1、20融年初綴：十職稱考試一、單項選擇題(本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)1根據社會保險法律制度的規定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收()的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額()的罰款。A. 0.05%1倍以上3倍以下B. 0.05%2倍以上5倍以下C. 1%1倍以上3倍以下D. 1%2倍以上5倍以下參考答案：A答案解析：【答案】A【解析】根據社會保險法律制度的規定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令

2、限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收0.05%的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額1倍以上3倍以下的罰款。2個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內機構按照()項目代扣代繳個人所得稅。A. 工資、薪金所得B. 勞務報酬所得C. 利息、股息、紅利所得D. 財產轉讓所得參考答案：A答案解析：【答案】A【解析】個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內機構按照工資、薪金所得項目和股票期權所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳個人所得稅。32013年2月某企業銷售一棟閑置的辦公樓，取得收入2500萬元。該辦

3、公樓為2010年委托建筑公司建造，工程成本為1000萬元。已知建筑業營業稅稅率為3%成本利潤率為10%銷售不動產營業稅稅率為5%該企業銷售辦公樓業務應繳納營業稅()萬元。A. 159.02B. 105C. 75D. 125參考答案：D答案解析：【答案】D【解析】該企業銷售辦公樓業務應繳納營業稅=2500X5%=125卬元)。網友解析發懸賞征求解析關注此題解析(2)提供解析暫時還沒有人分享解析，您是第一位我的筆記查看網友筆記支持最大字數：0/150提交公開我的筆記4納稅人的下列行為中，應按照“建筑業”稅目征收營業稅的是()。A. 自建建筑物自用的自建行為B. 自建建筑物出租的自建行為C. 自建建

4、筑物投資入股的自建行為D. 自建建筑物銷售的自建行為參考答案：D答案解析：【答案】D【解析】自建建筑物自用、出租、投資入股的，其自建行為不屬于建筑業稅目的征稅范圍。5根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，符合房產稅納稅義務人規定的是()。A. 房屋產權屬于國家所有的，不征收房產稅B. 房屋產權出典的，由出典人繳納房產稅C. 房屋產權未確定的，暫不征收房產稅D. 納稅單位無租使用免稅單位房產的，由使用人代為繳納房產稅參考答案：D答案解析：【答案】D【解析】選項A產權屬于國家所有的，其經營管理的單位為房產稅的納稅人；選項B:產權出典的，“承典人”為房產稅的納稅人；選項C:產權未確定的，房產代管人或

5、者使用人為房產稅的納稅人。6根據關稅的有關規定，原產于與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員國的進口貨物，適用()。A. 最惠國稅率B. 暫定稅率C. 關稅配額稅率D. 特惠稅率參考答案：A答案解析：【答案】A【解析】原產于與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員國的進口貨物，適用最惠國稅率。72011年3月7日，甲公司向乙公司簽發一張見票即付的匯票，但乙公司一直沒有主張票據權利，根據票據法律制度的規定，乙公司對甲公司的票據權利的消滅時間是()。A, 2011年6月7日B, 2011年9月7日C. 2012年3月7日D. 2013年3月7日參考答案：D答案解析：【答案】D【解析】持票人對

6、票據的出票人和承兌人的權利自票據到期日起2年；見票即付的匯票、本票自出票日起2年。8根據“營改增”的有關規定，下列說法正確的是()。A. 非企業性單位應稅服務年銷售額超過規定標準的，一律按照一般納稅人納稅B. 不經常提供應稅服務的企業可選擇按照小規模納稅人納稅C. 應稅服務年銷售額超過規定標準的自然人，按照一般納稅人納稅試點地區應稅服務年銷售額未超過500萬元的原公路、內河貨物運輸業自開票納稅人，按照小規模納稅人納稅參考答案：B答案解析：【答案】B【解析】選項A:非企業性單位可選擇按照小規模納稅人納稅；選項C:應稅服務年銷售額超過規定標準的自然人不屬于一般納稅人；選項D:試點地區應稅服務年銷售

