1、酒店財務核算可以說是圍繞“收”、“支”兩條線進行的。酒店的收入一般分為客房收入、餐飲收入、其他收入；客房是酒店的主體，酒店銷售的最大商品是客房出租，據國內外有關統計資料表明，客房出租收入約占整個酒店營業收入的40%至50%左右。近年來，盡管酒店其他方面如飲食等的收入呈上升趨勢，但客房營業收入在酒店全部營業收入中所占的主導地位并未動搖。因此，客房營業收入的管理和控制有著非常重要的意義。同時，前臺做為酒店信息系統的總樞紐，其總收款臺也做為酒店收入管理的核心，一切涉及客人（客房收入）的信息都要準確而快速的轉到前臺收銀處。在此，我們重點講述酒店前臺營業收入與財務核算。一、前臺收銀處的收入信息主要包括：

2、1 建立、健全并妥善保管入住客人的各種原始記錄，包括入住登記表、餐單、帳單、雜費單據等；2 按房間及住客姓名建立歸集匯總費用的賬戶，每房及每客、每團一戶等；3 建立客人及團隊入住、離點的信息；4 建立能夠及時準確的把客人在酒店的各項消費登錄到該客人帳戶中去的處理系統；努力擴大前臺收銀處電腦聯機的覆蓋面；一時不能聯的地方要設專人用單據控制，等等。二、客房收入的工作環節酒店中客房收入的內部程序是根據客房收入的發生、計算、結賬、匯總等一系列過程設計的，主要包括登記、預收、入數、結賬、稽核等環節。現將各環節的工作要點簡述如下：1 登記，英文為check-in。從字面上看，就是檢查后在住進來。盡管國內外

3、各個酒店登記的要求和內容有所不同，但客人入住通常都必須進行登記。入住登記的目的很多，但是從酒店客房收入的角度來看，一方面，入住登記是為客人建立檔案，開立在酒店消費的賬戶戶頭，以便計算、匯總、結算客人在酒店的全部消費；另一方面，入住登記可以防止和減少客房收入的潛在損失。千里馬V7前臺系統客人入住時即自動生成了客人的賬戶，并且可以根據登記的情況自動或定義生成團體主帳、客人同住主帳、關聯帳等（雙人頭帳戶-團隊主帳；單人頭-客人帳；黃色-工作帳；紅色-同住客人副帳）。同時，根據酒店業的發展，我們對預定客人也可開立預定帳戶以方便前臺管理預收的定金。2 預收保證金。客人入住必須預交保證金，這是酒店為減少客

4、房收入損失而采取的一項重要的控制措施。當然酒店也會根據客人的信譽情況，對良好信譽的客戶給予一定的信用授權，在該信用授權范圍內可以允許客人賒賬。在V7前臺系統中，收銀員應使用專門的結算項目來如實錄入客人預交的押金金額和押金單據號（如：1010 押金 500.00 008963）；在帳戶設置中準確錄入客人的信用授權金額，對于大部分的客人，系統默認信用授權金額為0；收銀員還應該根據登記表上客人選定的結算方式進行帳戶設置，以方便將來結賬。3 入數。客人登記入住后，即開始在酒店消費。酒店有很多部門為客人提供服務，如何把客人在各個部門的所有消費歸集到客人的帳上，即所謂入數，就是指解決這一問題的過程。入數，

5、不僅要準確，而且要及時，尤其是把客人即將離店時所發生的費用及時記入帳戶就更為重要。因此，為保證入數的及時性，一般都用電腦進行入數。凡是有條件的地方，都應與大堂收銀處的電腦聯機。例如：在千里馬V7系統中，餐廳的收銀機與大堂電腦聯機后，不管住客在哪個餐廳、酒吧消費，在收銀機操作的同時，就能輸入到該客人的賬戶中去；再如，房間里的直撥電話（長途）與大堂電腦聯機后，只要客人在房間打電話，電話費用立即能自動按照酒店的收費標準計算出來并轉到該客人的帳戶中；夜審人員核對房態和房價無誤后只要執行過夜租操作，電腦將嚴格按照房態和房價一個不漏、一分不少的在每一個客人帳戶里加上當日的夜租。但酒店也不是所有地方都能與大

