1、一、按銀行責任分類（一）一、按銀行責任分類（一）按銀行責任分，可分為可撤消信用證、不按銀行責任分，可分為可撤消信用證、不可撤消信用證和保兌信用證可撤消信用證和保兌信用證。 根據信用證的根據信用證的UCP500UCP500第第6 6條規定，信用證條規定，信用證可以是可撤消的或不可撤消的。所以在信可以是可撤消的或不可撤消的。所以在信用證中必須列明它是否可撤消。如果沒有用證中必須列明它是否可撤消。如果沒有這種表示，視為不可撤消信用證。這種表示，視為不可撤消信用證。 一、按銀行責任分類（二）一、按銀行責任分類（二） 即在信用證有效期內不須通知收益人而隨時撤消或修即在信用證有效期內不須通知收益人而隨時撤

2、消或修改。這種信用證已無付款保證價值，在跨國貿易中很改。這種信用證已無付款保證價值，在跨國貿易中很少使用。少使用。可撤消信用證主要維護了開證行的利益，若進口商因可撤消信用證主要維護了開證行的利益，若進口商因市場、運輸等情況的變化而出現或處于困境，開證行市場、運輸等情況的變化而出現或處于困境，開證行可以隨時撤消或修改已開出的信用證，因此，可撤消可以隨時撤消或修改已開出的信用證，因此，可撤消信用證對出口商無保障，風險大。但是如果開證行的信用證對出口商無保障，風險大。但是如果開證行的撤消通知到達以前，議付行已經議付了收益人提交的撤消通知到達以前，議付行已經議付了收益人提交的單據，則開證行不能拒絕償付

3、議付行已議付的貨款。單據，則開證行不能拒絕償付議付行已議付的貨款。 1 1、 可撤消信用證（可撤消信用證（REVOCABLE CREDITREVOCABLE CREDIT）一、按銀行責任分類（三）一、按銀行責任分類（三）意味著信用證一經開出，在到期日以前，未經信用證意味著信用證一經開出，在到期日以前，未經信用證的有關各方全部同意，它不能撤消或修改。在不可撤的有關各方全部同意，它不能撤消或修改。在不可撤消信用證交易下，只要交來的單據與信用證各條款相消信用證交易下，只要交來的單據與信用證各條款相符，開證行必須絕對保證無償地償付該信用證。符，開證行必須絕對保證無償地償付該信用證。與可撤消信用證相比，

4、不可撤消信用證在付款方面能與可撤消信用證相比，不可撤消信用證在付款方面能獲得更大的保證獲得更大的保證。 2 2、 不可撤消信用證（不可撤消信用證（IRREVOCABLE CREDITIRREVOCABLE CREDIT）一、按銀行責任分類（四）一、按銀行責任分類（四）3 3、保兌信用證、保兌信用證 （1）分類：按照信用證有沒有另一家銀行加以保證兌付，分類：按照信用證有沒有另一家銀行加以保證兌付，可以分為保兌信用證和不保兌信用證兩種。可以分為保兌信用證和不保兌信用證兩種。 定義：保兌信用證（定義：保兌信用證（CONFIRMED CREDITCONFIRMED CREDIT）是指開出的）是指開出的

5、信用證由另一家銀行保證對符合信用證條款規定的單信用證由另一家銀行保證對符合信用證條款規定的單據，履行付款。經過保兌的信用證叫做保兌信用證，據，履行付款。經過保兌的信用證叫做保兌信用證，而對信用證加保的銀行稱為保兌行。而對信用證加保的銀行稱為保兌行。 形式：保兌信用證需要保兌行在信用證上批注形式：保兌信用證需要保兌行在信用證上批注“我行在我行在此信用證加具保兌此信用證加具保兌”等明確詞語并簽章。等明確詞語并簽章。一、按銀行責任分類（五）一、按銀行責任分類（五）3 3、保兌信用證、保兌信用證 （2）保兌行責任：保兌行所擔負的責任相當與開證行本保兌行責任：保兌行所擔負的責任相當與開證行本身，所以只有

