1、xxxx有限公司文件編號JXTAX-XR-002版 本修訂版標題 財務管理制度修改日期2015年7月 日分發(fā)號頁碼第 PAGE 10頁 共15頁文件類別管理標準生效日期2015年 7月 日密 級公開 XX公司財務管理相關制度財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務部對公司財務管理工作負有組織、實施、監(jiān)督的責任。公司所有員工在日常辦公中都要認真貫徹執(zhí)行公司財務管理制度，堅決按財務制度辦事，嚴守公司秘密。 為滿足公司發(fā)展需求，規(guī)范公司日常財務行為，加強公司財務管理,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)，結合公司具體情況，特制定本財務管理規(guī)范. 第一部分：資金管理制度一、現(xiàn)金管理制度：為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)

2、金結算行為,根據(jù)國家現(xiàn)金管理暫行條例，結合本公司實際情況，特制定本制度。本制度適用于公司總部及所屬辦事處。（一）賬務處理規(guī)定1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。4、出納人員應根據(jù)現(xiàn)金收支情況，及時登記現(xiàn)金流水賬，并與會計核對是否與現(xiàn)金日記賬余額相符，保證賬賬相符。(二)現(xiàn)金收款規(guī)定1、現(xiàn)金收款時，出納人員應監(jiān)督交款人登記現(xiàn)金收款登記明細表；非我司人員直接交款的,出納人員自行登記現(xiàn)金收款登記明細表。2、出納人員應根據(jù)現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù),并及時將收據(jù)記

3、賬聯(lián)轉交會計記賬。(三）現(xiàn)金付款規(guī)定A.費用付款審批規(guī)定: 1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取“借支單”，詳細填寫出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額(大小寫一致），經(jīng)本部門主管簽字后交會計復核，報總經(jīng)理簽批。 日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取“借支單”,填寫好部門、借款事由，所借金額(大小寫一致)，審批程序同第1條。、支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。 付款完成后，辦事人員如未及時取得發(fā)票的，應在一月內(nèi)向收款單位索要費用發(fā)票. 采購費用借款：需填寫“物品采購

4、申請單”，如為原材料、庫存商品需附物品明細單和采購合同，特殊物品需附總經(jīng)理簽批的申請報告,審批程序同第1條。 4、個人借款：原則上禁止,特殊情況需由公司總經(jīng)理簽批，審批程序同第1條. 5、報銷審批：業(yè)務經(jīng)辦人應到財務部領取“支付證明單”和“費用報銷單”,“支付證明單”后附原始發(fā)票,“費用報銷單”后附原始發(fā)票復印件,“支付證明單和“費用報銷單”由經(jīng)辦人填寫,證明人簽字，財務復核，總經(jīng)理核準方能交由出納辦理。注：報銷期限：出差借款報銷期限為出差人員回公司后五天；日常費用、采購費用報銷期限為取得原始發(fā)票后三天；個人借款還款期限為一周（半月）；備用金借款按年度清算。所有費用到期后，經(jīng)財務部清算，出具“

5、催收通知單”后限期內(nèi)仍不辦理者，財務部有權從其工資中扣回。注:借款和報銷金額在5000元以上需提前一天通知財務部準備，所有借款費用審批均遵循前帳不清后帳不借的原則。收回的賬款要及時上交財務部，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。二. 備用金管理規(guī)定1、備用金預算制.備用金是各辦事處工作人員用作支付水電費、通訊費、辦公費、過路過橋停車費等小額、經(jīng)常性、消耗性、事務性支付項目等以現(xiàn)金方式借用的款項。某項費用不是經(jīng)常發(fā)生或者不以現(xiàn)金結算或者費用的支付已經(jīng)通過合同的約定明確了支付時間、支付方式的不在備用金定義的范疇，按現(xiàn)有制度的規(guī)定辦理。2、備用金的使用和保管。實行備用金制度有利于各部門工作

