1、稅法全真模擬試卷（一） 一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有1個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。）1下列項目中，應征收增值稅的有（    ）。A.農業生產者出售的初級農產品B.郵電局銷售報刊、雜志C.企業轉讓商標取得的收入D.企業將自產鋼材用于擴建廠房2以下應稅消費品中，不適用定額稅率的有（    ）。A.糧食白酒B.啤酒C.黃酒D.其他酒3下列各項中，不屬于營業稅征稅范圍的是（    ）。A.隨汽車銷售提供的汽車按揭服務B.企業轉讓土地使用權C.

2、受托方代購貨物票轉交委托方并收取的手續費D.郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙、雜志的業務4下列對城市維護建設稅的表述不正確的是（    ）。A.城建稅是一種附加稅B.稅款專門用于城市的公用事業和公共設施的維護建設C.外商投資企業和外國企業不征收城建稅D.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅、城建稅5下列不屬于特別關稅的是（    ）。A.反傾銷稅B.保障性關稅C.報復性關陪D.關稅追征6下列各項中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是（    ）。A.取得國有土地使用權后進行房屋開發建造然后出售的B.存量房地

3、產的買賣C.將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中D.房地產的繼承7下列情況中，應繳納土地使用的有（    ）。A.外籍人員用地B.軍隊營房用地C.軍隊開辦的酒店用地D.軍品倉庫用地8下列各項中，不征房產稅的是（    ）。A.對房地產開發企業建造的尚未出售商品房B.售出前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房C.融資租賃的房屋D.投資者以房產投資聯營，參與投資利潤分紅，共擔風險的9下列各類在用車船中，不享受車船使用稅減免稅優惠政策的是（    ）。A.人民團體自用的汽車B.國家機關用于出租的富余車輛C.醫

4、院自用的救護車輛D.載重量不超過1噸的漁船10下列與應稅合同有關的印花稅納稅人是（    ）。A.合同訂立人B.合同擔保人C.合同鑒定人D.合同證人11下列不屬于企業所得稅納稅人的是（    ）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業和合伙企業12依據外商投資企業和外國企業所得稅法的有關規定，外國企業向我國境內企業單獨轉讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉讓這些設備使用的軟件所取得的軟件使用費，可按（    ）。A.30%的稅率征收所得稅B.20%的稅率征收所得稅C.10%的

5、稅率征收所得稅D.免征所得稅13國內某作家的一篇小說先在某晚報上連載3個月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家因此需繳納個人所得稅（    ）。A.3416元                               

6、;                     B.3449.6元C.3752元                           

7、                         D.4009.6元14如果因為不可抗力或財務處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報，扣繳義務人不能按期報送代扣代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過（    ）。A.1個月      

8、0;                                               B.2個月C.3個月  

9、;                                                  

10、;  D.6個月15下列行為中，稅務機關不應承擔賠償責任的是（    ）。A.稅務機關工作人員非職務行為違法征收稅款及滯納金；B.稅務機關及其工債務人員對當事人違法實施罰款、沒收非法所得等行政處罰的；C.稅務機關及其工作人員對當事人財產違法采取強制措施或稅收保全措施；D.稅務機關及其工作人員違反國家規定向當事人征收財物、攤派費用的； 二、多項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題均附有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分，不答、錯答、漏答均不得分。）1下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除

11、的有（    ）。A.商業給消費者的實物折扣B.企業給代銷商的代銷手續費C.企業給購貨方的回扣D.企業給購貨方的折讓2下列不應視同銷售，繳納消費稅的有（    ）。A.外購七種已稅消費品繼續加工成應稅消費稅B.將自產越野汽車用于贊助汽車拉力賽C.將自制應稅消費品用于廣告D.將自產小轎車用于碰撞實驗3代購貨物行為，凡同時具備以下條件的，不論企業的財務和會計財務如何處理，均應征收營業稅（    ）。A.受托方不墊付資金B.銷貨方將增值稅專用發票開具給委托方，并由受托方將該項發票轉交給委托方C.受托方按代購實際

