1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。AA財(cái)政學(xué)期末復(fù)習(xí)資料-財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料一、名詞解釋公共產(chǎn)品：是指由政府部門(公共部門)提供的、用來滿足社會(huì)公共需要的物品和服務(wù)。消費(fèi)稅：消費(fèi)稅是在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收的一個(gè)稅種，主要是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向，保證國(guó)家HYPERLINK/view/70873.htmt_blank財(cái)政收入。（消費(fèi)稅是國(guó)家為體現(xiàn)消費(fèi)政策，對(duì)生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品征收的一種稅。）購買性支出：是指直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動(dòng)的支出，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)

2、家投資所需的商品或服務(wù)的支出，它體現(xiàn)的是政府的市場(chǎng)再分配活動(dòng)。轉(zhuǎn)移性支出：是指政府按照一定方式，把一部分財(cái)政資金無償?shù)兀瑔畏矫孓D(zhuǎn)移給居民和其他收益者的支出，主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)型再分配活動(dòng)。拉弗曲線:一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，；但稅率的提高超過一定的限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導(dǎo)致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關(guān)系的曲線叫做拉弗曲線。社保支出：是財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的重要內(nèi)容，主要是指國(guó)家財(cái)政用于HYPERLINK/view/101434.htmt_blank社會(huì)保障方面的支出，并包括非財(cái)政經(jīng)費(fèi)安排的社會(huì)保

3、障支出。其內(nèi)容主要包括HYPERLINK/view/27223.htmt_blank社會(huì)保險(xiǎn)支出和HYPERLINK/view/7981.htmt_blank社會(huì)福利支出（含社會(huì)救濟(jì)支出或社會(huì)補(bǔ)助支出和社會(huì)優(yōu)撫支出）兩方面。財(cái)政擠出效應(yīng)：是指政府開支增加所引起的私人支出減少，這樣就減弱了擴(kuò)張性財(cái)政政策刺激經(jīng)濟(jì)的作用。稅收負(fù)擔(dān)：是指納稅人承擔(dān)的稅收負(fù)荷，亦即納稅人在一定時(shí)期應(yīng)交納的稅款，簡(jiǎn)稱HYPERLINK/view/1230376.htmt_blank稅負(fù)。瓦格納法則：是指隨著國(guó)家職能的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展就要求保證行使這些國(guó)家職能的財(cái)政支出不斷增加，即隨著人均收入提高財(cái)政支出相對(duì)規(guī)模相應(yīng)提高。

4、基尼系數(shù)：是國(guó)際上用來綜合考察居民內(nèi)部收入分配差異狀況的一個(gè)重要分析指標(biāo)，由意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家基尼于9年提出。其經(jīng)濟(jì)含義是：在全部居民收入中，用于進(jìn)行不平均分配的那部分收入占總收入的百分比。稅務(wù)代理人：指具有豐富的納稅事務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和較高的稅收、會(huì)計(jì)專業(yè)理論以及法律基礎(chǔ)知識(shí)，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局及其省、HYPERLINK/view/54334.htmt_blank自治區(qū)、HYPERLINK/view/39377.htmt_blank直轄市國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，從事稅務(wù)代理的專門人員及其工作機(jī)構(gòu)。國(guó)債：是整個(gè)社會(huì)債務(wù)的重要組成部分，具體是指中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)。國(guó)家預(yù)算：

5、是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是政府集中和分配資金,調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活得主要財(cái)政機(jī)制，是國(guó)家的重要立法文件。政府采購：政府采購就是指國(guó)家各級(jí)政府為從事日常的政務(wù)活動(dòng)或?yàn)榱藵M足公共服務(wù)的目的，利用國(guó)家財(cái)政性資金和政府借款購買貨物、工程和服務(wù)的行為。政府采購不僅是指具體的采購過程，而且是采購政策、采購程序、采購過程及采購管理的總稱，是一種對(duì)公共采購管理的制度。分稅制：分稅制是指在國(guó)家各級(jí)政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上,按照事權(quán)和HYPERLINK/view/106829.htmt_blank財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則,結(jié)合稅種的特性,劃分中央與地方的HYPERLINK/view/36890.htmt_bl

