1、第 PAGE26 頁 共 NUMPAGES26 頁商業銀行信貸資產風險分類施行細那么商業銀行信貸資產風險分類施行細那么 第一章總那么 第一條為建立現代金融企業風險管理制度，改良信貸資產風險分類方法，根據農村合作金融機構信貸資產風險分類指引，結合我行實際，制定本施行細那么。第二條本施行細那么所指的分類信貸資產，是指貸款、貼現、墊款等表內各類信貸資產；保函、銀行承兌匯票等表外信貸資產。第三條本施行細那么所指的信貸資產風險分類，是指按照風險程度將信貸資產劃分為不同類別檔次的過程；是判斷借款人或交易對手能否按時足額歸還信貸資產本息的可能性；是提醒信貸資產的實際價值和真本質量，評估信貸資產的內在損失；是

2、及時地對信貸資產的實際狀況進展全面評價認定的一套更加審慎、全面、科學的風險管理制度。它不僅包含信貸資產風險分類的結果，也包含信貸資產風險分類的過程。第四條本施行細那么所指的信貸資產風險分類過程，是指采取以風險為根底的，以動態的風險管理形式，通過對借款人或交易對手的償債才能和信貸資產實際狀況進展綜合分析p 和連續監測，判斷信貸資產的風險程度和實際價值，及時發現存在的問題，準確識別信貸資產的內在風險，從而對信貸資產風險因素作出及時有效的預警、防范和化解。第五條通過信貸資產風險分類應到達以下目的：一促進本行進一步樹立審慎經營、風險管理的理念； 二提醒信貸資產的實際價值和風險程度，真實、全面、動態地反

3、映信貸資產的質量； 三發現信貸資產投放、管理、監控、催收回收以及不良資產管理中存在的問題，進一步加強信貸資產管理； 四為提取充足的資產損失準備金提供根據，增強抵御風險才能。第二章分類原那么 第六條風險原那么。風險分類應以信貸資產的內在風險為主要根據，信譽等級只能作為風險分類的參考因素，逾期狀況只作為重要參考因素，逾期天數是最根本的原因。內在風險是指潛在的、已經發生但尚未實現的風險。第七條真實原那么。以借款人或交易對手的財務狀況、經營成果、現金流量、信譽記錄為主要根據，對各類信貸資產進展準確分類，真實反映其風險價值。第八條審慎原那么。按照風險分類指導原那么要求，通過對影響借款人或交易對手歸還債務

4、的可能性等諸多因素的定性與定量綜合分析p 、評估，合理劃分資產風險類別。介于相鄰類別之間的信貸資產原那么上應歸入低級檔次。第九條靈敏原那么。信貸資產原那么上應逐筆分類。對同一借款人或交易對手的有多筆信貸資產業務的，且條件根本一樣，在不影響總的分類結果的前提下，可將多筆信貸資產合并分類。第十條動態原那么。在定期進展信貸資產風險分類的根底上，及時、動態地掌握影響信貸資產回收相關因素的變化情況，對風險狀況已發生重大變化的應及時進展重新認定。第三章分類方法 第十一條信貸資產風險分類方法，是指采用現場、非現場的查閱和分析p 手段，獲取借款人或交易對手的財務、現金流量、擔保、非財務等方面的信息，以評估借款

5、人或交易對手的還款才能為核心，把借款人或交易對手的正常經營營業收入作為主要第一還款來，信貸資產的擔保作為次要第二還款來。注重第一還款來，切忌用第二還款來代替第一還款來。借款人或交易對手的還款才能是一個綜合概念，包括借款人或交易對手的現金流量、財務狀況、影響還款才能的非財務因素等。風險分類時，評估借款人或交易對手的還款才能，判斷借款人或交易對手的按時足額歸還本息的可能性，考慮的主要因素包括：一借款人或交易對手的還款才能； 二借款人或交易對手的還款及社會征信記錄； 三借款人或交易對手的還款意愿； 四信貸資產的擔保； 五信貸資產歸還的法律責任。第十二條財務分析p ，是指在對借款人或交易對手的經營狀況

