1、青島XXXXX有限公司以“ XXXXX技術”出資項目資產評估報告書青X評報字2002第XXX號姓名：張晨學號：9201229115青島XX資產評估有限責任公司二OO二年六月二十二日、資產評估報告書摘要 二、資產評估報告書正文緒言（一）、委托方與資產占有方3（二）、評估目的4（三）、評估范圍與對象（四）、評估基準日4（五）、評估原則4（六）、評估依據4（七）、評估方法5（八）、評估過程6（九）、評估結論7（十）、評估結果有效期7（十一）、特別事項說明7（十二）、評估報告評估基準日后重大事項7（十三）、評估報告的法律效力 8（十四）、評估報告提交日期8（十五）、資產評估機構及法定代表人等簽字并蓋章

2、 910三、備查文件青島XXXXX有限公司以“ XXXXX技術”出資項目資產評估報告 書摘要青X評報字2002第XXX號重要提示：以下內容摘自資產評估報告書，欲了解本次評估項目的全面情況，應認真閱讀資產評估報告書全文一、評估目的：本次評估的目的是為滿足青島 XXXXX有限公司 以“XXXXX技術”出資的需要，對該技術進行評估，提供評估基準日的公允價值。二、評估范圍和對象：青島 XXXXX有限公司委估的“ XXXXX 技術”。三、評估基準日：2002年5月31日四、評估原則：遵循獨立性、客觀性、科學性的工作原則，以及 產權利益主體變動原則、資產持續(xù)經營、替代性、公開市場的操作原 則和行業(yè)公認的貢

3、獻性、預期性等經濟原則。五、評估方法：收益現值法。六、評估結論：本次委托評估的無形資產評估價值為人民幣 41萬元。七、評估報告有效期：本報告有效期為一年，自評估基準日起計八、評估報告提出日期：2002年6月22日注：本“摘要”內容與資產評估報告書正文具有同等法律效力, 其使用范圍與資產評估報告書正文相同。評估機構法定代表人：中國注冊資產評估師：青島XX資產評估有限責任公司二OO二年六月二十二日青島XXXXX有限公司以“ XXXXX技術”作價出資項目資產評估報告書青X評報字2002第105號青島XX資產評估有限責任公司接受青島 XXXXX有限公司的委 托，根據國家有關資產評估的規(guī)定，本著客觀、獨

4、立、公正、科學的 原則，按照公認的資產評估方法，對其委托評估的青島XXXXX有限公司擁有的“ XXXXX技術”技術進行了評估工作。本公司評估人員 按照必要的評估程序對委托評估的技術實施了調研，對委估的技術在2002年5月31日所表現的市場價值做出了公允反映。現將資產評 估情況及評估結果報告如下：一、委托方與資產占有方簡介：資產委托方為青島XXXXX有限公司青島XXXXX有限公司是1994年1月6日成立的有限責任公司， 注冊資金50萬元。公司住所在青島市李滄區(qū)夏莊路 5號，法定代表 人XXX,經營范圍：水產品養(yǎng)殖、加工。資產占有方為青島XXXXX有限公司。青島XXXXX有限公司擁有的“ XXXX

5、X技術”是以各種蔬菜為 原料，以經驗配方做出XXXXX的技術。青島XXXXX有限公司擬以 該技術和其他資產出資，和日本XXXX株式會社共同合資興辦合資企 業(yè)青島XXXXX有限公司。二、評估目的：為滿足青島XXXXX有限公司以“ XXXXX技術”技術作價出資 的需要而進行的價值評估，提供評估基準日的公允價值。三、評估范圍和對象：本次評估的范圍和對象是指“ XXXXX技術”技術。四、評估基準日：本項目資產評估基準日是2002年5月31日，本次評估一切取 價標準均為評估基準日有效的價格標準。五、評估原則：（一）遵循獨立性、客觀性、科學性的工作原則；（二）遵循產權利益主體變動原則；（三）遵循國家及行業(yè)

6、規(guī)定的其他公認原則。六、評估依據：（一）行為依據：1 、項目評估委托協(xié)議書。（二）法規(guī)依據：1、財政部2001年財會20011051號資產評估準則一無形資產;2、國務院1991年第91號令國有資產評估管理辦法；3、國資辦發(fā)（1992）年第36號文國有資產評估管理辦法 施行細則；4、國資辦發(fā)（1996 ） 23號文資產評估操作規(guī)范意見（試 行）5、中華人民共和國公司法；6、中華人民共和國合同法；7、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度；&財政部財評字199991號文，關于印發(fā)資產評估報告基本內容與格式的暫行規(guī)定的通知；9、青島市資產評估協(xié)會19993號文，關于修訂資產評估報告書規(guī)范要求的通知；（三）產權依