12、發生的銷售額和增值稅額與委托方結算貨款，并另收取手續費D.受托方墊付資金4下列屬于關稅納稅人的有（    ）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發貨人C.進出境物品的所有人D.郵遞方式進境物品的收件人5專門從事房地產開發的企業可以從應稅收入中扣除的項目有（    ）。A.納稅人為取得土地使用權所支付的地價款B.按土地使用權所支付金額和房地產開發成本金額之和的5%以內計算扣除房地產開發費用C.按土地使用權所支付的金額與房地產開發成本金額之和，加計20%的保險D.0.5的印花稅6下列項目符合房產稅規定的有（  

13、0; ）。A.基建工地的各種材料棚施工期間免征房產稅B.事業單位從實行自收自支的年度起免征房產稅3年C.居民有兩處以上住房的，只對其中一處免征房產稅D.高校后勤實體自用房7下列各項中，符合印花稅有關規定的有（    ）。A.已貼用的印花稅票，不得揭下重用B.凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用C.應稅合同不論是否兌現或是否按期兌現，均應貼花D.偽造印花稅票的，稅務機關可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款8以下各項中，應計入企業所得稅應納稅所得額的有（    ）。A.納稅人按國家統一規定進行清產核資時發生的固定資產評估凈增值B.企業

14、取得國家財政性補貼收入C.納稅人購買國家重點建設債券的利息D.納稅人接受捐贈的實物資產9下列各項中，應當征收企業所得稅的收入有（    ）。A.國庫券的轉讓收入B.因債權人原因確實無法支付的應付款項C.納稅人接收捐贈的實物資產D.企業在建工程發生的試運行收入10下列各項中，屬于征收企業所得稅的應稅收入是（    ）。A.保險企業應按保險合同的全額保費收入扣除保險企業支付的傭金為應稅保費收入B.電信企業預收話費收入及電話卡、上網卡等卡類業務收入C.房地產開發企業自行開發的產品轉作經營性資產D.申購新股成功（中簽）投資者的申購資金被凍結期

15、間的存款利息11下列各項中，符合外商投資企業和外國企業所得稅法有關規定的有（    ）。A.從事房地產開發經營的企業取得售房的預收款，不繳納企業所得稅B.企業股票發行價格高于股票面值的溢價部分，不繳納企業所得稅C.企業股票轉讓凈收益屬于企業的財產轉讓收益，應繳納企業所得稅D.企業的應付未付款，凡債權人逾期一年未要求償還的應繳納企業所得稅12下列各項中，可暫免征收個人所得稅的所得是（    ）。A.外籍個人按合理標準取得的出差補貼B.殘疾人從事個體工商業生產、經營取得的收入C.個人舉報違法行為而獲得的獎金D.外籍個人從外商投資企業取得的

16、股息、紅利13納稅人下列各項行為，可以處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，2000元以上10000元以下的罰款的有（    ）。A.未按照規定的期限申報辦理稅務登記B.未按照規定設置、保管賬簿C.未按照規定的期限辦理納稅申報D.未按照規定將財務、會計制度報送稅務機關備查14納稅人遇有特殊困難，需要延期納稅時，下列做法中正確的有（    ）。A.必須書面申請B.主管稅務所批準C.最長不超過3個月D.批準期限內不加收滯納金，但要按月支付10的利息15稅務行政處罰的類型有（    ）。A.罰款B.沒收非法所得

17、C.停止出口退稅權D.注銷稅務登記 三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂代碼“”，你認為錯誤的，填涂代碼“×”，每題判斷正確的得1分，每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。）1稅收法律關系中，權利主體雙方法律地位平等，所以權利與義務也對等。         （    ）2商業企業的小規模納稅人如果其財務核算健全，仍然可認定為增值稅一般納稅人。（

18、    ）3酒類產品的計稅辦法由從價定率計算調整為從量定額和從價定率相結合計算應納稅額的復合計稅辦法。            （    ）4用小轎車、越野車和小客車（包括微型廂式車）的底盤組裝、改裝、改制的各種貨車、特種用車（如急救車、搶修車）等不征消費稅。           （    ）5對金融機構當期實

19、際收到的結算罰款、罰息、加息、出納長款等收入，應并入營業額中征收營業稅。         （    ）6一切負有繳納“三稅”義務的單位和個人都是城建稅的納稅義務人。         （    ）7關稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品。貨物是指貿易性商品；物品包括人入境旅客隨身推帶的行李和物品、個人郵遞物品，不包括各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式

