1、Business Documents：簽訂合同簽訂合同催證催證審證審證備貨備貨托運托運報驗報驗報關報關放行放行投保投保裝船裝船制單制單交單交單結匯結匯外匯核銷外匯核銷出口退稅出口退稅信用信用證證發票發票/裝箱裝箱單單提單提單/裝船通裝船通知知匯票等全匯票等全套套 出口前的準備工作 出口合同流程圖 交易前的準備 交易磋商過程 訂立出口合同 詢盤 發盤 還盤 接受 履行出口合同 出口前的準備工作 出口合同流程圖 交易前的準備 交交易易磋磋商商過過程程 訂立出口合同 詢詢盤盤 發發盤盤 還還盤盤 接接受受 履行出口合同 知識目標知識目標 掌握信用證的含義、性質和當事人；掌握信用證的含義、性質和當事人

2、； 熟悉信用證的格式及內容；熟悉信用證的格式及內容； 熟悉信用證的種類。熟悉信用證的種類。技能目標技能目標 掌握跟單信用證業務流程；掌握跟單信用證業務流程； 能夠根據合同內容，審核并修改信用證。能夠根據合同內容，審核并修改信用證。信用證是迄今為止國際貿易中使用最為廣信用證是迄今為止國際貿易中使用最為廣泛的一種結算方式。它自泛的一種結算方式。它自1919世紀問世以來，便世紀問世以來，便迅速普及世界各地。目前，以信用證方式結算迅速普及世界各地。目前，以信用證方式結算的貿易額占貿易總額的百分比，約為的貿易額占貿易總額的百分比，約為90%90%，我國，我國外貿部門為外貿部門為80%80%以上。使用信用

3、證進行交易，由以上。使用信用證進行交易，由銀行提供付款保證，從而解決了進出口商互不銀行提供付款保證，從而解決了進出口商互不信任的矛盾，同時還為進出口雙方提供了資金信任的矛盾，同時還為進出口雙方提供了資金融通的便利，而銀行只處于買賣雙方之間，并融通的便利，而銀行只處于買賣雙方之間，并不參與貨物的買賣。因此，信用證在進出口業不參與貨物的買賣。因此，信用證在進出口業務中被廣泛使用，在外貿單證業務中占有重要務中被廣泛使用，在外貿單證業務中占有重要地位。地位。Business Documents不固定，無統一格式不固定，無統一格式2.2.1、信用證的格式、信用證的格式信開信用證示例信開信用證示例SWIF

4、T信用證示例信用證示例P64信用證樣本信用證樣本2Business Documents信用證的開立方式信用證的開立方式A銀行B銀行開證開證印鑒印鑒信開本信用證信開本信用證Business Documents電開本信用證電開本信用證A銀行B銀行CABLE、TELEX、SWIFT開證Business Documents2.2.2 SWIFT l21世紀國際商務單證實務課件國際商務單證實務課件1-3SWIFT.htmBusiness Documents2.2.3、信用證的當事人、信用證的當事人保兌行（CONFIRMING BANK） 開證申請人（APPLICANT/OPENER） 開證行（ISSUI

5、NG /OPENING BANK） 通知行（ADVISING /NOTIFYING BANK） 受益人（BENEFICIARY）議付行（NEGOTIATING BANK） 付款行（PAYING /DRAWEE BANK） 償付行（REIMBURSING BANK） Business Documents信用證方式的一般收付程序信用證方式的一般收付程序 General Procedure for LC businessBusiness Documents Flowchart of Documentary Credit Pay/Nego-tiatePre-sentDoc Advise L/Cappl

6、yforL/Cre-leasedoc.makepay-mentBeneficiaryGoodsApplicantPaying/ NegotiatingBank Advising Bank IssuingBank Issue L/C Remit Doc.Reimburse-mentBusiness Documents三 信用證的作用:l對進口商： 1 通過信用證的條款，控制出口商的交貨品質，數量和裝船日期 2 進口商無須先付款，使得資金周轉較為靈活。l對出口商： 1 信用證可降低信用風 險。 2 出口商可獲得資金融通。Business Documentsl對出口人風險：對出口人風險：進口人不開證