6、人中同積極靈活地開展業(yè)務,從而提高工作效率，但必須按照申請支付的項目專款專用，不得挪做它用。備用金使用部門應指定專人保管備用金.3、申請備用金流程圖如下:備用金預算及費用報銷都應列明具體明細，所有支出都應在統(tǒng)一標準限額內(nèi).說明：（1)各區(qū)域的負責人必須于當月25日前將備用金預算表EMAIL給區(qū)域經(jīng)理及公司財務。（2)各地市在收到本月備用金之日起2日內(nèi)填寫簽收單傳真并EMAIL至財務.(3)上月備用金節(jié)余款必須在收到本月備用金之日起2日內(nèi)匯入公司指定賬戶，并請務必妥善保留匯款回單以作備案。如未及時將上月備用金余款匯入，將在發(fā)放上月工資時暫押區(qū)域負責人該月工資.（4)備用金發(fā)放均通過網(wǎng)銀轉賬支出。

7、(5)各區(qū)域在20日之前提交給財務部預算申請表,表中應詳細列明可能發(fā)生的費用明細。例如,差旅費：從哪到哪，車費,住宿費，餐費，出差天數(shù)，出差理由。4、關于費用報銷。具體按費用報銷管理制度執(zhí)行對于員工因公發(fā)生的差旅費，辦公費等,按照公司統(tǒng)一報銷標準執(zhí)行，超支部分自行承擔。(四）現(xiàn)金保管規(guī)定1、為了保證現(xiàn)金安全，現(xiàn)金應存放在專用密碼保險柜中,出納人員應隨身攜帶保險柜鑰匙，不得隨意放置；保險柜密碼不得隨意泄露.因主觀原因導致的現(xiàn)金短缺,由出納人員個人承擔；因不可抗力導致的現(xiàn)金短缺，視具體情況減輕或免除出納責任.2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的，需提前按規(guī)定辦理嚴格的現(xiàn)金交接手續(xù)，代理人在代理期

8、間應履行出納人員同等職責。三、現(xiàn)金收入控制的集中方法1、各辦事處集中收款時，辦事人員應確保資金的安全。每日及時核對收入的資金數(shù)目，登記現(xiàn)金日記賬.2、各區(qū)域辦事文員應做好每日現(xiàn)金收款登記表,下班前發(fā)送到公司出納的郵箱中。并且每周五下午五點前各區(qū)域辦事人員務必將所收到的款項及時匯入公司賬戶。如果當日收款金額達到8000元或以上，必須在當日及時將款項匯入總公司指定賬戶;或者放入保險箱中.3、各區(qū)域收款時，對收到的現(xiàn)金一定要仔細甄別，核對數(shù)目,以防收到假幣.對技術人員直接上門服務并收現(xiàn)時，要當著客戶的面記好人民幣的編號，并帶好熒光筆做檢測。發(fā)生退款時:4、各區(qū)域的年檢服務費表、現(xiàn)金日記賬郵件必須與匯

9、款同步。5、總公司財務部對各區(qū)域收款情況進行不定期抽查，對異常情況會直接匯報上級主管處理；6、嚴格執(zhí)行收支兩條線，各銷售區(qū)域均不得坐支銷售現(xiàn)金， 如區(qū)域內(nèi)發(fā)生坐支現(xiàn)象，對相關人員給予扣分處罰，并在三天內(nèi)應補交坐支款.四、相關票據(jù)及印鑒使用規(guī)定（一）支票使用規(guī)定1、支票的領購、保管、使用由財務出納人員負責.2、出納人員必須妥善保管支票，應存放在專用的保險柜中。為了防范丟失風險，支票必須做到使用時再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用。3、出納人員應根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿，使用時需經(jīng)總經(jīng)理經(jīng)理簽字批準。4、支票使用時,應按照支票使用規(guī)范填制；公司內(nèi)部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票，對外支付使用轉賬支票

10、。轉賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章。對外支付轉賬支票時需填制資金支付證明單并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉賬支票支付方式.5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票，應與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章，并在支票領用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷.6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉賬支票對外支付業(yè)務，須嚴格根據(jù)已審批的單據(jù)進行.7、收取的外單位轉賬支票應及時送存開戶銀行進行結算。（二)財務印章管理規(guī)定1、公司對外專用財務印章主要包括：財務專用章、法人章、發(fā)票專用章；對外專用財務印章應分人妥善保管，規(guī)范使用；對外專用財務印章必須存放在專用保險柜中。2、財務專用章、發(fā)票專用章由出

