1、第7章 項目費用計劃與控制n項目的費用管理是在批準的預算條件下確保項目的保質按期完成，主要包括： 7.1 費用估計 7.2 費用預算 7.3 費用控制項目費用管理1資源計劃編制（1）輸入1) 工作分解結構2) 歷史信息3) 范圍說明4) 資源庫描述5) 組織方針(2) 工具和技術1) 專家評定2) 備選方案確定(3) 輸出資源需求2. 費用估算(1) 輸入 1) 工作分解結構 2) 資源要求 3) 資源單價 4) 活動歷時估算 5) 歷史信息 6) 帳目表(2) 工具和技術 1) 類比估算法 2) 參數模型法 3) 自下而上估算法 4) 自上而下估算法 5）計算機工具(3) 輸出 1）費用估算

2、值 2）詳細依據 3）費用管理計劃3費用預算(1) 輸入 1）費用估算 2）工作分解結構 3）項目進度計劃(2) 工具和技術 費用估算的工具和技術(3) 輸出 費用基準計劃4費用控制(1) 輸入 1）費用基準計劃 2）績效報告 3）變更申請 4）費用管理計劃(2) 工具和技術 1）費用變更控制 2）績效測量 3）掙得值分析 4）補充計劃編制 5）項目管理軟件(3) 輸出 1）修正的費用估算 2）更新的預算 3）糾正措施 4）完工估算 5）經驗教訓圖 項目費用管理框架7.1 費用估計n費用估計是指預估完成項目各工作所需資源（人、材料、設備等）的費用的近似值n價格的估計是一項重要的因素n費用估計應

3、該與工作質量的結果相聯系1. 費用估計的內容n勞動力n原材料n分包商和顧問n租用設備和工具n差旅費2. 費用估計的主要依賴的資料 n工作分解結構WBSn資源需求計劃n資源價格n工作的延續時間n歷史信息3. 費用估計的工具和方法n類比估計法n參數模型法n自下而上估計法n自上而下估計法n計算機工具類比估計法n類比估算法就是指利用以前已完成的類似項目的實際費用估算當前項目費用的方法。n例例7-1 某公司擬在其分公司甲地建辦公樓一座。該公司3年前曾在公司總部乙地建成相似辦公樓一座。乙地辦公樓實際造價為4800萬元。兩座辦公樓除室內地面裝飾地磚不同外，建筑結構、面積和建筑材料均相同。甲地擬建辦公樓的建筑

4、面積為8000平方米，地面全部鋪500500豪華型防滑瓷磚，每平米260元。乙地辦公樓室內地面鋪的是印度紅大理石地面磚，每平米380元。另外，3年來人工平均工資率上漲15%，其他資源的價格和費率均未變。在乙地辦公樓的全部實際造價中，人工費占20%。根據上述資料，用類比法估算甲地擬建辦公樓的費用。n解：解：甲地擬建辦公樓的費用為：萬元。元，交付成果差異修正值價格調整修正值類似項目實際成本484800048048 )380260(8000%15%20000,000,48000,000,48 C參數模型法n參數模型法是指根據項目可交付成果的特征計量參數（如電力建設項目成果的“千伏安”，公路建設項目成

5、果的“公里”，民用建筑項目成果的“平方米”等），通過估算模型來估算費用的方法。 n參數模型法估算費用的精度取決于參數的計量精度、歷史數據的準確程度以及估算模型的科學程度。例例7-2 某化工企業二期擴建項目，根據經驗得知，該類項目的費用估算參數模型為： IafafEC)1(2211其中C：項目估算費用； E：設備采購費用； a1：項目建筑施工費用占設備費的比例； a2：項目設備安裝費用占設備費的比例； I：項目其他費用估算值（包括管理費、不可預見費等）； f1：項目建筑施工費的綜合調整系數； f2：項目設備安裝費的綜合調整系數；現經市場調研，已知該項目的設備采購費用為2000萬元，建筑施工費用占

