1、目 錄公 司 簡 介行 業 特 點部門定位部門價值觀我 們 的 實 踐融入公司的業績目標建立良好的控制環境培訓提高控制意識和技能防范性的方法和工具根據運作階段確定審計重點建立審計結果跟蹤機制薩-奧法案的影響總 結中油碧辟石油有限公司介紹中國石油和BP投資成立，國內第一家中外合資的成品油零售企業目前在廣東省經營約400多座加油站擁有廣東省第二大的便利店網絡公司宣言：創造一流的油站品牌持之以恒地實現：出色的HSE表現高盈利的回報一流的客戶服務完善的員工發展計劃嚴謹的道德行為規范公司管理架構行業特點中國加入WTO的承諾，能源批發、零售市場逐步放開，會有更多類似的合資公司加入到市場競爭中來外資、合資企

2、業在配套、服務等方面有優勢，但國內企業進步很大產品同質性高，競爭力主要在服務標準非油品銷售收入比例越來越高，成為主要的利潤增長點部門定位向總經理匯報工作合資企業的特點決定雙方股東另外有專門的內部審計審計范圍包括財務審計和運作審計、專項調查等人員構成：以財務背景為主人員安排：部門統一領導,支持運作大區部門價值觀為公司運營提供保證，為客戶提供增值服務防火而不是救火我們的實踐將內部控制工作融入公司的業績目標KPI包括：潛在事故報告數量道德規范培訓率投訴反饋率政策合規度審計問題改進率我們的實踐建立良好的控制環境注重道德規范在內部控制中的作用勞動合同入職培訓定期研討及利益沖突聲明供應商培訓領導者證明書禮

3、品和款待登記潛在事故報告系統設立專門的投訴熱線由專人負責舞弊的調查調查結果及時反饋，及時處理并通報內部環境外部環境觀察? 這是潛在問題嗎?檢查政策及程序控制部/相關部門這倒真是個漏洞!內部控制部內部控制目的達到!Near Miss Report報告我們的實踐潛在事故報告是如何運作的？培訓提高控制意識和技能員工入職培訓內控論壇油站經理的輔導關鍵程序損失風險培訓關鍵崗位員工案例的討論和分享反舞弊和欺詐培訓我們的實踐我們的實踐Time/時間Leadership控制歷程Told 被告知Understand理解Believe相信我們的實踐防范性方法和工具油站開業檢查表我們的實踐完善機制提前介入制度的制訂

4、，設立長效機制能夠及時發現問題和漏洞，尤其是新業務參與采購委員會的工作，全程監督三萬元以上的采購我們的實踐不同階段，不同重點整合階段特點雙方股東油站、人員的融合重點建立、完善制度擴張階段特點油站數量增長快速重點人員、資金風險穩定階段特點單站銷量增長，拓展多種業務重點制度符合性我們的實踐運作階段風險審計內容油站層面，開展多種形式的活動保障油站的政策執行度和財產安全建立政策執行度評估的標準對油站進行符合性審計和現金油品審計為主跨部門檢查小組的油站基礎工作檢查（符合性檢查）4. 區域以及油站的自檢和互檢我們的實踐運作階段風險審計內容以風險為導向，制定公司職能部門審計計劃油站運作：分流程對進行制度審計

5、公司職能部門：符合性審計和制度審計相結合我們的實踐建立審計結果跟蹤機制：審計結果的反饋-跟進-時間表-明確責任薩奧法案的影響背景2002年7月，薩奧法案經美國總統布什簽署生效適用于所有在美國上市的公司包括中石油、BP404條款要求企業管理層建立對財務報告的內部控制企業管理層必須每年對影響財務報告的有關內部控制的有效性進行評價并發表年度申明要求獨立審計師對影響財務報告的有關內部控制進行審計2004年3月，合資公司隨中石油正式啟動內控體系建設項目薩奧法案的影響機遇股東方高度重視管理層重視員工重視資源投入增加組織中的影響力增強薩奧法案的影響挑戰過于專注于財務信息的內部控制忽略了運作效率等方面的影響影響員工對內部控制的看法成為合規性審計和外部審計的影子部門價值降低薩奧法案的影響應對措施設立部門內控協調員全面整理、分析運作流程不局限于財務信息相關的流程全面測試流程，重點在關鍵控制完善流程并制度化新業務流程、制度先行總 結控