分公司與總公司往來核算方法_第1頁
分公司與總公司往來核算方法_第2頁
分公司與總公司往來核算方法_第3頁
分公司與總公司往來核算方法_第4頁
分公司與總公司往來核算方法_第5頁
已閱讀5頁，還剩1頁未讀， 繼續免費閱讀

下載本文檔

版權說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內容提供方，若內容存在侵權，請進行舉報或認領

文檔簡介

1、總公司與分公司往來賬務處理1分公司收到總公司劃入資金：1）分公司會計分錄：借：銀行存款-XX銀行貸：應收賬款-周轉資金-北京總公司2）總公司會計分錄：借：應付賬款-周轉資金-成都分公司貸：銀行存款2分公司購入固定資產1）分公司會計分錄：借：固定資產貸：銀行存款2）分公司計提折舊借：制造費用-折舊費管理費用-折舊費貸：累計折舊3總公司代分公司購入固定資產和支付在建工程款1）總公司賬務處理借：應付賬款-周轉資金-成都分公司貸：銀行存款2）分公司賬務處理：按往來轉賬通知單記借：固定資產/在建工程貸：應收賬款建周轉資金-總公司分公司驗收固定資產借：固定資產貸：在建工程3）分公司計提折舊借：制造費用-折

2、舊費管理費用-折舊費貸：累計折舊4分公司購入總公司原材料：1）分公司會計分錄：借：原材料及包裝物應交稅金-應交增值稅（進項稅額）貸：應收賬款-材料款-總公司2）總公司會計分錄借：應付賬款-材料款-成都分公司貸：其他業務收入-材料應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）5分公司銷售產品：3）分公司會計分錄：借：應收賬款-產品款-總公司貸：主營業務收入應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）4）總公司會計分錄借：庫存商品應交稅金-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款-產品款-分公司6計提稅金及附加分公司賬務處理借：營業務稅金及附加貸：應付稅費總公司不需做賬務處理7總公司墊付分公司房租、保安費、運費、差旅費1）總公司

3、會計分錄：借：應付賬款-周轉資金-分公司貸：銀行存款分公司按總公司“內部往來轉賬通知單”借：管理費用-房租等制造費用-房租等貸：應收賬款-周轉資金-總公司8分公司墊付總公司差費、售后服務費分公司會計分錄：借：應收賬款-周轉資金-總公司貸：現金等總公司會計分錄：借：管理費用/營業費用等貸：應付賬款-周轉資金-成都分公司9分公司支付管理費用制造費用營業費用借：管理費用/制造費用/營業費用貸：銀行存款10總公司轉來備件款分公司會計分錄：借：制造費用貸：應收賬款-周轉資金-總公司總公司會計分錄：借：應付賬款-周轉資金-總公司貸：低值易耗品應屬于分公司的固定資產、折舊、管理費用、制造費用、營業費用由分公司記賬，總公司不需要再計入固定資和、折舊、管理費用、制造費用、營業費用等，只需要計往來科目，這樣才可以真正實現獨立核算。同樣屬于總公司資產、費用的由公司計入相應的會計科目，分公司只需要通過往來科目處理，不需要計入資產和費用科目。這樣才不會重復計賬，可以實現獨立核算。分公司的財務處理可以實現獨立核算，總公司可以通過合并報表后來反映整個集團公司的資產、負責、損益情況。總公司的應付賬款-分公司與分公司的應收賬款總

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網頁內容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容，請與我們聯系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論