1、十二月下旬經(jīng)濟師資格考試財政稅收專業(yè)知識與實務第一階段同步訓練（含答案及解析）一、單項選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項中，只有一個d 正確或最符合題意。選對每題得一分，沒選或選錯均不得分）。1、財政轉(zhuǎn)移支付手段不包括（）。A、征收財產(chǎn)稅B、社會保障支出C、救濟支出D、財政補貼【參考答案】：A2、A企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33%,從聯(lián)營企業(yè)（適用所得稅稅率為18%） 分回稅后利潤1.23萬元，則A企業(yè)應補繳企業(yè)所得稅稅額是（）。A、2250 元B、15000 元C、4950 元D、2700 元【參考答案】：D3、影響一國政府預算管理級次確定的主要因素是（）。A、國內(nèi)生產(chǎn)總值的規(guī)模B、政權

2、結(jié)構和行政區(qū)域C、社會發(fā)展的規(guī)模結(jié)構D、城鄉(xiāng)社區(qū)的人口規(guī)?！緟⒖即鸢浮浚築4、（）屬于增值稅征收范圍。A、煙B、小汽車D、財政監(jiān)督【參考答案】：A33、為剔除或減少價格對企業(yè)利潤的影響，應采取的財政政策是（）。A、征收增值稅B、征收消費稅C、征收企業(yè)所得稅D、征收資源稅【參考答案】：C34、工資、薪金所得稅款，按月計征，由扣繳義務人在次月（）內(nèi)繳入國庫, 并向稅務機關報送納稅申報表。A、5日B、7日C、10 日D、15 日【參考答案】：B35、房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括（）。A、城市B、縣城C、建制鎮(zhèn)D、農(nóng)村【參考答案】：D【解析】：本題考查房產(chǎn)稅的征收范圍。房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工 礦區(qū)征

3、收，不包括農(nóng)村。36、發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定由（）負責A、財政機關B、工商部門C、稅務機關D、技術監(jiān)督局【參考答案】：C37、關于賬簿管理，下列幾種情形中符合制度規(guī)定的是（）。A、某股份制企業(yè)在領取工商營業(yè)執(zhí)照后第11天設置了賬簿B、某個體雜食店不設任何賬簿C、某扣繳義務人在扣繳義務發(fā)生后第11天設置了代扣（收）代繳稅款賬簿D、某企業(yè)的賬簿在保存了 10年后自行銷毀【參考答案】：A38、被申請人應在收到申請人副本之日起（）日內(nèi)向復議機構提交答辯書。A、7日B、10 日C、15 日D、30 日【參考答案】：B39、甲國居民有來源于乙國的所得200萬元、丙國的所得160萬。甲、乙、 丙三國的所得稅稅率分別

4、為20%、30%、10%。其綜合抵免限額為（）。A、36B、72C、16D、60【參考答案】：B【解析】：本題考查綜合抵免限額的計算。綜合抵免限額二國內(nèi)外應稅所得 額X本國稅率X （國外應稅所得額/國內(nèi)外應稅所得額）。200 X 20%+160 X 20%=72 （萬元）。40、某些具有正外部效應的產(chǎn)品，如果沒有政府的干預，在市場上的數(shù)量是 （）OA、供不應求B、供過于求C、供求平衡D、時多時少【參考答案】：A【解析】：外部效應是某個人行為的個人成本不等于社會成本，個人收益不 等于社會收益。外部效應有正、負之分。正外部性是指私人成本大于社會成本， 私人收益小于社會收益，具有正外部效應的產(chǎn)品，人

5、們都愿意享用。不愿意提供, 所以最終導致該產(chǎn)品供不應求。41、公共財政的理論基礎是（）。A、缺理論B、“公共產(chǎn)品''和“市場失靈”理論C、財富最大化理論D、國家職能理論【參考答案】：B42、稅務機關對某企業(yè)2006年度企業(yè)所得稅納稅情況進行審查，發(fā)現(xiàn)該企 業(yè)向非金融機構的借款利息支出為20萬元，按照金融機構的同期、同類貸款利 率計算的利息應為14萬元，則在計算2006年度應納稅所得額時，允許扣除的利 息為（）萬元。A、6B、14C、20D、34【參考答案】：B【解析】：企業(yè)向非金融機構借款發(fā)生的利息扣除最高限額為向金融機構、 同類貸款利率計算的利息。43、下列不是納稅檢查客體的

