1、小規模納稅人申報實操主講：xxxx政 策 解 讀 / 全 盤 賬 處 理 / 納 稅 申 報 / 流 程想 學 會想 遵 從想 籌 劃 但根本不知從何入手但不具備正確操作的能力但沒有掌握正確的思維方法一、增值稅小規模申報流程按季申報按月遠程或大廳抄稅（增值稅防偽開票系統）填表：增/企業所得/附加/財（電子稅務局）申報：一窗式比對（電子稅務局）實時扣款（電子稅務局）清卡（增值稅防偽開票系統）查詢打印（電子稅務局）填表：個稅（自然人稅收管理系統扣繳客戶端）1.抄報稅（增值稅防偽開票系統）2.報送財務報表、稅務報表及社保3.報個人所得稅 地區不同頁面會有所差別二、企業常涉普惠性稅收減免政策稅/費/申

2、報適用范圍優惠時限另外規定主要文件增值稅小規模截止2021年12月31日財稅201913號 國家稅務總局公告2019年第4號企業所得稅小型微利財稅201913號 國家稅務總局公告2019年第2號地方稅種和相關附加城市維護建設稅小規模地方50%內疊加減免(一直到下面的地方教育附加)財稅201913號 國家稅務總局公告2019年第5號資源稅/耕地占用稅房產稅/城鎮土地使用稅印花稅小規模等20年12月31日/18年5月1日起財稅201913號/19年5號公告/財稅201777號/財稅201850號教育費附加全部自2016年2月1日起財稅201913號 國家稅務總局公告2019年第5號 財稅20161

3、2號 地方教育附加水利建設基金財稅201612號文化事業建設費小規模2018年1月1日起2萬有效財稅201625號殘疾人保障金小微企業注冊3年內財稅201718號申報次數（按季申報）小規模自2016年4月1日起國家稅務總局公告2016年第6號：個稅等除外常見行業及相關稅費介紹：行業常涉申報資料備注商業財務報表、增值稅、附加稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅工業消費稅服務文化事業建設費建筑房地產土地增值稅文件常見問題匯總：1、國家稅務總局公告2019年第4號的解讀鏈接2、如何判斷企業從事的行業是否屬于國家限制和禁止行業？鏈接3、資產總額、從業人員如何計算？鏈接4、“小型微利企業”和“小微企業”兩

4、者之間有什么不同？鏈接5、小型微利企業所得稅優惠政策為什么采取分段計算的方法？鏈接6、享受小型微利企業稅收優惠政策的程序是否復雜，是否還需要到稅務機關辦理相關手續？鏈接三、小規模增值稅申報表介紹增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）（必填）增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料（選填）：本附列資料由發生應稅行為且有扣除項目的納稅人填寫。增值稅減免稅申報明細表（選填）：本表由享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人填寫。本期轉讓不動產的銷售額 0.00一、計稅依據項 目欄次本期數本年累計貨物及勞務服務、不動產和無形資產貨物及勞務 服務、不動產和無形資產（一）應征增值稅不含稅銷

5、售額（3%征收率）1 0.00 0.00 0.00 0.00 稅務機關代開的增值稅用發票不含稅銷售額 2 0.00 0.00 0.00 0.00 稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額3 0.00 0.00 0.00 0.00（二）應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率） 4 0.00 0.00 稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額 5 0.00 0.00 稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額6 0.00 0.00（三）銷售使用過的固定資產不含稅銷售額7(78) 0.00 0.00 其中：稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額8 0.00 0.00 （四）免稅銷售額9=10+11+12 0.00 0.0

6、0 0.00 0.00 其中：小微企業免稅銷售額10 0.00 0.00 0.00 0.00 未達起征點銷售額11 0.00 0.00 0.00 0.00 其他免稅銷售額 12 0.00 0.00 0.00 0.00（五）出口免稅銷售額13(1314) 0.00 0.00 0.00 0.00 其中：稅控器具開具的普通發票銷售額14 0.00 0.00 0.00 0.00二、稅款計算 本期應納稅額15 0.00 0.00 0.00 0.00 本期應納稅額減征額16 0.00 0.00 0.00 0.00 本期免稅額17 0.00 0.00 0.00 0.00 其中：小微企業免稅額18 0.00

7、0.00 0.00 0.00 未達起征點免稅額19 0.00 0.00 0.00 0.00 應納稅額合計20=15-16 0.00 0.00 0.00 0.00 本期預繳稅額21 0.00 0.00 本期應補（退）稅額22=20-21 0.00 0.00 (小規模增值稅納稅申報表)填寫稅務機關代開或者自開的增值稅專用發票銷售額合計。填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。填寫減征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅稅控系統專用設備以及技術維護費，可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增

8、值稅稅額。（小微企業填寫）（個體工商戶填寫）（小微企業填寫）（個體工商戶填寫）填寫符合小微企業免征增值稅政策的增值稅免稅額，根據第10欄“小微企業免稅銷售額”和“征收率”。填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料稅款所屬時間：自 年 月 日至 年 月 日納稅人名稱（公章）： 應稅行為（3%征收率）扣除額計算項目欄次金額期初余額10.00本期發生額20.00本期扣除額3（3（1+2）之和，且35）0.00期末余額4=1+2-30.00應稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算全部含稅收入（適用3%征收率）50.00本期扣除額6=30.00含

9、稅銷售額7=5-60.00不含銷售額8=71.030.00應稅行為（5%征收率）扣除額計算期初余額90.00本期發生額100.00本期扣除額11（119+10之和，且1113）0.00期末余額12=9+10-110.00應稅行為（5%征收率）計稅銷售額計算全部含稅收入（適用5%征收率）130.00本期扣除額14=110.00含稅銷售額15=13-140.00不含稅銷售額16=151.050.00填寫本期發生的根據稅法規定準予從其取得的全部價款和價外費用中扣除的服務金額。（含稅概念）與增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”“本期數”“服務、不動產和無形資產”欄數據一致。填寫納稅人提供服務取得的全部價款和價外費用。增值稅減免稅申報明細表稅款所屬時間：自 年 月 日至 年 月 日納稅人名稱（公章）： 金額單位：元（列至角分）一、減稅項目減稅性質代碼及名稱欄次期初余額本期發生額本期應抵減稅額本期實際抵減稅額期末余額123=1+2435=3-4合計增加刪除 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00二、免稅項目免稅性質代碼及名稱欄次免征增值稅項目銷售額免稅銷