6、堂電腦聯機的，例如：客房里的小酒柜(Mini-Bar)、洗衣費等地方就很難與前臺電腦聯機，這就需要手工入數。另外，還會發生一些其他意外問題，如：客人電話費產生時該帳戶被占用造成系統無法自動掛入客人帳戶形成未入帳數等，使電腦聯機自動入數無法進行，這是也需要手工入數/轉入。手工入數一定要及時、同時為了核對方便也應要求錄入單據號碼。（如：收到現金時，錄入收據號碼，沒有則錄入0；退客人款時，錄入“代墊支出憑單”號碼；洗衣單錄入時，錄入單號）。無論是電腦聯機入數，還是手工入數，客人帳單最后都要歸攏到大堂收銀出來，由大堂收銀員放入客人的帳夾，作為客人結算的原始依據。在把這些帳單放入到客人的帳卡里之前，大堂

7、收銀員應認真復核，而且每天的夜審或晚班人員還需對第2日預離客人的賬單進行整理和再復核，以提高客人離店結賬時的效率。4 結賬。客人來前臺付款結賬，分為住客結賬（根據通知來支付前期帳項或支付續住的押金）和離店結賬（對前臺收銀來說，就是將客人的相關帳戶結平并終結該帳戶同時在電腦中做退房操作）。結賬后，客人帳戶的余額欄應為零，即客人消費的總數與貸項欄結算的總數相抵為零。如果不為零，出現正數的欠結額，其差額表示客人尚未結清的帳項或有待進一步結轉的帳項；反之亦然。5 交款編表。收銀員當班工作結束前必須進行交款編表的工作，具體來說包括：a清點現金，即清點當班所收的現款（現金、信用卡、支票等），填到交款表里，

8、交款表/單一式兩聯，現金上交總出納簽收后退還交款人一聯備查。采用交款表交款屬于直接交款方式，即由收銀員將現金直接上交總出納。因為其有時間上的局限性，許多酒店不采用這種方式交款，而是采用把款項投入指定的保險箱方式，該方式簡稱“信封交款”，即設置象郵筒一樣有投入口的保險箱，以便收銀員在把款項裝進信封密封后隨時投入保險箱。該保險箱只能投入，不能隨便取出，開啟保險箱須兩把鑰匙同時插入才能打開，即由出納和見證人打開保險箱見證信封數目和清點信封內錢款。（這樣的敘述是為了是大家對信封交款程序能有個全面的了解。實際上在這一步驟里，收銀員所做的只是把現金清點好，把數額填入交款信封/交款袋，投入保險箱）。b整理帳

9、單，具體來說是把已離店結賬的賬單按照現金結算收入、現金結算支出、支票結算、信用卡結算、掛帳結算等進行分類匯總整理；把入住客人的保證金付款單據、預訂房間的訂房金單據等進行分類整理；每一類單據整理好后，應計算出一個合計金額，把合計金額的紙帶或便條附在每一類單據上面，與所屬的單據捆扎在一起，以便核對。c編制收銀報告，收銀員平時在入數、結賬操作時，已按照各自的代碼將收銀情況輸入到前臺電腦里，所以編制收銀報告的工作就比較簡單了。此時，收銀員只需輸入自己代碼，電腦即可自動打印出屬于該收銀員的收銀報告。收銀報告包括一份明細表(ACC04)、一份匯總表(ACC03)和一份結賬帳戶明細表(NIT5)。d核對帳單

10、與收銀報告，把整理好的帳單與收銀報告的有關項目核對，具體地說，即將出租車帳單、房間小酒吧帳單、日租及服務費帳單、扣減單、現金支出單、現金結算、信用卡結算、轉賬、支票等單據分別與匯總表上各項目逐一核對。如發現不符，則將不符的項目與收銀明細表中相關項目核對，找出不符的原因，以便進行更正。核對離店結賬帳單與結賬帳戶明細表是否一致，如有不符，找出原因更正。e核對現金與收銀報告，收銀報告中的“現金（收進）”項目減去“現金支出”項目，其差額就是“現金應交額”（如果前臺收銀采用“備用金制”押金上交，則現金應交額還應加上“押金”數）。收銀員在核對時，應把手中的現金加起來將其合計數與上述“現金應交額”核對，如有

11、不符應即刻查找原因。f送交款項、帳單、收銀報告。完成上述的帳帳核對、帳表核對、表單核對、帳實核對后，將款項、帳單和收銀報告（具體包括哪些報表，由酒店根據管理要求指定）交到指定的位置或人員。6 稽核，是對上述帳單資料的查對，對上述程序的檢查和控制。酒店的收入稽核一般分為夜間稽核和日間稽核。由于稽核工作在酒店收入控制中占有非常重要的地位，所以下面專門講述。三、收入的夜間稽核1 什么是夜間稽核夜間稽核（Night Auditor）指在夜間進行的核數工作或者從事夜間核數工作的人員。酒店工作緊張、忙碌。收銀員既要制作帳單，又要收款、退款。在這一系列工作中難免出錯，加之員工的思想素質、業務水平參差不齊，也

