1、會計綜合模擬實訓參考答案序號日期業務內容摘要會計分錄11從銀行提取現金借：庫存現金3000貸：銀行存款300021制#銀行匯票借：其他貨幣資金一一銀行匯票存款150000貸：銀行存款15000031業務科周明報銷差旅費借：管理費用一一差旅費1465庫存現金35貸：其他應收款一一周明150042支付公司會議室裝修費借：管理費用一一修理費5600貸：銀行存款560052預交訴訟費借：其他應收款一一人民法院2350貸：銀行存款235062支付購買支票的工本費、手續費借：財務費用一一其他費用51貸：銀行存款5172以空壓機換入筆記本電腦借：固定資產一一管理設備6068應交稅費應交增值稅（進項）1020

2、銀行存款400貸：主營業務收入6400應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）108883支付下年寬帶費借：預付賬款一一中國聯通公司3000貸：銀行存款300093購入3年期國債借：持有至到期投資一一債券投資（成本）100000貸：銀行存款100000103購入卡車借：固定資產一一運輸設備（卡車）300000應交稅費應交增值稅（進項稅額）51000貸：銀行存款351000113支付外地來客住宿費、餐飲費借：管理費用一一招待費1500貸：銀行存款1500124報銷領導手機費借：管理費用一一其他費用185.80貸：庫存現金185.80134支付銷售部郵費借：銷售費用一一其他費用120貸：庫存現金120購

3、入標準件借：材料采購一一原材料124000應交稅費應交增彳1稅（進項稅額）21080貸：其他貨幣資金銀行匯票145080145標準件入庫借：原材料一一外購件120000：材料采購原材料120000收回銀行匯票余款借：銀行存款4920貸：其他貨幣資金銀行匯票4920155銷售空壓機1000臺借：銀行存款374400貸：主營業務收入320000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）54400165應收貨款損失20%借：壞賬準備3680貸：應收賬款一一光明設備廠3680176購入股票2000股借：交易性金融資產一一股票投資（成本）50000投資收益50應收股利一一中海油股份2000貸：其他貨幣資金一一存

4、出投資款52050186購入辦公用品借：管理費用一一辦公費142.30貸：庫存現金142.30196收回前欠貨款借：銀行存款44640貸：應收賬款一一長春一汽44640207繳納上月稅款借：應交稅費一一未交增值稅15026.88應交所得稅11078.76應交城建稅1051.88應交教育費附加450.81地方教育費附加300.54貸：銀行存款27908.87217從首鋼購入生鐵300噸借：材料采購原材料300558應交稅費應交增值稅（進項稅額）51042貸：銀行存款351600227以未到期的商業匯票向銀行辦理貼現借：銀行存款79653.33財務費用一一利息支出346.67貸：應收票據天津夏利汽

5、車廠80000238支付廣告費借：銷售費用廣告費5000貸：銀行存款5000248支付環境衛生費借：管理費用一一其他費用230貸：銀行存款230258銷售空壓機2000臺借：應收賬款一一長春一汽749000貸：主營業務收入640000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）108800銀行存款200269購入原煤50噸借：材料采購原材料9465應交稅費應交增值稅（進項稅額）1565貸：預付賬款一一大同煤礦5000銀行存款6030269原煤入庫借：原材料一一燃料9000貸：材料采購原材料9000279從首鋼購入生鐵300噸入庫借：原材料一一主要材料300000貸：材料采購原材料300000289已銷空

6、壓機退回7臺借：主營業務收入2240貸：應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）380.80（紅字銀行存款2620.80289退回的空壓機入庫借：庫存商品空壓機1106貸：主營業務成本11062910償還銀行借款借：短期借款一一工商銀行500000貸：銀行存款5000003010支付職，困難補助借：應付職工薪酬一一職工福利1200貸：庫存現金12003110支付商品展銷費借：銷售費用一一展覽費2000貸：銀行存款20003210繳納職，社保費、住房公積金借：應付職工薪酬一一養老保險32000其他應付款養老保險11200應付職，薪酬失業保險3200其他應付款失業保險1600應付職，薪酬醫療保險1280

7、0其他應付款醫療保險3200應付職，薪酬一一住房公積金16000其他應付款住房公積金16000貸：銀行存款960003310預計擔保損失借：營業外支出一一擔保損失20000貸：預計負債一一擔保損失200003410收回股票股利借：其他貨幣資金一一存出投資款2000貸：應收股利一一中海油股份2000110日匯總3511購入鋁材入庫，但結算憑證未到暫不處理3611銷售空壓機1500臺借：銀行存款551600預收賬款一一唐海農機制造廠10000貸：主營業務收入480000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）816003712向銀行提現，備用借：庫存現金3000貸：銀行存款30003812辦公室報銷餐費