11、納進行保管，法人章由財務負責人進行保管.3、對外專用財務印章對外具有法律效力，使用時須嚴格檢查各項單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準確無誤.4、對內(nèi)專用財務印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章，銀行收、付訖章，作廢章等；對內(nèi)專用財務印章僅供公司內(nèi)部管理需要，對外不具有法律效力；對內(nèi)專用財務印章由使用人自行妥善保管五、資金審批流程資金審批流程為：經(jīng)辦人部門負責人簽字（辦事處負責人、部門經(jīng)理、大區(qū)總監(jiān)）分管副總審核財務審核總經(jīng)理審批領款人簽字出納檢查、支付. 第四部分：發(fā)票管理制度一、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定 1、各區(qū)域網(wǎng)點根據(jù)稅法等有關規(guī)定,由財務部專人辦理發(fā)票的領購、開具和保管業(yè)務。2、發(fā)票上的客戶名稱,要

12、依據(jù)客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。3、發(fā)票由業(yè)務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章,該證明要及時送交公司財務部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。業(yè)務員外出攜帶大量發(fā)票時，務必保管好發(fā)票,如有遺失或是毀損，公司將進行調(diào)查，視調(diào)查結果給以相應處罰。4、所有對外出具的發(fā)票,均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記.5、凡是已實現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯(lián)單獨由會計保管，并在發(fā)票登記簿登記。6、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。二、發(fā)票的申請與發(fā)放流程 1、各區(qū)

13、域在發(fā)票預算申請中需注明發(fā)票的需求時間，財務部根據(jù)各地市提交的預算并結合上月末發(fā)票庫存情況按需發(fā)放。如遇特殊情況需增補發(fā)票,必須提交發(fā)票增補申請.（發(fā)票增補申請可參照發(fā)票申請流程）注:低于200份發(fā)票申請，提前1天200份以上發(fā)票申請,應提前2天500份以上，提前3天數(shù)量超過1000份的,財務部要安排1周時間來打印,故需要提前1周請各地市同事知悉。2、當月申請的發(fā)票額度不得超過當月預計收入的額度，否則不能下?lián)馨l(fā)票。3、請各辦事處在收到發(fā)票后兩天內(nèi)將發(fā)票簽收表傳真到公司并郵件至出納郵箱。4、各辦事處應指定人員管理發(fā)票.如指定人員因特殊情況轉交給他人暫時管理，請辦好交接手續(xù)。 5、企業(yè)直接領取發(fā)票

14、或通過稅局轉交企業(yè)發(fā)票時，務必讓企業(yè)或稅局在發(fā)票領取本上確認。6、每周六下午各辦事處需自行盤點發(fā)票.7。每月25日至30日各辦事處負責人必須將發(fā)票盤點數(shù)據(jù)發(fā)送到公司出納郵箱，與出納核對各辦事處發(fā)票庫存數(shù)量，并將最終盤點數(shù)據(jù)抄送各區(qū)域經(jīng)理.三、企業(yè)遺失發(fā)票及退款原則：1、 企業(yè)遺失發(fā)票要求補發(fā)票的：不予補給.2、 企業(yè)遺失發(fā)票卻要求退款的：不予退款。3 、企業(yè)發(fā)票已粘貼，至發(fā)票不能重新再利用，卻要求退款的，不予退款。4 、企業(yè)已刮獎發(fā)票卻要求退款的：收回發(fā)票,并收取發(fā)票稅金（發(fā)票面額*6%）,且企業(yè)要求退款時間必須在發(fā)票開具日起一周內(nèi)。開具或取得發(fā)票的管理規(guī)定1、發(fā)票使用要嚴格按照國家關于違反發(fā)

15、票管理的處罰的條款進行。（詳見附件2)2、開具發(fā)票要依實際交易的金額為準，票面要整潔,項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符.3、在業(yè)務活動中，發(fā)生大額費用交易時,應簽訂交易合同.交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章,作附件入賬或存檔備查。4、對于取得增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續(xù),然后再辦理業(yè)務結算手續(xù);5、在業(yè)務活動中發(fā)生費用時，要根據(jù)業(yè)務的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用；對無

16、法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結算。五、發(fā)票的保管1、已經(jīng)開具的發(fā)票，存根聯(lián)應按序訂本保管,作廢的發(fā)票應完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟失的情況時，應及時報告主管國家稅務機關，并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢,同時接受國家稅務機關的相關處理。2、尚未開具使用的發(fā)票，應存放于保險柜中，確保發(fā)票安全。第五部分：資產(chǎn)購置與管理制度 一、.固定資產(chǎn)的界定：1、使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等.2、不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設備的物品，單位價值在20

