1、 第 采購計劃 和采購預算本章重點基本概念: 1.采購業務計劃 2.采購戰略計劃 3.采購預算 4.物料清單基本理論： 1.采購計劃和預算的編制依據和原理 2.采購計劃與其他相關計劃的關系主要方法： 1.采購業務計劃 2.采購戰略計劃 3.各種不同類型采購預算的編制方法。第一節第一節一.編制采購計劃的目的 采購計劃采購計劃就是為了維持正常的產銷活動,對在某一特定的期間內應在何時購入多少何種材料的一種預先安排.該計劃應達到的目標目標:1.預估材料需要數量和時間預估材料需要數量和時間,防止供應中斷防止供應中斷,影響產影響產銷活動銷活動.2.避免材料儲存過多避免材料儲存過多,積壓資金和占用儲存的空間

2、積壓資金和占用儲存的空間.3.配合公司生產計劃與資金調度配合公司生產計劃與資金調度.4.使采購部門事先有所準備使采購部門事先有所準備,選擇有利時機購入材料選擇有利時機購入材料.5.確立材料耗用標準確立材料耗用標準,以便管理材料的購入數量和成以便管理材料的購入數量和成本本.二二.編制采購計劃的基礎資料編制采購計劃的基礎資料1.生產計劃生產計劃(Production Schedule).生產計生產計劃是依據銷售數量，加上預期的期末存貨減劃是依據銷售數量，加上預期的期末存貨減去期初存貨來制定。去期初存貨來制定。2.用料清單用料清單(Bill of Material, BOM)。用料。用料清單是由嚴發

3、者或產品設計部門制定的，根清單是由嚴發者或產品設計部門制定的，根據用料清單可以精確地計算出制造每一種產據用料清單可以精確地計算出制造每一種產品的物料需求數量品的物料需求數量(Material Requirement)。 標準用量標準用量：用料清單上所列的耗用量。與：用料清單上所列的耗用量。與實際用料相比較實際用料相比較 ，可作為用料管理依據。，可作為用料管理依據。3.存量卡存量卡(Rin Card)：存量卡是用來表明某：存量卡是用來表明某一物料目前的庫存狀況的。一物料目前的庫存狀況的。三、采購計劃的編制程序 采購計劃的編制主要有以下幾個環節：1.準備訂單計劃準備訂單計劃主要分為四個方面的內容：

4、（1）了解市場需求。（2）了解生產需求。生產需求在采購中也可以稱為生產物料要求.編制物料計劃的主要不止包括:1.決定毛需求;2.決定凈需求;3.對訂單下達日期及訂單數量進行計劃.（3）準備訂單背景資料。訂單背景是在訂單物料的認證完畢后形成的,訂單背景資料主要包括:1.訂單物料的供應商消息;2.訂單比例信息;3.最小包裝信息;4.訂單周期.訂單周期是指從下單位到交貨的時間間隔,一般以天為單位的.（4）制定訂單計劃說明書。制定訂單計劃說明書也就是準備好訂單計劃所需要的資料,其主要內容包括:1.訂單計劃說明書；2.附件，如市場需求計劃、生產需求計劃、訂單背景資料等。 2.評估訂單需求評估訂單需求 評

5、估訂單需求包括三個方面內容評估訂單需求包括三個方面內容:(1)分析市場需求分析市場需求.市場需求市場需求和和生產需求生產需求是評估訂單的兩個重要方是評估訂單的兩個重要方面面.(2)分析生產需求分析生產需求.(3)確定訂單需求確定訂單需求.3.計算訂單容量計算訂單容量 計算訂單容量的的內容計算訂單容量的的內容:(1)分析供應資料分析供應資料.(2)計算總體訂單容量計算總體訂單容量.(3)計算承接訂單容量計算承接訂單容量.(4)確定剩余訂單容量確定剩余訂單容量. 4.制定訂單計劃，它包括：制定訂單計劃，它包括：(1)對比需求與容量對比需求與容量.(2)綜合平衡綜合平衡.綜合平衡是指綜合考慮市場、生

6、產、訂單綜合平衡是指綜合考慮市場、生產、訂單容量等要素，分析物料訂單需求的可行性，必要時調整容量等要素，分析物料訂單需求的可行性，必要時調整訂單計劃，計算容量不能滿足的剩余訂單需求。訂單計劃，計算容量不能滿足的剩余訂單需求。(3)確定余量計劃確定余量計劃.(4)制定訂單計劃制定訂單計劃.一份訂單包括一份訂單包括下單數量下單數量和和下單時間下單時間兩兩個方面。個方面。 下單數量下單數量=生產需求量生產需求量-計劃入庫量計劃入庫量-現有庫存量現有庫存量+安全安全庫存量庫存量 下單時間下單時間=要求訂單時間要求訂單時間-認證周期認證周期-訂單周期訂單周期-緩沖時緩沖時間間第二節第二節 戰略采購計劃戰

