1、一、單項選擇15 、某公司20X0年度“財務費用”賬戶中利息金額，含有以年利率8%向銀行借入的9個月期的生產用200萬元貸款的借款利息；也包括12萬元的向本企業職工借入與銀行借款同期的生產用100萬元資金的借款利息。假設向職工的借款也取得了相關合法票據。該公司本年度可在計算應納稅所得額時扣除的利息費用是（ ）萬元。（難度系數：易）A、28B、21C、20 D、 18學生答案：  參考答案：D4 、依據企業所得稅相關規定，不得在稅前作為保險費扣除的有（ ）。（難度系數：易）A、參加運輸保險支付的保險費B、按規定上交勞動保障部門的職工養老保險費C、為員工個人投保的家庭財產保險 D、 按國

2、務院財政、稅務主管部門規定的標準內，為雇員繳納的補充養老保險和醫療保險費學生答案：  參考答案：C2 、某國有企業20X1年度主營業務收入5000萬元，其他業務收入1000萬元；當年管理費用中業務招待費60萬元；該企業當年度可在企業所得稅前扣除的業務招待費為（ ）。（難度系數：易）A、60萬元B、30.75萬元C、30.5萬元 D、 30萬元學生答案：  參考答案：D13 、根據企業所得稅法的規定，納稅人在我國境內的公益性捐贈支出，可以（ ）。（難度系數：易）A、在稅前全額扣除B、在年度應納稅所得額12%以內的部分準予扣除C、在年度利潤總額12%以內的部分準予扣除 D、 在

3、年度應納稅所得額30%以內的部分別準予扣除學生答案：  參考答案：C8 、某企業20X1年度實現會計利潤總額200萬元，經注冊稅務師核查，當年“營業外支出”賬戶中列支了通過文化行政管理部門向當地公益性圖書館捐贈37萬元。該企業20X1年度應繳納的企業所得稅為（ ）萬元。（難度系數：易）A、50.20B、53.25C、53.79 D、 51.50學生答案：  參考答案：B9 、下列項目中，產生應納稅暫時性差異的有（ ）。（難度系數：易）A、因漏稅受到稅務部門處罰而支付的罰金B、稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分C、對固定資產計提減值準備的部分 D、 對無形資產計提減值準備的部

4、分學生答案：  參考答案：B12 、A公司于2011年1月1日成立，2011年度的應納稅所得額為1000萬元，所得稅稅率為25%。2011年度發生的可抵扣暫時性差異為100萬元，應納稅暫時性差異為200萬元。且上述暫時性差異不是因計入所有者權益的交易或事項所引起的。則A公司2011年度利潤表中所得稅費用應填列的金額為（ ）萬元。（難度系數：易）A、325B、250C、275 D、 75學生答案：  參考答案：C10 、以下不屬于特許權使用費所得的項目是（ ）。（難度系數：易）A、轉讓技術訣竅B、轉讓技術秘密C、轉讓專利權 D、 轉讓土地使用權學生答案：  參考答案

5、：D14 、個人所得稅下列（ ）所得一次收入過高的，可以實行加成征收。（難度系數：易）A、稿酬B、勞務報酬C、紅利 D、 偶然學生答案：  參考答案：B1 、個人所得稅法規定，對一次勞務報酬收入畸高的應實行加成征收，所謂“一次勞務報酬收入畸高”是指（ ）。（難度系數：易）A、一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過10000元B、一次取得的勞務報酬的應納稅所得額超過20000元C、一次取得的勞務報酬收入超過10000元 D、 一次取得的勞務報酬收入超過20000元學生答案：  參考答案：B11 、李某6月取得業務咨詢收入45000元，則其適用稅率為（ ）。（難度系數：易）A、2

6、0%B、20%，加征2成C、20%，加征5成 D、 20%，加征10成學生答案：  參考答案：C5 、國內某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬3000元；第二個月月末，報社支付稿酬15000元。該報社這兩個月應為該作家代扣代繳的個人所得稅稅額為（ ）元。（難度系數：易）A、1988B、2016C、2296 D、 2408學生答案：  參考答案：B3 、下列個人所得在計算應納稅所得額時，采用定額與定率相結合扣除費用的是（ ）。（難度系數：易）A、個體工商戶的生產、經營所得B、工資薪金所得C、稿酬所得 D、 偶然所得學生答案：  參考答案：

7、C7 、下列所得中，以一個月內取得的收入為一次進行納稅的是（ ）。（難度系數：易）A、財產轉讓所得B、稿酬所得C、利息所得 D、 財產租賃所得學生答案：  參考答案：D6 、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有（ ）。（難度系數：易）A、用于科研機構研究經費的捐贈B、通過非營利性的社會團體向貧困地區的捐贈C、通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區的捐贈 D、 通過非營利性的社會團體向農村義務教育的捐贈學生答案：  參考答案：D二、判斷9 、居民企業負擔全面納稅義務。（難度系數：易）A、正確B、錯誤C、學生答案：  參考答案：A10 、企業所得

