1、加拿大投資 稅收引見Calvin H. Buss溫哥華，主管合伙人德勤事務所2021年5月19日議程 序文 稅率公司個人稅收優惠科學研討和開發費用移民信托2序文序文 加拿大是理想的投資、經商、任務和生活的地方熟練的勞動力研發領域的領跑者加元繼續強勢，購買力加強經濟強勁增長，政府預算盈余與歐洲和美國相比的優勢杰出的生活方式擁有世界一流的大學和全民保健體系，清潔友好的城市較低的公司稅和個人稅4加拿大稅收體系成熟完善的聯邦和省級稅收體系在加投資的外國企業的相關稅收政策，清楚易懂與眾多國家穩定而廣泛的稅收互惠協定，方便引資和投資5加拿大經商的高層次稅收考量加拿大公司作為子公司或分公司？如何在加拿大開展

2、業務債務或股權？ 如方案收買現有的加拿大公司，采取何種方式？ 公司能否享有稅收優惠？ 與加拿大本地雇員相關的稅收條例？ 非本地相關各方之間的買賣轉讓價錢？6稅率加拿大的主要稅收在加拿大經過常設機構運營獲得的業務利潤，需交納聯邦和省級所得稅；資本稅根本已取消但仍適用于金融機構 ；雇主應為雇員代扣代繳工資稅；向非居民征收所其酬金如股息，紅利、版稅的扣繳稅；加拿大對從北美以外進口的貨物征收關稅；加拿大對本國居民在全球范圍內的個人收入征收所得稅。對于非本國居民，僅對其在加拿大境內的工資收入、業務收入或者資本收益納稅 ；對貨物買賣和某些效力征收聯邦和省級間接稅聯邦貨物及效力稅，諧調銷售稅，省銷售稅。8聯

3、邦&省級公司所得稅聯邦公司所得稅已從2000年的29%顯著下降至2021年的19.5%，且方案在2021年減少至15 ，數據如下：日期200720082009201020112012安大略14%14%14%14%14%14%魁北克9.9%11.4%11.9%11.9%11.9%11.9%阿爾伯塔10%10%10%10%10%10%不列顛哥倫比亞12.0%11.5%11%11%11.0%11%日期200720082009201020112012聯邦22.12%19.5%19%18%16.5%15%各主要省份的公司所得稅率：9聯邦 & 省級所得稅安大約，魁北克， 阿爾伯塔和英屬哥倫比亞的平均稅率1

4、0加拿大個人所得稅2007一般收入不合格股息合格股息資本收益不列顛哥倫比亞43.7%31.58%18.47%21.85%阿爾伯塔39.0%25.21%17.45%19.5%安大略46.41%31.34%24.64%23.21%11稅收優惠經過稅收抵免和減稅鼓勵特定的行業：加拿大向研發機構提供稅收抵免和減稅優惠；假設按照對半的比例與加拿大私營合資合股，公司稅率明顯降低2021年-聯邦稅率從19.5% 降低至11.5。稅收優惠13稅收優惠續 特定行業實行特殊稅收優惠 加拿大影業電影和電視符合條件的勞動力支出，可享用高達16的聯邦消費稅收抵免。各省有類似提供應電影、電視和新媒體數字動畫和特效14%-

5、45%的優惠；對不列顛哥倫比亞境內的“基層探礦業給予 20% 的可退稅省級所得稅額抵免。 免除購買機械及設備的銷售稅對二氧化碳排放企業納稅14稅收優惠續 聯邦托兒津貼6歲以下兒童，每人每月$100應稅收入注冊教育儲蓄方案兒童教育儲蓄免稅注冊退休儲蓄方案退休儲蓄稅額扣減免稅存儲賬戶2021年1月1日起生效每年$5,000免稅增長，無需扣除捐贈15研討與開發為什么您需求研發稅收抵免？加拿大是研發領域的指點者新技術讓企業堅持競爭力 加拿大的研發鼓勵方案是一項重要的資金來源 為在加拿大進展符合條件的研發活動的任何企業，提供完善的退稅和免稅優惠。17科學研討和實驗開展 最大的資金來源：聯邦政府對工業研發

