。即核心自主知識產權須對企業的主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用。特別是通過非自主研發方式獲得的自主知識產權須同申報企業的主營業務產品緊密聯系，確實在生產研發過程中得到應用和轉化。（4）時間界限：申報企業從申報前三年至申報之日之間獲得的有效的核心自主知識產權被列入“近三年”范圍（如：企業2013年5月申報，則提供2010年2013年5月獲得的有效的自主知識產權）。8二、認定和復審條件核心自主知識產權須在中國境內注冊，或享有五年以上的全球范圍內獨占許可權利（高新技術企業的有效期應在五年以上的獨占許可期內），并在中國法律的有效保護期內。2. 產品（服務）屬于國家重點支持的高新技術領域

7、規定的范圍。國家重點支持的高新技術領域包括八大領域，企業生產的產品和服務必須屬于這個范圍，否則不能認定。3.具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上。（1）企業科技人員：在企業從事研發活動和其他技術活動的，累計實際工作時間在183天以上的人員。9二、認定和復審條件（2）研究開發人員：包括研究人員、技術人員和輔助人員。研究人員：企業主要參與研究開發項目的專業人員。技術人員：具有工程技術、自然科學和生命科學中一個或一個以上領域的技術知識和經驗，在研究人員指導下參加研究開發工作。輔助人員：參與研究開發活動的熟練技工。（3）研發人數的統計

8、：主要統計企業全時工作人員，可以通過是否簽訂勞動合同來鑒別。對于兼職和聘用人員，全年須在企業累計工作183天以上。（4）科技人員數、研發人員數和職工總數為2012年統計數據。注意同企業所得稅納稅申報表中職工人數相對應。10二、認定和復審條件4.企業為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續進行了研究開發活動，且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,

9、000萬元以上的企業，比例不低于3%。其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算。11二、認定和復審條件（1）研究開發活動：指企業為獲得自然科學與工程技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續進行的具有明確目標的活動。（2）研究開發費歸集：企業應設置高企認定專用研究開發費用輔助核算賬目。范圍包括：人員人工、直接投入、折舊費與長期待攤費用、設計費用、裝備調試費、無形資產攤銷、委托外部研究開發費用和其他費用。（3）企業對研究開發的投入要保持一定的強度，3%、4%、6%的比例均指的

10、是三年研發費用總額所占的比例，不要求每年都達到這個目標。12二、認定和復審條件5.高新技術產品（服務）收入及其技術性收入的總和占企業當年總收入的60%以上。（1）高新技術產品（服務）收入：是指企業通過技術創新、開展研發活動，形成符合重點領域要求的產品（服務）所獲得的收入與企業技術性收入的總和。高新技術產品的概念就是符合上述描述的產品，評審中由技術專家進行判斷。（2）技術性收入主要包括：技術轉讓收入：企業的技術創新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入。技術承包收入：技術項目設計、技術工程實施所獲得的收入。13二、認定和復審條件技術服務收入：企業利用自己的人力、物力和數據系統等為社會和用戶提供技

11、術方案、數據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入。接受委托科研收入：企業承擔社會各方面委托研究開發、中間試驗及新產品開發所獲得的收入。（3）企業總收入：包括主營業務收入、營業外收入、其他收入、補貼收益等。6.企業核心自主知識產權數量（30分）、科技成果轉化能力（30分）、研究開發組織管理水平（20分）、銷售與總資產成長性（20分）等四項指標綜合得分達到70分以上。14二、認定和復審條件核心自主知識產權數量：（1）判斷依據：專利授權證書，或著同時附有專利授權通知書和最近繳費憑證均能判別獲得專利，專利授權公告日須在近三年內，并處在有效期內；專利權屬人應為申報企業本身，若申報企業以獨占許可的方