12、容易發生一些錯弊問題。如果不進行稽核，則難以有效控制酒店收入。再者，由于客人入住、退房絕大多數集中在白天和傍晚，這段時間內各項收入總是處在不斷的變動之中。如果此時進行稽核，勢必給稽核工作增加了難度。而到了深夜，入住、退房的客人一般較少，酒店的各種營業活動諸如餐廳、酒吧、舞廳等，也相繼關閉，這時全天的營業收入基本上已能確定下來。因此，夜間是收入稽核工作的最好的時間。2 夜間稽核的工作目標夜間稽核的工作對象是各收銀點的收銀員以及各營業部門交來的單據、報表等資料。其工作目標是通過對這些單據、報表深入細致的查對，糾正錯弊、追查責任，以保證當天酒店收益的真實、正確、合理和合法。這就要求夜間稽核人員必須具

13、有發現錯弊、查找根源的豐富經驗，審核單據、計算匯總的基本技能以及兢兢業業、一絲不茍的工作態度。另外，如果夜間稽核人員有著比較扎實的會計知識和技能，對圓滿完成夜間稽核的工作是十分有益的。3 夜間稽核的工作步驟和內容夜間稽核人員一般在夜里11點左右上班，次日早上7-8點下班，且必須在次日日班人員上班之前完成前一天全部收益的稽核工作。夜間稽核主要分為兩部分：客房收入稽核和餐飲營業收入稽核。這里我們只講述客房收入的夜間稽核。具體來說，其工作步驟和內容如下：a 接管前臺收銀工作。深夜仍可能會有個別客人入住和遷出，這就需要夜核人員接替前臺的收銀工作。一些規模小的酒店，總服務臺或接待臺的工作，甚至夜間經理的

14、職責都由夜核接管。b 檢查前臺收銀工作。如有錯誤按規定調整。c 核對客房出租單據、核對房間和房價。當日開房報表(Rec16)、換防調價報表(Rec18)。d房租過賬。過帳后應打印過租報表(Nit08)并檢查是否過租正確，如有錯誤按規定調整。e對當天客房收益進行試算，并終結當天收益。試算表的結構舉例如下：(一) 試算的計算公式-今日住客欠賬總額今日住客結清總額= 今日住客欠賬凈額+ 截止昨日住客累積欠賬額= 截止今日住客累積欠賬額（二） 例子試算表分為借方、貸方和余額三部分。借方：反映的是酒店當日有關客房的收益，即酒店應向住客收取的賬款，換言之，是住客當日在酒店發生的費用，即住客當日欠酒店的帳項

15、。貸方：反映的是當天住客結算清楚的款項。余額：在試算表的右下腳，反映的是截止到當日住客累積欠賬總數。本表中的凈差額為：-77,243.00元，是負數，表明試算表中的貸方合計數大于借方合計數。具體地說，就是今日住客用現金、信用卡、支票、轉賬等各種結算方式結清的賬款大于住客今日在酒店的消費欠賬。在千里馬v7前臺系統中，上述的試算平衡表類似營業收入日報表(Nit01)。試算表是專供修改、訂正用的表，而終結表則是改正后的正式表。夜核人員一定要認真核對借方項目、貸方項目和余額，保證當日數據正確。特別是余額應與住客明細帳的余額進行核對無誤。檢查方法是：住客明細賬上日余額合計等于試算表承前余額，今日余額合計

16、等于試算表今日余額，住客明細賬的借方、貸方與試算表的借方、貸方是否相符。如果二者不符，需要逐筆核對直到查出不符原因、不符的房間為止。這里應該強調，無論是上日余額結轉不符，還是借方、貸方不符，查到原因后，能夠更正就著手更正，不能更正的，應把問題的原因和不符的房間號碼記在“交班簿”上，讓電腦部盡快解決。因為只要電腦發生這類問題，如果不及時排除，就會影響有問題房間住客帳款結算的正確性。如果第二天一早該房間客人結算離店，電腦打出來的總賬單會漏掉那些沒轉進來的數額，而收銀員尚不知道該房間電腦記錄發生問題，勢必會發生跑數，給酒店帶來損失。假如在試算中查明，（1）36789號洗衣單，金額為45元，被重復輸入