7、額未超過500萬元的原公路、內河貨物運輸業自開票納稅人，應當申請認定為一般納稅人。9根據稅收征收管理法律制度的規定，下列不屬于稅務機關在稅收征收管理中享有的權利是()。A. 法規起草擬訂權B. 代位權與撤銷權C. 要求保密權D. 阻止欠稅納稅人離境的權利參考答案：C答案解析：【答案】C【解析】選項C:要求保密權是納稅人、扣繳義務人在稅收征收管理中享有的權利。10下列方法中，不屬于我國票據法規定的票據權利補救方法的是()。A. 公示催告B. 聲明作廢C. 掛失止付D. 普通訴訟參考答案：B答案解析：【答案】B【解析】票據權利補救措施主要有三種形式，即掛失止付、公示催告、普通訴訟。11納稅人、扣繳

8、義務人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起（）內，書面報告主管稅務機關。A. 7日B. 10日C. 15日D. 30日參考答案：C答案解析：【答案】C【解析】納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起15日內，書面報告主管稅務機關。12當事人對仲裁協議的效力有異議，下列選項中，正確的是（）。A. 只能請求仲裁委員會作出決定B. 只能請求人民法院作出裁定C. 一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定D. 當事人對仲裁協議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭時提出參考答案：C答案解析：【答案】C【知識點】仲裁（P16）【解析】（1）

9、選項AB:當事人對仲裁協議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定；（2）選項C:一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定；(3)選項D:當事人對仲裁協議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭“前”提出。13某制藥企業為增值稅一般納稅人，主要生產降壓藥品和避孕藥品，2013年1月購買用于生產降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發票上注明的增值稅為12萬元，購買用于生產避孕藥品的原材料，取得增值稅專用發票上注明的增值稅為5萬元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產線職工購進勞保服裝，取得的增值稅專用發票上注明增值稅2萬元。當月銷售藥品共計取得不含稅銷售收

10、入108萬元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業2013年1月應繳納增值稅()萬元。A. 0B. 1.33C. 1.63D. 3.33參考答案：C答案解析：【答案】C【解析】該制藥企業2013年1月應繳納增值稅=(108-18)X17%-12-2X(108-18)+108=1.63(萬元)。網友解析發懸賞征求解析關注此題解析(0)提供解析走走：不懂！!2014-04-0715:53:00反對0贊同3我的筆記查看網友筆記支持最大字數：0/150提交公開我的筆記142012年6月28日，甲公司與某房地產開發企業簽訂商品房購銷合同，購入A市新建辦公樓一棟，2012年7月10日甲公司取得房

11、地產開發企業交付的辦公樓并于當月開始使用，8月3日甲公司按照合同約定付清了該辦公樓的全部價款。根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，甲公司該辦公樓應自()開始繳納城鎮土地使用稅。A. 2012年6月B. 2012年7月C. 2012年8月D, 2012年9月參考答案：C答案解析：【答案】C【解析】納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮土地使用稅。本題中的辦公樓是在7月交付使用的，所以從8月開始計征城鎮土地使用稅，選項C正確。15甲公司招聘了5名服務人員，在簽訂勞動合同時要求該5名聘用人員每人繳納500元的服裝押金。勞動行政部門發現甲公司這一違法行為后對其進行了處罰，下列處罰措施中，

12、不符合規定的是()。A. 責令限期向5名勞動者每人退還收取的500元押金B. 處以總額為2000元的罰款C. 處以總額為2500元的罰款D. 處以總額為10000元的罰款參考答案：B答案解析：【答案】B【解析】用人單位以擔保或者其他名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以"每人"500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款；給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。在本題中，罰款總額應大于等于2500元(500X5),小于等于10000元(2000X5)。16根據我國現行支付結算法律制度的規定，下列關于商業銀行辦理銀行卡收單業務向商戶收取結算手續

13、費的標準不正確的是()。A. 餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術品、房地產及汽車銷售等行業按照交易金額的1.25%，其中房地產、汽車銷售封頂為每筆80元B. 百貨、批發、社會培訓、中介服務、旅行社及景區門票等一般類行業按照交易金額的0.78%,其中批發類為每筆26元超市、大型倉儲式賣場、水電煤氣繳費、加油、交通運輸售票等民生類行業按照交易金額的0.38%C. 公立醫院和公立學校等公益類行業不得收取費用參考答案：D答案解析：【答案】D【解析】選項D公立醫院和公立學校等公益類行業按照服務成本收取費用。17出租車屬于個人所有的，但掛靠出租車經營單位或企事業單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車