12、式獲得專利，申報企業簽訂的五年以上獨占許可協議須在省級以上知識產權局進行備案，出具“專利實施許可合同”備案證明；專利權人的變更須由國家知識產權局備案、出具專利“轉移”手續合格通知書等備案證明。其它形式的知識產權參照專利判斷。（2）同一自主知識產權在國內外的申請、登記只記為一項。（3）企業不具備核心自主知識產權的不能認定為高企。15二、認定和復審條件科技成果轉化能力：（1）認定時主要考核企業近3年內科技成果轉化的年平均數。（2）判斷依據：科技成果轉化能力是指企業對技術成果進行應用性開發，形成產品、服務、樣品、樣機的能力；購入或出售技術成果以正式技術合同為準；此項評價中可計入技術訣竅（由專家判定）

13、，但價值較小的不算在內。（3）同一科學技術成果（專利、版權、技術使用許可證、注冊的軟件版權、集成電路不圖設計）在國內外申請只記為一項。 （4）多項技術成果在一個產品中進行了轉化，可以判斷進行了多項成果轉化。例如：一個復雜的產品中應用了5項技術成果，即有5項成果進行了轉化，轉化次數計為5次。16二、認定和復審條件科技成果轉化能力：（5）根據申報通知中成果轉化明細表梳理企業成果轉化情況。技術成果證明材料包括授權或申請的專利等知識產權、科技成果鑒定證書、正式技術合同、新藥證書、農作物審定證書等；樣品、樣機的證明材料主要包括檢測報告等；產品、服務的證明材料主要包括銷售合同、用戶意見等。研發組織管理水平

14、：企業針對以下5個方面組織材料，要求提供企業加蓋公章的正式文件。（1）企業在開展研究開發活動時， 是否制定了研究開發項目立項報告。17二、認定和復審條件研發組織管理水平：（2）企業是否建立了研發投入核算體系。（3）企業是否開展了產學研合作的研發活動。（4）企業是否設有研發機構并具備相應的設施和設備。（5）企業是否建立了研發人員的績效考核獎勵制度。成長性指標：（1）計算方法：總資產增長率1/2（第二年總資產額第一年總資產額第三年總資產額第二年總資產額）1。銷售增長率1/2（第二年銷售額第一年銷售額第三年銷售額第二年銷售額）1。注：對于第一年無收入和資產的，計算方法如下：18二、認定和復審條件成長

15、性指標：總資產增長率（第三年總資產額第二年總資產額）第二年總資產額。銷售增長率（第三年銷售額第二年銷售額）第二年銷售額。（2）在計算會計年度內企業未產生銷售收入或成長性指標為負的按0計算；第一年銷售收入為0的，按兩年計算；第二年銷售收入為0的，都按0計算。（3）此項指標計算所依據的數據應以具有資質的中介機構鑒證的企業財務報表為準。19三、申報材料要求認定和復審的申報材料要分別按照關于組織申報2013年度高新技術企業的通知和關于做好2013年度高新技術企業復審工作的通知執行。注意事項如下：（一）認定（復審）申請書（兩者內容格式相同）：1.均須通過網上系統在線打印，前兩頁有條形碼，上傳電子版和紙質

16、打印材料須完全一致。2.“企業研究開發項目情況表”中“核心技術及創新點”一欄與“上年度高新技術產品（服務）情況表”中“關鍵技術及主要技術指標”一欄，須首先描述項目（產品）屬于哪個重點領域，細化到三級。如：該產品（項目）屬于一、電子信息技術，（一）軟件，1、系統軟件。20三、申報材料要求3.“企業研究開發項目情況表”和“上年度高新技術產品（服務）情況表”應填寫完全，須與專項審計報告中的內容對照一致。4. “上年度高新技術產品（服務）情況表”中“產品（服務）獲得知識產權情況”一欄中應重點描述獲得知識產權情況，并應與后附知識產權證明材料相對應。（二）附件材料：各種附件材料須真實、完整、合規。（三）復