6、ank稅收管理權(quán)限和稅收收入,并輔之以補(bǔ)助制的HYPERLINK/view/455723.htmt_blank預(yù)算管理體制模式，是符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則和公共財(cái)政理論要求的,這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家運(yùn)用財(cái)政手段對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)行宏觀調(diào)控較為成功的做法。財(cái)政政策：是指國(guó)家根據(jù)一定時(shí)期政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展的任務(wù)而規(guī)定的財(cái)政工作的指導(dǎo)原則，通過財(cái)政支出與稅收政策來調(diào)節(jié)總需求。財(cái)政補(bǔ)貼：是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。科斯定理：其內(nèi)容是，只要產(chǎn)權(quán)是明晰的，無論把產(chǎn)權(quán)賦予誰，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制就能有效地運(yùn)行，從而實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。國(guó)債依存度：是指當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額占財(cái)政支出的比例，它從

7、流量上反映了一個(gè)國(guó)家的財(cái)政支出有多少是依靠發(fā)行國(guó)債來實(shí)現(xiàn)的。自動(dòng)穩(wěn)定器：自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策也稱為自動(dòng)穩(wěn)定器，指財(cái)政的某些制度性安排能夠自動(dòng)促進(jìn)總需求和總供給的平衡，無需借助外力就可以直接產(chǎn)生控制的效果。行政管理費(fèi)用：政府為行使其最基本的職能所必須花費(fèi)的一項(xiàng)支出，包括行政管理費(fèi)、公檢法經(jīng)費(fèi)、武裝警察部隊(duì)經(jīng)費(fèi)、對(duì)外援助支出、外交支出。二簡(jiǎn)答題1市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)形式？答：壟斷，信息不充分和不對(duì)稱，外部效應(yīng)與公共物品，收入分配不公，經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。2財(cái)政收入的來源？答：1)稅收收入：稅收市政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借其政治權(quán)利并按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)娜〉秘?cái)政收入的一種形式，它是現(xiàn)代HYPERLINK/v

8、iew/2064860.htmt_blank國(guó)家財(cái)政收入最重要的收入形式和最主要的收入來源。2)國(guó)有資產(chǎn)收益：國(guó)有資產(chǎn)收益是指國(guó)家憑借國(guó)有資產(chǎn)所的權(quán)獲得的利潤(rùn)、租金、股息，紅利、資金使用費(fèi)等收入的總稱。3)國(guó)債收入：國(guó)債收入是指國(guó)家通過信用凡是取得的有償性收入。國(guó)債收入具有自愿性、有償性和靈活性的特點(diǎn)。4)收費(fèi)收入：收費(fèi)收入是指國(guó)家政府機(jī)關(guān)或事業(yè)單位在提供公共服務(wù)、實(shí)施行政管理或提供特定公共設(shè)施的使用時(shí)，向受益人收取一定費(fèi)用的收入形式。5）其他收入：包括基本建設(shè)貸款歸還收入、基本建設(shè)收入、捐贈(zèng)收入等。3.稅收的主要原則和內(nèi)容？答：即財(cái)政原則，包括充分原則和彈性原則；國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則，包括稅源的選擇

9、原則和稅種的選擇原則；社會(huì)公正原則，包括普遍原則和公平原則；稅務(wù)行政原則，包括確實(shí)原則、便利原則、最少征收費(fèi)原則即節(jié)省原則。PS：公平原則：稅收公平原則，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運(yùn)用，應(yīng)確保公平，遵循公平原則。效率原則：稅收效率原則，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運(yùn)用，應(yīng)講求效率，遵循效率原則。適度原則：稅收適度原則，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運(yùn)用，應(yīng)兼顧需要與可能，做到取之有度。法治原則：稅收的法治原則，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運(yùn)用，應(yīng)以法律為依據(jù)，依法治稅。4.財(cái)政效應(yīng)的主要分析方法？答：（1）“成本效益分析法”適用于那些有直接經(jīng)濟(jì)效

10、益的支出項(xiàng)目。（2）“最低成本法”適用于那些只有社會(huì)效益、且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目5.增值稅的功能作用？答：1、有利于保證財(cái)政收入及時(shí)、穩(wěn)定地增長(zhǎng)。2、有利于促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化3、有利于“獎(jiǎng)出限入”，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展6.財(cái)政政策和貨幣政策配合的原因和方式？答：原因：1）兩者的作用機(jī)制不同。2）兩者的作用方向不同。3）兩者在擴(kuò)張和緊縮需求方面的作用不同。方式：1）松的財(cái)政政策和松的貨幣政策，即所謂“雙松”政策。2）緊的財(cái)政政策和緊的貨幣政策，即所謂的“雙緊”政策。3）緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策。4）松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策。7.國(guó)債在彌補(bǔ)財(cái)政赤字方面跟稅收增