6、的支持 為18,000多申請者提供超過$40億元的信貸支持無“上限” 研發必須在加拿大進行 截止日期是納稅年度結束后的18個月 100%扣除符合條件的支出；20-35% 額外投資抵免多數省都享有10-15 的額外抵免 18*.科學研討和實驗開展(SR&ED)什么是SR&ED ？ 享用加拿大稅收優惠的特定研發活動必需滿足： 在加拿大境內進展的，用于發明或者改良產品、工藝或資料的研討符合條件的行業包括 計算機軟硬件 電信 制造及設備 食品加工 化工19科學研討和實驗開展(SR&ED)享用稅收減免的費用和支出？符合條件的費用和支出：勞動力 資料 合同款項 特定資本設備 報稅表中所申報費用必需求包含研

7、發任務描畫和本錢核算 20私營公司的稅收福利4004005606808307008301,188每年$2,000,000的SR&ED支出 21*.移民信托 移民信托 加拿大新移民 60個月的“免稅期 非本地信托持有的非加拿大資產 60個月免稅期后，可經過家庭信托基金進展避稅 思索在本國建立信托 23德勤加拿大阿爾伯塔Alberta *703不列顛哥倫比亞British Columbia*542曼尼托巴Manitoba*212紐賓士維克New Brunswick*57新斯科舍Nova Scotia*86安大約Ontario *3839魁北克Quebec*1968薩斯卡通Sask.*189育空Yu

8、kon西北地域-努納維特 NWT Nunavut 紐芬蘭與拉布拉多Newfoundlandand Labrador*532007年財政收入$13.3 億員工總數7,391合伙人516專業人員5,061辦公地點51* 雇員人數* Number of Employee德勤中國i 德勤辦公地址大連北京天津蘇州上海南京廣州澳門香港深圳中國第一家會計師事務所-1917年,上海逾7000員工分布在中國十個主要城市的辦公室我們提供的主要效力有:審計稅務財務咨詢商業咨詢企業風險效力重組效力德勤全球中國效力部網絡 選址戰略和審查盡職調查及 談判 供應鏈制造資源管理精益流程倉庫管理無線射頻識別 系統技術 合規監管

9、報告國際稅務效力風險咨詢 科技可行性研討系統整合網絡 產業制造業科技, 媒體及 通訊業消費業 人力資本 咨詢人力資源戰略業績管理培訓 市場戰略市場準入客戶渠道外鄉化市場撤離方案德勤加拿大中國效力部德勤中國德勤全球中國效力部美國中國效力部日本中國效力部英國中國效力部德勤研討動力站德勤加拿大協作支持，信息共享 澳大利亞中國效力部德國中國效力部中國效力部聯絡我們Cal Buss巴思高主管合伙人1-604-640-3241cbussdeloitte.caLoretta Yuen 袁群娟全國總監中國效力部1-416-601-6222lyuendeloitte.caWendy Chang 張雅雯溫哥華總監

10、,中國效力部1-604-640-3123wechangdeloitte.caDeloitte, one of Canadas leading professional services firms, provides audit, tax, consulting, and financial advisory services through more than 7,600 people in 56 offices. Deloitte operates in Qubec as Samson Blair/Deloitte & Touche s.e.n.c.r.l. The firm is ded

11、icated to helping its clients and its people excel. Deloitte is the Canadian member firm of Deloitte Touche Tohmatsu.Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu, a Swiss Verein, its member firms, and their respective subsidiaries and affiliates. As a Swiss Verein (association), neither Deloitte Touche Tohmatsu nor any of its member firms has any liability for each others acts or omissions.Each of the member firms is a separate and independent legal entity operating under the names “Deloitte, “Deloitte & Touche, “Deloitte Touche Tohmatsu, or other re