7、據：委托方提供的關于委估的技術權屬的證明，具體包括：1、青島XXXXX有限公司章程；2、青島XXXXX有限公司董事會決議。3、青島市城陽區(qū)海外聯(lián)誼會“關于 XXXXX技術的情況說明”。（四）取價依據：1、委托方提供的與技術項目相關的證件；2、委托方提供和本評估公司掌握的其他價格資料。七、評估方法：采用收益現值法由于該技術在開發(fā)過程中發(fā)生的成本具有弱對應性和不確定性，故不宜采用成本法；同類技術在市場上尚未發(fā)現有交易案例，無可比性,故不宜采用市場法；由于該企業(yè)已經試生產，采用該技術后使企業(yè)產生的收益能夠測算，故采用收益現值法來評估該項技術的價值。八、評估過程：（一）接受委托：我資產評估公司接受青島

8、 XXXXX有限公司的 委托，在明確評估目的的基礎上與青島 XXXXX有限公司共同選定了 評估基準日，擬定了本項目的評估方案。（二）資產清查：為搞好本項目資產評估，我公司評估人員與委托方有關人員共同對該技術評估所涉及到的相關資料、未來收益預 測資料及相關證明文件進行了全面的搜集整理。（三）評定估算：通過現場核實、分析與鑒定，針對”XXXXX技術”技術的特點，我們選擇了適當的評估方法。在廣泛收集財務及 市場信息的基礎上，按照資產評估操作規(guī)范意見和財政部 2001年財 會20011051 號資產評估準則一無形資產以及財政部財評字 199991號文的要求，進行了評定估算，完成了在當時條件下我們認 為

9、必要的評定估算過程。（四）評估匯總：在完成了該項目的評估后，我們進行了內部三級 審核，共同分析研討評估結果，在我們認為評估結論正確的基礎上撰 寫評估說明、評估結論與報告。九、評估結論：青島XXXXX有限公司委托評估的青島 XXXXX有限公司擁有的“XXXXX技術”技術的評估價值為：人民幣 41萬元。十、評估結果有效期按現行規(guī)定，評估結果有效期為一年，即評估目的在評估基準日后的一年內實現時，要以評估結果作為底價或作價依據。（還需結合評估基準日后重大事項進行調整）超過一年，須重新進行評估。十一、特別事項說明：本次評估結果是反映評估對象在本次特定評估目的下，根據公開市場原則確定的公允市場價格，沒有考

10、慮國家宏觀經濟政策發(fā)生變化 以及遇有自然力和其他不可抗力對資產價格的影響。 如上述條件以及 評估工作中所遵循的持續(xù)使用原則等其他情況發(fā)生變化時，評估結果一般會失效。十二、評估基準日期后的重大事項：（一）期后重大事項是指自評估基準日至評估報告提出日期之間發(fā) 生的重大事項。（二）評估基準日后，評估報告有效期以內資產數量及作價標準發(fā) 生變化，按以下原則進行處理：1、資產數量發(fā)生變化，應根據原評估方法對資產額進行相應調 整。2、若資產價格標準發(fā)生變化，并對評估估價產生明顯影響時，委托方應聘請評估機構重新確定評估價值。十三、評估報告法律效力：（一）本報告中“評估價值”系指擬成立企業(yè)在持續(xù)經營前提 下的資

11、產評估價值；（二）被評估的資產在可預知的法律、經濟和技術條件許可的 范圍內處于正常、合理、合法的運營、使用及維護狀況；（三）本報告的附件同正文具有同等的法律效力；（四）本資產評估報告書（含附件）專門為委托方特定的評估 目的而作，不得用于其他目的，未經委托方同意，本報告書不得向委 托方和評估報告審查部門之外的單位和個人提供， 報告書的全部或部 分內容，不得發(fā)表于任何公開媒體上。十四、評估報告提交日期：本報告提交給委托方的日期為二OO二年六月二十二日。十五、資產評估機構及法定代表人等簽字并蓋章:資產評估機構法定代表人：評估項目負責人：中國注冊資產評估師：評估報告復核人：?青島XX資產評估有限責任公