6、和資金實力實地調查理解的根底上，對借款人或交易對手的財務報表中有關數據資料進展確認、比擬，重點研究和分析p 借款人或交易對手的長短期償債才能、盈利才能和營運才能等，綜合評估借款人或交易對手的財務狀況。第十三條現金流量分析p ，是指根據借款人或交易對手的現金流量表中現金及現金等價物的信息，評估借款人或交易對手的產生、使用現金和現金等價物的才能、時間和確定性，判斷借款人或交易對手的經營活動和籌資融資活動的凈現金流量變化對還款才能的影響。第十四條擔保分析p ，是指對由借款人或交易對手或第三人提供的債權保障措施進展分析p 。擔保分析p 又細分為保證、抵押和質押三種方式。擔保分析p 主要從法律上的有效性

7、、價值上的充足性、擔保續存期間的平安性和執行上的可變現性進展評估，判斷擔保作為第二還款來對借款人或交易對手的還款才能的影響。對抵質押物的評估，按市場價格定價或按同類抵質押物最低價格計算。第十五條非財務因素分析p ，主要包括：借款人或交易對手的行業風險因素包含本錢構造、行業的成長階段、行業的經濟周期性、行業的盈利性、依賴性、產品的替代性、法律政策、經濟和技術環境等、經營風險因素包含總體特征、產品與市場、消費與銷售環節分析p 等、管理風險因素包含組織形式、管理層的素質、經歷和穩定性、員工素質等、自然社會因素、還款記錄包含其他銀行歸還記錄、還款意愿、債務歸還的法律責任以及本行信貸資產管理等方面因素分

8、析p 。第四章分類對象劃分 第十六條我行根據借款對象不同，將貸款分為農村經濟組織貸款、農村企業貸款和農戶貸款。農村經濟組織貸款指注冊地位于_區域的從事農業消費、農副產品加工和運輸、農業科技等各類農村經濟組織的貸款。農村企業貸款指注冊地位于_區域的企業貸款。農戶貸款指位于_區域農戶的所有消費、生活及消費等貸款。第十七條貼現、墊款以及表外業務等信貸資產一并參照貸款分類標準進展分類。第五章分類標準 第十八條各客戶經理要根據平安履行合同、及時足額歸還的可能性將信貸資產分為正常、關注、次級、可疑、損失五個類別；后四類合稱為受批評信貸資產；后三類合稱為不良信貸資產。第十九條貸款風險分類的核心定義：一正常類

9、：借款人可以履行合同，沒有足夠理由疑心貸款本息不能按時足額歸還。二關注類：盡管借款人目前有才能歸還貸款本息，但存在一些可能對歸還產生不利影響的因素。三次級類：借款人的還款才能出現明顯問題，完全依靠其正常經營收入無法足額歸還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。四可疑類：借款人無法足額歸還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。五損失類：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少局部。第二十條農村經濟組織貸款、農村企業貸款和農戶貸款的分類標準，要在充分分析p 借款人及時足額歸還貸款本息可能性的根底上，參照以下特征對農村經濟組織貸款、農村企業貸款和

10、農戶貸款的風險狀況作出根本判斷后，嚴格根據核心定義確定分類結果。一具有以下特征的劃入正常類：借款人有才能履行承諾，還款意愿良好，消費經營正常主要經營指標穩定，現金流量充足，屬擔保貸款的，擔保合法、有效、足值，一直能正常還本付息，各業務經營單位對借款人最終歸還貸款有充分把握，到目前為止沒有足夠理由疑心貸款本息會遭受損失。二有以下特征之一的一般劃入關注類：1、借款人財務狀況不佳，關鍵性財務指標出現異常性的不利變化或低于同行業平均程度；銷售收入、經營利潤下降或出現流動性缺乏的征兆；借款總額在短期內激增并與其業務開展不成比例，且不能提供合理的解釋，以致于有理由疑心借款人的財務狀況和償債才能； 2、借款