20、進入國境的個人物品。              （    ）8某省一獨立核算的煤炭企業，下屬一生產單位在外省。2003年該企業開采原煤340萬噸（其中含省外生產單位開采的60萬噸），當年銷售原煤300萬噸（其中含省外生產單位開采的50萬噸）。已知原煤每噸單位稅額4萬元，2003年該企業在本省應繳納的資源稅為1000萬元。          

21、0;  （    ）9土地增值稅的納稅人在轉讓房地產時繳納的印花稅因列入管理費用中，故在稅金中不允許扣除。         （    ）10免稅單位無償使用納稅單位的土地（如公安、海關等單位使用鐵路民航等單位的土地），免征城鎮土地使用稅。納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮土地使用稅。            &

22、#160; （    ）11由于房地產開發企業開發的商品房在出售前，對房地產開發企業而言是一種產品，因此，對售出前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定不征收房產稅。       （    ）12甲公司與乙公司簽訂一份受托加工合同，甲公司提供價值30萬元的輔助材料并收取加工費25萬元，乙公司提供價值100萬元的原材料。甲公司應納印花稅275元 。    （    ）13企業依照有關法律、法規的規定實施關閉、

23、破產后，債權人（包括關閉、破產企業職工）、非債權人承受關閉、破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅。              （    ）14某企業被某人承租經營，但未變更工商登記，仍以被承租企業名義對外從事生產經營活動，所以稅務機關認定被承租企業仍是納稅人。              （ 

24、   ）15對社會力量，包括企業單位（不含外商投資企業和外國企業）、事業單位、社會團體、個人和個體工商戶，資助關聯的科研機構和高等學校研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的研究開發費用，經稅務機關審核確定，其資助支出可以全額在當年度應納稅所得額中扣除。當年度應納稅所得額不足抵扣的，不得結轉抵扣。           （    ）16國有、集體工業企業及國有、集體企業控股并從事工業生產經營的股份制企業、聯營企業發生的技術開發費比上年實際發生額增長達

25、到10%以上（含10%），其當年實際發生的費用除按規定據實列支外，經由主管稅務機關審核批準后，可再按其實際發生額的50%，直接抵扣當年應納稅所得額，增長未達到10%以上的，不得抵扣。              （    ）17外國企業轉讓其在中國境內外商投資企業的股權取得的全部轉讓收入，應按20%的稅率繳納預提所得稅。           

26、;   （    ）18在中國境內無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內連續或者累計居住超過183日，但不滿1年的人，其來源于中國境內的工資薪金所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。           （    ）19除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。    &#

27、160;      （    ）20稅務行政訴訟等行政訴訟中，與民事訴訟相同，作為被告的稅務機關也能行使反訴權。（    ） 四、計算題（本題型共4題，共計16分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。）    1某工業企業（增值稅一般納稅人），2004年1月購銷業務情況如下：    購進生產原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上注明的銷售額23萬元、稅款3.91萬元，另支付運費（取得發票未經地方

28、稅務局認定）3萬元；為專項工程購進鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元；直接向農民收購用于生產加工的農產品一批，經稅務機關批準的收購憑證上注明價款為42萬元，同時按規定繳納了收購環節農業特產稅2.1萬元；銷售產品一批，貨已發出并辦妥銀行托收手續，但貨款未到，向買方開具專用發票注明銷售額42萬元；將庫存的鋼材20噸（稅額1.36萬元）移送本企業修建產品倉庫工程使用；期初留抵進項稅額0.5萬元。2上海某進出口公司從美國進口貨物一批，貨物實際成交價格折合人民幣為1410萬元（包括單獨計價并經海關審查屬實的向代表雙方利益的經紀人支付的經紀費10萬元，但不

29、包括與貨物一體的容器費50萬元、支付的購貨傭金15萬元），另支付貨物運抵我國上海港的運費、保險費等35萬元。假設該貨物適用的關稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費稅稅率為10%。要求：請分別計算該公司應納關稅、消費稅和增值稅。3某企業2003年度共計擁有土地65000平方米，其中免費租給鄰近部隊訓練占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業內部綠化占地2000平方米。2003年度的上半年企業共有房產原值4000萬元，7月1日起企業將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬元。8月10日對委托施工單位安裝中央空調的生產車間辦理