11、加，貨幣投放相比有什么優(yōu)點(diǎn)？答：1）發(fā)行國(guó)債只是部分社會(huì)資金的使用權(quán)的暫時(shí)轉(zhuǎn)移，可能產(chǎn)生的副作用也很小。2）國(guó)債的認(rèn)購?fù)ǔＷ裱栽傅臏?zhǔn)則，基本上是社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)中游離出來的資金，一般不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。增加稅收包括開增新稅擴(kuò)大稅基和提高稅率。但它具有相當(dāng)?shù)木窒扌裕⒉皇菑浹a(bǔ)財(cái)政赤字穩(wěn)定可靠的方法：首先，由于稅收法律的規(guī)定性，決定了不管采用哪一種方法增加稅收，都必須經(jīng)過一系列的法律程序，這使增加稅收的時(shí)間成本增大，難解政府的燃眉之急。其次，由于增加稅收必定加重負(fù)擔(dān)，減少納稅人的經(jīng)濟(jì)利益。所以，納稅人對(duì)稅收的增減變化是極為敏感的，這就使得政府依靠增稅來彌補(bǔ)財(cái)政赤字的試圖往往受到很大的阻力，

12、從而使增稅可能議而不決。最后，HYPERLINK/view/140056.htmt_blank拉弗曲線標(biāo)示增稅是受到限制的，不可能無限的增加，否則，必將給國(guó)民經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重的惡果。增發(fā)貨幣是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的一個(gè)方法，至今許多發(fā)展中國(guó)家仍采用這種方法。但是從長(zhǎng)期來看，通貨膨脹在很大程度上取決于貨幣的增長(zhǎng)速度，過量的貨幣發(fā)行必定會(huì)引起通貨膨脹，將帶來惡性后果。因此，用增發(fā)貨幣來彌補(bǔ)財(cái)政赤字只是一個(gè)權(quán)宜之計(jì)。8.我國(guó)行政支出增長(zhǎng)過快的原因及其控制措施？原因分析：（1）經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展。改革開放以來，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，政府的職能范圍也在不斷延伸、擴(kuò)大，政府參與社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的事務(wù)的廣度和深度大大加強(qiáng)，

13、這使得社會(huì)對(duì)政府的行政管理提出了越來越高的要求，客觀上導(dǎo)致了我國(guó)行政管理支出的快速增長(zhǎng)。（2）行政管理機(jī)構(gòu)編制和人員的設(shè)置缺乏科學(xué)性。這是我國(guó)行政管理支出增長(zhǎng)的一個(gè)主要原因。改革開放以來，雖然我國(guó)進(jìn)行了廣泛的以精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)、壓縮編制、裁撤冗員為主的改革，但是，政府機(jī)構(gòu)的人數(shù)仍以較快的速度增長(zhǎng)，財(cái)政供養(yǎng)人員的比重過大，直接導(dǎo)致了行政管理支出的快速上升。（3）財(cái)政體制自身的缺陷。這是我國(guó)行政管理支出增長(zhǎng)過快的體制原因。由于行政管理支出預(yù)算約束軟化，許多項(xiàng)目違規(guī)擠入到公用經(jīng)費(fèi)支出中。財(cái)政的監(jiān)督機(jī)制嚴(yán)重退化，預(yù)算方法不夠科學(xué)、規(guī)范，再加上信息不對(duì)稱，這些均導(dǎo)致了行政管理支出的不合理使用。（4）價(jià)格水平的上

14、升。經(jīng)濟(jì)體制改革以來，隨著我國(guó)價(jià)格體制改革的不斷深入，價(jià)格總水平也呈上升趨勢(shì)，這也客觀上增加了對(duì)行政管理支出的需要。答出三個(gè)即可。行政管理支出的控制：（1）科學(xué)界定政府職能范圍，精簡(jiǎn)行政管理機(jī)構(gòu)和人員。要根據(jù)政府職能設(shè)置機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)數(shù)量和層次要科學(xué)調(diào)整和壓縮，裁減機(jī)關(guān)冗員，充實(shí)一線工作人員，真正做到減員增效，從根本上縮小行政管理支出規(guī)模。（2）在行政機(jī)構(gòu)內(nèi)部引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。一方面，在結(jié)構(gòu)上政府部分機(jī)構(gòu)實(shí)行場(chǎng)化，將部分公共產(chǎn)品承包給私人企業(yè)去生產(chǎn)，對(duì)公共產(chǎn)品的提供進(jìn)行招標(biāo)，由報(bào)價(jià)最低的企業(yè)生產(chǎn)，這樣能夠迫使公共部門無法進(jìn)行壟斷性控制和減少政府的機(jī)構(gòu)層次，從而減少行政管理支出，同時(shí)提高行政效率；另一方