17、審企業更名問題：根據國家要求，2013年參加復審的高新技術企業如發生名稱變更的，必須先完成更名審核再進行復審，不能和復審同時進行。21四、認定和復審程序（一）企業自我評價（二）注冊登記：登錄“高新技術企業認定管理工作網”（網址：）在企業申報入口進行注冊登記。復審企業不須重新注冊，用原密碼或通過系統“找回密碼”功能重新設置用戶名和密碼。（三）準備材料：完成網上申報并打印紙質材料。電子版材料需要通過網絡專用端口進行提交，紙質材料報送當地科技局。（四）地方初審：各省轄市及省直管試點縣（市）、國家高新技術產業開發區科技、財政、稅務部門組成本地區高新技術企業認定管理服務機構，負責各自轄區內申報企業申報材

18、料以及中介機構有關材料的真實性、完整性、合規性的初審。22四、認定和復審程序（五）組織評審（六）公示、備案、認定、頒發證書：公示15個工作日；國家備案時間須至少三周；備案批復后正式認定，頒發證書和銅牌。23五、常見問題（一）企業申報性質問題評審中存在的問題：企業財務報告提供了合并報表；企業近三年內為核定征收。重點注意：1. 申請認定企業必須是企業所得稅的居民納稅人，申報的各項指標和資料均不應包含納入合并會計報表范圍內的其他企業，也不包含企業所得稅合并納稅的其他成員企業。2.高新技術企業申報至少應保證近兩年是查賬征收。（二）知識產權問題評審中存在的問題：部分企業對其主營業務產品沒有自主知識產權；

19、企業自主知識產權數量較少，影響綜合評分；部分企業提供的知識產權已經過期或失效；個別企業提供的知識產權不真實。24五、常見問題重點注意：1.企業必須對其主要產品（服務）擁有核心自主知識產權。特別是非自主研發的知識產權，須同企業主營業務緊密關聯，確實在企業應用和轉化。2.企業自評時，須注意自主知識產權的數量要達到評分標準，一般一項以上發明專利或四項以上其它形式的知識產權較為穩妥。3.通過5年以上獨占許可或轉讓等方式獲得的自主知識產權必須由國家知識產權部門備案并出具證明材料，如“獨占許可合同備案證明”、“手續轉移合格通知書”等；自主研發的知識產權權屬人必須為申報企業本身，不能為法人或參與研發人員。4

20、.申報時的知識產權須真實有效，且在認定后三年內保證其有效性。地市科技部分須對企業申報自主知識產權有效性、真實性嚴格把關，并出具證明。25五、常見問題（三）領域問題評審中存在的問題：部分企業的主營產品（服務）不屬于國家重點支持的高新技術領域范圍。重點注意：1.企業對照領域時，應對準至重點領域的三級子領域，并在申報書中“企業研究開發項目情況表”的“核心技術及創新點”以及“高新技術產品（服務）情況表”的“關鍵技術及主要技術指標”內首先填寫領域對照到三級子領域。2.對于部分大型工程施工企業，應正確把握領域歸屬，并提供充分證明材料，不能盲目歸集至高技術服務業范疇。在核定企業高新技術產品（服務）收入時，應

21、嚴格對照認定辦法、工作指引要求進行歸集。26五、常見問題（四）企業科技人員、研發人員比例問題評審中存在的問題：部分企業將行政辦公人員歸集至研發人員；部分企業申報職工總人數同納稅申報表中職工人數有較大出入；部分企業研發人員申報數同財務報表中研發人員工資不匹配。重點注意：1.企業歸集科技人員和研發人員時應按照申報通知中“大專以上科技人員匯總表”進行歸集并將表內各信息填寫完整，要嚴格按照前面對科技人員和研發人員的定義進行歸集。2.企業人員統計年度均按照2011年度人員進行統計。統計時要注意同納稅申報表中企業人員數、人員工資等數據的邏輯關系。不能虛假湊數，地市初審時要進行審查。27五、常見問題（五）研