7、略采購計劃一、戰略計劃的層次一、戰略計劃的層次 組織中戰略計劃的開發分為三個層次：組織中戰略計劃的開發分為三個層次：組織或企業層次組織或企業層次，業務層次業務層次，職能層次職能層次。企業層次企業層次業務層次業務層次職能層次職能層次企業戰略企業戰略業務戰略業務戰略業務戰略業務戰略業務戰略業務戰略采采購購戰戰略略營營銷銷戰戰略略運運作作戰戰略略人力人力資源資源戰略戰略財財務務戰戰略略一.組織或企業戰略計劃 戰略計劃是由高層管理者組成的團隊制定的，它要回答如下的問題： 1.組織展開什么樣的業務？ 2.在這些業務中如何分配資源？ 3.這些業務主要在哪些地方展開？ 4.目標是什么？二、業務戰略計劃 企業

8、戰略決定了業務層次的戰略計劃制訂，而業務層次的戰略目標支持和幫助企業目標的實現。三、職能或部門戰略計劃 職能層次的戰略回答的問題是：這一職能戰略如何幫助業務戰略以及公司戰略的實現。 二、采購職能的戰略目標二、采購職能的戰略目標 （一）目標指定的原則（一）目標指定的原則 1.目標的優先權目標的優先權 首先追求對組織的運做影響最大的、并能對組織的總體首先追求對組織的運做影響最大的、并能對組織的總體產生貢獻最大的目標。產生貢獻最大的目標。 2.目標的整合目標的整合 采購目標必須與組織的其他目標保持一致，目標的整合采購目標必須與組織的其他目標保持一致，目標的整合才能確?？傮w目標的成功。才能確?？傮w目標

9、的成功。 3.目標的可測性目標的可測性 首先，通過測量或量化現狀建立一個標準；這樣，將首先，通過測量或量化現狀建立一個標準；這樣，將來測量的結果就可以與內部標準、外部標準或其他歷史數據進來測量的結果就可以與內部標準、外部標準或其他歷史數據進行比較。行比較。 （二）采購職能的戰略目標 采購職能的戰略目標是很好地管理為企業提供產品與服務的供應關系，以支持企業的總體目標的實現。下圖列出了開發戰略采購計劃時需要考慮的典型問題：1.什么？ 額外費用 體系和程序 制造或購買 標準價格 計算機化 標準化還是差異化產品 較低的價格 談判2.重點？ 基于成本的價格 競標 質量還是成本 基于市場的價格 定標 供應

10、商的參與程度 租賃/制造/購買價格 空白訂單/延期交貨訂單3.多少？ 7.在哪里 群體購買 大量還是小量（庫存） 城市、區域 物料需求計劃4.誰？ 國內，國際 長期合同集中還是分散 大還是小 采購調查員工素質 多來源還是單一來源 價值分析高層管理的介入 供應商周轉率高還是低 價值分析1.什么？ 額外費用 體系和程序 制造或購買 標準價格 計算機化 標準化還是差異化產品 較低的價格 談判2.重點？ 基于成本的價格 競標 質量還是成本 基于市場的價格 定標 供應商的參與程度 租賃/制造/購買價格 空白訂單/延期交貨訂單3.多少？ 7.在哪里 群體購買 大量還是小量（庫存） 城市、區域 物料需求計劃

11、4.誰？ 國內，國際 長期合同集中還是分散 大還是小 采購調查員工素質 多來源還是單一來源 價值分析高層管理的介入 供應商周轉率高還是低 價值分析5.什么時候？ 與供應商的關系 目標一致 現在還是以后 供應商的資格 市場原因提前購買 供應商所有權 內部原因6.價格多少？ 8.怎樣？三、戰略采購計劃的原則與過程三、戰略采購計劃的原則與過程（一）（一）戰略采購計劃的原則戰略采購計劃的原則 戰略采購計劃的基本原則是必須支持企業戰略和業務戰略。戰略采購計劃的基本原則是必須支持企業戰略和業務戰略。（二）（二）制定戰略采購計劃需要考慮的因素制定戰略采購計劃需要考慮的因素 采購者制定這樣的計劃時要考慮的因素

12、包括：采購者制定這樣的計劃時要考慮的因素包括：（1）產品與服務是已有還是新開發的。）產品與服務是已有還是新開發的。（2）某項產品與服務的市場動態。）某項產品與服務的市場動態。（3）某項產品或服務的供應商之間的競爭。）某項產品或服務的供應商之間的競爭。（4）產品與服務的可得性。）產品與服務的可得性。（5）在途庫存成本）在途庫存成本(如果是產品如果是產品)（6）可能的供應商生產所需產品或提供所需服務的意愿。）可能的供應商生產所需產品或提供所需服務的意愿。 （三）（三）戰略采購計劃的過程戰略采購計劃的過程 戰略采購計劃包含以下步驟：戰略采購計劃包含以下步驟：（1）仔細研究公司與業務層次的戰）仔細研究