15、面是在政府部門內(nèi)部引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，對(duì)厲行節(jié)約行為給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)鋪張浪費(fèi)給予相應(yīng)的懲罰。（3）與政府績(jī)效掛鉤確定部門預(yù)算規(guī)模。可以考慮為政府的合理和有效行為設(shè)計(jì)一套標(biāo)準(zhǔn)，全面分析政府支出行為的績(jī)效，并將政府支出行為績(jī)效的高低與政府部門預(yù)算掛鉤，從而控制政府行政支出的規(guī)模。衡量政府支出行為績(jī)效，要科學(xué)分析政府活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)成本、政治成本、環(huán)境成本和機(jī)會(huì)成本，全面系統(tǒng)地分析政府的活動(dòng)是否用最少的成本取得最好的效果。（4）嚴(yán)格公務(wù)員考核制度，抑制尋租和腐敗現(xiàn)象。建立科學(xué)規(guī)范的公務(wù)員考準(zhǔn)入、考核以及退出制度，將工作紀(jì)律、廉潔紀(jì)律方面的考核，作為公務(wù)員考核的重點(diǎn)內(nèi)容。真正實(shí)行公務(wù)員工資、獎(jiǎng)金、福利待遇等各種

16、收入透明和公開化，實(shí)行財(cái)產(chǎn)公示制度，對(duì)相關(guān)干部的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期審計(jì)，從源頭上有效抑制貪污、受賄、權(quán)錢交易等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。另外，對(duì)公款吃喝、公車私用等尋租和腐敗行為，還應(yīng)制定相關(guān)法律制度進(jìn)行懲處，以達(dá)到保護(hù)國(guó)家資源不受侵犯、節(jié)約使用行政管理經(jīng)費(fèi)的目的。（5）推行電子政務(wù)，提高行政效率。通過實(shí)行電子政務(wù)，有利于改進(jìn)政府管理方式，精簡(jiǎn)人員，提高政府工作效能，切實(shí)降低行政成本，節(jié)約行政管理支出。后五項(xiàng)答出4項(xiàng)即可。9.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政的資源配置職能？答：資源配置職能。資源配置，廣義地理解是指社會(huì)總產(chǎn)品的配置，狹義地理解是指生產(chǎn)要素的配置。不論作何種理解，資源配置就是運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

17、、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。財(cái)政的資源配置機(jī)制和手段主要有：第一，根據(jù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的政府職能確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而符合高效的資源配置原則。第二，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，合理確定生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出的比例，購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的比例。第三，合理安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。第四，通過政府投資、稅收和補(bǔ)貼，調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向，提高社會(huì)投資的整體效率。第五，提高財(cái)政配置本身的效率。10.財(cái)政政策和貨幣政策工具的不同點(diǎn)？答：財(cái)政政策工具有：稅收、國(guó)債、轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政補(bǔ)貼等。財(cái)政政策的主要調(diào)節(jié)工具有發(fā)行國(guó)債，

18、和在國(guó)際市場(chǎng)上發(fā)行信用級(jí)別較高的國(guó)際債券，以及政府轉(zhuǎn)移支付（如加大社會(huì)保障資金的份額等）貨幣政策工具分為兩類，一是一般性貨幣工具，包括法定準(zhǔn)備金，再貼現(xiàn)，公開市場(chǎng)操作。二是選擇性貨幣政策工具，包括消費(fèi)信用控制，證券市場(chǎng)信用控制，不動(dòng)產(chǎn)信用控制，道義勸告。貨幣政策的工具相對(duì)較多一些，主要有在貼現(xiàn)窗口操作、發(fā)行貨幣、調(diào)節(jié)存款準(zhǔn)備金率和外匯儲(chǔ)備（主要相對(duì)我國(guó)目前還實(shí)行相對(duì)固定的匯率而言）等。11.商品稅，所得稅各自稅制的優(yōu)缺點(diǎn)？答：商品課稅的優(yōu)點(diǎn)：稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)。缺點(diǎn):由于商品課稅和商品價(jià)格相聯(lián)系，在國(guó)內(nèi)會(huì)干擾市場(chǎng)運(yùn)行并形成分配不公，在國(guó)際間會(huì)阻礙資