11、人或有負債如：對外擔保、簽發商業匯票等過大超過借款企業實際凈資產的 2 倍以上或與上期相比有較大幅度上升，且不能提供合理的解釋； 3、借款人經營管理存在重大問題或未按約定用處使用貸款資金； 4、借款人因改制如：分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等對貸款可能產生不利影響； 5、借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生了重大的不利于貸款歸還的變化； 6、法定代表人和主要經營者的品行包括但不限于還款意愿出現了不利于貸款歸還的變化； 7、借款人所提供的財務資料存在一定問題如存在有對借款人財務狀況產生負面影響的公開信息等，可能影響借款人的償債才能； 8、借款人在其他金融機構的貸款被劃為次級類；

12、9、宏觀經濟、市場、行業、管理政策等外部因素的變化對借款人的經營產生不利影響，可能影響借款人的償債才能； 10、貸款的抵押物、質押物價值下降，或對抵質押物失去控制；保證的有效性出現問題，可能影響第二還款來； 11、展期的貸款以及本金或利息逾期含展期，下同90 天含以內或表外業務墊款 30 天含以內； 12、借款人不能按時足額歸還其他債權人的債務； 13、集團客戶內部企業保證的貸款，或關聯企業保證的貸款；14、未經本行同意，借款人采取出售特定資產主要指固定資產、向其他授信人申請授信、更改與其他授信人的債務條款、提早清償其他長期債務、進展兼并收買等活動、為第三方提供額外債務擔保、向其他債權人或者授

13、信人抵押資產等不利于本行貸款資金平安的行為； 15、借款人頻繁更換會計人員或主要管理人員； 16、借款人出現不愿意或不積極配合本行貸后調查的行為。三有以下特征之一的一般劃入次級類：1、借款人出現持續財務困難，影響到其業務的持續經營，表現為經營虧損、支付困難并且難以獲得補充資金、經營活動的現金流量為負數等； 2、借款人已不能歸還其他債權人債務； 3、借款人已不得不通過出售、變賣主要消費和經營性固定資產來維持消費經營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金； 4、借款人采用隱瞞事實等不正當手段獲得貸款的； 5、借款人內部管理出現問題，對正常經營構成本質性損害，阻礙債務的及時足額清償；

14、6、信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成本質性影響； 7、借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類； 8、本金或利息逾期 91 天至 180 天含的貸款或表外業務墊款 31 天至 90 天含； 9、借款人失蹤無法獲得聯絡； 10、改變主要授信銀行，向多家銀行借款，并以借新還舊的方式維持資金周轉； 11、綜合評估貸款本息損失預測可能在 0不含-30%含之間的。四有以下特征之一的一般劃入可疑類：1、借款人處于停產、半停產狀態，固定資產貸款工程處于停建、緩建狀態； 2、借款人實際已資不抵債； 3、借款人進入清算程序； 4、借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響

15、； 5、借款人借改制之機逃廢債務，或改制后難以落實債務或雖落實債務、但不能正常還本付息； 6、經過屢次會談借款人明顯沒有還款意愿； 7、已訴諸法律追收貸款，即使追索擔保人或處理抵質押物，貸款肯定仍無法全額歸還； 8、借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類； 9、本金或利息逾期 181 天含以上的貸款或表外業務墊款 91 天含以上； 10、綜合評估貸款本息損失預計在 30不含90含之間的。五有以下特征之一的一般劃入損失類：1、符合財政部關于印發的通知財金20_550號規定的，被認定為呆賬條件之一的信貸資產：符合以下條件之一的債權，可認定為呆帳：借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格

