1、內審部門如何寫好年終總結【會計實務經驗之談】這兩天，朋友圈滿屏都是“ 12月，你好，提醒著我2016年余額僅剩30天。翻了翻績效計劃， 還有好些事沒有做完。仿佛每年都要度過一個異常忙碌的12月，除了要把各種沒有收尾的工作做完，還有一項重要工作, 就是做年度總結。也許有人認為只要工作做得扎實，年度總結就是個形式而已，走走過場，不必認真。我倒是覺得，無論對個人還是部門來說，年度總結都是一個很好的方式，既可以將自己從日常瑣 碎工作中抽離出來，全面、整體地審視一年來的工作情況，也可以將自己的工作思路和亮點進行 總結與展現。尤其對內審部門來說，不像業務部門可以用業績來刷存在感，也不像辦公室、人力資源等部

2、門扮 演著維持日常運轉的重要角色，內審工作分散在一個個審計項目中，具體、瑣碎、繁雜，但是公 司上下往往對內審工作總體情況的感知度并不高。每次晚上加班碰到業務部門的同事，人家都會驚訝地問：“你們審計也加班啊？有什么可忙的？” 因此，我覺得內審部門可以通過做好年度總結，將全年工作進行回顧與分析，有條理、系統地審 視一年來的工作得失，展現工作開展情況和成果，促進公司上下對內部審計有更多地了解，也有 助于做好內審部門的營銷。但是在寫總結的過程中，有兩個常見的問題要提醒大家盡量避免。一是大量羅列審計項目，缺乏主線，重點不突出。審計項目是內審部門的重要產品，在部門年度總結中往往會占據大量篇幅。但是在總結中

3、，如果只是簡單對項目進行羅列，項目之間缺乏聯系，找不到主線，就難以突出內部審計全年工作思路，也難以說明開展各類審計項目的意義。沒有闡明工作的意義，單純以量取勝難度是很大的。全年的審計工作應當都是圍繞一條重要主線開展的，這條主線就是經營管理，開展各類審計項目 都應當在這條主線上發揮重要意義。例如，圍繞公司重大決策落實、管理變革、產品結構調整、產能提升等重要經營管理事項分類闡述開展的相關項目，比簡單羅列項目名稱，更能夠證明內審工作的重要性。其實在確定審計項目時，本身就是圍繞經營管理的重要環節、以風險為導向來進行選擇，那么在總結時，仍然要回歸主線，有邏輯地對審計項目開展情況及意義進行闡述。二是大篇幅

4、描述審計發現的問題，缺乏亮點。介紹完內部審計的工作思路和工作量，到了展現成果的時候，就需要對審計發現的問題進行總結 與匯報。要注意的是，寫出來的問題不是越多越好，如果在總結中將發現問題進行全面、詳細回顧，一是 篇幅過長，失去了可讀性，二是難以突出亮點、給讀者留下深刻印象。在總結中對發現問題進行回顧，目的在于用具體事例證明審計工作的有效性，可以在進行總體分 析與統計的基礎上，選擇典型、重要、有亮點的問題進行介紹。怎樣算是典型、重要、有亮點的問題呢？一般情況下大可以參考造成損失大小、涉及人員級別高低等要素來判斷。除此之外，還可以結合 風險導向、重大決策或是整改效果等因素來挖掘亮點。例如，通過一些細

5、小的表象問題發現內部控制存在漏洞或是內部操作標準不符合外部監管要求等 情況，即便尚未造成任何損失，也可以從揭示潛在風險、促進管理提升等角度進行總結分析。當然，并不是所有審計項目都會發現重要、有亮點的問題，尤其是常規開展的審計項目，由于檢 查的頻率和覆蓋率都比較高，一般情況下不會查出嚴重問題，但是這些工作確實占用了大量的工 作時間，如何在總結中體現其重要性？在審計質量不存在問題的前提下，我覺得可以從積極的一面來看待這種情況，可能正是由于日常 監督比較頻繁且覆蓋率較高，有效督促相關人員提高合規意識、消除僥幸心理，如果對歷年數據 進行分析后能夠證明管控效果不斷優化，也可以看出審計加強日常監督所發揮的效果。總之，內審工作總結要展現清晰明確、重點突出的工作思路，闡述審計項目的總體情況和重要意 義，對審計發現進行歸類分析，突出亮點，說明內審的價值所在，讓公司管理層和各部門能夠了 解審計工作圍繞經營管理這條主線開展了哪些工作，取得了什么效果，從而不斷刷新大家對內審的認識。小編寄語：不要指望一張證書就能使你走向人生巔峰。考試只是檢測知識掌握的一個手段，不是 目的。千萬不要再考試通過之后，放松學習。財務人員需要學習的有很多，人際溝通，實務經驗， excel等等等等，都要學，都要積累。要正確看待考證，證考出來，可以在工作上助你一臂之力， 但是絕