6、設備費的20%，設備安裝費用占設備費的15%，建筑施工與設備安裝費的綜合調整系數均為1.1，該項目的其他費用估計為100萬元。利用上述參數模型估計該擴建項目的估算費用。萬元2870100%)151.1%201.11(2000C解：解：該擴建項目的估算費用為：自下而上估計法n這種方法就是指根據項目的WBS，先估算WBS底層各基本工作單元的費用，然后逐層匯總，最后得到項目總費用估算值的方法。n自下而上的費用估算方法精度相對較高，但是當項目構成復雜、WBS的基本工作單元劃分較小時，估算過程的工作量會較大，相應的估算工作費用也較高。建設項目總費用單項工 程綜合估算工程建設及其他費用估算預備費、建設期貸

7、款利息、投資方向調節稅估算經營性項目流動資金估算單位建筑工程費用估算單位設備及安裝工程費用估算 建設項目設計階段費用估算的三級估算示意圖建設項目的費用估計過程工具、器具及生產家具購置費估算單項工程綜合估算單位建筑工程費用估算單位設備及安裝工程費用估算工程建設其他費用估算一般土建工程估算給排水、采暖工程估算通風、空調工程估算電氣、照明工程估算弱電工程估算通風、空調工程估算機械設備及安裝工程費估算電氣設備及安裝工程費估算熱力設備及安裝工程費估算 單項工程費用綜合估算系統開發編碼說明書使用手冊服務器架構界面業務系統幫助桌面程序員管理員用戶客戶機中間件操作員形式培訓路由器某系統開發項目的WBS上兩層系

8、統開發項目的費用估計過程000系統100系統編碼110服務器編碼111服務器源編碼112服務器目標編碼120客戶機編碼121客戶源編碼122客戶目標編碼130中間件編碼131中間件源編碼132中間件目標編碼140路由器表141內部路由表142外部路由表200系統說明書210業務系統和技術設計211系統需求212系統邊界213版本定義220界面設計定義221數據交換需求222界面協議230實施層架構231服務器架構某系統開發項目的WBS上兩層 單位人數持續時間（天數）總計（工時數）單位成本（美元/工時）總計成本（美元）000 系統系統2,414,360 100 系統編碼系統編碼969,400 1

9、10 服務器編碼服務器編碼373,160 111 服務器源編碼服務器源編碼345,600 R121數據庫管理員工時11008007560,000R122高級數據設計專家工時11251,0006565,000R123數據設計專家工時31253,00060180,000R241測試經理工時11080705,600R242高級測試工程師工時1252006513,000R243測試工程師工時1504005522,000112 服務器目標編碼服務器目標編碼27,560 R121數據庫管理員工時1648753,600R122高級數據設計專家工時11296656,240R123數據設計專家工時1241926

10、011,520R231高級CM專家工時1540652,600R232CM專家工時11080453,600120 客戶機編碼客戶機編碼139,200 121 客戶原編碼客戶原編碼124,600 R131PC系統分析員工時1756006539,000R132PC系統分析員工時2751,2005566,000R241測試經理工時1540702,800R242高級測試工程師工時11296656,240R243測試工程師工時1241925510,560122 客戶目標編碼客戶目標編碼14,600 R131PC系統分析員工時1648653,120R132PC系統分析員工時11296555,280R231高

11、級配置管理專家工時1540652,600R232配置管理專家工時11080453,600130 中間件編碼中間件編碼294,040 140 路由器表路由器表200 系統說明書系統說明書從上往下估計法n與從下往上方法相反是從上往下逐步估計的n多在有類似項目已完成的情況下應用。生日晚會晚宴娛樂意外開支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內布置VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類海鮮類其他類生日晚會項目預算的工作分解結構圖費用估計示例費用估計示例3010010023050280102030508044020505010022040700生日晚會晚宴娛樂意外開支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內布置VCD光碟食品