12、司二OO二年六月二十二日備查文件：1、資產評估委托協(xié)議書復印件；2、資產占有方承諾函復印件；3、青島XXXXX有限公司董事會決議復印件；4、青島XXXXX有限公司章程復印件；5、青島市城陽區(qū)海外聯(lián)誼會“關于 XXXXX技術的情況說明”。6、青島XX資產評估有限責任公司營業(yè)執(zhí)照復印件；7、青島XX資產評估有限責任公司資格證書復印件；8、參加本項目評估的注冊資產評估師資格證書復印件；9、注冊資產評估師及評估機構承諾函復印件；10、其他文件。青島XXXXX有限公司以“ XXXXX技術”出資項目資產評估說明青X評報字2002 第XXX號青島XX資產評估有限責任公司二OO二年六月二十二日目錄一、關于評估

13、說明使用范圍的聲明二、關于進行資產評估有關事項的說明三、評估原則的說明四、評估依據的說明五、資產評估的技術說明11六、評估結論及其分析一、關于評估說明使用范圍的聲明本評估說明僅供資產評估行政主管機關、評估行業(yè)管理機構審查資 產評估報告書和檢查評估機構工作之用，非為法律、行政法規(guī)規(guī)定，材 料的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。二、關于進行資產評估有關事項的說明（一）委托方與資產占有方概況資產委托方為青島XXXXX有限公司青島XXXXX有限公司是1994年1月6日成立的有限責任公司， 注冊資金50萬元。公司住所在青島市李滄區(qū)夏莊路 X號，法定代表人 XXX,經營范圍：

14、水產品養(yǎng)殖、加工。資產占有方為青島XXXXX有限公司。青島XXXXX有限公司擁有的“XXXXX技術”是以各種蔬菜為原料 以經驗配方做出XXXXX的技術。青島XXXXX有限公司擬以該技術和 其他資產出資，和日本 XXXXX株式會社共同合資興辦合資企業(yè)青島 XXXX食品有限公司。（二）關于評估目的的說明為滿足青島XXXXX有限公司以“XXXXX技術”技術作價出資的需要而進行的價值評估，提供評估基準日的公允價值。（三）評估范圍和對象本次評估的范圍和對象是指“ XXXXX技術”技術。（四）關于評估基準日的說明本項目資產評估基準日是2002年5月31日，本次評估一切取價 標準均為評估基準日有效的價格標準

15、。選取2002年5月31日為評估基準日，是由委托方根據經濟行為 的需要確定的，該評估基準日的相關技術資料比較齊全，便于收集，有 利于該項經濟行為的操作，并與評估目的實現日及評估人員現場工作時 間較為接近。（五）可能影響評估工作的重大事項說明未發(fā)現影響評估工作的重大事項。三、評估原則的說明1、遵循獨立性、客觀性、科學性的工作原則；2、遵循資產持續(xù)經營原則、替代性原則和公開市場原則等操作性原 則；3、遵循國家及行業(yè)規(guī)定的其他公認原則。四、評估依據的說明（一）行為依據：1、項目評估委托協(xié)議書。（二）法規(guī)依據：1、財政部2001年財會20011051號資產評估準則一無形資產；2、國務院1991年第91

16、號令國有資產評估管理辦法；3、國資辦發(fā)（1992 ）年第36號文國有資產評估管理辦法施行 細則；4、 國資辦發(fā)（1996）23號文資產評估操作規(guī)范意見（試行）；5、中華人民共和國公司法；6、中華人民共和國合同法；7、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度；&財政部財評字199991號文，關于印發(fā)資產評估報告基本內容 與格式的暫行規(guī)定的通知；9、青島市資產評估協(xié)會19993號文，關于修訂資產評估報告書 規(guī)范要求的通知；（三）產權依據：委托方提供的關于委估的技術權屬的證明，具體包括：1、青島XXXXX有限公司章程；2、青島XXXXX有限公司董事會決議。3、青島市城陽區(qū)海外聯(lián)誼會“關于 XXXXX技術的情況說明

17、”（四）取價依據：1、委托方提供的與技術相關的資料；2、委托方提供和本評估公司掌握的其他價格資料。五、資產評估的技術說明（一）項目簡介：1、“XXXXX技術”是食品加工類技術，是食品新產品及生產技術， 即一整套加工XXXXX工藝、配方，包括餅類、炒菜類、油炸類、淺漬 類、鹽漬類等五大類系列產品的工藝、配方，其技術在同類技術中處于 性能優(yōu)越，產品領先地位。2、以其中金平牛蒡為例：（1）挑選優(yōu)質牛蒡，在粗加工車間，清 洗干凈，去皮、去葉、去根，再清洗，裝箱轉到精加工車間。在精加工 車間，用自制的工具削成屑，浸泡在含 X%檸檬酸液體中X分鐘（因涉 及技術秘密，具體數據略去），脫水X%，在甩干機脫水X