17、00元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。 二、大型資產(chǎn)、設備采購流程1、各部門提交固定資產(chǎn)或辦公設備采購申請郵件至部門經(jīng)理;2、部門經(jīng)理根據(jù)實際情況審批提交副總經(jīng)理審核，副總經(jīng)理審批提交總經(jīng)理郵件批準；3、財務部收到固定資產(chǎn)或辦公設備采購審批最終郵件，通知申請部門領款；4、申請部門領款后委托采購部門進行采購，申請部門在收到固定資產(chǎn)或辦公設備后，需報行政部備案。 三、其他設備的購置 辦公用設備、車輛、低值易耗品采購費用，均按年度計劃進行，臨時增添設備的按程序報批.公司原有和新增資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一規(guī)范管理.四、資產(chǎn)的日常管理1固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資

18、產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報財務部備案后使用。2、所有資產(chǎn)實行三級管理：財務部、行政部、使用部門。帳務管理主要由企業(yè)財務部負責，實物管理由行政部固定資產(chǎn)管理員或實際使用資產(chǎn)的部門負責（部門負責人有義務管理好部門使用的資產(chǎn))，應建立固定資產(chǎn)賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動（包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù),企業(yè)內(nèi)部轉移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉移及增減須報財務部辦理轉移和增減手續(xù)3、公司財務部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。4 、各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項固定資

19、產(chǎn)的管理負責人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責任人。5、在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時,企業(yè)財務部和使用部門經(jīng)理以及責任人均需簽名確認，呈報總經(jīng)理和控股財務部備案。6、企業(yè)財務部每年定期組織盤點一次，財務部即時抽查.如有盈虧問題，必須認真查明原因，報總經(jīng)理及時處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的,除追究當事人的經(jīng)濟或法律責任外,還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經(jīng)濟責任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。五、 固定資產(chǎn)的增減1、固定資產(chǎn)屬于人

20、為殘損的報廢，原值在5000元以下,由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財務經(jīng)理（經(jīng)理）提出當事人應該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報損單交總經(jīng)理審批，報財務部備案； 屬于自然殘損的按程序分別由部門經(jīng)理申報，總經(jīng)理審批，財務部按資產(chǎn)隸屬關系調(diào)整賬面記錄。2、凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續(xù),報總經(jīng)理批準后辦理，合同報財務備案.六、固定資產(chǎn)折舊年限類別 代碼 折舊年限 凈殘值率1、電子設備 ZC01 3年 52、車輛 ZC02 6年 53、其他設備 ZC03 5年 54、辦公家具 ZC04 5年 5%5、房屋、建筑物 ZC05 20年 5%七、固定資產(chǎn)折舊方法公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限

21、法進行折舊。八、其他固定資產(chǎn)處置收入歸公司所有,經(jīng)辦人員應及時報賬處理。 第六部分：費用支付與費用報銷制度 公司允許各辦事處及部門申請支付或報銷以下項目：固定電話通信費、外出辦公發(fā)生的住宿費及餐費、辦事處辦公費（包括：水電費、快遞費、房租以及物業(yè)費、辦公用品采購費）、交通費等員工為公司經(jīng)營活動支出的相關費用。以上項目均應在一定費用標準內(nèi)執(zhí)行,如有特殊情況需向各區(qū)域經(jīng)理申請，否則不予支付或報銷。 所有支付與報銷項目必須要有證明單據(jù)（收據(jù)，郵單等）或發(fā)票，沒有有效單據(jù)的一律不給處理.實在沒有票據(jù)的，經(jīng)證實確有此項因公支出的，若主管批準,可以能補上其他正規(guī)發(fā)票的，同時在票面背后及報銷表中備注清楚所報

22、銷的實際費用名稱和金額.在報銷標準內(nèi)的費用可以報銷，超支不報.一、費用報銷規(guī)定（一）、報銷時間1、當月費用報銷時間：下個月5號之前.出差人員應把當月的費用報銷電子表發(fā)送到公司財務會計郵箱,并將紙質(zhì)的費用報銷表交至到財務部。超過時間的一律不予報銷。（緊急事宜和特殊需要款項除外)注：當月最后一周發(fā)生的差旅費用,應在出差回來后一周內(nèi)報銷。2、當月差旅報銷單及電子表格應在下個月5號之前交送至財務部，以便結算成本。如故意拖延，影響費用結算的，將不予報銷。如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理特批.（二）、出差申請 1、員工因公出差，應給領導發(fā)送“出差申請郵件”,詳細注明出差事由、行程安排及費用預算、是否借支款項等；