16、，對借款人和擔保人進展追償后，仍未能收回的債權； 借款人死亡，或者按照中華人民共和國民法通那么的規定宣告失蹤或者死亡，依法對其財產或者遺產進展清償，并對擔保人進展追償后，仍未能收回的債權； 借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失宏大且不能獲得保險補償，或保險賠償后，仍無法歸還局部或者全部債務，本行對其財產進展清償和對擔保人進展追償后，仍未能收回的債權； 借款人和擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停頓經營活動或下落不明，被縣(市、區)及縣以上工商行政管理部門依法注銷、撤消營業執照，終止法人資格，對借款人和擔保人進展追償后，仍未能收回的債權； 借款人觸犯法律受到制裁，其財產缺乏歸還所欠本

17、行的債務，又無其他債務承當者，經追償后確實無法收回的債權； 由于借款人和擔保人不能歸還到期債務，訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強迫執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，仍無法收回的債權； 對借款人和擔保人訴諸法律后，因借款人和擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除或局部免除債務人責任，或因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失，或因訴訟失效法院不予受理或不予支持，本行經追償后仍無法收回債權； 由于上述一至七項原因，借款人不能歸還到期債務，本行對依法獲得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除獲得抵債資產的費用，小于貸款本息的差額，經追償后，仍無法收回的債

18、權； 本行開立信譽證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述一至八項原因，無法歸還本行墊款，經追償后，仍無法收回的墊款； 經批準采取打包出售、公開拍賣、轉讓等市場手段處置債權或股權后，其出售轉讓價格與帳面價值的差額局部。2、借款人無力歸還貸款，即使處置抵質押物或向擔保人追償也只能收回很少的局部，預計貸款本息損失率超過 90%不含。第二十一條對農村經濟組織貸款、農村企業貸款和農戶貸款風險分類時，當借款人第一還款來缺乏以歸還貸款本息時，要結合擔保因素進展分析p 、評估，擔保較好的，分類結果最多可上調一級，但上調等級最高至關注類。擔保較好的，是指擔保合同有效，擔保的范圍至少

19、包括主債權及利息，并同時具備以下標準的貸款：一保證人有穩定的經濟來和足夠的代償才能，足以承當保證責任，信譽良好，保證方式為連帶責任保證； 二抵質押擔保手續完備，抵質押物歸屬不存在爭議，且保存良好、評估價值沒有下降，或雖有所下降，但實際價值扣除擔保所設定的折扣率后仍高于所擔保的貸款本息。第二十二條農戶貸款的分類標準，主要根據核心定義，結合借款人個人信譽、還款記錄、所從事消費經營活動的主要內容、經營才能、償債才能，擔保因素和逾期時間等指標評定。第二十三條銀行承兌匯票貼現，可實行批量分類。在查詢屬實、有真實的貿易背景、驗票真實的前提下，一般劃為正常類；手續有缺陷的視為關注；無真實貿易背景的，最高劃為

20、次級類；屬于偽造、變造等的假票，直接劃為損失類。第二十四條簽發的銀行承兌匯票，視同貸款管理和分類。在保證金內的銀行承兌匯票，歸為正常類；在保證金外敞口局部的銀行承兌匯票，在查實商品交易真實、擔保措施落實的前提下，且未發生墊款，一般劃為正常類。第二十五條保函等表外信貸資產的分類標準，以該客戶近期的表內業務分類情況作為重要參考根據。原那么上，對該客戶表外信貸資產分類不得高于其近期表內信貸資產的分類類別。假設該客戶表內信貸資產未出現不良，或該客戶尚無表內信貸資產，一般可直接將表外信貸資產劃為正常類或關注類。第二十六條特別規定 一以國債、金融債券、本行定期存單、100%的保證金作為質物的質押貸款，當貸