7、或不按時開證；進口人不開證或不按時開證；開證行倒閉或開證行開證行倒閉或開證行(進口人進口人)無理拒付；無理拒付；利用軟條款信用證詐騙；利用軟條款信用證詐騙；l對進口人風險：對進口人風險：出口人單據詐騙出口人單據詐騙(偽造單據或含欺詐性內容的單據偽造單據或含欺詐性內容的單據)Business Documentsl清潔提單（清潔提單（Clean B/L）指貨物在裝船時外）指貨物在裝船時外表狀況良好，承運人未加任何貨損，包裝表狀況良好，承運人未加任何貨損，包裝不良或其他有礙結匯批注的提單。不良或其他有礙結匯批注的提單。l不清潔提單（不清潔提單（Unclean B/L or foul B/L）則是指承

8、運人在提單上加注有貨物及包裝則是指承運人在提單上加注有貨物及包裝狀況不良或存在缺陷，如水濕、油漬、污狀況不良或存在缺陷，如水濕、油漬、污損、銹蝕等批注的提單。損、銹蝕等批注的提單。Business DocumentsBusiness Documentsl空白背書空白背書l定義定義l空白背書 (blank endorsement)，又稱無記名背書、略式背書、不完全背書，是一種金融文書，指不記載被背書人名稱而僅由背書人簽章的背書。l應用范圍應用范圍l空白背書存在于銀行業務、支票、持票人提示票據、不記名債券 、匯票、國際貿易議付文件、期票、本票等業務往來中。 Business Documents空白

9、背書的原因空白背書的原因l空白背書的主要原因是貿易中間商避免廠家和買家直接聯系而使用的一種手段。由于中間商不是貨物的直接買家，為了把貨權轉讓給真正的買家，中間商要求廠家把單據收貨人一欄寫成“to order (憑指示)”，而不寫成真正買家的名字。這樣中間商在收到單據的時候就可以通過空白背書把單據轉讓給買家，也就是貨權轉讓給買家，這樣中間商既可以賺的自己的差價，又能保證避免廠家和買家直接接觸而撇開中間商。Business DocumentslDraft must be accompanied by full set original on board marine Bill of Lading

10、made out to order, endorsed in blank, marked freight prepaid.l匯票必須附有全套印有“貨物收訖”字樣的正本海運提單，憑指示、空白背書，并寫明“運腳已付”。l3/3 full set origin Clean on Board Bill of Loading made out to order, blank endorsed marked Freight Prepaid , and notifying the Applicant at the destination port.l3全套全本清潔的已經裝船的提貨單空白處標示”運費已經付”，

11、并于搬貨港報信開證申請人。Business DocumentslThis is to certify that two copies of Invoice, Packing List and N/N Bill of Lading have been air mailed direct to a lic ant immediately after shipment effected.l茲證明發票、箱單和提單各兩份副本，已于裝運后立即直接航空快郵寄開證人。Business Documentsl設立有限責任公司應當滿足以設立有限責任公司應當滿足以下條件：下條件：l股東人數為2人以上50人以下；股東出

12、資達到法定資本最低限額；l股東共同制定公司章程；有公司名稱、建立符合有限責任公司要求的組織機構；l有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件。l根據公司法規定，有限責任公司的注冊資本不得少于下列最低限額：以生產經營為主的公司人民幣50萬元；以商品批發為主的公司人民幣50萬元；以貿易零售為主的公司人民幣30萬元；科技開發、咨詢、服務性公司人民幣10萬元。l特定行業的有限責任公司注冊資本最低限額需高于上述所定限額的，由法律、行政法規另行規定。 設立股份公司應當滿設立股份公司應當滿足以下條件：足以下條件：有5人以上為發起人，其中過半數的發起人在中國境內有住所（國有企業改建為股份有限公司的，發起人可以少