12、餐具涼菜熱菜蔬菜類海鮮類其他類生日晚會項目預算的工作分解結構圖費用估計示例費用估計示例50130120300503501020308080540205050100220408004. 費用估計的基本結果 n項目的費用估計：完成項目所需的各種資源的費用。n詳細的說明：包括： 工作估計范圍描述； 估計的基本說明； 所作假設的說明； 估計結果的有效范圍。 7.2 費用預算n項目預算也稱項目費用計劃，其目的是在費用估算的基礎上，將估算的項目費用基于WBS分配到每一項具體的工作上，作為衡量項目執行情況和控制費用的基準之一。n項目預算過程：1. 根據項目的費用估算將其分攤到項目工作分解結構（WBS）中的各

13、個工作包；2. 進行每個工作包的預算分配 費用預算框架輸入.費用估算.工作分解結構.項目進度計劃工具和技術費用估算的工具和技術輸出費用基準計劃費用預算的輸入n費用估計n工作分解結構（WBS）n項目進度費用預算的工具和技術n根據工作分解結構WBS和項目團隊的組織分解結構OBS分解，形成費用分解結構CBS。 nCBS給出了項目的各工作單元的預算費用。項目的進度計劃給出了項目各項工作的預算費用發生的時間。基于CBS和項目進度計劃，就可以得到項目的費用基準計劃。 100,000美元40,000美元80,000美元140,000美元60,000美元160,000美元項目600,000美元意外開支準備金2

14、0,000360,000美元圖 分攤預算費用的工作分解結構 (CBS)費用預算的輸出n費用基準計劃n形式：費用預算表 費用負荷曲線 費用累積曲線（預算基準線）工作包預算值項目日程預算（項目日歷月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200合計100300400500500400300300300200200累計350010040080013001800220025002800310033003500費用預算表1234567

15、100200300400費用 月891050011費用負荷曲線日期1234567891011合計100300400500500400300300300200200累計10040080013001800220025002800310033003500123456735070010501400費用 月891017501121002450280031503500日期1234567891011合計100300400500500400300300300200200累計10040080013001800220025002800310033003500費用累積曲線(預算基準線)工作 01 02 03 04

16、05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20討論：繪制費用負荷及累積曲線單位時間費用支出費用負荷曲線0102030405012345678910工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20日期12345678910合計30303535404045452020累計306095130170210255300320340費用累積曲線05010015020025030035040012345678910工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F

17、20日期12345678910合計30303535404045452020累計3060951301702102553003203407.3 費用控制 n費用控制是要保證各項工作要在它們各自的預算范圍內進行。n費用控制的基本方法是規定各部門定期上報其費用報告，再由控制部門對其進行費用審核，以保證各種支出的合法性，然后再將已經發生的費用與預算相比較，分析其是否超支，并采取相應的措施加以彌補。n費用管理不能脫離技術管理和進度管理獨立存在，相反要在成本、技術、進度三者之間作綜合平衡。及時、準確的成本、進度和技術跟蹤報告，是項目經費管理和費用控制的依據。圖 項目費用控制框架輸入.費用基準計劃.績效報告.

18、變更請求.費用管理計劃工具和技術.費用偏差控制程序.績效測量方法.掙得值分析.補充計劃編制.項目管理軟件 輸出修正的費用估算更新的預算糾偏措施完工估算教訓1. 費用控制的輸入n費用基準計劃n實施執行報告n變更請求n費用管理計劃2. 費用控制的方法與技術 n費用偏差控制程序n績效測量方法n掙得值分析法掙得值分析法n補充計劃的編制n項目管理軟件3. 費用控制的輸出n修正的費用估計n更新的預算n糾偏措施n完工估計n教訓跟蹤預測方法n通常的方法（Common sence）n掙得值法（Earned value） 通常的方法n1. 對部分完成的任務，按線性關系估計；n2. 對已完成的任務，用實際數據；n3