30、驗收手續，由在建工程轉入固定資產原值500萬元，單項核算。（城鎮土地使用稅4元/平方米；房產稅計算余值的扣除比例20%）。要求：    計算該企業2003年應繳納的城鎮土地使用稅。計算該企業2003年應繳納的房產稅。4某鄉鎮企業主要生產糧食白酒，2003年度生產經營情況為：     取得產品銷售收入總額1000萬元（已扣除折扣銷售20萬元）；應扣除產品銷售成本540萬元；發生產品銷售費用80萬元（其中含白酒的廣告費用10萬元）、管理費用120萬元。財務費用40萬元（其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元）；應繳納的增值稅30萬元、其他銷售

31、稅費70萬元； 營業外支出14萬元（其中含通過國家機關向山區某小學捐款10萬元、繳納稅收滯納金4萬元）；實發工資總額98萬元，已按實發工資總額和規定的比例計提了職工工會經費、職工福利費、職工教育經費。該企業平均在冊職125人，已知該企業人均月計稅資標準為600元。要求：請計算該鄉鎮企業2002年度應繳的企業所得稅額。     五、綜合題（本題型共4題，共計34分。要求列出計算步驟。）1某生產企業（一般納稅人）本期銷售自產貨物銷售額700萬元（不含增值稅），本期購入原材料、零部件取得專用發票上注明的價款300萬元，稅額51萬元，原材料、零部件已入庫；另外該

32、企業本期外購貨物投資于聯營企業，貨物賬面價值120萬元，雙方協議價款為150萬元（不含增值稅）；本期發生非正常損失，損毀上期收購的免稅農產品5萬元（含運費1萬元）；本期將上期購入的原料委托一企業加工成半成品，取得增值稅專用發票注明加工費0.2萬元和稅金共0.034萬元。請計算該企業當期應納增值稅額。21997年經批準成立的某軟件開發企業（國家高新技術產業開發區內），當年獲利15萬元。經稅務機關檢查審核，該企業2003年生產經營情況如下：    取得銷售收入950萬元。銷售成本250萬元。發生銷售費用70萬元（其中廣告費25萬元，業務宣傳費5萬元）；管理費用80萬元

33、（其中：新技術研發費6萬元，比上年增長15%）；財務費用50萬元。銷售稅金130萬元。營業外收入20萬元，營業外支出30萬元。成本、費用中實發工資總額90萬元，并相應按規定比例計提了職工工會經費、職工福利費和職工教育經費。該企業年均在冊職工80人。（當地政府規定的計稅工資標準為人均月800元）。請計算該企業2003年度實際應納企業所得稅多少？    3某設在沿海開放區的股份制先進技術外資企業2002年已過減免稅優惠期，當年仍然被認定為先進技術企業，生產經營利潤120萬元，經會計師事務所審計發現以下情況：1999年改組成股份公司時，接受固定資產500萬元，本年提取5

34、%的折舊額（原賬面價值400萬元，原外商投資企業未按規定進行稅務處理）。營業外支出中，向在購銷方面有直接控制關系的另一企業支付贊助費5萬元；兼營投資業務，發生投資貸款利息支出20萬元，已計入財務費用；前年接受捐贈的設備一臺，本年提取折舊費10萬元，已計入費用。請計算該外資企業2002年應納企業所得稅和地方所得稅。4作家張某的一篇小說先在某晚報上連載3個月，每月取得稿酬3600元，然后送交甲出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家的另一部長篇小說出版后，提供給乙電影制片廠，取得100000元，計算作家張某需繳納的個人所得稅。 同步強化練習題參考答案及解析 一、單項選擇題1

35、【答案】D【解析】企業將自產鋼材用于擴建廠房，視同銷售計繳增值稅；農業生產者出售的初級農產品免稅；其他繳納營業稅。2【答案】D【解析】糧食白酒、啤酒、黃酒適用定額稅率。3【答案】A【解析】隨汽車銷售提供的汽車按揭服務征收增值稅；代購貨物過程中，受托方原票轉交委托方，手續費征收按“服務業”5%，征收營業稅。4【答案】D【解析】海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。5【答案】D【解析】特別關稅應包括報復性關稅、反傾銷稅與反補貼稅、保障性關稅。6【答案】D【解析】房地產的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍。7【答案】C【解析】國家機關、人民團體、軍隊自用的土地免稅。8【答案】A【解析】對房地