21、款本金或利息逾期未超過 90 天，且質物歸屬不存在任何爭議、質押手續完備、質押率低于 90%含時，一般劃為正常貸款。二需要重組的貸款至少劃為次級類；重組后的貸款假如仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。重組貸款的分類結果在半年內原那么上不得向上調整，但重組后借款人經營性現金流量可以完全滿足還款要求，并經過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。重組貸款是指借款人財務狀況困難，無法按照借款合同規定的時間表還款，逾期超過一定時間，還款情況已不正常，不得不對合同規定的還款條件進展修訂，對借款人作出減讓安排的貸款。三違背國家有關法律、行政法規的貸款，即使

22、目前貸款的歸還有充分保證，也應至少劃分為可疑類。違背貸款管理的有關制度規定、未經正常貸款審批程序而形成的貸款，即使目前貸款的歸還有充分保證，也應至少劃分為次級類。四同時滿足以下條件的借新還舊貸款原那么上劃為關注類: 借款人消費經營活動正常,能按時支付利息；重新辦理了貸款手續；貸款擔保有效；屬于周轉性貸款。為清收貸款本息、保全資產等目的發放的借新還舊貸款至少劃為次級類。五向符合中華人民共和國商業銀行法規定的關系人所發放的貸款最高劃為關注類。第六章認定機構與操作程序 第二十七條認定機構及權限一風險管理委員會是本行信貸資產風險分類的領導小組，委員會設主任委員一名，由本行行長擔任；委員由分管行長及運營

23、管理部、合規風險部的負責人組成。主要職責：1、單戶金額在 100 萬元以上的農戶貸款和單戶金額 300 萬元以上的農村經濟組織貸款、農村企業貸款或其他信貸資產認定； 2、分類類別由上一級調至下一級的，單戶金額在 50 萬元以上的農戶貸款和單戶金額300 萬元以上的農村經濟組織貸款、農村企業貸款或其他信貸資產認定； 3、單戶金額在 30 萬元(含)以上的農戶貸款和單戶金額在 100 萬元(含)以上的農村經濟組織貸款、農村企業貸款或其他信貸資產劃為可疑類的； 4、在一年內分類調整上調或下調兩級含以上的; 5、損失類貸款的認定； 6、合規風險部與業務經營單位認定不一致的； 7、其它需要風險管理委員會

24、認定的信貸資產。二委員會下設辦公室，日常管理工作由合規風險部承當，合規風險部負責人任風險管理委員會辦公室主任。主要職責：1、負責本部門權限內信貸資產分類結果的認定； 2、受理客戶部上報的需由風險管理委員會認定的信貸資產風險分類材料； 3、負責召集信貸資產風險分類會議，并做好會議的記錄工作。4、根據會議討論結論，做好上會工程的分類結果； 5、負責本行信貸資產風險分類材料的入檔保管。第二十八條認定程序 一初分 1、農村經濟組織貸款、農村企業貸款或其他信貸資產由客戶經理對借款人或交易對手從財務、現金流量、擔保、非財務等因素進展定量和定性分析p 后，撰寫分類工作底稿，并將有關信息隨時記錄，確定初分結果

25、。2、農戶貸款由信貸人員逐筆填寫分類認定表，據此直接按照本施行細那么確定初分結果。二復審 客戶部負責人對本部門客戶經理提交的分類工作底稿、相關分類認定表中信貸資產的信息資料完好性和初分結果的準確性進展復審，提出復審意見并簽字后，上報合規風險部。三審定 合規風險部對照相關分類要求進展審查后，屬本部門認定權限范圍內且認定意見一致的，給予直接認定。對認定意見不一致的由風險管理委員會認定的，提交風險管理委員會，由風險管理委員會成員討論后認定分類結果。第二十九條農村經濟組織貸款、農村企業貸款貸款風險分類的操作程序：一信貸人員在搜集和閱讀信貸檔案資料的前提下填寫貸款風險分類認定文本中的“單位借款人根本情況