6、是（）。A、代扣代繳人B、代收代繳人C、納稅擔保人D、稅務機關【參考答案】：D44、材料成本差異率的計算公式是（）。A、材料成本差異率二（月初結(jié)存材料成本差異額-本月收入材料成本差異 額）/（月初結(jié)存材料計劃成本+本月收人材料計劃成本）B、材料成本差異率二（月初結(jié)存材料成本差異額-本月收人材料成本差異 額）/（月初結(jié)存材料計劃成本-本月收入材料計劃成本）C、材料成本差異率=（月初結(jié)存材料成本差異額+本月收人材料成本差異額）/（月初結(jié)存材料計劃成本-本月收入材料計劃成本）D、材料成本差異率=（月初結(jié)存材料成本差異額+本月收入材料成本差異 額）/（月初結(jié)存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本）【參考

7、答案】：D【解析】：本題考查材料成本差異率的計算公式。材料成本差異率的計算公 式材料成本差異率二（月初結(jié)存材料成本差異額+本月收入材料成本差異額）/（月初 姑存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本）O45、我國長期以來采用的政府間轉(zhuǎn)移支付模式是（）。A、縱向的轉(zhuǎn)移支付模式B、縱橫交錯的轉(zhuǎn)移支付模式C、收入能力均等化模式D、支出均衡模式【參考答案】：A46、實現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學的（）決策體 制。A、金融B、稅收C、財政D、政府【參考答案】：c47、準予從收入總額中扣除的項目有（）。A、增值稅B、消費稅C、印花稅D、營業(yè)稅【參考答案】:B48、某國有企業(yè)1994年開始經(jīng)

8、營，當年虧損30萬元，1995年度盈利10萬 元，1996年度虧損5萬元，1997年度虧損15萬元，1998年度盈利8萬元，1999 年度盈利6萬元，2000年度盈利40萬元，則該企業(yè)2000年度的應納稅所得額為（）萬元。A、14B、20C、26D、40【參考答案】：B【解析】：盈余抵扣1994年的剩余的一16萬元，超過5年，則不可再抵扣。 1996年的和1997年的虧損一15萬元和一5萬元。抵扣后的余額：應納稅所得額 20萬元。49、稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準，可以查詢案件涉嫌人員 的儲蓄存款。A、調(diào)查人員B、設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長C、縣以上稅務局（分局）局長D

9、、稅務所長【參考答案】：B50、履行財政分配職能的目標是（）。A、實現(xiàn)收入分配效率B、實現(xiàn)收入分配公平C、實現(xiàn)資源合理配置D、實現(xiàn)公平競爭【參考答案】：B【解析】：財政收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配，財政分配職能的履行主要 是實現(xiàn)收入分配的公平。51、下列不屬于國債發(fā)行價格的是（）。A、平價發(fā)行B、溢價發(fā)行C、折價發(fā)行D、貼現(xiàn)發(fā)行【參考答案】：D52、按國債發(fā)行的區(qū)域為標準，國債可以分為（）。A、強制國債、愛國國債和自由國債B、內(nèi)債和外債C、國家借款和發(fā)行債券D、貨幣國債、實物國債和折實國債【參考答案】：B【解析】：本題考查國債的分類。按國債發(fā)行的區(qū).域為標準，國債可以分 內(nèi)債和外債。53、企事

10、業(yè)單位進行技術轉(zhuǎn)讓，以及在此過程中發(fā)生的相關技術培訓所得， 年凈收入在（）萬元以下的，暫免征收所得稅。A、A20B、30C、40D、50【參考答案】：B54、在我國分稅制中，中央分享75%、地方分享25%的稅種是（）。A、增值稅B、消費稅C、所得稅D、印花稅【參考答案】：A【解析】：稅法規(guī)定增值稅中央分享75%,地方分享25%。55、查賬征收一般適用于（）。A、財務會計制度比較健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位B、賬冊不夠健全，能夠控制原材料或進銷貨的納秘單位C、經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不周定的納稅人D、無完整考核依據(jù)的納稅人【參考答案】：A【解析】：本題考查賬征收的內(nèi)容。

11、查賬征收一般適用于財務會計制度比較 健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。56、納稅人辦理開業(yè)稅務登記，稅務機關對納稅人填報的稅務登記表以 及提供的證件和資料，應自收到之日起（）日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的予以登記, 并發(fā)給稅務登記證件A、10B、15C、30D、60【參考答案】：C57、財政法屬于（）的范疇。A、民法B、經(jīng)濟法C、商法D、刑法【參考答案】：B58、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓舊庫房一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬 元，下列關于該筆轉(zhuǎn)讓收入應納稅的表述，正確的是（）。A、應計算繳納增值稅17萬元B、應計算繳納增值稅6萬元C、應計算繳納增值稅2萬元D、應計算繳納營業(yè)稅5萬元【參考答案