6、在不可撤消信用證上，才能加以保兌，身，所以只有在不可撤消信用證上，才能加以保兌，成為保兌的不可撤消信用證。成為保兌的不可撤消信用證。保兌的不可撤消信用證，意味著該信用證不但由開保兌的不可撤消信用證，意味著該信用證不但由開證行不可撤消的付款保證，而且由保兌行的兌付保證行不可撤消的付款保證，而且由保兌行的兌付保證。所以這種有雙重保證的信用證對出口商最為有證。所以這種有雙重保證的信用證對出口商最為有利。保兌行通常是通知行，但也有時是出口地的其利。保兌行通常是通知行，但也有時是出口地的其他銀行或第三國銀行。他銀行或第三國銀行。如果某信用證僅由另一家銀行通知而不必保兌，它如果某信用證僅由另一家銀行通知而

7、不必保兌，它就是一份不保兌信用證（就是一份不保兌信用證（UNCONFIRMED CREDITUNCONFIRMED CREDIT）。）。付款保證的只有開證行。付款保證的只有開證行。 二、按付款時間分類（一）二、按付款時間分類（一）按付款時間分，分為即期信用證，遠期信按付款時間分，分為即期信用證，遠期信用證和假遠期信用證用證和假遠期信用證 1 1、即期信用證，（、即期信用證，（SIGHT CREDITSIGHT CREDIT） 顧名思義，就是規定必須即期付款或開立即期匯票，顧名思義，就是規定必須即期付款或開立即期匯票，只要履行了信用證的各項規定，該信用證一經提示，只要履行了信用證的各項規定，該信

8、用證一經提示，開證行或其代理行就必須立即付款。最大的優點是只開證行或其代理行就必須立即付款。最大的優點是只要提交正確的單據，收益人就可以立即取得貨款。要提交正確的單據，收益人就可以立即取得貨款。 二、按付款時間分類（二）二、按付款時間分類（二）2 2、遠期信用證（、遠期信用證（USANCE CREDITUSANCE CREDIT） 指的是開證行或其指定付款行收到遠期匯票或單據后，指的是開證行或其指定付款行收到遠期匯票或單據后，在規定的期限內保證付款的信用證。在規定的期限內保證付款的信用證。 遠期信用證的優缺點：遠期信用證的優缺點：遠期信用證對進口商來說，其好處是可以利用出口商的遠期信用證對進口

9、商來說，其好處是可以利用出口商的資金，便于他本身的資金周轉。資金，便于他本身的資金周轉。對出口商來說便于成交可以擴大出口，收匯也較托收安對出口商來說便于成交可以擴大出口，收匯也較托收安全。全。但雙方都要承擔匯價風險。外匯升值，對進口商付款贖但雙方都要承擔匯價風險。外匯升值，對進口商付款贖單不利，而外匯貶值，則對出口商的收匯結匯不利。單不利，而外匯貶值，則對出口商的收匯結匯不利。 二、按付款時間分類（三）二、按付款時間分類（三）3 3、假遠期信用證（、假遠期信用證（USANCE CREDIT PAYABLE AT USANCE CREDIT PAYABLE AT SIGHTSIGHT）是指在買賣

10、雙方商定以即期信用證付款的交易中，開證是指在買賣雙方商定以即期信用證付款的交易中，開證人為了便于利用開證行或其他貼現銀行的資金，開來的人為了便于利用開證行或其他貼現銀行的資金，開來的信用證要求出具遠期匯票并愿負擔貼現利息費用，使收信用證要求出具遠期匯票并愿負擔貼現利息費用，使收益人能即期收匯的一種信用證。益人能即期收匯的一種信用證。 假遠期信用證的特點：對開證人來講，它具有遠期信用假遠期信用證的特點：對開證人來講，它具有遠期信用證的特征，因為證中規定開立遠期匯票，開證人到匯票證的特征，因為證中規定開立遠期匯票，開證人到匯票到期后才付款。而對收益人來講，卻又能即期收匯，和到期后才付款。而對收益人