19、金，勞動(dòng)力和商品的自由競(jìng)爭(zhēng)和流動(dòng)。所得課稅的優(yōu)點(diǎn):1)稅負(fù)相對(duì)公平。2）一般不會(huì)存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格。3）有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。4）課稅有彈性。缺點(diǎn)：1）所得稅的開征及其財(cái)源受企業(yè)利潤(rùn)水平和人均收入水平的制。2）所得稅的累進(jìn)課稅方法會(huì)在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性。3）計(jì)征管理也比較復(fù)雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國(guó)家廣泛推行往往遇到困難。12.簡(jiǎn)述國(guó)債的政策功能。答：國(guó)債的政策功能包括：(一)彌補(bǔ)財(cái)政赤字通過發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右颍彩钱?dāng)今各國(guó)的普遍做法。用國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，實(shí)質(zhì)是將不屬于國(guó)家支配的民間資金在一定時(shí)間內(nèi)讓渡給國(guó)家使用，

20、是社會(huì)資金使用權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移。政府也可以采用增稅和向銀行透支的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字。但比較而言，以發(fā)行國(guó)債的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字，一般不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也較小。(1)發(fā)行國(guó)債只是部分社會(huì)資金使用權(quán)的暫時(shí)轉(zhuǎn)移，一般不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹；(2)國(guó)債的認(rèn)購?fù)ǔＷ裱栽傅臏?zhǔn)則，基本上是社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)中游離出來的資金，一般不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。當(dāng)然，也不能把國(guó)債視為醫(yī)治財(cái)政赤字的靈丹妙藥：一是財(cái)政赤字過大，形成債臺(tái)高筑，最終會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收支的惡性循環(huán)；二是社會(huì)的閑置資金是有限的，國(guó)家集中過多往往會(huì)侵蝕經(jīng)濟(jì)主體的必要資金，從而降低社會(huì)的投資和消費(fèi)水平。(二)籌集建設(shè)資金國(guó)債具有彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能，

21、又具有籌集建設(shè)資金的功能，似乎無法辨別兩種功能的不同。其實(shí)不然，在現(xiàn)實(shí)生活中仍可以從不同角度加以區(qū)分。比如，我國(guó)財(cái)政支出中經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金占50%左右。由于固定資產(chǎn)投資支出的絕對(duì)數(shù)和比重都較大，如果不發(fā)行國(guó)債，勢(shì)必要壓縮固定資產(chǎn)投資支出，從這個(gè)角度講，發(fā)行國(guó)債具有明顯的籌集建設(shè)資金的功能。有的國(guó)家則從法律上或在發(fā)行時(shí)對(duì)兩種不同功能做出明確的規(guī)定。如我國(guó)發(fā)行的國(guó)庫券，沒有明確規(guī)定目的和用途，但從1987年開始發(fā)行重點(diǎn)建設(shè)債券和重點(diǎn)企業(yè)建設(shè)債券(其中包括電力債券、鋼鐵債券、石油化工債券和有色金屬債券)。又如日本在法律上將國(guó)債明確分為兩種：一是建設(shè)公債；二是赤字公債。(三)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)國(guó)債是對(duì)GDP的再分配

22、，反映了社會(huì)資源的重新配置，是財(cái)政調(diào)節(jié)的一種重要手段。這部分財(cái)力用于生產(chǎn)建設(shè)，將擴(kuò)大社會(huì)的積累規(guī)模，改變既定的積累與消費(fèi)的比例關(guān)系；這部分財(cái)力用于消費(fèi)，則擴(kuò)大社會(huì)的消費(fèi)規(guī)模，使積累和消費(fèi)的比例向消費(fèi)一方偏移；用于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，就是政府平衡社會(huì)總供給和社會(huì)總需求關(guān)系的過程。國(guó)債不僅是財(cái)政政策手段，而且是金融政策手段，國(guó)債券是可流通債券的主要組成部分，特別是短期國(guó)債券是中央銀行進(jìn)行公開市場(chǎng)操作從而調(diào)節(jié)貨幣需求與供給的重要手段。13.簡(jiǎn)要分析財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的原因。資本主義生產(chǎn)方式的出現(xiàn)是財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件，也是財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的根本原因。只有在新興資產(chǎn)階級(jí)作為一股強(qiáng)大的政治力量出現(xiàn)在歷史舞臺(tái)以后，