22、發費用歸集問題評審中存在的問題：部分企業存在虛假列支研發費的現象；部分企業未能正確歸集研發費，導致研發費和審計報告中管理費用邏輯關系不匹配。重點注意：1.根據財政部財企2007194號，國稅發2008116號規定，企業須對研究開發費用實行專賬管理，單獨核算，研發費用和企業生產經營成本分開核算，不能混淆。按會計制度的規定，研發費用歸集在管理費用中，按新會計準則規定，費用化的研發費歸集在管理費用中，資本化的研發費通過研發支出核算。中介機構出具的專項審計報告中應對企業研發費用的核算方式是否符合規定進行鑒定并明確描述。28五、常見問題2.申報企業應注意專項報告中研發費和財務審計報告中管理費（研發費）之

23、間應符合正確邏輯關系，一般情況下研發費用小于管理費用且研發費占管理費的比例不應過大。3.對于確實因歸集錯誤出現研發費大于管理費或研發費占比例過高情況，須在研發費專項審計報告中作出專項說明，說明要真實、詳細、充分，并提供證明材料。（六）成果轉化歸集問題評審中存在的問題：部分企業不能夠正確歸集成果轉化次數，導致成果轉化數量較少。重點注意：1.企業應按照第二部分“認定條件”中對成果轉化的有關講解要求，按照申報通知中“近三年成果轉化明細表”所列內容逐項歸集，并逐項附上佐證材料。29五、常見問題（六）成果轉化歸集問題2.成果體現形式：包括已授權或正在申請的專利等知識產權、經過鑒定的科技成果、技術使用許可

24、證、標準、新藥證書、農作物審定證書、價值較大的技術訣竅等等。3.轉化體現形式：各類技術成果形成了產品、服務、樣品、樣機等。證明材料包括購銷合同、用戶使用意見、檢測檢驗報告、產品樣品圖片等等。（七）各類報表數據的邏輯關系問題評審中存在的問題：部分企業年度審計報告、專項審計報告、所得稅納稅申報表中各項經濟數據邏輯關系不符；部分企業申報書中填寫相關數據與所附審計報告、納稅申報表內容不符。30五、常見問題（七）各類報表數據的邏輯關系問題重點注意：1.企業提供的申報材料以及各類附件、審計報告、納稅申報表中的數據必須符合正確的邏輯關系。根據申報通知中有關要求，對于部分數據存在不一致情況的，應由企業出具佐證

25、材料進行說明。2. 中介機構應謹慎執業，在出具研究開發費專項報告、高新技術產品（服務）收入專項報告時，應充分考慮年度財務報表審計報告相關內容，企業編制的研究開發費和高新技術產品（服務）收入與年度財務報表審計報告相關內容不一致的，中介機構應在專項報告作強調事項說明。31五、常見問題（七）各類報表數據的邏輯關系問題3. 申報企業年度企業所得稅納稅申報表及附表與年度財務報表審計報告相關數據應保持一致。申報企業年度企業所得稅納稅申報表附表的主營業務收入、其他業務收入、營業外收入（政府補助收入、補貼收入）、管理費用（研究開發費）等項目與年度財務報表審計報告的相關內容不一致的，企業須提供佐證材料說明相關情

26、況。（八）中介機構問題1. 我省中介機構的選取按照不指定、不限定、開放式原則，省高新技術企業認定管理工作領導小組公布的參與高新技術企業認定工作中介機構名單僅作為申報企業參考，凡符合工作指引和實施細則相關規定的中介機構（包括具有資質的稅務師事務所），均具有參與河南省高新技術企業認定中財務審計的資格。32五、常見問題（八）中介機構問題2. 出具研發費用專項審計報告和高新技術產品（服務）收入專項審計報告的中介機構必須撰寫中介機構承諾書。3.企業選擇公布名單外的中介機構時，應讓企業提供符合中介機構條件的證明材料，并咨詢注冊會計師協會、注冊稅務師管理中心、財政有關部門了解其是否滿足條件。（九）申報材料的真實性、完整性、合規性問題評審中存在的問題：部分企業申報材料不完整、不合規，個別企業申報材料不真實。重點體現在審計報告不完整（缺主表或