14、駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照()項目征收個人所得稅。A. 工資、薪金所得B. 個體工商戶生產、經營所得C. 對企事業單位的承包、承租經營所得D. 勞務報酬所得參考答案：B答案解析：【答案】B【解析】出租車屬于個人所有的，但掛靠出租車經營單位或企事業單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，或出租汽車經營單位將出租汽車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照個體工商戶的生產、經營所得項目征收個人所得稅。18某建筑公司2013年1月承攬甲企業一項建筑工程，共計取得工程價款1000萬元，其中包括耗用建筑公司提供的外購材料500萬元，另耗用甲企業提供的材料400萬元、提供的設備價

15、款100萬元。由于工程提前完工，甲企業另外支付給建筑公司提前竣工獎5萬元。已知建筑業營業稅稅率為3%則該建筑公司當月應繳納營業稅()萬元。A. 57.15B. 60.15C. 42.15D. 45.15參考答案：C答案解析：【答案】C【解析】納稅人從事建筑業勞務(不含裝飾勞務)的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。甲企業支付的提前竣工獎屬于價外費用，應并入營業額計征營業稅。該建筑公司當月應繳納的營業稅=(1000+400+5)X3%=42.15(萬元)。192011年3月15日，甲銀行向乙公司簽發一張本票，但乙公司一直沒有主張票據權利

16、，根據票據法律制度的規定，乙公司對甲銀行的票據權利的消滅時間是()。A. 2011年6月15日B. 2011年9月15日C. 2012年3月15日D. 2013年3月15日參考答案：D答案解析：【答案】D【解析】持票人對票據的出票人和承兌人的權利自票據到期日起2年；見票即付的匯票、本票自出票日起2年。20根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認時間的表述中，不正確的是（）。A. 特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現B. 租金收入，按照實際收到租金的日期確認收入的實現C. 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現股息、紅利等權益

17、性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現參考答案：B答案解析：【答案】B【解析】租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。二、多項選擇題1. 根據稅收征收管理法律制度的規定，下列屬于納稅人、扣繳義務人在稅收征收管理中享有的權利有（）。A. 稅款征收權B. 要求保密權C. 要求稅務機關承擔賠償責任權D. 行政處罰權2. 根據稅收征收管理法律制度的規定，下列組織或人員中，應當進行稅務登記的有（）。A, 國有企業B. 國家機關C. 自然人個人D. 企業在外地設立的分支機構根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人辦理下列事項時，

18、必須提供或者應當出示稅務登記證件的有()。A. 開立銀行賬戶B. 申請辦理延期申報、延期繳納稅款C. 辦理停業、歇業D. 申請減稅、免稅、退稅3. 根據發票管理辦法及其實施細則的規定，下列說法正確的有()。A. 單位和個人開具發票時，應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章開具發票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續B. 單位和個人不可以轉讓發票，但可以根據需要拆本使用發票C. 已開具的發票存根聯和發票登記簿，在保存期滿后可自行銷毀根據稅收征收管理法律制度的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有()

19、。A. 拒不提供納稅資料的納稅人發生納稅義務，未按照規定辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的B. 應當設置賬簿而未設置的C. 納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的4. 根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，符合規定的有()。A. 稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施B. 采取稅收強制執行的措施時，對被執行人未繳納的滯納金必須同時執行C. 稅收強制執行措施的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人D. 稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人5. 納稅人對稅務機關的下列行為不服的，可以

20、申請行政復議的有()。A. 稅務機關不予頒發稅務登記證B. 稅務機關核定其應納稅額C. 稅務機關作出的稅收強制執行措施D. 稅務機關作出加收滯納金的決定6. 申請人對稅務機關做出的()的行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。A. 確定適用的稅率B. 不予頒發稅務登記C. 稅務機關做出的稅收保全措施D. 確認納稅環節7. 根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人有下列()行為的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以上罰款；情形嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。A. 未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的B. 未按照規定使用稅務登記證件的C. 不辦理稅務

21、登記的D. 未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的8. 根據稅收征收管理法的有關規定，下列關于稅務行政復議管轄的說法中，不正確的有()。對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向該稅務局的本級人民政府申請行政復議對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議，對復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟對已處罰款和加處罰款都不服的，應一并向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議A. 對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議三、判斷題甲公司向乙公司簽發一張商業匯票，甲公司在該票據上的簽章只須蓋甲公司自己的公章。()1. 基本存款賬戶是存款人的主辦