23、2、填好“出差申請郵件”后，報上級領導核準后,由領導回復“批準并將其抄送至財務部、行政部登記后，方得出差。 所有出差人員必須做好出差人員出行日志。出差申請單審批流程為：出差員工部門負責人分管副總審批行政留存統(tǒng)計考勤。 3、如遇緊急情況，由主管臨時派遣出差者，可先行出差，事后補填出差申請單，并呈報財務及行政部登記備案。出差申請單（模板） 出 差 申 請 人部 門預差期年 月 日 至 年 月 日 合計： 天出差地點交通工具實際出差天數(shù)所需費用出差事由領導意見財務承辦 江西方欣信息技術有限公司(三)、出差借款 1、因出差需要預支差旅費的，可以辦理借款; 2、出差人員借款，應填寫“借款審批單”； 3、

24、“借款審批單”與“出差申請郵件”一并報上級領導核準后，經(jīng)財務部主管簽字,方予借支； 4、前次借支未清者，不得再借.（四）、報銷原則1。所有費用必須附上出差工作清單明細表，表格如附件：2。前款未清，后款不支。如：大區(qū)經(jīng)理備用金最高限額 1萬元，月底報銷時應與財務對清賬目后，必須在一周內(nèi)將上月備用金余款退回。下月備用金要再行申請。3。所有費用報銷必須有發(fā)票或證明單據(jù)，否則一律不以報銷。費用必須是因公發(fā)生的，如查出有私人出行的費用，公司將給以處罰。 （五）、注意事項 1、原始單據(jù)必須真實、清晰、完整.發(fā)票與報銷內(nèi)容，金額要一致。若發(fā)票金額與報銷單上金額不一致的,以報銷單上為準。注：盡量少用收據(jù)報銷。

25、2、有關報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務制度規(guī)定。填寫報銷單和電子表各要素齊全，填報信息要一致,如：日期、金額、附件張數(shù)、費用歸屬部門和用途等，附件分類粘貼.對出差日期，具體行程信息不詳?shù)幕蛟贑RM系統(tǒng)中無記錄的，不予報銷。3、出差人員將出差費用明細表、報銷憑證連同各項單據(jù)先由本人簽字，再由部門經(jīng)理初審，報財務部審核，審核通過后報總經(jīng)理審批。 4、出差人員出差返回后應寫出差行程費用清單、填寫報銷憑證；一周內(nèi)到財務部報銷差旅費,逾期不報 5、審批流程： 部門經(jīng)理或辦事處負責人主要負責費用報銷的初審，財務部負責費用報銷的審核，并對費用使用狀況進行分析管理.總經(jīng)理對公

26、司費用進行最后審批。（五）、差旅費報銷標準 1、短途（能當天返回公司的)出差的差旅費報銷標準:（1）凡乘坐公司車輛出差的不報銷交通費，乘坐公共汽車、中巴車的費用實報實銷.特殊情況要乘出租車的須經(jīng)部門主管在出租車票簽字同意，由公司總經(jīng)理批準方能報銷. （2）短途出差單人伙食費，不以報銷。（3）短途出差不報銷住宿費，如有特殊情況，可另行說明報銷。(4)短途出差駕車費用報銷標準:300元/月,具體報銷額按財務部擬定標準計算。比如，某位老總出差5天，本月實際工作日天數(shù)為26天，短途駕車最高可報（300/26)*5=57。6元 2、長途出差的交通費報銷標準： （1）長途駕車出差，采用實際出差里程數(shù)計算,

27、計算標準為1公里1。2元。每次出差前后，行政部派人到出差人員車上拍好汽車里程數(shù)和時間，如因事發(fā)突然，行政部無法安排時，出差人員可以自已拍好里程數(shù)發(fā)給行政人員，出差人員應結合實際出行距離，計算出可報銷燃油費范圍。(2)只針對經(jīng)理以上級別的汽車保養(yǎng)費，達5000公里保養(yǎng)一次.按實際情況報銷。3、出差人員住宿餐費貼補報銷標準：住宿餐費貼補標準采用包干制,標準如下：（1）大區(qū)經(jīng)理總監(jiān)級別:190元/天包干：住宿費130元+餐補60元,（2）主任、經(jīng)理、辦事處負責人：150元/天包干:住宿110元+餐補40元。（3）技術人員130元/天包干：住宿費110元+餐補20元,4、隨同總經(jīng)理或部門負責人一同出差