8、稅的基本稅率是25%。（難度系數：易）A、正確B、錯誤C、學生答案：  參考答案：A4 、在中國設立機構、場所的非居民企業，取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，在實際征稅時，適用的企業所得稅稅率為20%。（難度系數：易）A、正確B、錯誤C、學生答案：  參考答案：B3 、向投資者支付的股息不得在計算應納稅所得額時扣除。（難度系數：易）A、正確B、錯誤C、學生答案：  參考答案：A2 、某企業會計利潤為100萬元，其中包括長期投資單位分來的股利10萬元，已扣除存貨跌價準備10萬元，超標準的廣告費5萬元，非公益捐贈支出5萬元，該企業的應納稅所得額為110萬元。

9、（難度系數：易）A、正確B、錯誤C、學生答案：  參考答案：A6 、稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分構成可抵扣暫時性差異，會計上以遞延所得稅負債核算。（難度系數：易）A、正確B、錯誤C、學生答案：  參考答案：B8 、個人擔任董事職務所取得的董事費收入，且在公司任職，屬于工資薪金所得。（難度系數：易）A、正確B、錯誤C、學生答案：  參考答案：A5 、工資薪金所得適用3% - 45%的7級超額累進稅率。（難度系數：易）A、正確B、錯誤C、學生答案：  參考答案：A7 、個人在兩處以上取得工資、薪金所得，分別由取得所得的單位代扣個人所得稅，個人不需要再申

10、報納稅。（難度系數：易）A、正確B、錯誤C、學生答案：  參考答案：B1 、在中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的納稅人應當自行申報繳納個人所得稅。（難度系數：易）A、正確B、錯誤C、學生答案：  參考答案：A三、多項選擇6 、依據新企業所得稅法的規定，下列企業屬于企業所得稅納稅人的有（ ）。（難度系數：易）A、依照中國法律在中國境內成立的股份制企業B、依照中國法律在中國境內成立的個人獨資企業C、依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業 D、 依照外國法律成立為在中國境內設立機構，但有來源于中國境內所得的企業學生答案：  參考答案：A, C, D2

11、、企業所得稅法規定的“轉讓財產收入”包括轉讓（ ）。（難度系數：易）A、無形資產B、存貨C、股權 D、 債權學生答案：  參考答案：A, C, D3 、以下不屬于企業所得稅稅前扣除原則的有（ ）。（難度系數：易）A、合理性原則B、相關性原則C、穩健型原則 D、 收付實現制原則學生答案：  參考答案：C, D9 、下列人員屬于個人所得稅的居民納稅義務人的有（ ）。（難度系數：易）A、在中國境內有住所的個人B、自20X0年2月14日至20X1年2月14日，一直在中國境內居住的無住所的外籍個人C、在中國境內無住所也不在中國境內居住的僑居海外的華僑張某 D、 因工作需要，被派往境外

12、出差的中國公民孫某學生答案：  參考答案：A, D10 、以下各項所得中適用20%個人所得稅稅率的有（ ）。（難度系數：易）A、稿酬所得B、個體工商戶生產經營所得C、財產租賃所得 D、 財產轉讓所得學生答案：  參考答案：A, C, D8 、可采取按年計算、分月預繳方式計征工資、薪金個人所得稅的有（ ）。A、B、C、D、正確答案：ABD（難度系數：易）A、采掘業B、遠洋運輸業C、海上石油作業 D、 遠洋捕撈業學生答案：  參考答案：A, B, D4 、20X2年7月楊女士將自有住房按市場價格出租給張某用于居住，租期為一年，每月取得租金收入3500元，當年8月發生租

13、房裝修費用2000元。楊女士當年應納個人所得稅計算不正確的是（ ）元（不考慮出租房屋的其他稅種）。（難度系數：易）A、1380B、1420C、1480 D、 1560學生答案：  參考答案：A, C, D5 、下列中不能以月為一次確定個人所得稅應納稅所得額的有（ ）。A、B、C、D、正確答案：ABC（難度系數：易）A、個體工商戶的生產經營所得B、對企事業單位的承包經營所得C、特許權使用費所得 D、 勞務收入學生答案：  參考答案：A, B, C1 、20X2年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區。李某8月應繳納個人所得稅

14、計算不正確的是（ ）元。（難度系數：易）A、6160B、6272C、8400 D、 8960學生答案：  參考答案：A, C, D7 、下列各項中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有（ ）。（難度系數：易）A、年所得12萬元以上的B、從中國境外取得所得的C、取得應稅所得沒有扣繳義務人的 D、 從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的學生答案：  參考答案：A, B, C, D四、案例分析選擇引語：水美公司適用的所得稅稅率為25%，本年度實現利潤總額為400萬元，其中：（1）發生非公益性捐贈支出20萬元；（2）支付各項稅收滯納金和罰款6萬元；（3）會計計提的固定資產折舊比稅法規定多14萬元。1 .1 、以下屬于非暫時性差異的是（ ）。（難度系數：易）A、非公益性捐贈支出B、各項稅收的滯納金和罰款C、會計計提固定資產折舊比稅法規定多的部分 D、 以上均不是學生答案：  參考答案：A, B1 .2 、以下會計處理正確的是（ ）。（難