13、于5人，但應當采取募集設立方式）；發起人認繳和社會公開募集的股本達到法定資本最低限額；股份發行、籌辦事項符正當律規定；發起人制定公司章程，并經創立大會通過；有公司名稱、建立符合股份有限公司要求的組織機構；有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件。股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣1000萬元，股份有限公司的注冊資本最低限額需高于上述所定限額的，由法律、行政法規另行規定。Business Documents股份有限公司與有限責任公司的共同點：l股份有限公司和有限責任公司，都是股份制企業的法律形式。股份有限公司和有限責任公司主要有兩個方面的相同l第一、是股東都是以其所認購的股份對公司承擔有限責

14、任，公司以其全部資產對其債務承擔責任；l第二、是股東權益的大小都取決于股東對公司投資的多少，投資多，享受的權利就大，承擔的義務也大；投資少，享受的權利就小，承擔的義務也小。 Business Documents股份有限公司和有限責任公司的區別主要有以下三點： l第一、公司設立時對股東人數要求不一樣。設立股份有限公司應有3個以上（含3個）發起人，多者不限；設立有限責任公司必須有2個以上30個以下的股東，因特殊需要，公司股東超過30個的，須經批準；但最多不得超過50個。 第二、股東的股權表現形式不一樣。在股份有限公司中，公司的資產總額平均劃分為相等的股份，股東的股權是用持有多少股來表示的。而有限責

15、征公司的資產總額不作等額劃分，股東的股權是通過投資占總資產比例大小來表示的。 第三、股份轉讓限制不一樣，股份有限公司可以發股票，股票可以自由轉讓和交易；而有限責任公司不發股票，對股東只發放一張出資證明書，股東轉讓出資，要由股東會或董事會討論通過。 Business Documentsduly honoured及時付款（信用證常用英語） lwe undertake that drafts drawn and presented in conformity with the terms of this credit will be duly honoured 。l我行保證對提交符合本證條款的匯票付

16、款；開具并交出的匯票Business DocumentslWe hereby agree with you that all drafts drawn under and in compliance with the terms of this credit will be duly honoured on due presentation and on delivery of documents specified to Drawee Bank.l凡開具的匯票完全符合本信用證規定的條款，一經向付款銀行提示并提交本信用證所規定的有關單據，本銀行同意向貴方履行付款責任。Business Docu

17、mentsl 1跟單信用證和光票信用證跟單信用證和光票信用證l按照信用證項下的匯票是否附有貨運單據，按照信用證項下的匯票是否附有貨運單據，可將信用證分為跟單信用證和光票信用證。可將信用證分為跟單信用證和光票信用證。l（1）跟單信用證跟單信用證(documentary L/C)。跟。跟單信用證是開證行憑跟單匯票或僅憑單據付款單信用證是開證行憑跟單匯票或僅憑單據付款的信用證。的信用證。 l（2）光票信用證光票信用證(clean L/C)。光票信用證。光票信用證是指開證行憑不附單據的匯票付款的信用證。是指開證行憑不附單據的匯票付款的信用證。3.3 跟單信用證的類型跟單信用證的類型Business D

18、ocuments案例分析案例分析l1. 某公司從國外某商行進口一批鋼材，貨物分某公司從國外某商行進口一批鋼材，貨物分兩批裝運，支付方式為不可撤銷即期信用證，兩批裝運，支付方式為不可撤銷即期信用證，每批分別由中國銀行開立一份信用證。第一批每批分別由中國銀行開立一份信用證。第一批貨物裝運后，賣方在有效期內向銀行交單議付，貨物裝運后，賣方在有效期內向銀行交單議付，議付行審單后，即向該商行議付貨款，隨后中議付行審單后，即向該商行議付貨款，隨后中國銀行對議付行作了償付。我方在收到第一批國銀行對議付行作了償付。我方在收到第一批貨物后，發現貨物品質與合同不符，因而要求貨物后，發現貨物品質與合同不符，因而要求