28、的,原則上由總經(jīng)理或部門負責人負責費用支付（包含就餐費用），由總經(jīng)理或部門負責人進行報銷，出差人員不得再另行報銷此部分差旅費,因總經(jīng)理或部門負責人負責安排就餐的，不再計算發(fā)放就餐補助.5、出差人員由客戶單位接待的，一律不準再報銷住宿費用。6、出差人員應厲行節(jié)約，出差同行人員為兩名以上同性員工的，應安排同住一室，由其中一人回司后報銷，其余人員不得再報銷住宿費用；兩位異性員工出差同行的，按照各自住宿標準進行報銷。7、出差人員報銷住宿費的，應提供真實合法有效的住宿類發(fā)票，財務人員應嚴格按照規(guī)定審查票據(jù)。二、業(yè)務招待費管理規(guī)定如下總經(jīng)理及副總經(jīng)理以外員工預發(fā)生客戶招待費用的，需事先填寫業(yè)務招待申請單，

29、經(jīng)部門負責人審批，并經(jīng)總經(jīng)理批準。申請人在批準限額內(nèi)進行招待，不得超過批準額度，未經(jīng)事先批準的或超過審批額度的招待費用財務部門有權拒絕報銷。報銷業(yè)務招待費時，報銷人需填寫費用報銷單，注明招待對象、招待事由、歸屬部門、費用金額等信息（如有不方便寫明的事項，可到財務部填寫特別事項專用報銷單。)先經(jīng)部門負責人審批,分管副總審核，再經(jīng)財務主管審核,審核通過后再報總經(jīng)理批準，經(jīng)總經(jīng)理批準后到出納處報銷.通訊費管理規(guī)定如下: 通訊費執(zhí)行包干制度，除總經(jīng)理執(zhí)行實報實銷方式，其余人員按照崗位類別執(zhí)行不同的標準額度,一并計入當月工資發(fā)放，不再另行報銷。四、辦公費用管理規(guī)定如下：1、辦公用品應提倡節(jié)約精神，各部門

30、用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品采購，應先提交申請。每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統(tǒng)一交由行政部門購進并保管,再行通知各部門領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。 2、公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦,特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準后，可以購領。3、各辦事處除用于辦公所需的文具、紙張以及其他辦公用品采購，金額大于200元的物品采購應先提交申請到公司行政部。由行政審核完報領導審批后,統(tǒng)一交由行政部門購進。除個別零星急需購買外，各辦事處不得自行采購4、辦公用品的采購由專人負責，采購人員持分管領導批準的辦公用品請購單進行采購。5、采購

31、人員報銷辦公費用時，須填寫費用報銷單，財務審核人員根據(jù)辦公用品請購單，檢查原始單據(jù)的真實、合法有效性。五、車輛費用管理規(guī)定如下：1、車輛油費車輛加油一律采用“先充油卡，再加油的方式,原則上不準報銷現(xiàn)金加油款，總經(jīng)理特批除外.2、車輛保養(yǎng)、維修費按照規(guī)定發(fā)生的公司用車輛保養(yǎng)費，經(jīng)部門負責人審批并經(jīng)總經(jīng)理批準后準予報銷；因車輛本身特性原因發(fā)生的車輛維修費,經(jīng)部門負責人審批并經(jīng)總經(jīng)理批準后準予報銷；因違章造成的車輛維修費視責任歸屬情況進行報銷或不予報銷。3、停車費因公發(fā)生的停車費用，經(jīng)規(guī)范流程批準后準予報銷.4、違章賠償、罰款車輛違章款原則上不予報銷，由車輛駕駛人自行承擔，總經(jīng)理特批除外。六、財務費