17、電腦，應在電腦中減去。（2）47690號租車單，金額為36元，漏輸入電腦，應在電腦中補上。其他項目未發現錯誤，把這兩項改正后，即可指示電腦編制終結表。夜間稽核人員只要一發出讓電腦編制終結表的指令（V7-過日期），電腦就會把這一天的帳項全部關閉，之后的數據將記錄到下一個新的工作日里。以上終結表可以編制會計分錄如下（此節僅講述權責制/押金不單獨核算方式下的會計核算）：從理論上說，編制當天全部收益的會計分錄應分以下兩筆進行：第一筆（收益分錄）：借：應收帳款-住客帳 263,748貸：客房收入 159,470房間服務收入 15,947洗衣收入 6,155房間小酒吧收入 5,000車務收入 376電話收

18、入 1,100游戲室收入 2,200餐飲收入 65,400雜項收入 3,600現金 4,500第二筆（結算分錄）：借：現金 169,600應收帳款信用卡 123,000應收帳款外帳 34,600應收帳款支票 13,800貸：應收帳款住客帳 341,000f編制借貸總結表/記賬報表借貸總結表其結構和內容是按照會計上的“借貸”記賬原理設計的，充分體現了“有借必有貸，借貸必相等”的記賬原則。前面所述，分兩筆編制會計分錄，存在的主要是問題把一張終結表劃分為兩項經濟業務，兩項經濟業務的數額要平衡兩次，比較繁瑣，且不能一目了然地反映當日客房的收益情況及住客的累積欠賬情況。所以，酒店一般不采用這種方法，而采

19、用多借、多貸的方式，即用一張表、平衡一次來編制，而且把終結表上的承前余額和新余額都用上，以便讓有關人員及時掌握住客累積欠賬情況。會計分錄列示如下：借：現金 169,600應收帳款-信用卡 123,000-外帳 34,600-支票 13,800-住客帳（今日余額） 303,617貸：客房收入 159,470房間服務收入 15,947洗衣收入 6,155房間小酒吧收入 5,000車務收入 376電話收入 1,100游戲室收入 2,200餐飲收入 65,400雜項收入 3,600現金 4,500應收帳款-住客帳（承前余額） 380,869這樣，借方、貸方合計都是644,617，兩方平衡。日間稽核(i

20、ncome audit)，稱收入稽核，是酒店收益的第二次稽核。夜間稽核人員經過一夜工作后，第二日早晨把稽核過的資料交給日間稽核人員接班后繼續審核。為什么酒店的收益經過夜間稽核后還需要再一次稽核呢？主要原因有以下三點：（1）夜間稽核人員在稽核收銀員及有關部門交來的賬單、報表的同時，自己有做了一部分帳單、報表。這些帳單、報表也需要有人稽核，以免出錯漏。（2）酒店的收入、結算項目細致，帳單、報表繁多，出現差錯的機會比較多。為了確保入到會計賬冊的數據正確，也需要日間稽核人員再重新檢查一次，待確證無誤后，再記入到各有關會計帳戶里去。（3）掛帳結算的帳單是否符合酒店信貸規定，也需要專人逐張核對，并記入財務

21、應收帳。出納的實收款與收銀員的應繳款是否一致等等，都有個再次核對的過程。另外，日間稽核也是對夜間稽核工作質量的檢查和控制。日間稽核一般由財務會計部門人員擔任，屬于收入及信貸核算組。根據酒店收入不同的入帳模式，可以初步分成收付實現制和權責發生制兩種。下面以前臺收入為例講解。一、“收付”實現制這里所謂“收付”實現制，就是財務部入賬時只統計已結帳的客帳。對應這種模式，系統提供了只統計已結帳客帳的營業日報表。由于，已結賬客帳的消費金額一定等于結算金額，對于酒店來說也就是收入金額等于結算收款金額，營業日報表中的收入金額和結算金額兩邊一定相等。收付實現制的營業日報表的格式如下：營 業 日 報 表- - -

22、 - - - 已 結 客 帳報表日期:2002.08.24 全日 收銀員: 全部=客房收入項目 金 額 結算內容 金 額日 租 4000.00 人民幣 18000.00日租服務費 50.00退款:人民幣 -4500.00夜 租 10000.00 長城卡 7000.00夜租服務費 100.00 牡丹卡 2000.00加 床 300.00 支 票 500.00電話費 250.00 街 帳 760.00電話服務費 10.00 公司帳 1000.00迷你吧 3000.00 洗衣費 200.00 什 項 100.00 商務傳真 50.00 咖啡吧 400.00 多功能廳 300.00 餐廳掛帳 6000