11、來講，卻又能即期收匯，和即期信用證相似。即期信用證相似。 二、按付款時間分類（四）二、按付款時間分類（四）真假遠期信用證的區別：真假遠期信用證的區別： 1 1）、開證基礎不同。假遠期信用證是以即期付款的貿）、開證基礎不同。假遠期信用證是以即期付款的貿易合同為基礎，而真遠期信用證是以遠期付款的貿易易合同為基礎，而真遠期信用證是以遠期付款的貿易合同為基礎合同為基礎2 2）、利息負擔者不同。假遠期信用證的貼現利息由進）、利息負擔者不同。假遠期信用證的貼現利息由進口商負擔，真遠期信用證的貼現利息由出口商負擔。口商負擔，真遠期信用證的貼現利息由出口商負擔。3 3）、收匯時間不同。假遠期信用證的收益人能即

12、期收）、收匯時間不同。假遠期信用證的收益人能即期收匯，真遠期信用證要待匯票到期才能收匯。匯，真遠期信用證要待匯票到期才能收匯。 二、按付款時間分類（五）二、按付款時間分類（五）進口商開立假遠期信用證的好處進口商開立假遠期信用證的好處 1 1）、可以利用貼現市場或銀行的資金以）、可以利用貼現市場或銀行的資金以解決資金周轉不足的問題解決資金周轉不足的問題 2 2）、可以擺脫某些進口國家外匯管制）、可以擺脫某些進口國家外匯管制法規上的限制。如：有些國家規定進口商品一法規上的限制。如：有些國家規定進口商品一定要遠期付款。定要遠期付款。 三、按使用目的分類（一）三、按使用目的分類（一） 最具有代表性的是

13、跟單信用證、備用信用證最具有代表性的是跟單信用證、備用信用證 1 1、跟單信用證（、跟單信用證（DOCUMENTARY CREDIT DOCUMENTARY CREDIT 簡稱簡稱DCDC） 定義：定義：是開證行憑跟單匯票或單純憑單據付款的信用證是開證行憑跟單匯票或單純憑單據付款的信用證。 所謂所謂“跟單跟單“，大多是指代表貨物所有權或證明貨物已，大多是指代表貨物所有權或證明貨物已裝運的運輸單據、商業發票、保險單，及商檢證書、海裝運的運輸單據、商業發票、保險單，及商檢證書、海關發票、產地證書和裝箱單等。關發票、產地證書和裝箱單等。 國際貿易使用中，絕大多數使用的是跟單信用證。國際貿易使用中，絕

14、大多數使用的是跟單信用證。 2 2、備用信用證（、備用信用證（STANDBY LETTER OF CREDITSTANDBY LETTER OF CREDIT） 三、按使用目的分類（二）三、按使用目的分類（二）備用信用證是開證行向收益人承擔一項義務的文件，如備用信用證是開證行向收益人承擔一項義務的文件，如果某項合同或開證申請人未能履約，開證行將為此支付。果某項合同或開證申請人未能履約，開證行將為此支付。如果開證申請人按期履行合同的義務，收益人就無須要如果開證申請人按期履行合同的義務，收益人就無須要求開證人在備用信用證項下支付任何貨款或賠款。所以求開證人在備用信用證項下支付任何貨款或賠款。所以稱

15、為備用信用證。稱為備用信用證。 銀行開具備用信用證可視為對客戶發放中、短期貸款。銀行開具備用信用證可視為對客戶發放中、短期貸款。因為如果客戶到期未能履行付款責任，銀行則需貸款給因為如果客戶到期未能履行付款責任，銀行則需貸款給客戶用于償還債務，或者根據收益人的索償，在備用信客戶用于償還債務，或者根據收益人的索償，在備用信用證項下代客戶履行付款責任。用證項下代客戶履行付款責任。 當今，備用信用證已發展成作為所有的金融支持文件，從當今，備用信用證已發展成作為所有的金融支持文件，從而比跟單信用證有更廣泛的應用。而比跟單信用證有更廣泛的應用。 三、按使用目的分類（三）三、按使用目的分類（三）跟單信用證和

16、備用信用證的區別：跟單信用證和備用信用證的區別： 跟單信用證應用于收益人履約，而備用信用跟單信用證應用于收益人履約，而備用信用證適用于申請人違約。跟單信用證規定了各證適用于申請人違約。跟單信用證規定了各種商業單據，而備用信用證是光票信用證，種商業單據，而備用信用證是光票信用證，基本不帶商業發票基本不帶商業發票。 五、按特殊性質分類（一）五、按特殊性質分類（一） 按特殊性質分類，主要的幾種有預支信用證、循按特殊性質分類，主要的幾種有預支信用證、循環信用證、可轉讓信用證、背對背信用證、光票環信用證、可轉讓信用證、背對背信用證、光票信用證和對開信用證信用證和對開信用證 1 1、預支信用證、預支信用證