8、借：管理費用一一招待費500貸：庫存現金5003912職工報銷醫藥費借：應付職工薪酬一一職工福利365貸：庫存現金3654012支付職，培訓費借：應付職工薪酬一一職工教育經費1600貸：銀行存款16004113收回貨款借：銀行存款18400貸：應收賬款一一洛陽拖拉機廠184004213承付材料款借：材料采購一一原材料178744應交稅費應交增值稅（進項稅額）30316貸：銀行存款209060材料入庫借：原材料一一主要材料180000貸：材料采購原材料1800004313支付下年報刊費借：預付賬款一一報刊費1860貸：銀行存款18604414接受外商捐贈轎車1輛：固定資產一一管理設備200000

9、貸：營業外收入一一捐贈利得2000004514以空壓機償還欠款借：應付賬款一一邯鄲鋼鐵集團10000貸：主營業務收入8000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）1360營業外收入一一債務重組利得6404614結算訴訟費借：管理費用一一其他費用（訴訟費）2200庫存現金150貸：其他應收款一一人民法院23504715發放職，工資借：應付職工薪酬工資185500貸：其他應付款一一養老保險12985失業保險1855醫療保險3710住房公積金18550銀行存款1484004815向災區捐款借：營業外支出一一捐贈支出20000貸：銀行存款200004915預付冬季暖氣費借：應付賬款一一暖氣費22925借交

10、稅費一一應交增值稅（進項稅額）2980.25貸：銀行存款25905.255016支付水塔工程包工款借：在建工程水塔建造工程12000貸：銀行存款120005116支付印花稅借：管理費用一一印花稅344貸：庫存現金3445216預付差旅費借：具他應收款士芳1000貸：銀行存款1000出售設備1臺借：固定資產清理一一出售固定資產35000累計折舊15000貸：固定資產一一管理設備500005317存入設備款借：銀行存款38025貸：固定資產清理一一出售固定資產32500應交稅費一一應交增值稅（銷項稅）5525結轉出售設備凈損失借：營業外支出2500貸：固定資產清理一一出售固定資產25005417支

11、付電費借：應付賬款一一電費14616應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）2484.72貸：銀行存款17100.725518銷售科江軍報銷差旅費借：銷售費用一一差旅費2285貸：其他應收款江軍2000庫存現金2855618購進微波爐1臺借：固定資產一一管理設備）1500貸：銀行存款15005719出售鋁鑄件6噸借：銀行存款63180應收賬款一一豐南機械廠63180貸：主營業務收入108000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）183605819支付水費借：應付賬款一一水費23460應交稅費應交增值稅（進項稅額）3049.80貸：銀行存款26509.805920代銷產品已出售借：銀行存款125440銷

12、售費用一一手續費5600貸：主營業務收入112000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）19040結轉已售代銷產品成本借：主營業務成本55300貸：發出商品一一四通公司553006020上交工會經費應：應付職工薪酬一一工會經費1465.60貸：銀行存款1465.601120日匯總6121支付金工車間圖紙復印費借：制造費用一一金工車間（其他費用）48貸：庫存現金486223收取罰款借：庫存現金200貸：營業外收入一一罰款利得2006324支付排污費借：管理費用一一排污費1200貸：銀行存款12006425支付第四季度借款利息借：應付利息工商銀行9500財務費用一一利息支出12500貸：銀行存款22

13、0006525支付職，喪葬費借：應付職工薪酬一一職工福利1500貸：銀行存款15006626應付賬款轉應付票據支付手續費借：應付賬款首鋼19400貸：應付票據首鋼19400借：財務費用一一手續費19.40貸：銀行存款19.406727預付下年財產保險費借：預付賬款一一財產保險費65000貸：銀行存款650006828結轉報廢固定資產凈損失借：營業外支出一一報廢固定資產2800貸：固定資產清理一一報廢固定資產28006929收存款利息借：銀行存款1830.40貸：財務費用一一利息支出1830.407030結轉本月收入材料成本差異借：材料成本差異原材料3767貸：材料采購一一原材料3767差異率=

14、(30142.50+3767)/(2009500+609000)X100%=1%(1.29%)7131材料盤弓借：管理費用一一其他217.15貸：原材料一一輔助材料200一一燃料15材料成本差異原材料2.157231轉出未交增值稅本期銷項稅額=本期進項稅額=本期應交增值稅=125254.43借：應交稅費一增值稅（轉出未交增值稅）125254.43貸：應交稅費一一未交增值稅125254.437331計算調整債券利息借：財務費用一一利息支出1367.65應付債券一一利息調整132.35貸：應付利息一一債券利息15007431分配水費水費分配率=23460/46920=0.5借：制造費用鑄造車間（水

15、電費）4500金工車間5000裝配車間7500管理費用一一水電費1000生產成本一一機修車間1250在建工程水塔擴建4210貸：應付賬款水費234607531分配電費電費分配率=14616/22200=0.66借：生產成本鑄造車間鐵鑄件1980鋁鑄件3300生一金工車間一一空壓機2640裝配車間空壓機1650機修車間1254制造費用鑄造車間660金工車間660裝配車間990管理費用一一水電費990在建工程一一水塔工程492貸：應付賬款一一電費146167631分配暖氣費借：制造費用鑄造車間1733.33金工車間1943.67裝配車間2004.00管理費用一一取暖費1960.67貸：應付賬款一一