12、】：D59、撫恤和社會福利救濟費屬于（）。A、積累性支出B、生產(chǎn)性支出C、補償性支出D、消費性支出【參考答案】：D【解析】：本題考查消費性支出的內(nèi)容。撫恤和社會福利救濟費屬于消費性 支出。60、預算外資金“收支兩條線”管理的核心內(nèi)容是（）。A、預算外資金財政專戶儲存B、規(guī)范單位預算外資金銀行帳戶C、實行票據(jù)管理、使用單一化D、實行收支脫購、票款分離管理【參考答案】：D二、多項選擇題（共30題，每題2分）。61、稅法的經(jīng)濟作用有（）。A、是國家取得財政收入的重要保證B、正確處理稅收分配關系的法律依據(jù)C、是國家調(diào)控宏觀經(jīng)濟的重要手段D、是監(jiān)督管理的有力武器E、是維護國家權益的重要手段【參考答案】：

13、A,B,C,D,E62、下列屬于我國社會保險基金預算的建立原則的是（）。A、依法建立，規(guī)范統(tǒng)一B、統(tǒng)籌兼顧，適度集中C、專項基金，?？顚Ｓ肈、相對獨立，有機銜接E、收支平衡，留有結(jié)余【參考答案】：A,C,D,E【解析】本題考查我國社會保險基金預算的建立原則。63、自動穩(wěn)定的財政政策是指無須借助外力即可自動對經(jīng)濟產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用的 財政政策，主要包括（）。A、比例稅率制度B、累進稅制度C、轉(zhuǎn)移支付制度D、定額稅率制度E、財政貼息制度【參考答案】：B,C【解析】本題考查自動穩(wěn)定的財政政策。自動穩(wěn)定的財政政策是指無須借助 外力即可自動對經(jīng)濟產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用的財政政策，主要包括累進稅制度和轉(zhuǎn)移支付 制度。64

14、、西方國家建立政府預算管理體制的原則主要有（）。A、統(tǒng)一領導分級管理原則B、明確行政職責原則C、效率性原則D、置入為出原則E、自收自支原則【參考答案】：B,C65、下列視同銷售應稅消費品行為繳納消費稅的賬務處理中，正確的有（）。A、將自產(chǎn)應稅消費品用于在建工程借：在建工程貸：庫存商品應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）應交稅費應交消費稅B、將自產(chǎn)應稅消費品用于職工福利借：應付福利費貸：庫存商品應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）應交稅費應交消費稅C、將自產(chǎn)應稅消費品用于對外投資借：長期股權投資貸：主營業(yè)務收入應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）應交稅費應交消費稅D、將自產(chǎn)應稅消費品用于贊助借：其他業(yè)

15、務支出貸：主營業(yè)務收入應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）應交稅費應交消費稅c、化妝品D、電力【參考答案】：D5、在國債利率的計算公式F二P（l+i）n中，P代表（）。A、本金B(yǎng)、本利和C、利率D、年限【參考答案】：A6、“（）"是通過分析公共部門平均勞動生產(chǎn)率偏低的現(xiàn)象人手的。A、政府活動擴張法則B、公共收入增長導致論C、經(jīng)濟發(fā)展階段增長理論D、非均衡增長理論【參考答案】：D7、凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿（）后，征收城鎮(zhèn)土地 使用稅。A、3月B、6月C、1年D、2年【參考答案】：C【解析】：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限。凡是繳納了耕地占用稅的, 從批準征用之日起滿

16、1年后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。8、在下列三級超額累進稅率下，若某人的應稅所得為10000元，則應納稅 額為（）。級距E、將自產(chǎn)應稅消費品無償贈與他人借：營業(yè)外支出貸：主營業(yè)務收入應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）應交稅費應交消費稅【參考答案】：A,B【解析】領用自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程、職工福利需繳納增值稅、消費稅，但 不確認收入。66、稅務登記證件的使用要求包括（）。A、要亮證經(jīng)營B、需銀行蓋章C、辦理涉稅事宜要持稅務登記證D、要定期驗換E、遺失要聲明作廢【參考答案】：A,C,D,E【解析】本題考查稅務登記證件的使用要求。B不屬于稅務登記證件的使用 要求。67、導致我國財政支出“兩個比重”下降的原