23、王室財(cái)政與國(guó)家財(cái)政才有可能徹底分開，也才有可能通過議會(huì)控制國(guó)家的全部財(cái)政收支，編制財(cái)政計(jì)劃。加強(qiáng)財(cái)政管理是財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的另一個(gè)動(dòng)因。隨著社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展和政府職能的擴(kuò)展，財(cái)政分配規(guī)模日益擴(kuò)大，收支之間的關(guān)系日益復(fù)雜化，客觀上要求加強(qiáng)對(duì)財(cái)政活動(dòng)的計(jì)劃和管理，要求制定統(tǒng)一的財(cái)政預(yù)算制度。財(cái)政活動(dòng)的貨幣化，也是財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的必要條件。只有在財(cái)政活動(dòng)貨幣化的條件下，全部財(cái)政收支才能統(tǒng)一反映在一覽表（即平衡表）中，才能完整地反映國(guó)家財(cái)政活動(dòng)，才有利于議會(huì)的審議。三：論述題論述優(yōu)化我國(guó)財(cái)政支出的基本思路？答：（一）內(nèi)增長(zhǎng)理論（二）當(dāng)前調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的方針和措施1.加強(qiáng)財(cái)政的宏觀調(diào)控2.加大新農(nóng)村建設(shè)

24、的資金投入和政策扶持力度3.支持就業(yè)，再就業(yè)和社會(huì)保障工作。4.促進(jìn)自主創(chuàng)新，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變。5.加大轉(zhuǎn)移支付力度，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。6.著力支持經(jīng)濟(jì)體制改革。論述現(xiàn)階段我國(guó)稅制的存在問題及其改革思路？答：（一）稅負(fù)水平不合理。我國(guó)宏觀稅負(fù)水平不僅遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，也低于一部分發(fā)展中國(guó)家。這導(dǎo)致了稅收的財(cái)政職能和宏觀調(diào)控職能的發(fā)揮受到一定得限制，直接影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的力度。（二）稅制結(jié)構(gòu)不合理。一是流轉(zhuǎn)稅，所得稅的比列不合理：流轉(zhuǎn)稅所占比重過大，所得稅所占比重過小。二是其他稅種配置不夠科學(xué)，合理。上述種種問題的存在，使得各稅種之間的科學(xué)合理地協(xié)調(diào)配合，充分發(fā)揮稅制整體功能作用受

25、到一定得影響，特別是有些稅種的缺位，會(huì)直接影響經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的進(jìn)程。（三）各稅種的缺陷要求啟動(dòng)新一輪的稅制改革1.增值稅需要轉(zhuǎn)型。我國(guó)現(xiàn)行增值稅，無論是在稅制上還是征收管理方面，與理想的成熟性增值稅相比仍有極大差距，還屬于發(fā)展性即不完整性增值稅。（四）地方稅改革措施未出臺(tái)。改革目標(biāo)：（一）優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)1、稅種結(jié)構(gòu)的優(yōu)化流轉(zhuǎn)稅過大的稅制結(jié)構(gòu)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是不相適應(yīng)的，調(diào)整現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)，逐步降低流轉(zhuǎn)稅的比重，增大非流轉(zhuǎn)稅收的份額，是發(fā)展我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，也是稅制改革的基本目標(biāo)之一。2、中央稅與地方稅結(jié)構(gòu)的優(yōu)化建立充裕、穩(wěn)固的地方稅體系不僅是優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)的重要內(nèi)容，也是規(guī)范地方政府行為，推動(dòng)稅費(fèi)改

26、革的前提。（二）調(diào)整稅收負(fù)擔(dān)。需要在保持現(xiàn)有宏觀稅負(fù)水平的前提下，逐步調(diào)整稅負(fù)結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)的負(fù)擔(dān)水平。（三）稅收法制化。有必要加速稅收法制化進(jìn)程，提高稅收法律級(jí)次，真正做到有法可依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究。結(jié)合我國(guó)實(shí)際，論述財(cái)政在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的公平分配職能？答：（1）財(cái)政的收入分配職能是指財(cái)政通過收入再分配來調(diào)節(jié)初次分配形成的收入分配差異，促進(jìn)社會(huì)公正、公平，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。（2）收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配，而公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平兩個(gè)層次。經(jīng)濟(jì)公平是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素投入和要素收入相對(duì)稱，它是在平等競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下由等價(jià)交換來實(shí)現(xiàn)的。社會(huì)公平是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會(huì)各

