1、成本規制和全面預算管理成本規制和全面預算管理 2010年10月22日一、什么是成本規制 v成本規制是政府有關部門通過建立成本標準，合理界定公交企業成本范圍，測算、審核和評價公交企業的經營狀況，促進企業進行成本控制、規范營收。二、為什么要進行成本規制v城市公交是公益性行業，票價由政府部門定價，但隨著油價上漲，人工成本上升等經營壓力的增加，企業虧損逐年擴大。企業作為自負盈虧的市場主體，通過市場化運作難以消化成本，政府必須予以補貼，才能保證公交服務不受影響。然而政府補貼多少，才能使企業兼顧公益性和市場運作的積極性，同時避免企業全部靠在政府身上。這就是進行成本規制的背景。三、成本規制的原則 v（一）合

2、理性原則。v（二）適度激勵原則。v（三）漸進實施原則。四、成本規制的的具體內容 公交客運成本由運營成本、期間費用、營業稅金及附加公交客運成本由運營成本、期間費用、營業稅金及附加構成。構成。 （一）運營成本包括：（一）運營成本包括： 1、人工成本人工成本。直接、間接從事公交運營業務的各類人員發生的各項費用，包括工資、社會保障費（含住房公積金）、職工福利費、職工教育經費和工會經費。規制標準為按人車比和平均工資水平測算。 （1）人車比 人車比=年均職工總數/年均運營車輛數 人車比標準值=（2008年人車比+2009年人車比）/2 （2）平均工資水平 平均工資水平=全年工資總額/年均職工總數 平均工資

3、水平標準值為常州市統計局公布的當年常州市市區城鎮企業職工工資平均水平。 企業實際平均工資水平可以在標準值上下浮動15%。 （3）社會保險、住房公積金等社會保障費計提基數按照核定的合理工資總額計提，計提比例按常州市有關部門規定的比例確定。 2、燃料費燃料費。用于公交運營的燃料消耗，將全部車輛分為十種車型分類統計：12米空調車、12米BRT車、9/10米空調車、8/10米普通車、7米中巴空調車、7米普通車、改裝天然氣車、12米天然氣車、18米BRT車、其他車型。 每種車型的千公里燃料消耗都等于該車型所有車輛的年度燃料消耗總量除以年度行使里程總和。 千公里燃料消耗標準值=（2008年千公里燃料消耗+

4、2009年千公里燃料消耗）/2。 各車型實際千公里燃料消耗可以在標準值上下浮動5%。 3、折舊與攤銷折舊與攤銷。與公交運營直接或間接相關的固定資產或無形資產的折舊與攤銷。與公交運營無關的，或政府無償投入供公交運營企業使用的固定資產或無形資產，其折舊或攤銷不得進入規制成本。 4、保修材料費保修材料費。為公交運營車輛保養維修發生的材料費支出，主要包括車輛零配件費和潤滑費。 根據公交客運企業管理實踐，車輛保修分為二級維護、車輛大修、發動機大修和其他修理（含小修和一級維護），保修材料費區分上述四種類型分別規制。 每種類型的千公里保修材料費等于該類型保修的年度材料費總額除以年度標準運營里程。 千公里保修

5、材料費的標準值=（2008年千公里保修材料費2009年全年工業品出廠價格指數2010年全年工業品出廠價格指數2008年車輛價值調整系數+2009年千公里保修材料費2010年全年工業品出廠價格指數2009年車輛價值調整系數）/2 2008年車輛價值調整系數=2009年末車輛平均價值/2008年末車輛平均價值 2009年車輛價值調整系數=2010年末車輛平均價值/2009年末車輛平均價值 年末車輛平均價值=年末車輛原值總額/年末車輛數 5、輪胎消耗費輪胎消耗費。為公交運營所發生的輪胎消耗費，與公交運營無關的客運、貨運輪胎消耗不得計入。 千公里輪胎費=輪胎費/標準運營里程 千公里輪胎費標準值=（20

6、08年千公里輪胎費2009年全年工業品出廠價格指數2010年全年工業品出廠價格指數+2009年千公里輪胎費2010年全年工業品出廠價格指數）/2 6、事故損失費事故損失費。事故損失費=保險費+事故賠付費-保險理賠金額 7、運營業務費運營業務費。為營運生產而發生的其他費用。 千公里運營業務費=運營業務費/標準運營里程 千公里運營業務費標準值=（2008年千公里運營業務費2009年全年消費物價指數2010年全年消費物價指數+2009年千公里運營業務費2010年全年消費物價指數）/2 企業實際千公里運營業務費可以在標準值上下浮動5%。（二）期間費用包括管理費用（不含人工成本）和財務費用。 1、管理費

7、用指公交運營企業行政管理部門為組織和管理公交運營而間接發生的費用支出。 管理費率=管理費/運營成本 管理費率標準值選取=（2008年管理費率+2009年管理費率）/2 2、財務費用指公交運營企業為籌集公交營運所需資金而發生的費用，包括企業營運期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、金融機構手續費以及籌資發生的其他財務費用。財務費用據實核定。 （三）營業稅金及附加營業稅金及附加 指公交運營企業為公交業務繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育費附加。營業稅金及附加據實核定。 （四）補貼總額補貼總額 補貼總額=公交客運規制總成本+公交企業營業外支出-公交運營企業規制收入總額。五、全面預算管理全面預算管理是指企業在戰略目標的指導下，對未來的經營活動和相應財務結果進行充分、全面的預測和籌劃，并通過對執行過程的監控，將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析，從而及時指導經營活動的改善和調整，以幫助管理者更加有效地管理企業和