17、（ANTICIPATORY CREDITANTICIPATORY CREDIT）是指開證行）是指開證行授權通知行在收益人提交規定的單據之前先預付一部分授權通知行在收益人提交規定的單據之前先預付一部分金額的信用證。這與遠期信用證正好相反。金額的信用證。這與遠期信用證正好相反。 一個進口商開立預支信用證的原因可能是由于該筆貨的一個進口商開立預支信用證的原因可能是由于該筆貨的供小于求，因此急于得手而想提前付款；或者是進口商供小于求，因此急于得手而想提前付款；或者是進口商與出口商約定預先提供裝船資金，幫助出口商克服資金與出口商約定預先提供裝船資金，幫助出口商克服資金不足的困難，以此迫使出口商降低價格。

18、不足的困難，以此迫使出口商降低價格。 五、按特殊性質分類（二）五、按特殊性質分類（二）預支信用證在國際貿易中的應用范圍：預支信用證在國際貿易中的應用范圍：預支信用證在遠東、南非、新西蘭、澳大利亞及印度預支信用證在遠東、南非、新西蘭、澳大利亞及印度尼西亞應動得比較廣泛，通常用于羊毛、大米、毛皮尼西亞應動得比較廣泛，通常用于羊毛、大米、毛皮等類似貨物的買賣，是進口商為出口商提供便利及融等類似貨物的買賣，是進口商為出口商提供便利及融通資金的一種方式。通資金的一種方式。 歷史上，預支信用證為了引人注目，對預歷史上，預支信用證為了引人注目，對預支貨款的條款，常用紅字或綠字打出，成支貨款的條款，常用紅字或

19、綠字打出，成為為“紅條款信用證紅條款信用證”或或“綠條款信用證綠條款信用證”。 五、按特殊性質分類（三）五、按特殊性質分類（三）2 2、循環信用證（、循環信用證（REVOLVING CREDITREVOLVING CREDIT） 該信用證在被全部或部分利用后，其金額能夠重新恢復該信用證在被全部或部分利用后，其金額能夠重新恢復至原金額而再被利用，直至達到規定次數或規定的總金至原金額而再被利用，直至達到規定次數或規定的總金額為止。循環信用證通常用于有間隔周期的轉運或付款。額為止。循環信用證通常用于有間隔周期的轉運或付款。 循環信用證比一般信用證中多一個循環條款，以說明循環信用證比一般信用證中多一個

20、循環條款，以說明循環方法、循環次數與總金額。循環方法、循環次數與總金額。循環信用證可以分為按時間循環和按金額循環兩種。循環信用證可以分為按時間循環和按金額循環兩種。五、按特殊性質分類（四）五、按特殊性質分類（四）3 3、可轉讓信用證（、可轉讓信用證（TRANSFERABLE CREDITTRANSFERABLE CREDIT） 指應出口商請求，經進口商同意，由開證行開立可轉讓指應出口商請求，經進口商同意，由開證行開立可轉讓信用證，并載明授權收益人有權將信用證索列金額的全信用證，并載明授權收益人有權將信用證索列金額的全部或部分轉讓給出口商以外的第三者。部或部分轉讓給出口商以外的第三者。 只有開證

21、行明確表明為只有開證行明確表明為“可轉讓可轉讓”的信用證才能轉讓。而的信用證才能轉讓。而可轉讓信用證只能轉讓一次，該信用證不能按第二收益人可轉讓信用證只能轉讓一次，該信用證不能按第二收益人的要求轉讓給隨后的第三收益人。但可以將一份信用證按的要求轉讓給隨后的第三收益人。但可以將一份信用證按部分轉讓的原則，同時轉讓給并列的第二收益人。（總和部分轉讓的原則，同時轉讓給并列的第二收益人。（總和不能超過信用證金額）。該項轉讓的總和將被認為構成一不能超過信用證金額）。該項轉讓的總和將被認為構成一次轉讓。次轉讓。 信用證上只能按原證規定的條款轉讓，除下列條款：信用信用證上只能按原證規定的條款轉讓，除下列條款