23、.00 合 計 24760.00 合 計 24760.00v7中， Nit 9、 Nit10(目前有錯)、 Nit14、 Nit15即為該入賬模式的相關統計報表。根據上面的前臺營業日報表,財務部可以記帳如下:借: 現金-人民幣 18000.00現金-人民幣 -4500.00應收帳款-信用卡長城卡 7000.00應收帳款-信用卡牡丹卡 2000.00應收帳款-票據 500.00應收帳款-街帳-公司 760.00應收帳款-公司帳-經理簽單 1000.00貸: 營業收入-客房收入-房租 14000.00營業收入-客房收入-房間服務費 150.00營業收入-客房收入-加床 300.00營業收入-客房收

24、入-電話費 250.00營業收入-客房收入-電話服務費 10.00營業收入-客房收入-迷你吧 3000.00營業收入-客房收入-洗衣費 200.00營業收入-客房收入-什項 100.00營業收入-客房收入-商務傳真 50.00營業收入-客房收入-咖啡吧 400.00營業收入-客房收入-多功能廳 300.00應收帳款-餐廳帳 6000.00雖然財務入賬的數據僅為已結的客帳，但是對于前臺收款資金的管理方式般有下述兩種：1客人預定、入店預交的押金、在住客人的欠款情況管理均由前臺負責，財務會計不管轄。則前臺應肩負起住店客人帳款和押金的管理責任。日常交班時務必清點接班時押金+本班收押金-本班退押金=交班

25、押金，核對押金結余明細表(Nit19)；每月至少月底前主管應核對每個客人欠款余額電腦數與手工單一致；根據押金結余明細表(Nit19)逐個核對在住客人房間的押金情況；核對押金收據未收回的總金額是否等于在住客人押金總數。否則，極易因前臺人員流動頻繁、控制資金不力等原因造成錯弊。如：客人押金被挪用、吞占，將離店客人結賬工作中的差錯、錢款余額等往目前在住客人帳中轉，以逃避追究等。2客人入店預交的押金、在住客人的欠款情況管理均由前臺負責，財務人員加強監督。除前臺做好上述工作外，財務部夜審、日審還應該每日稽核，當日新開押金收據（新收押金）-當日收回押金收據（退押金）+昨日押金總額（押金結余明細表）的和是否

26、等于今日押金總額（押金結余明細表）；月底抽查押金結余表、帳戶余額表與實際情況是否一致。人員離崗時進行帳務檢查，不定期抽查押金、收銀員錢柜、住客帳戶余額。在V7操作中，要求收銀員收到押金用押金代碼入賬，日常退押金時務必使用押金代碼，這樣押金結余明細表方能正確反映押金情況。二、權責發生制所謂權責發生制，就是只要酒店的營業業務已經發生，不管該客帳是否結帳，財務都應納入核算管理，即記帳的入帳方式。根據對押金不同的處理方法,權責發生制又分成押金預結算模式和收入結算收回模式。1.押金預結算模式所謂押金預結算模式，就是把當日的押金作為一種收款結算進行入帳。該模式下把押金當作收款結算的一種來統計入營業日報表。

27、營業日報表格式如下:營 業 日 報 表- - - - - - 押 金 預 結 算報表日期: 2002.08.24 全日 收銀員: 全部=客房收入項目 金 額 結算內容 金 額日 租 5000.00 人民幣 18000.00日租服務費 50.00退款:人民幣 -5000.00夜 租 10000.00 押 金 2000.00夜租服務費 100.00 長城卡 6000.00加 床 200.00 牡丹卡 5000.00電話費 250.00 支 票 300.00電話服務費 10.00 街 帳 460.00迷你吧 2000.00 公司帳 500.00洗衣費 150.00 什 項 120.00 商務傳真 8

28、0.00 咖啡吧 500.00 多功能廳 1300.00 餐廳掛帳 8000.00 小 計 27760.00 小 計 27260.00 本日差額 500.00 上日余額 500.00 本日余額 1000.00押金預結算模式的營業日報表中的收入金額與結算金額不相等，產生一個本日差額。財務部入帳時，一般把營業收入金額記入相應的營業收入帳；結算金額記入相應的現金帳、應收票據帳；如果本日差額（住客欠款總金額大于住客結算總金額）大于零，那么該差額增加應收帳款-住客帳，如果本日差額小于零，那么減少應收帳款-住客帳。根據上面的前臺營業日報表,財務部可以記帳如下:借: 現金-人民幣 20000.00 （現金收