36、產開發企業建造的商品房，在售出前，不征收房產稅。9【答案】B【解析】國家機關用于出租的富余車輛征稅。10【答案】A【解析】立合同人是指合同的當事人，既指對憑證有直接權利義務關系的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。11【答案】C【解析】個人獨資企業和合伙企業征收個人所得稅。12【答案】C【解析】依據外商投資企業和外國企業所得稅法的有關規定，外國企業向我國境內企業單獨轉讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉讓這些設備使用的軟件所取得的軟件使用費，作為特許權使用費所得征收企業所得稅。13【答案】B【解析】同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為一次征稅；同一

37、作品先在報刊連載后出版（或相反），視為兩次稿酬所得征稅。3600×3×（120%）×20%×（130%）=1209.6（元）20000×（120%）×20%×（130%）=2240（元）1209.62240=3449.6（元）14【答案】C【解析】納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批。15【答案】A【解析】對于行政機關工作人員與行使職權無關的個人行為，國家當然不能承擔責任。因此，稅務機關工作人員非職務行為對他人造

38、成的損害，責任由其個人承擔。區分職務行為與個人行為的標準是看行為人是否在行使職權，而不論其主觀意圖如何。 二、多項選擇題1【答案】ABC【解析】企業給購貨方的折讓，允許從增值稅銷售額中扣除；企業給代銷商的代銷手續費，不允許從銷售額中扣除。2【答案】AD【解析】外購已稅消費品繼續加工成應稅消費品抵扣稅款，將自產小轎車用于碰撞實驗不納消費稅。3【答案】ABC【解析】代購貨物行為，凡同時具備以下條件的，不論企業的財務和會計賬務如何處理，均應征收營業稅；第一，受托方不墊付資金。第二，銷貨方將增值稅專用發票開具給委托方，并由受托方將該項發票轉交給委托方。第三，受托方按代購實際發生的銷售額和增值

39、稅額與委托方結算貨款，并另收取手續費。4【答案】ABCD【解析】對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人。5【答案】AC【解析】納稅人不能夠按轉讓房地產項目計算分攤利息支出，或不能提供金融機構的貸款證明的，其允許扣除的房產地開發費用為：（取得土地使用權所支付的金額房地產開發成本）×10%以內。房地產開發企業按照施工、房地產開發企業財務制度有關規定，其在轉讓時繳納的印花稅因列入管理費用中，故在此不允許扣除。6【答案】ABD【解析】居民自住房產，不分面積多少，一律免稅。7【答案】ABC【解析】偽造印花稅票的，由稅務機關提請司法機關追究刑事責任。8【答案】BCD【解析】企業取得未指明用

40、途的國家財政性補貼收入，納稅人購買國家重點建設債券的利息計入應納稅所得額。納稅人接受捐贈的實物資產，接受時計入企業的應納稅所得額。9【答案】ABCD【解析】企業在建工程發生的試運行收入，計入企業的應納稅所得額。10【答案】BC【解析】保險企業支付的傭金不得直接沖減保費收入；將開發產品轉作經營性資產，視同銷售行為的收入；申購新股成功（中簽）投資者的申購資金被凍結期間的存款利息，視為股票溢價發行收入處理，不并入公司利潤總額征收企業所得稅。11【答案】BC【解析】從事房地產開發經營的企業預售房地產并取得預收款的，當地主管稅務機關可按預計利潤率或其他合理辦法計算預計應納稅所得額，并按季預征所得稅；企業

41、的應付未付款，凡債權人逾期二年未要求償還的，應計入企業當年度收益計算繳納企業所得稅。12【答案】ACD【解析】殘疾人從事個體工商業生產、經營取得的收入，不免征收個人所得稅。13【答案】ABD【解析】征管法第三十七條規定，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下罰款；情節嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款；未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷稅務登記的；未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備查的。未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的；未按照規定安裝、使用稅控裝