27、階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)。（3）財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：第一，劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍。第二，規(guī)范工資制度。第三，加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。第四，通過轉(zhuǎn)移性支出，改善生活水平和福利水平。我國(guó)分稅制的完善基本思路？闡述政府支持教育的理論依據(jù)。（1）教育對(duì)整個(gè)社會(huì)的人力資源發(fā)展具有決定性的作用。（2）教育的外溢效應(yīng)。（3）教育是一種優(yōu)值品。（4）教育的間接性和遲效性要求政府承擔(dān)一定的責(zé)任。（5）出于對(duì)公平的考慮。（6）資本市場(chǎng)的不完全性。答出4個(gè)方面即可。論述發(fā)展我國(guó)教育的財(cái)政對(duì)策。（1）加強(qiáng)政府在教育投資上的主體地位和主導(dǎo)作用。（2）調(diào)整財(cái)政資金的分配結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)政府對(duì)基礎(chǔ)教育的

28、投入力度。（3）逐步縮小地區(qū)之間教育發(fā)展的差異。（4）加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理。（5）發(fā)行教育公債。試述財(cái)政的收入分配職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。答：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，GDP分配的起始階段是由市場(chǎng)價(jià)格形成的要素分配為依據(jù)，即各種收入首先是以要素投入為依據(jù)，由市場(chǎng)價(jià)格決定，要素收入與要素投入相對(duì)稱。收入分配的核心問題是實(shí)現(xiàn)公平分配，因而財(cái)政的收入分配職能所要研究的問題，主要是確定顯示公平分配的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配的特殊機(jī)制和手段。實(shí)際上，由于各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和歷史傳統(tǒng)的不同，不可能有一個(gè)統(tǒng)一的衡量公平分配的標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)前各國(guó)幾乎公認(rèn)采取由洛倫茲曲線計(jì)算基尼系數(shù)來顯示公平分配的程度。財(cái)政實(shí)現(xiàn)

29、收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：(1)劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍，原則上屬于市場(chǎng)分配的范圍，財(cái)政不能越俎代庖，凡屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。(2)規(guī)范工資制度。這里是指由國(guó)家預(yù)算撥款的政府機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機(jī)關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額，取消各種明補(bǔ)和暗補(bǔ)，提高工資的透明度；實(shí)現(xiàn)個(gè)人收入分配的貨幣化和商品化；適當(dāng)提高工資水平，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入分配制度。(3)加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。稅收是調(diào)節(jié)收入分配的主要手段：通過間接稅調(diào)節(jié)各類商品的相對(duì)價(jià)格，從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟(jì)主體的要素分配；通過企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)公司的利潤(rùn)水平；通過個(gè)人所

30、得稅調(diào)節(jié)個(gè)人的勞動(dòng)收入和非勞動(dòng)收入，使之維持在一個(gè)合理的差距范圍內(nèi)；通過資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理?xiàng)l件而形成的級(jí)差收入；通過遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等等。(4)通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。試述公共選擇理論的基本內(nèi)涵及其對(duì)我國(guó)財(cái)政法制化和民主化的借鑒意義。答：在我國(guó)建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的過程中，公共選擇理論對(duì)于處理政府與市場(chǎng)的關(guān)系、協(xié)調(diào)政治體制和經(jīng)濟(jì)體制的關(guān)系、轉(zhuǎn)變政府的經(jīng)濟(jì)職能、避免政府干預(yù)的失效，具有重要的啟迪意義。首先，該理論對(duì)合理解決政府與市場(chǎng)關(guān)系具有指導(dǎo)意義。公共選擇理論認(rèn)為市場(chǎng)會(huì)失靈，所以需要政府的

31、干預(yù)或調(diào)節(jié)，然而政府在履行經(jīng)濟(jì)職能時(shí)，并非總能起到彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈的作用，市場(chǎng)不能解決好的問題，政府也不一定能解決得好；市場(chǎng)存在失靈，政府機(jī)制本身也不是完美無缺和無所不能的，也存在政府干預(yù)的失敗。因此，在建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制過程中，必須把握好政府干預(yù)的限度、范圍和內(nèi)容。基本思路應(yīng)是：政府干預(yù)是彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的失靈，而不是取代市場(chǎng)機(jī)制，特別是要避免習(xí)慣于用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)手段來管理市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。其次，該理論對(duì)政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義。按公共選擇理論的思路，經(jīng)濟(jì)過程與政治過程是相互聯(lián)結(jié)的，政治體制與經(jīng)濟(jì)體制是不可分的，要求二者的改革進(jìn)程相互協(xié)調(diào)，政治體制改革的滯后將制約經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，對(duì)財(cái)