16、暖氣費7641.677731分配材料費用借：生產成本一一鑄造車間一一鐵鑄件312300鋁鑄件906180金工車間空壓機1620裝配車間空壓機57600機修車間1360制造費用一一鑄造車間1280金工車間200裝配車間180管理費用一一材料消耗900貸：原材料一一原料及主要材料1200000 輔助材料8340 外購件53200 燃料20080計算結轉發出材料成本差異：生產成本一一鑄造車間一一鐵鑄件3123鋁鑄件9061.80金工車間一一空壓機16.20裝配車間空壓機576機修車間13.60制造費用一一鑄造車間12.80金工車間2裝配車間1.80管理費用一一材料消耗9貸：材料成本差異一一原材料12

17、816.207831計提固定資產折舊借：制造費用一一鑄造車間（折舊費）9000金工車間9465裝配車間8240生產成本一一機修車間（制造費用）5880管理費用一一折舊費14264貸：累計折舊468497931分配工資費用借：生產成本一鑄造車間一鐵鑄件20800一鋁鑄件12000一金工車間一空壓機34200一裝配車間一空壓機31500一機修車間5000制造費用一鑄造車間4200一金工車間3300一裝配車間3600管理費用一職，薪酬52300銷售費用一職，薪酬18600貸：應付職，薪酬一工資1855008031計提職工福利費借：生產成本-鑄造車間一一-鐵鑄件2912鋁鑄件1680-一金工車間-空壓

18、機4788-一裝配車間-空壓機4410-一機修車間700制造費用-鑄造車間588-一金工車間462-一裝配車間504管理費用-職工薪酬7322銷售費用-職工薪酬2604貸：應付職工薪酬一一職工福利25970借：生產成本-鑄造車間一-鐵鑄件8320鋁鑄件4800-一金工車間一一空壓機13680-一裝配車間一一空壓機12600-一機修車間2000制造費用-鑄造車間1680金工車間1320裝配車間1440管理費用-職工薪酬20920銷售費用-職工薪酬74408131計提社保費、住房公積金貸：應付職工薪酬一一養老保險37100醫療保險14840失業保險3710一一住房公積金185508231計提工會經

19、費、職工教育經費借：生產成本一一鑄造車間一金工車間一一裝配車間機修車間制造費用一一鑄造車間金工車間一一裝配車間管理費用一一職工薪酬銷售費用一一職工薪酬貸：應付職工薪酬一一-一鐵鑄件728鋁鑄件420空壓機1197空壓機1102.50175147115.501261830.50651工會經費3710一職教費2782.508331攤銷低值易耗品借：制造費用一一金工車間594裝配車間544.50生產成本一一機修車間198貸：材料成本差異一一周轉材料13.50周轉材料一一生產工具13508431交易性金融資產公允價值變動借：公允價值變動損益2000貸：交易性金融資產一股票投資（公允價值變動）8531計

20、提壞賬準備借：資產減值損失一一計提的壞賬準備7499.30貸：壞賬準備7499.308631攤銷無形資產借：管理費用一一無形資產攤銷1746.17貸：累計攤銷一一商標權371.17制一專利權13758731分配修理費借：制造費用鑄造車間5794.96金工車間6686.49裝配車間4457.66管理費用一一修理費貸：生產成本一一機修車間17830.608831分配制造費用借：生產成本一一鐵鑄件（制造費用）18768.36鋁鑄件（制造費用）10827.73生產成本一一金工車間（空壓機）29796.66生產成本裝配車間（空壓機）29587.96貸：制造費用鑄造車間29596.09金工車間29796.

21、66裝配車間29587.968931結轉鑄造車間完工產品成本借：自制半成品一一鐵鑄件325936.28鋁鑄件714740.85貸：生產成本一一鐵鑄件325936.28鋁鑄件714740.852000891.499031金工車間領用鑄件鐵鑄件平均單位成本=(260000+325936.28)7260+350=960.55鐵鑄件期末結存金額=310X960.55=297770.50鐵鑄件發出成本=260000+325936.28-297770.50=288165.78鋁鑄件平均單位成本=(1100000+714740.85)/200+120=5671.07鋁鑄件期末結存金額=220X5671.07=1247635.40鋁件發出成本=1100000+714740.85-1247635.40=567105.45借：生產成本一金工車間一空壓機855271.23貸：自制半成品一鐵鑄件288165.78一鋁鑄件567105.459131結轉金工車間完工產品成本借：生產成本一裝配車間一空壓機1025129.28貸：生產成本一金工車間一空壓機1025129.289231結轉裝配車間完工產品成本借：庫存商品一空壓機1201600.04貸：生產成本一裝配車