19、. 對未完成的任務，用已知信息估計。例7-3n假設一個項目只有一項任務，估計5天完成，費用$5000。3天后完成了40%，費用為$2400。如何估計項目完成時的時間和費用？n完成時間=（3100%）/40%=7.5天 完工費用=（2400100%）/40%=6000例 7-4：一項目工期10天，費用$14000St A 10 B 5 C 2 Fin A$8000B$5000C$1000第5天末的項目狀態：A：按計劃執行；B：完成40%，費用$2500；要求估計項目完成的費用和工期。費用估計工期估計A$8000按計劃，10天B2500/0.4=$62505(100%)/(40%)=12.5天C$

20、10002天總計：$15250總計：14.5天掙得值方法n掙得值方法是對項目進度和費用進行綜合控制的一種有效方法。n方法： 1. 對部分完成的任務，按線性關系估計； 2. 對已完成的任務，用實際數據； 3. 對未完成的任務，用現有的趨勢估計。過程n1. 假設狀態日期為Ts ；n2. 從基準計劃中得出每項任務的預算，及在狀態日期該項任務的進度計劃；n3. 收集實際任務完成的信息；n4. 收集實際費用的信息；n5. 估計項目完成的時間和費用。三個基本參數n計劃工作量的預算費用(BCWS)n已完成工作量的實際費用(ACWP)n已完工作量的預算費用(BCWP)BCWSn計劃工作量的預算費用(BCWS)

21、，即(Budgeted Cost for Work Scheduled)。BCWS是指項目實施過程中某階段計劃要求完成的工作量所需的預算費用。n計算公式為：BCWS=計劃工作量預算定額。BCWS反映了進度計劃應當完成的工作量(用費用表示)。ACPW已完成工作量的實際費用(ACWP)，(Actual Cost for Work Performed)。ACWP是指項目實施過程中某階段實際完成的工作量所消耗的費用。ACWP是反映項目執行的實際消耗指標。BCWPn已完工作量的預算費用(BCWP)，即(Budgeted Cost for Work Performed)。BCWP是指項目實施過程中某階段按

22、實際完成工作量及按預算定額計算出來的費用，即掙得值(Earned Value)。nBCWP的計算公式為：=已完工作量預算定額。BCWP即為掙得值，也稱掙值。四個評價指標n費用偏差CVn進度偏差SVn費用執行指標CPIn進度執行指標SPI費用偏差CVn費用偏差（Cost Variance-CV）：CV是指檢查期間BCWP與ACWP之間的差異，計算公式為CV=BCWP-ACWP。n當CV為負值時表示執行效果不佳，即實際消費費用超過預算值即超支。反之當CV為正值時表示實際消耗費用低于預算值，表示有節余或效率高。進度偏差SVn進度偏差（Schedule Variance-SV）：SV是指檢查日期BCW

23、P與BCWS之間的差異。n計算公式為SV=BCWP-BCWS。當SV為正值時表示進度提前，SV為負值表示進度延誤。費用執行指標CPIn費用執行指標（Cost Performed Index-CPI）：CPI是指掙得值與實際費用值之比。 CPI=BCWPACWP當 CPI1表示低于預算 CPI1表示超出預算 CPI1表示實際費用與預算費用吻合進度執行指標SPIn進度執行指標(Schedule Performed Index-SPI)：SPI是指項目掙得值與計劃值之比，即SPI=BCWPBCWS 當 SPI1表示進度提前 SPI1表示進度延誤 SPI1表示實際進度等于計劃進度 包裝機項目的每周累計

24、完成比率（%） 周 1 2 3 4 5 6 7 8 設計 10 25 80 90 100 100 100 100 建造 0 0 0 5 15 25 40 50 安裝與調試 0 0 0 0 0 0 0 0 周1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TBC 設計 24 4 4 8 8 建造 60 8 8 12 12 10 10安裝與調試 16 8 8合計 100 4 4 8 8 8 8 12 12 10 10 8 8 累計4 8 16 24 32 40 52 64 74 84 92 100包裝機項目的每周預算成本包裝機項目的每周累計掙得值 周1 2 3 4 5 6 7 8 BCWP