13、公司與業務層次的戰略中，采購管理職能對其有影響的部略中，采購管理職能對其有影響的部分。分。（2.）確定采購管理職能怎樣才能對）確定采購管理職能怎樣才能對更高一層的戰略作出貢獻，或者是使更高一層的戰略作出貢獻，或者是使收益最大化或者降低失敗的風險等。收益最大化或者降低失敗的風險等。（3）尋找機會改進現存的供應和采）尋找機會改進現存的供應和采購過程。購過程。（4）為尋找到的機會建立明確的目）為尋找到的機會建立明確的目標和措施。標和措施。（5）研究改進方法實施的要素。）研究改進方法實施的要素。（6）獲得授權然后實施改進。）獲得授權然后實施改進。（7）評估改進的過程和結果。）評估改進的過程和結果。注：

14、右圖為戰略采購計劃的過程。重申組織目標確定有助于企業目標的采購目標分離出影響采購目標的要素找出可供選擇的戰略并分析確定戰略采購計劃研究實施的要素獲得授權然后實施評估四、戰略采購計劃的內容（一）資源戰略 企業在制定資源戰略時，采購者應該明確如下問題：（1）以往資源的使用方式，以及資源的預期需求量。（2）資源的來源（現有的和潛在的）。（3）資源的市場類型（例如，買者與賣者如何、從制造商處購買還是從分銷商處購買？）（4）采購資源的形態（例如，是原材料、半成品或產成品）。（5）可以得到的供應總量。（6）資源在某一區域受到的政策約束。（7）資源運達的成本。（二）供應商戰略資源戰略的制定是為了確定組織如何

15、滿足某一具體的產品和服務的（商品）的需求。制定供應商戰略目的在于確定此商品的各種供應商的供應鏈上各種供應商的位置、地址和發展狀況。供應商戰略應該回答的問題：供應商戰略應該回答的問題：（1）哪個供應商能提供總成本最低，質量最高，提前期最短的服）哪個供應商能提供總成本最低，質量最高，提前期最短的服務？務？（2）哪個（些）供應商能提供高產品技術的途徑？）哪個（些）供應商能提供高產品技術的途徑？（3）每個潛在供應商的相對優勢是什么？）每個潛在供應商的相對優勢是什么？（4）每個可選供應商的相對風險是什么？）每個可選供應商的相對風險是什么？（三）（三）應急計劃應急計劃應急計劃需要解決的問題是：應急計劃需要

16、解決的問題是：（1）萬一企業得不到滿足數量、質量或價格需求的商品或服務，）萬一企業得不到滿足數量、質量或價格需求的商品或服務，它的替代品是什么？它的替代品是什么？（2）如何才能滿足顧客的需求？）如何才能滿足顧客的需求？ 第 三 節 采 購 計 劃預算預算：一種 用金額來表示的計劃，是將企業未來一定期間經營決策的具體的目的通過數據系統的反映出來，是對經營決策的具體化和數量化。（當然，良好的預算是必須既注意工作實踐，又強調財務業績的?。┮?、預算的作用、類型和編制流程1、預算的作用 預算的主要作用：（1）保障戰略計劃的作用計劃的執行，確保組織向良好方向發展。（2）協調組織經營資源。（3）在部門之間合

17、理安排有限資金，保障資金分配的效率。（4）通過審批和撥款過程及差異控制支出。（5）將目前的收入和支出與預算相比較，對企業的財務狀況進行監視。 2、預算的種類按時間長短分長期預算短期預算時間跨度超過一年以上的預算（規劃性的資本支出預算）企業一年內對經營財務等方面的所進行的總體規劃說明。（執行預算）按范圍分全面預算分類預算(又稱總預算，是短期預算的一種)財務預算決策預算業務預算分類預算種類多種多樣。財務預算：企業在計劃期內有關現金收支、精通應成果以及財務狀況的預算，主要包括：現金預算、預計損益表、預計資產負債表等；業務預算：計劃期間日常發生的各種經營性活動的預算，包括銷售預算、成本預算、管理費用預

18、算；采購預算：就是業務預算的一種，它們的編制直接影響到企業的直接材料預算、制造費用預算等。3、預算編制流程采購預算是采購部門為配合年度的銷售測或生產數量，對需求的原料、物料、零件等的數量及成本做詳實的估計，以利于整個企業目標的達成。采購預算的圖如下： 企業長期計劃與目標 企業年度計劃與目標 整體收入與利潤目標 行銷計劃其他收入預算 整體成本及費用預算生產計劃生產計劃生產計劃生產計劃推銷費用預算管理費用預算其他費用預算年度企業預算 預計損益表（收入、成本、利潤）雨季資產負債表（資產、負債、業主權益）補助預算現金預算存貨預算資本支出預算其他4、采購中涉及的預算采購部門中涉及到的主要預算有：（1）原材料預算 （2）MOR預算（3）資產預算（4）采購費用預算二、采購預算編制步驟及注意事項（一）編制采購預算的影響因素1.物料標準成本的設定2.生產效率3.預期價格（二）采購預算的編制