42、置，或者損毀或擅自改動稅控裝置的。14【答案】AC【解析】延期納稅的審批權是省、自治區、直轄市稅務局批準；批準的期限內，不加收滯納金，也沒有利息。15【答案】ABC【解析】稅務行政處罰的類型主要有四種：罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權、收繳發票和暫停供應發票。 三、判斷題1【答案】×【解析】在稅收法律關系中權利主體雙方法律地位是平等的，只是因為主體雙方是行政管理者與被管理者的關系，雙方的權利與義務不對等，因此，與一般民事法律關系中主體雙方權利與義務平等是不一樣的。2【答案】×【解析】商業企業的小規模納稅人不論其財務核算健全與否，一律不認定為增值稅一般納稅人。3【

43、答案】×【解析】糧食白酒、薯類白酒計稅辦法由從價定率計算調整為從量定額和從價定率相結合計算應納稅額的復合計稅辦法。4【答案】【解析】小汽車：包括小轎車、越野車和小客車（包括微型廂式車）。用上述應稅車輛的底盤組裝、改裝、改制的各種貨車、特種用車（如急救車、搶修車）等不屬于本稅目的征收范圍。5【答案】×【解析】出納長款不征收營業稅。6【答案】×【解析】外商投資企業和外國企業不征收城建稅。7【答案】×【解析】包括各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進入國境的個人物品。8【答案】【解析】資源稅在開采地納稅。30050=250（萬元）2

44、500000×0.0004=1000（萬元）9【答案】×【解析】房地產開發企業按照施工、房地產開發企業財務制度有關規定，其在轉讓時繳納的印花稅因列入管理費用中，故在稅金中不允許扣除。其他納稅人繳納的印花稅（按產權轉移書據所載金額的5貼花）允許在此扣除。10【答案】【解析】免稅單位無償使用納稅單位的土地（如公安、海關等單位使用鐵路、民航等單位的土地），免征城鎮土地使用稅。納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮土地使用稅。11【答案】×【解析】由于房地產開發企業開發的商品房在出售前，對房地產開發企業而言是一種產品，因此，對房地產開發企業建造的商品房，在

45、售出前，不征收房產稅；但對售出前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。12【答案】【解析】加工或承攬收入額是指合同中規定的受托方的加工費收入和提供的輔助材料金額之和。（3025）×0.5=275（元）。13【答案】×【解析】企業依照有關法律、法規的規定實施關閉、破產后，債權人（包括關閉、破產企業職工）承受關閉、破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅；對非債權人承受關閉、破產企業土地、房屋權屬，凡妥善安置原企業30%以上職工的，減半征收契稅；全部安置原企業職工的，免征契稅。14【答案】【解析】企業被承租經營，但未變更工商登記，仍以被承租企業名義對外

46、從事生產經營活動，被承租企業仍是納稅人。15【答案】【解析】對社會力量，包括企業單位（不含外商投資企業和外國企業）、事業單位、社會團體、個人和個體工商戶，資助關聯的科研機構和高等學校研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的研究開發費用，經稅務機關審核確定，其資助支出可以全額在當年度應納稅所得額中扣除。當年度應納稅所得額不足抵扣的，不得結轉抵扣。16【答案】×【解析】新產品、新技術、新工藝研究開發費用（簡稱三新開發費）適用于所有財務核算制度健全、實行查賬征收企業所得稅的各種所有制的工業企業，包括從事采礦業、制造業、電力、燃氣及水的生產和供應業的企業。17【答案】×【解析】外國企

47、業轉讓其在中國境內外商投資企業的股權取得的超過其出資額的部分的轉讓收益，應按20%的稅率繳納預提所得稅。18【答案】×【解析】在中國境內無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內連續或者累計居住超過183日，但不滿1年的人，其來源于中國境內的工資薪金所得，由境外雇主支付部分應繳納個人所得稅。19【答案】【解析】除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。20【答案】×【解析】稅務行政訴訟等行政訴訟中，起訴權是單向性的權利，稅務機關不享有起訴，只有應訴權，即稅務機關只能作被告。且與民事訴訟不同，作為被告的稅務機關不能反訴。 四、計算題1【答案】銷項稅額=42×17%=7.14（萬元）進項稅額=3.91（422.1）×13%1.36=3.915.7331.36=8.283（萬元）應納增值稅=7.148.2830.5=1.643（萬元）2【答案】計算應納關稅關稅完稅價格=成