18、分鐘，流水 清洗X分鐘，放入夾層鍋，XC含X%的鹽水漂燙X分鐘，脫水X% , 在甩干機脫水X分鐘，挑選出變色屑片，用于產品屑片必須是潔白無暇， 裝盆轉到烹飪車間。（2 ）挑選三紅胡羅卜，在粗加工車間，清洗干凈， 去皮，清洗，裝箱轉到精加工車間。在精加工車間，切絲 2cm X3mm x 3mm，清洗，裝盆轉到烹飪車間。（3）調味料味精Xg、食鹽Xg、砂 糖Xg、蠔油Xg、麻油Xg、奶油Xg、色拉油Xg、胡椒粉Xg、炒芝麻 Xg、海帶漿（自制提煉）Xg、白味曾Xg、味啉Xg。將上述原配料配 伍放入夾層鍋炒制x分鐘，裝盆放入急凍間x分鐘，轉入包裝車間，500g 裝袋整平，真空包裝。食用此產品時，在微

19、波爐加熱 4分鐘，即食。此 產品營養(yǎng)豐富、味香色美，在日本市場暢銷，經濟效益好。上述食品工 藝是經反復實驗成功的，其工藝及配方現嚴格保密。3、此五類調理食品工藝、配方是XXXXX有限公司根據現代人生活 節(jié)奏及飲食新理念，利用我國豐富的農副產品，投資數十萬人民幣，反 復實驗，反復論證，反復修改而研制開發(fā)出來的。樣品試銷日本，獲得 客戶的好評，并簽購定貨合同。4、目前我國出口蔬菜還是以原料為主， 而青島XXXXX有限公司開發(fā)的五大類食品工藝屬農副產品深加工、 精加工的即食食品，出口創(chuàng)匯， 前景遠闊，經濟效益客觀。此項調理食品工藝、配方技術因和人們生活 息息相關，萬變不離其宗，其使用年限可相傳。此技

20、術當年投資，當年 使用，當年見效。根據訂貨合同及生產成本初步預測，2002年銷售收入可達1,373萬元人民幣，上金繳稅金123萬元人民幣利潤94萬元人 民幣。五年內銷售收入可達7,933萬元人民幣，上金繳稅金705萬元人 民幣，利潤552萬元人民幣。5、此技術在青島市和城陽區(qū)各級政府領導的直接領導下，得到青 島市海外聯(lián)誼會積極廣泛的推廣。現與日本多家客戶簽定購銷合同，主 要客戶有：日本XX株式會社，大雄株式會社，三商株式會社，東海漬物 株式會社等。（二）評估程序：1、明確評估目的是以“ XXXXX技術”技術出資的需要而進行的價值 評估；2、鑒定技術，證明技術的存在和其先進性、適應性及權屬；3、

21、確定評估方法，制定評估方案，搜集相關資料；4、整理分析資料，確定相關參數，評定估算，撰寫報告，做出結論。（三）評估考慮的因素：1、技術用于出資入股的評估目的；2、技術的擁有者的歷史和目前狀況；3、技術的法律狀況、具體內容、使用情況、成本費用和預期收益；4、技術的行業(yè)性質、更新?lián)Q代周期，企業(yè)在行業(yè)中所處地位；5、產品市場需求因素，技術的經濟壽命、單位售價、成本核算、銷 售數量、市場占有率、競爭對手情況；6、新技術開發(fā)、更新等因素；7、技術對開發(fā)產品的制約力、影響程度及技術分成率的確定；&經營管理因素；9、政策及外部經濟環(huán)境因素。(四) 評估方法：采用收益現值法由于該技術在開發(fā)過程中發(fā)生的成本具有

22、弱對應性和不確定性，故不宜采用成本法；同類技術在市場上尚未發(fā)現有交易案例，無可比性，故不宜采用市場法；由于該企業(yè)已經試生產，采用該技術后使企業(yè)產生的 收益能夠測算，故采用收益現值法來評估該項技術的價值。評估“ XXXXX技術”的計算公式為：評估值=未來收益期內各期的技術分成收益現值之和。(1) 收益額的確定：我們認為，有形資產與無形資產在形成企業(yè)收益的作用中是密不可 分的，故其技術收益數額的確定，我們采用了技術分成率的方式。即：技術收益額=凈利潤X凈利潤技術分成率凈利潤=銷售收入一成本費用一稅金銷售收入=銷售單價x銷售數量 銷售數量的確定：根據該合資企業(yè)近期的銷售合同我們首先考察合資企業(yè)青島