32、政體制的影響尤為明顯。因此，政治及行政體制的改革是改革和完善經(jīng)濟(jì)體制和財(cái)政體制的重要前提。再次，該理論對(duì)實(shí)現(xiàn)公共決策(政府決策)的法制化和民主化具有重要的實(shí)踐意義。公共選擇理論強(qiáng)調(diào)立憲改革，注重憲法、法律、規(guī)則的建設(shè)（尤其是公共決策規(guī)則的改革）。在向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過渡中，必須加強(qiáng)法制建設(shè)，特別是注意公共決策的法制化，將公共政策的制定和執(zhí)行納入法制化的軌道，優(yōu)化公共政策制定和執(zhí)行系統(tǒng)，完善決策體制和決策規(guī)則，提高政策制定和執(zhí)行的質(zhì)量。最后，對(duì)在政府決策過程中，正視政府行為的“經(jīng)濟(jì)人”特征具有借鑒意義。社會(huì)主義的國(guó)家政府代表著廣大人民群眾的根本利益，政府工作人員應(yīng)是人民公仆，必須全心全意為人民服務(wù)。但

33、也不應(yīng)回避或忽視政府部門及其工作人員對(duì)自身的利益追求，應(yīng)該承認(rèn)其合理的自利動(dòng)機(jī)，把理想與利益有機(jī)地結(jié)合起來，這樣可調(diào)動(dòng)其積極性，抑制尋租及腐敗。同時(shí)，導(dǎo)致政府機(jī)構(gòu)低效益的一方面原因是沒有降低成本的激勵(lì)因素，缺乏經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)。根據(jù)公共選擇理論，我們可以用經(jīng)濟(jì)方法對(duì)政府的行為（特別是公共開支項(xiàng)目）進(jìn)行損益分析，以此評(píng)價(jià)項(xiàng)目的凈收益及政府及官員的政績(jī)。試述財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)涵、作用及其構(gòu)成要素。答：（一）財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)涵。財(cái)政監(jiān)督是指財(cái)政機(jī)關(guān)在財(cái)政管理過程中，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織涉及財(cái)政收支事項(xiàng)及其他相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行的審查、稽核與檢查活動(dòng)。財(cái)政監(jiān)督體現(xiàn)財(cái)政管理的本質(zhì)屬性，與財(cái)

34、政管理有機(jī)聯(lián)系，不可分離，是財(cái)政部門進(jìn)行財(cái)政管理的一項(xiàng)重要職責(zé)和一個(gè)重要組成部分。財(cái)政監(jiān)督寓于管理活動(dòng)當(dāng)中，與財(cái)政資金運(yùn)動(dòng)同步進(jìn)行，因此，凡有財(cái)政收支與財(cái)政管理業(yè)務(wù)的領(lǐng)域，就必然有財(cái)政監(jiān)督。財(cái)政監(jiān)督貫穿于財(cái)政收支執(zhí)行的全過程，有事前審查、事中跟蹤監(jiān)控和事后檢查稽核。改革越深入，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，就越需要加強(qiáng)和完善財(cái)政監(jiān)督。（二）財(cái)政監(jiān)督的地位和作用。財(cái)政監(jiān)督是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，是依法理財(cái)、切實(shí)執(zhí)行國(guó)家財(cái)政政策和實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)的重要保證。因此，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，對(duì)于建立穩(wěn)固、平衡、強(qiáng)大的國(guó)家財(cái)政，促進(jìn)財(cái)政的民主化和法制化，建立健全社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，都具有重要的意義。如前所述，在政府干預(yù)市場(chǎng)的活動(dòng)中，由于可能出現(xiàn)決策失誤、政府?dāng)U張、官僚機(jī)構(gòu)的低效率以及尋租行為，從而形成政府干預(yù)失敗的問題，幾乎是不可避免的，因此，建立有效的公共監(jiān)督體系，防止政府濫用公民賦予的權(quán)力，是擺脫“政府失敗”的一個(gè)重要手段。財(cái)政部門主管