29、入+押金收入）應收帳款-信用卡 11000.00應收帳款-票據 300.00應收帳款-街帳-公司 460.00應收帳款住客帳 1000.00應收帳款-公司帳-經理簽單500.00貸: 營業收入-客房收入-房租 15000.00營業收入-客房收入-房間服務費 150.00營業收入-客房收入-加床 200.00營業收入-客房收入-電話費 250.00營業收入-客房收入-電話服務費 10.00營業收入-客房收入-迷你吧 2000.00營業收入-客房收入-洗衣費 150.00營業收入-客房收入-什項 120.00營業收入-客房收入-商務傳真 80.00營業收入-客房收入-咖啡吧 500.00營業收入-

30、客房收入-多功能廳 1300.00應收帳款-餐廳帳 8000.00現金-人民幣 5000.00應收帳款住客帳 500.00注：也可以將“應收帳款住客帳”直接在借方記500元。另外，如果通過單獨的科目核算押金（預收帳款-客人押金/其他應付款-客人押金），則要求收銀員收到押金用押金代碼入賬，日常退押金和結賬離店時均務必使用押金代碼，結賬后該客帳押金代碼合計為零。只有這樣我們才可以用押金代碼統一管理客帳的押金，收銀報表的押金代碼統計才會完整反映押金的各種變動。為提高客人離店結算時的效率，結賬時先直接沖減該客人曾經的押金入賬單，然后選擇合適的結算方式平帳即可。收銀員應收客人的錢款為：沖減押金單前的賬戶

31、余額；負數余額為應退客人款。根據上面的前臺營業日報表,財務部可以記帳如下:借: 現金-人民幣 18000.00其它應付款-押金 2000.00 （押金收入-押金退出）應收帳款-信用卡 11000.00應收帳款-票據 300.00應收帳款-街帳-公司 460.00應收帳款-住客帳 1000.00應收帳款-公司帳-經理簽單500.00貸: 營業收入-客房收入-房租 15000.00營業收入-客房收入-房間服務費 150.00營業收入-客房收入-加床 200.00營業收入-客房收入-電話費 250.00營業收入-客房收入-電話服務費 10.00營業收入-客房收入-迷你吧 2000.00營業收入-客房

32、收入-洗衣費 150.00營業收入-客房收入-什項 120.00營業收入-客房收入-商務傳真 80.00營業收入-客房收入-咖啡吧 500.00營業收入-客房收入-多功能廳 1300.00應收帳款-餐廳帳 8000.00現金-人民幣 5000.00應收帳款-住客帳 500.00注：也可以將“應收帳款-住客帳”差額直接在借方記500元。2.結算收回模式所謂結算收回模式，就是押金不入財務帳的核算方式。營業日報表不統計末結帳帳戶的押金，結算內容只統計本日非押金的營業業務。前臺每天可以得到如下的營業日報表:營 業 日 報 表- - - - - - 結 算 收 回報表日期: 2002.08.24 全日

33、收銀員: 全部=客房收入項目 金 額 結算內容 金 額日 租 5000.00 人民幣 18000.00日租服務費 50.00退款:人民幣 -4500.00夜 租 10000.00 長城卡 7000.00夜租服務費 100.00 牡丹卡 2000.00加 床 200.00 支 票 500.00電話費 250.00 街 帳 760.00電話服務費 10.00 公司帳 1000.00迷你吧 2000.00 洗衣費 150.00 什 項 120.00 商務傳真 80.00 咖啡吧 500.00 多功能廳 1300.00 餐廳掛帳 8000.00 營業收入 27760.00 收銀收回 24760.00其中:收銀掛帳 5000.00其中:掛帳收回 2000.00當日結算 22760.00 當日營收 22760.00結算收回模式的營業日報表的營業收入與收銀收回的關系可以由下圖表示，本日的營業收入劃分成當日結算和收銀掛帳兩部分，收銀收回也劃分成掛帳收回和當日營收兩部分，當日結算和當日營收相等。當日結算 收銀掛帳 營業收入 掛帳收回 當日營收 收銀收回財務部入帳時，應將收銀收回金額記入相應現金帳、應收帳款帳或應收票據帳的借方，收銀掛帳金額記入應收帳款-住客帳的借方；營業收入金額記入相應營業收入帳或應收帳款帳的貸方；掛帳收回金額記入應收帳款-住客帳的貸方。根據上面營業日報表,財務部可以記