22、賬戶，一個單位可以開立兩個基本存款賬戶。()2. 預算單位零余額賬戶，按照賬戶管理規定，可以向本單位相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼。()單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。()國內信用證的有效期為受益人向銀行提交單據的最退期限，該期限最長不得超過6個月。()開證行在決定受理國內信用證業務時，應向申請人收取不低于開證金額20%勺保證金，并可根據申請人資信情況要求其提供抵押、質押或由其他金融機構出具保函。()3. 定日付款的票據，自出票日起1個月內向承兌人提示付款。()個人或單位購買記名預付卡或一次性購買不記名預付卡3萬元以上的，

23、方應使用實名并向發卡機構提供有效身份證件。()4. 按照是否具有透支功能，將銀行卡分為貸記卡和借記卡。()貸記卡透支按月計收單利，準貸記卡按月計收復利，透支利率為日利率萬分之五，并根據中國人民銀行的此項利率調整而調整。()甲公司的出納王某將從銀行取回的匯款回單向收款人乙公司發送傳真，證明該筆匯款已經轉入收款人的賬戶中。()托收承付結算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發出提貨通知的次日算起。()(4)C.()萬元。四、不定項選擇題1. 某小轎車生產企業為增值稅一般納稅人，2013年2月發生如下業務：從甲輪胎廠購進汽車輪胎用于生產小轎車，取得的增值稅專用發票上注明價款15萬元，

24、委托運輸企業運回倉庫，支付運費8000元，取得貨物運輸發票。將自產小轎車一輛用于抵償債務，已知同類小轎車的平均售價(不含稅，下同)為40萬元，最高售價為45萬元，最低售價為38萬元。(1) 將新研制的A型小轎車1輛獎勵給優秀職工，成本價為20萬元，成本利潤率8%采用賒銷方式銷售給甲企業一批自產小轎車，不含稅金額共計600萬元，合同約定，本月收取貨款的70%下月收回剩余貨款。當月甲企業由于貨幣資金緊張，實際支付了貨款的60%已知：該企業生產的各種小轎車適用的消費稅稅率均為9%要求：根據上述資料，回答下列問題。(1) 該企業當月的增值稅銷項稅額為()萬元。A. 83.09B.82.24C.81.9

25、0D.10.20(2) 該企業當月應繳納增值稅()萬元。A. 79.23B.80.52C.83.56D.79.63(3) 該企業當月應繳納消費稅()萬元。A.43.54B.43.99C.43.36D.43.09(4) 對企業各項業務的稅務處理，下列表述正確的有()。A. 用于抵債的自產小轎車，應該按照同類小轎車的平均售價計算增值稅銷項稅額B. 用于抵債的自產小轎車，應該按照同類小轎車的最高售價計算增值稅銷項稅額C. 用于抵債的自產小轎車，應該按照同類小轎車的平均售價計算消費稅D. 用于抵債的自產小轎車，應該按照同類小轎車的最高售價計算消費稅2. 甲建筑公司2013年3月發生以下業務：承包A公司

26、的一項建筑工程，總承包額6000萬元，將其中的安裝工程分包給乙安裝公司，分包款2000萬元。承建B公司的一項建筑工程，合同約定，甲建筑公司提供自產材料的金額為11.7萬元，提供設備價款24萬元，由B公司提供材料的金額為14萬元，提供設備價款25萬元。為客戶提供裝飾勞務，客戶自行采購材料，價款20萬元，客戶提供的設備價款10萬元。甲公司收取勞務費10萬元、輔助材料費2萬元。(1) 將自建的商品房對外銷售，取得銷售收入6000萬元，建筑成本為3500萬元。已知當地建筑業成本利潤率為10%建筑業營業稅稅率為3%銷售不動產營業稅稅率為5%要求：根據上述資料，回答下列問題。(1) 關于業務的稅務處理，下列表述正確的有()。A. 甲建筑公司提供自產材料的價款11.7萬元應并入營業額中計征營業稅B. 甲建筑公司提供自產材料的價款11.7萬元應計算繳納增值稅C. B公司提供材料和設備的價款均應并入營業額中計征營業稅B公司提供材料的價款應并入營業額中計征營業稅，但是提供設備的價款不計征營業稅(2) 甲建筑公司針對業務(2)應繳納營業稅()萬元