25、設計 24 2.4 建造 30 3 安裝與調試累計 54 2.4 6 19.2 21.6 24 24 24 24 9 15 24 30 6 19.2 24.6 33 39 48 54 例7-5 掙得值方法 表上計算 周1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TBC 設計 24 4 4 8 8 建造 60 8 8 12 12 10 10安裝與調試 16 8 8合計 100 4 4 8 8 8 8 12 12 10 10 8 8 累計4 8 16 24 32 40 52 64 74 84 92 100包裝機項目的每周預算成本 包裝機項目的每周實際成本 （單位：千美元） 周 總費用 1

26、 2 3 4 5 6 7 8 設計 2 5 9 5 1 22 建造 2 8 10 14 12 46 安裝與調試 0 合計 2 5 9 7 9 10 14 12 68 累計 2 7 16 23 32 42 56 68 68包裝機項目的每周累計掙得值 周1 2 3 4 5 6 7 8 BCWP 設計 24 2.4 6 19.2 21.6 24 24 24 24 建造 30 3 9 15 24 30安裝與調試累計 54 2.4 6 19.2 24.6 33 39 48 54CV=BCWPACWP 檢查點:第8周= 5468= 14SV=BCWPBCWS = 54 64= 10費用執行指標:CPI =

27、 BCWP/ACWP=54/68 =0.79進度執行指標:SPI = BCWP/BCWS=54/64 = 0.84 趨勢預測 :費用預測:預測值=總預算/CPI =100/0.79 = 126.58進度預測:預計完成時間=計劃完成時間/SPI= 12/0.84 = 14.29例7-6 掙得值方法 利用甘特圖計算123456789預算ACWPBCWSBCWPCVSVBudg Actual PlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065CV = 15SV = 65費用執行指標:CPI = B

28、CWP/ACWP=285/300 = 0.95進度執行指標:SPI = BCWP/BCWS=285/350 = 0.81費用預測:預測值=ACWP+(總預算BCWP)/CPI預測值=總預算/CPI進度預測:預計完成時間=計劃完成時間/SPI=300+(500 285)/0.95=526=500/0.95=526=9/0.81=11123456789預算ACWPBCWSBCWPCVSVBudg Actual PlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065BudgActualEarn2040

29、9050100505070302060150200300 35040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285例7-7 掙得值方法用圖分析timecostBudgActualEarn20409050100505070302060150 200300 350400 470 5001836733786501854127 164 250 3002040652580552060125 150 230 285123456789100200300400500CV滯后時間SVBCWS:計劃工程預算費用或計劃工程投資額BCWP

30、:完成工程預算費用或實現工程投資額ACWP:完成工作實際費用或消耗工程投資額BCWP-ACWP=費用偏差CVBCWP-BCWS=進度偏差SVBCWP/ACWP=CPI 費用業績指標BCWP/BCWS=SPI 進度業績指標掙得值方法應用完工費用的估計n估計EAC：按照完成情況估計在目前實施情況下完成項目所需的總費用EAC：EAC=實際支出按照實施情況對剩余預算所作的修改，通常用于當前的變化可以反映未來的變化時。EAC=實際支出對未來所有剩余工作的新估計，通常用于原有的估計假設條件基本失效，或者由于條件的改變原有的假設不再適用。EAC=實際支出剩余的預算，適用于現在的變化僅是一種特殊的情況，未來的實施不會發生類似的變化。費用分析實例BCWS曲線ACWP曲線262.5247.5742.5262.5510.0642.5742.5742.5742.5BCWP曲線262.5 247.5 132.5 100742.5262.5 510.642.5 742.5742.5800掙得值分析工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)案例討論案例討論計劃費用/周 (實際費用，完成百分比