19、開證行對第二份信用證項下的單據拒絕付款，開證行對第二份信用證項下的單據拒絕付款，但遭開征行拒絕。問：開證行這樣做是否合理？但遭開征行拒絕。問：開證行這樣做是否合理？為什么？為什么？Business Documents分析：l答：開證行拒絕有理。因為我方要求開證答：開證行拒絕有理。因為我方要求開證行拒付，實質為撤銷信用證，不可撤銷信行拒付，實質為撤銷信用證，不可撤銷信用證未經有關當事人同意不得撤銷。開證用證未經有關當事人同意不得撤銷。開證行在單證相各個地方時必須付款，不管貨行在單證相各個地方時必須付款，不管貨物是否與合同相符。有關品質與合同不符，物是否與合同相符。有關品質與合同不符，進口方應直接

20、向出口方索賠。進口方應直接向出口方索賠。Business Documents4、即期、即期/遠期信用證遠期信用證n即期信用證即期信用證(sight L/C)n開證行或指定付款行收到符合信用證條款的匯票及開證行或指定付款行收到符合信用證條款的匯票及/或單據時立即付款的信用證。或單據時立即付款的信用證。Business Documentsn遠期信用證遠期信用證(usance L/C; time L/C)n開證行或指定的付款行收到符合信用證規定和匯票開證行或指定的付款行收到符合信用證規定和匯票及及/或單據后，在規定的期限內付款的信用證。或單據后，在規定的期限內付款的信用證。 延期付款信用證延期付款信

21、用證n遠期信用證遠期信用證 承兌信用證承兌信用證 遠期議付信用證遠期議付信用證n承兌信用證和遠期議付信用證，又稱賣方遠期信用承兌信用證和遠期議付信用證，又稱賣方遠期信用證證-出口人承擔遠期收匯的利息；出口人承擔遠期收匯的利息； 如見票后如見票后90天付款遠期匯票天付款遠期匯票(US$100,000)： 貼現或議付貼現或議付 受益人受益人-銀行銀行 (扣除利息扣除利息)Business Documents案例：遠期信用證的風險n我公司的客戶現要求L/C 90days ,問題如下：n1 Usance L/C 是否有很大風險？n2 Usance L/C 下，到了付款期，客戶以貨物質量有問題拒付，銀行

22、是否可拒付？Business Documents答案：n1 風險不會很大，因客戶要提貨，得先接受單據，接受單據意味著開證行已承兌了匯票。n2 不能。 如上所述，銀行放單給客戶提貨，前提是銀行已經承擔了到期付款的義務。若質量有問題，客戶也只能在信用證以外根據合同加以解決。Business Documentsn假遠期信用證假遠期信用證(usance credit payable at sight)n合同規定即期付款；合同規定即期付款；n信用證規定，受益人開具遠期匯票，但指定的銀行信用證規定，受益人開具遠期匯票，但指定的銀行負責對遠期匯票承兌和貼現，一切利息和負責對遠期匯票承兌和貼現，一切利息和貼現

23、貼現的費的費用由進口人承擔用由進口人承擔nThe usance draft are payable on a sight basis, all interests and discount charges are for applicants(buyers) account.Business Documentsn貼現：貼現：n指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為，是持票人向銀行融通資金的一種方式 n貼現的性質：貼現的性質：n貼現是銀行的一項資產業務，匯票的支付人對銀行負債，銀行實際上是與付款人有一種間接貸款關系。 Business Documentsn 對出口人：對出口人：n表面上表面上-遠期收款遠期收款(開遠期匯票開遠期匯票)；n實際上實際上-即期十足收款即期十足收款(指定的銀行負責貼現，有關的費指定的銀行負責貼現，有關的費用由進口人承擔用由進口人承擔)；n如見票后如見票后90天匯票，貼現時，天匯票，貼現時，90天的利息和貼現費用由天的利息和貼現費用由進口人支付；進口人支付；n 對進口人：對進口人：n仍是遠期付款；仍是遠期付款；n承擔貼現的利息和費用；承擔貼現的利息和費用；n又稱買方遠期信用證又稱買方遠期信用證;n假遠期信用證實際上是套用了付款行的資金假遠期信用證實際上是套用了付款