17、因主要有（）。A、政策性調(diào)整B、管理水平有待提高C、管理體制上的原因D、統(tǒng)計原因【參考答案】：A,B,C,D68、公共產(chǎn)品具有（）特征。A、效用的可分割性B、權益的社會性C、受益的排他性D、取得方式的非競爭性E、提供目的的非盈利性【參考答案】：D,E【解析】本題考查公共產(chǎn)品的特征。公共產(chǎn)品具有以下特征：1.效用的不 可分割性2.受益的非排他性3.取得方式的非競爭性4.提供目的的非盈利性。69、按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類，財政支出可分為（）。A. 生產(chǎn)性支出購買性支出B. 非生產(chǎn)性支出轉(zhuǎn)移性支出【參考答案】：B,D70、衡量微觀稅收負擔的指標包括（）。A、全部稅收負擔率B、間接稅負擔率C、間接稅負

18、擔率D、國民生產(chǎn)總值負擔率E、國民收入負擔率【參考答案】：A,E【解析】本題考查衡量微觀稅收負擔的指標包括的內(nèi)容。衡量微觀稅收負擔 的指標包括全部稅收負擔率和直接稅負擔率。71、下列關于資產(chǎn)的稅務處理的表述，正確的有（）。A、盤盈的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價計價B、未使用的房屋不得計提折舊C、融資租人的固定資產(chǎn)可以計提折舊D、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得再提折舊E、企業(yè)發(fā)生的開辦費應當從生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，在不短于5年的期 限內(nèi)分期扣除【參考答案】：C,D72、財政投融資具有的特征是（）。A、目的性很強B、政策性很強C、計劃性很強D、范圍沒有嚴格限制E、以市場參數(shù)作為配置資金的重要依

19、據(jù)【參考答案】：A,B,C,E73、國家財政通過調(diào)整投資結(jié)構能夠調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)、部門之間的合理配置。 根據(jù)我國現(xiàn)階段經(jīng)濟結(jié)構狀況，要發(fā)揮這種調(diào)節(jié)作用，在國家預算支出安排中應 該（）。A、增加加工工業(yè)的的投資B、減少基礎設施的投資C、增加重點產(chǎn)業(yè)的投資D、減少基礎產(chǎn)業(yè)的投資E、增加新興產(chǎn)業(yè)的投資【參考答案】：C,E74、消費稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A、納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，于銷售環(huán)節(jié)納稅B、納稅人委托加工的應稅消費品，于委托方收回時繳納消費稅C、納稅人自產(chǎn)自用于集體福利的應稅消費品，于移送使用時納稅D、納稅人自產(chǎn)并用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，于移送使用時納稅E、納稅人委托加工的應稅消費品，由受托方在

20、委托方收回時代收代繳消費【參考答案】:A,C,E75、稅收經(jīng)濟原則包括（）。A、配置原則B、效率原則C、普遍原則D、彈性原則E、充裕原則【參考答案】：A,B76、橫向公平一般至少具有以下要求（）。A、排除特權階級免稅B、對不同來源的收入加以區(qū)分C、公私經(jīng)濟均等課稅D、對本國人和外國人在課稅上一視同仁E、自然人和法人均需納稅【參考答案】：A,C,D,E【解析】本題考查橫向公平的要求。橫向公平有4個方面的要求：（1）排除 特權階級免稅；（2）自然人和法人均需納稅；（3）公私經(jīng)濟均等課稅；（4）對本國 人和外國入在課稅上一視同仁。77、稅務代理人代理變更稅務登記申報需要向稅務機關報送的資料有（）。A

21、、變更稅務登記申請書B、工商變更登記表及變更后的工商營業(yè)執(zhí)照C、企業(yè)有關變更登記事項的決議及有關證明文件D、原稅務登記證件E、原稅務登記表【參考答案】：A,B,C,D,E78、下列關于稅制要素的表述，正確的有（）。A、納稅人是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志B、征稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍C、計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是征稅對象量的表現(xiàn)D、稅目代表征稅的深度E、劃分稅目的主要作用之一是進一步明確征稅范圍【參考答案】：B,C,E79、下列關于城市維護建設稅的表述，正確的有（）。A、是一種附加稅B、依據(jù)是納稅人實際繳納的“三稅"稅額C、采用幅度比例稅率D、原則上可以單獨減免