32、用管理規(guī)定公司賬戶發(fā)生的銀行工本費、管理費、匯款手續(xù)費、利息支出等財務費用，憑銀行系統(tǒng)專用票據(jù)準予不經(jīng)審批直接入賬。七、其他費用報銷規(guī)定其他因公發(fā)生的經(jīng)營費用（如：租賃費、運費、郵寄費、生活費、水電費等）報銷，憑合法有效的票據(jù)，由部門負責人審核，經(jīng)總經(jīng)理批準后準予報銷。八、嚴格資金使用審批手續(xù)。出納人員對審批手續(xù)不完備的資金使用事項，均有權拒絕辦理。九、票據(jù)審核規(guī)定地市負責人應嚴格把關，按照票據(jù)規(guī)范審核原始報銷單據(jù)的合法性、真實性、有效性。財務人員對無效、不真實、不合法的原始票據(jù),有權不予審核受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，可以予以退回，要求更正或補充.地市人員報銷相應費用使用的票據(jù)應盡

33、量使用發(fā)票，少用收據(jù)。不得惡意造假，如有發(fā)現(xiàn)虛報費用的行為,公司將給以嚴懲。十一、公司新進人員入職后，應自行學習并執(zhí)行公司相關財務管理制度，以便更好地配合公司財務部相關工作。附：報銷單考核標準1。涂改、撕裂了及其模糊不清的原始單據(jù)考核分扣1分；2。一個月累計用了4張不正規(guī)收據(jù)的報銷單，如有特殊情況請注明原因-考核分扣1分3。如果實在無發(fā)票,在附上收據(jù)的同時，補上其他正規(guī)發(fā)票的-考核分加1分，4。收據(jù)與發(fā)票粘在同一張粘貼單上-考核分扣1分5.不及時寄送報銷表或報銷單的,影響財務數(shù)據(jù)匯總及工作安排的考核分扣3分6.對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報價款金額清繳；7。今后各辦事處及部門報銷

34、費用一律按標準執(zhí)行,超支不報。8.請各位員工及領導互相督促，嚴格按照報銷制度執(zhí)行，違者必究。附言 公司所有員工必須嚴格執(zhí)行此財務管理制度，如有違反，視情節(jié)輕重,給予相應的罰款.情節(jié)嚴重者，公司將追究法律責任。 本財務管理制度解釋權歸公司財務部所有，自公布之日起開始執(zhí)行，特殊事情另行補充規(guī)定。附件1：費用報銷單的填寫與粘貼1。費用報銷單的填寫：填寫費用報銷單時請將車票、餐費、快遞費用和購買各種物品收據(jù)分開填寫，注明報銷部門、年月日、用途、金額(大小寫)、單據(jù)及附件的頁數(shù)、報銷人。模板如下：費用報銷單=報銷部門: 九江辦事處 2013年 11月 6 日 填 單據(jù)及附件共20頁（單據(jù)張數(shù)）用 途金

35、額 (元)部門主管意見符合標準，同意報銷。（部門主管批)辦公費購買筆記本，打印紙50。00招待費-購買香煙100。00領 導 審 批（領導簽字)合 計￥150。00（請用￥封頭）金額大寫： 拾 萬 仟 壹 佰 伍 拾 零 元 零 角原借款: 元應退、補余款: 元會計主管 復核 （ 部門主管簽字 ) 出納 證明人 經(jīng)辦人 某某 領款人 某某 中餐費20元 1人部門負責人一定要簽字3上饒辦到某企業(yè)住宿費時產(chǎn)生餐飲費可放在此欄一定要注明出差辦何事。如有住宿說明理由，如有多人注明原因2013 11 1 2013 11 3 2013 11 1上饒辦事處2、費用報銷單的粘貼:所有報銷人將車票、餐費、快遞費用和購買各種物品收據(jù)整理分類粘貼.例如，報銷時同時有收據(jù)和發(fā)票，將收據(jù)粘在一張粘貼單上，發(fā)票粘在另一張粘貼單上，費用報銷單摘要信息那張單子放在最上面即可.將分類好票據(jù)的一邊錯開呈魚鱗狀依次粘貼在一張同費用報銷單大小一樣的白紙或粘貼單上,盡量不要粘在其他票據(jù)上，票據(jù)長度不要超過粘貼單，超過部分整體折起.票據(jù)不能用訂書機訂，票據(jù)多時可粘貼在多張粘貼單上.將填好的費用報銷單粘貼在票據(jù)粘貼單最上面。錯誤范例：超過粘貼單的部分整體折起，不要單個折在一起。正確范例：具體粘貼方法A.將同類票據(jù)搓成魚鱗狀，上下保持整齊，用膠水粘貼。B。每張粘貼單票據(jù)總數(shù)不