26、表”。二信貸人員根據貸前調查和貸后檢查所掌握的借款人消費經營、財務狀況、貸款用處、還款來及借款合同執行情況等有重點地反映在文本中的“貸款調查檢查情況記錄表”上，并把有關調查核實后的財務數據記錄在文本中“財務分析p 表”的相關欄目內。三運用財務因素分析p 借款人的財務狀況，計算借款人的經營活動凈現金流量及資產負債率、流動比率、銷售利潤率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資產利潤率等主要財務指標，分析p 主要財務指標的變化情況及行業內所處程度，綜合判斷借款人的償債才能。四運用非財務因素分析p 借款人行業風險、經營風險、管理風險、自然社會因素、還款記錄、還款意愿、貸款歸還的法律責任等，并判斷對貸款風險的

27、影響。五運用擔保因素分析p 擔保人代償才能、保證意愿；抵質押合同完好性、有效性，抵質押物價值、變現才能、抵質押率等情況。六綜合分析p 借款人歸還貸款的有利因素和不利因素，提出分類理由和分類類別建議，按權限提交有權認定部門最終審定分類結果。第三十條農戶貸款貸款風險分類的操作程序 農戶貸款貸款風險分類的操作程序與農村經濟組織貸款、農村企業貸款貸款風險分類的操作程序根本一致，不要求對借款人的財務狀況、現金流量、非財務因素等作專門的詳細分析p 與記錄，而是通過經辦客戶經理的貸前調查和貸后檢查，隨時將借款人的擔保因素、家庭綜合收入、根本情況和貸款狀況記錄在“農戶貸款風險分類認定表”中，并在綜合分析p 、

28、評估的根底上，提出分類理由和分類類別建議，按權限提交有權認定部門審定分類結果。第三十一條其他信貸資產風險分類的操作程序分為客戶經理評估和初分，部門負責人復審，風險管理委員會審定三個步驟。第三十二條本行信貸資產風險分類工作實行定期討論、非定期討論及閱簽三種方式。每季度末次月 10 日前對風險管理委員會認定權限的信貸資產實行定期討論；對由信貸管理系統提示要對信貸資產風險分類或在貸后檢查中一旦發現信貸資產風險狀況發生新的改變，導致信貸資產風險分類或預計損失率變化的，應及時召集會議進展非定期討論；對屬合規風險部認定權限的，采取閱簽制。第三十三條信貸資產風險分類結果確定后，由合規風險部內勤崗負責在信貸管

29、理系統進展認定操作。第三十四條合規風險部應每季度對分類結果進展統計匯總；合規風險部應每半年撰寫一篇風險分類報告，報告應包括分類結果及其構造、報告期間風險遷徙及其成因、分類過程中存在的主要問題、改良措施等情況。第七章分類管理 第三十五條分類認定文本的管理 信貸資產分類認定文本是信貸檔案的重要資料，在完成分類后，應及時入檔保管。一農村經濟組織貸款、農村企業貸款風險分類文本單獨裝訂，并作為企業根底資料入檔保管。二農戶貸款風險分類文本裝訂在個人單筆業務后面，與農戶檔案一并入檔保管。三貸款以外的其他信貸資產風險分類文本單獨裝訂，并作為企業根底資料入檔保管。第三十六條信貸資產風險分類管理應按照“落實責任、

30、動態調整、定期分析p 、科學考核”的要求進展。各業務經營單位負責人是信貸資產風險分類的第一責任人，并將責任分別落實到有關責任人，做到人員落實、任務落實、措施落實。業務經營單位負責人應對本部門的信貸資產風險分類的真實性負責，客戶經理要對信貸資產業務檔案資料及各類數據的真實性負責。第三十七條本行合規風險部門應定期、不定期地對信貸資產風險分類認定進展現場或非現場檢查，加強分類工作的后續管理。第三十八條信貸資產風險分類是貸后管理全過程中的一個常規性環節，對分類后的信貸資產，各業務經營單位要根據風險狀況及特點采取有針對性的管理措施。一、對正常類信貸資產，要注意加強風險預警，不放過任何一個可疑因素； 二、對關注類信貸資產，