23、XXXXX食品有限公司現有的固定資產 及設備生產能力配備：每 X可生產炒菜類產品10噸，每月可生產250 噸。每X可生產餅類產品6噸，每月可生產150噸。每X可生產淺漬 類產品10噸，每月可生產250噸。每X可生產鹽漬類產品10噸，每 月可生產250噸。再根據該合資企業(yè)的訂貨合同預測實際每月可能實現的銷售數量： 炒菜類30噸，餅類20噸，淺漬類30噸，鹽漬類30噸，每月可能實 現的銷售數量總計110噸。 價格的確定：根據該合資企業(yè)近期的訂貨合同，炒菜類產品平均每 噸單價USD1,500 ;餅類產品平均每噸單價 USD1,500 ;淺漬類、 鹽漬類產品平均每噸單價 USD1,500。 銷售收入=

24、銷售單價X銷售數量。綜合上述不同類別產品月銷售收入USD138,900元折人民幣115萬元。預測2002年銷售收入1373 萬元；2003 年 1,578 萬元；2004 年 1,716 萬元；2005 年1,716萬元；2006年1,550萬元，五年產品銷售收入合計 7,933 萬元。 產品銷售成本：根據與企業(yè)的訂貨合同相匹配的發(fā)生額，每月產生成本費用原材料231,130元，調味料371,700元，折舊50000元, 動力消耗費用40000元，工人工資113000元，制造費用20000 元，每月成本825,830元。2002年預計991萬元,2003年預計1,139萬元,2004年預計1,2

25、38萬元,2005年預計1,238萬元,2006 年預計1,118萬元，預計五年成本合計5,724萬元。 產品銷售費用：根據與企業(yè)的訂貨合同相匹配預測每月137,500元，預計2002年165萬元,2003年預計189萬元,2004年預計206萬元,2005年預計206萬元,2006年預計186萬元，預計五年 銷售費用合計952萬元。 產品銷售稅金及附加：2002年預計123萬元,2003年預計141萬 元,2004年預計151萬元,2005年預計151萬元,2006年預計139 萬元，預計五年銷售稅金及附加705萬元。 增值稅采用享受免抵退政策、所得稅采用33%的正常稅率。 技術收益分成率的

26、確定：技術收益分成率是無形資產一技術帶來的收益占相關技術產品對企業(yè)全部收益的比例，而相關技術產品對企業(yè)的全部收益是該公司綜合 能力（經營管理者素質、經營管理水平、固定資產和流動資產及人員的 優(yōu)化組合、企業(yè)的社會環(huán)境條件等等）的體現。與之結合的資產共同形 成的利潤的分成，反映了特定無形資產對企業(yè)相關利潤額的貢獻程度。通常而言，技術收益分成率在15%-25%之間是合適的，考慮到該技術 的先進性和企業(yè)的具體情況，根據穩(wěn)健性原則，我們選取20%作為該技術 的技術收益分成率。（2）折現率的確定：折現率由安全利率、通貨膨脹率和風險利率構成，在當前及今后一段時間通貨膨脹因素影響較小，故我們未考慮通貨 膨脹率

27、。故本次評估，折現率由安全利率和風險利率兩部分組成。其中：安全利率取 2001年5月發(fā)行的五年期記賬式國債年利率3.14% ；風險利率取值：主要考慮待評估的技術是一項新產品及其生產技 術，經技術鑒定，認為該技術在同類技術中性能優(yōu)越。由于技術復雜， 至今尚未出現仿制品，估計以后可能出現仿制品，即使該技術已投入使 用，但也存在一定的技術風險和市場風險， 風險利率取值以不大于12% 為宜。綜合考慮折現率取值為15%。（3）收益期限的確定：因該技術的法定壽命為該合資企業(yè)的合資 期限五十年，而技術的剩余經濟壽命要根據使用該“ XXXXX技術”技術 生產的產品的市場壽命來分析。我們選擇技術的剩余經濟壽命和

28、法定壽 命的較短者為其收益期限。因待評估的技術是一項新產品及其生產技 術，由于技術復雜，保密性較好，產品市場領先。根據一般食品產品的 市場壽命在五年以上的規(guī)律，該技術預測可在一定時期內為企業(yè)帶來經 濟效益，本次評估收益期限確定為五年。（五）評估計算說明：效益預測表度2002 年2003 年2004 年2005 年2006 年合計產品銷售收入（萬元）137315781716171615507933產品銷售成本（萬元）99111391238123811185724產品銷售費用（萬元品銷售稅金及附加（萬元）123141151151139705產品銷售利潤（萬元）94109121121107552管理費用（萬元）151719191787財務費用（萬元）5666528利潤總額（萬元）7486969685437減：所得稅（33%,萬兀）252932322891凈利潤（萬兀）5058646457293技術