22、E、與“三稅”同時征收【參考答案】：A,B,E80、下列行為中不可以申請財政行政復議的有（）。A、認為財政機關侵犯了合法的經(jīng)營自主權的B、對財政法規(guī)不贊同的C、對財政機關內(nèi)部獎勵制度不贊同的D、對財政機關的罰沒行為不服的E、對財政機關人事任免決定不服的【參考答案】：B,C,E應稅所得額稅率15000元以下（含5000元）10%25000 元一20000 元（含 20000 元）20%320000元以上30%A、500 元B、1500 元C、2000 元D、4000 元【參考答案】：B9、稅收是國家為了實現(xiàn)其職能（）參與社會剩余產(chǎn)品分配而取得的財政收 入的一種規(guī)范形式。A、強制無償?shù)谺、憑借政治

23、權利，按照法律的規(guī)定，強制無償?shù)谻、有償?shù)谼、掠奪性地【參考答案】：B10、服務項目采取邀請招標采購的，自招標文件開始發(fā)出之日起至投標人提 交投標文件截至之日止，不得少于（）。B、20 日C、30 日D、兩個月【參考答案】：B1K 2001年開始的遼寧養(yǎng)老社會保險改革試點對個人賬戶資金的運用規(guī)定是 （）OA、用于國債投資或存入銀行B、用于股票投資或存入銀行C、用于房地產(chǎn)投資或存人銀行D、用于國債投資或其他有價證券投資【參考答案】：A12、下面關于抵免限額的表述中正確的有（）。A、在比例抵免下，納稅人可獲得最大限度的抵免B、在綜合抵免下，納稅人可獲得最大限度的抵免C、在分項抵免下，納稅人可獲得最

24、大限度的抵免D、在分國抵免下，納稅人可獲得最大限度的抵免【參考答案】：B13、某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）1996年2月外購一批貨物，依據(jù)增值稅抵扣時 限的規(guī)定，其中允許抵扣的是（）。A、購進原材料一批，在運輸途中B、購進零配件一批，尚未入庫C、購進并驗收入庫燃料一批D、購進低值易耗品一批，尚在整理中【參考答案】：C14、國債是一個特殊的債務范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于（）。A、發(fā)行主體不同B、債務人范圍不同C、收益不同D、擔保物不同【參考答案】：D【解析】：本題考查國債與私債的區(qū)別。國債與私債本質(zhì)區(qū)別在于擔保物不 同。15、我國目前最主要的轉(zhuǎn)移支付形式是（）。A、公式化補助B、專項補助C、稅收返還

25、D、體制補助【參考答案】：C16、對公園、鐵路這種“公共勞務"適用的收費政策應該是（）。A、高價政策B、低價政策C、平價政策D、免費政策【參考答案】：C17、按照我國現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費用的比例是（）。A、一般不得超過企業(yè)工資總額的20%B、一般不得低于企業(yè)工資總額的20%C、一般不得超過企業(yè)工資總額的30%D、一般不得低于企業(yè)工資總額的30%【參考答案】：A【解析】：企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費的比例，一般不得超過本企業(yè)工資總額的18、“非均衡增長模型”是由美國經(jīng)濟學家（）提出的。A、鮑莫爾B、皮考克C、馬斯格雷夫D、羅斯托【參考答案】：A19、下列關于加權平均法的表述中正確的是

26、（）。A、發(fā)出材料的單價與購進材料的單價相等B、結(jié)存材料的單價與購進材料的單價相等C、發(fā)出材料的單價與結(jié)存材料的單價相等D、結(jié)存材料的單價與最后一批購人材料的單價相等【參考答案】：C【解析】：本題考查加權平均法的內(nèi)容。加權平均法是發(fā)出材料的單價與結(jié) 存材料的單價相等。20、下列固定資產(chǎn)中可以計提折舊的是（）。A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B、提前報廢的固定資產(chǎn)C、未使用的房屋D、未使用的機器設備【參考答案】：C21、行政復議機構應自受理復議申請之日起（）日內(nèi)將復議申請書副本送給 被申請人。A、3日B、5日C、7日【參考答案】：C22、預算外經(jīng)常性支出不包括（）。A、福利支出B、城市維持支出C、事業(yè)費支出D、大修理支出【參考答案】：D23、實行國庫集中收付制度的重要意義不包括（）。A、有利于防止腐敗B、有利于提高部門預算制定和執(zhí)行的規(guī)范性C、解決財政收入不能及時、足額入庫的問題D、有利于擴大財政收入【參考答案】：D24、從一個國家來說，下列各項中，可看作是純公共商品的是（）A、高校B、道德建設C、國防D、娛樂設施【參考答案】：C25、某外貿(mào)進出口公司當月從日本進口 140輛小轎車，每輛車的關稅完稅價 格為8萬元，已知小轎車關稅稅率為50%,消費稅率為5%