1、國元農業保險股份有限公司國元農業保險股份有限公司 財務財務報表分析報表分析 （一）資產負債表反映保險公司在某一特定日期財務狀況的報表，主要功能如下：1.反映資產的構成及其分布2.表明保險公司的負債及其償還時間3.反映凈資產的構成及其形成原因4.提供財務分析所需要的資料一資產負債表和利潤表（二）利潤表 提供你夠了不同方面能夠形成保險公司利潤的相關指標，主要反映以下幾方面的內容： 1.構成營業利潤的各項要素2.構成利潤總額的各項要素3.構成凈利潤的各項要素4.反應保險公司投資者每個單位投資額的匯報情況1.資產類項目二保險公司資產負債表項目流動資產流動資產保戶質押貸款保戶質押貸款應收款項目應收款項目

2、預付賠款預付賠款存出存出保證金保證金存儲準備金存儲準備金材料物品材料物品低值易耗品低值易耗品買入返售債券買入返售債券分保未決賠償準備金分保未決賠償準備金分保未到期責任準備金分保未到期責任準備金短期投資跌短期投資跌價準備金價準備金存出分保準存出分保準備金備金現現 金金銀行存款銀行存款短期投資短期投資短期投資跌短期投資跌價準備價準備拆出資金拆出資金2負債類項目二保險公司資產負債表項目流動負債短期借款拆入資金應付款項預收保費存入分保準備金存入保證金存入準備金未決賠款準備金未到期責任準備金(一)公司償債能力指標1流動比率：是流動資產與流動負債的比率，反應公司短期償債能力，比值越高，資產流動性越強。 流

3、動比率=流動資產/流動負債 三 財務報表分析實用指標因此國元公司流動比率為： 流動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收利息+應收保費+應收分保賬款+應收分保未到期責任準備金+應收分保未決賠款準備金+定期存款+存出資本保證金 流動負債=預收保費+應收手續費+應付分保賬款+應付職工薪酬+應付賠付款+未到期責任準備金+未決賠款準備金+應收稅費(一)公司償債能力指標2011年流動資產：1627055539.8 流動負債：916889254.92010年流動資產：1351092498.4 流動負債：748152266.3(一)公司償債能力指標 2011年流動比率=1.7745 2010年流動比率=1.8

4、059 本指標反映公司短期償債能力，比值越高資產流動性就越強(一)公司償債能力指標2 現金比率：現金比率是現金與現金等價物對流動負債的比，是衡量短期償債能力最可信的指標 現金比率=（現金+現金等價物）/流動負債 2011年現金比率：1.2865 2010年現金比率：1.2848 (一)公司償債能力指標國元公司現金比率： 2011年現金比率：1.2865 2010年現金比率：1.2848現金比率越高，短期債權人的債務風險就越小(一)公司償債能力指標3 資產負債率：是負債總額與資產總額的比率，表明資產中有多大的比例通過負債籌集來的 資產負債率=負債總額/資產總額*100% 2011年資產負債率：5

5、3.41% 2010年資產負債率：57.59%(一)公司償債能力指標1應收保費率：是應收保費余額與保費收入的比率，本指標反應保險公司本期保費收入中有多少保費尚未收回 應收保費率=本期應收保費余額/本期保費收入*100% 2011年應收保費率13.415% 2010年應收保費率10.229%（二）公司資產質量指標 另外還有 資金運用率：反映保險公司是否將應運用的資金全部運用，有無將營運用的資金進行固定資產投資的行為 資金運用率=資金運用總額/應運用資金總額*100%-（二）公司資產質量指標 營業利潤率：反映的是每一元保費收入所帶來的營業利潤是多少，該指標不僅能體現保險公司的承保效益，而且可以體現

6、保險公司的投資效益，這一指標一般應大于0 營業利潤率=營業利潤/保費收入*100%（三）公司盈利能力指標 國元保險公司2011年 營業利潤：82,260,731.85 保費收入：1,513,887,435.02 故2011年營業利潤率為：5.434% 2010年營業利潤率為：4.567%（三）公司盈利能力指標 利潤率：利潤率反映的是保險公司每1元的營業收入所帶來的凈利潤是多少 利潤率=凈利潤/營業收入*100% 凈利潤與利潤率成正比，而營業收入與利潤率成反比，故保險公司在增加營業收入額的同時必須相應地獲得更多的凈利潤才能使利潤率比保持不變或有所提高，因而通過利潤率指標可以促使保險公司在去的營業收入的同時，注意改進經營管理，提高盈利水平 （三）公司盈利能力指標 2011年的利潤率為 64,043,636.82/ 1,384,331,512.34=4.63%*2010年的利潤率為 48,113,761.93/1,176,160,041.45=4.09% （三）公司盈利能力指標另外計算公司盈利能力的指標還有： 凈資產利潤率=凈利潤/資產凈值平均余額*100% 其中資產凈值平均余額為資產減負債的差額，及凈資產或者所