22、：信用證金額、所列單價、到期日、交單最后日、轉運期。證金額、所列單價、到期日、交單最后日、轉運期。 可轉讓的信用證可轉讓的信用證開證申請人開證申請人 開證行開證行第二受益人第二受益人轉讓行轉讓行12346第一受益人第一受益人5五、按特殊性質分類（五）五、按特殊性質分類（五）4 4、背對背信用證（、背對背信用證（BACK TO BACK CREDITBACK TO BACK CREDIT） 在運用上與可轉讓信用證相同，并且在經濟領域中的作在運用上與可轉讓信用證相同，并且在經濟領域中的作用也一致用也一致。 它與可轉讓信用證的區別在于：可轉讓信用證屬于同一它與可轉讓信用證的區別在于：可轉讓信用證屬于

23、同一份信用證，而背對背信用證需要運用一個或幾個信用證份信用證，而背對背信用證需要運用一個或幾個信用證作為新開證行開立另外一份信用證的支援和保證。作為新開證行開立另外一份信用證的支援和保證。 背對背信用證是中間商以原信用證為基礎，要求通知行背對背信用證是中間商以原信用證為基礎，要求通知行或其他銀行開立新證給另一收益人，但金額可以低于遠或其他銀行開立新證給另一收益人，但金額可以低于遠證，有效期和裝運期早于原證，對貨運單據的要求應于證，有效期和裝運期早于原證，對貨運單據的要求應于原證相符。香港的轉口貿易比較多，那里的中間商比較原證相符。香港的轉口貿易比較多，那里的中間商比較喜歡開立背對背信用證，這樣

24、上家和下家之間可以避免喜歡開立背對背信用證，這樣上家和下家之間可以避免直接接觸，減少甩掉中間商直接貿易的風險。直接接觸，減少甩掉中間商直接貿易的風險。 相同點：用于中間貿易相同點：用于中間貿易不同點：如下圖：不同點：如下圖：可轉讓信用證可轉讓信用證背對背信用證背對背信用證與原信用證開證申與原信用證開證申請人、開證行的關請人、開證行的關系系可轉讓信用證的開立必須經過原信用可轉讓信用證的開立必須經過原信用證開證申請人、開證行授權放可開立證開證申請人、開證行授權放可開立背對背信用證的開立與原背對背信用證的開立與原信用證開證申請人、開證信用證開證申請人、開證行無關行無關張數張數可轉讓信用證是第一受益人

25、將信用證的可轉讓信用證是第一受益人將信用證的一部分權利轉移給第二受益人。一部分權利轉移給第二受益人。與原證是兩張信用證與原證是兩張信用證。第二受益人與原證第二受益人與原證開證行的關系開證行的關系可轉讓信用證的第二受益人可以得到開可轉讓信用證的第二受益人可以得到開證行的付款保證。證行的付款保證。背對背信用證第二受益人背對背信用證第二受益人得不到開證行的付款保證得不到開證行的付款保證。轉讓行的責任轉讓行的責任可轉讓信用證的轉讓行不會增加付款責可轉讓信用證的轉讓行不會增加付款責任。任。開立背對背信用證的銀行開立背對背信用證的銀行就是該證的開證行。就是該證的開證行。背對背信用證背對背信用證買方第一開證

26、行供貨人供貨人第二通知行第二通知行中間商第一通知行第一通知行第二開證行第二開證行五、按特殊性質分類（六）五、按特殊性質分類（六）5 5、光票信用證（、光票信用證（CLEAN CREDITCLEAN CREDIT） 是開證行僅憑收益人開具的匯票或簡單收據而付款的信是開證行僅憑收益人開具的匯票或簡單收據而付款的信用證。在貿易貨款的結算上應用不廣，主要被用于貿易用證。在貿易貨款的結算上應用不廣，主要被用于貿易總公司和各地子公司間的貨款清償和非貿易結算費用中。總公司和各地子公司間的貨款清償和非貿易結算費用中。 6 6、對開信用證（、對開信用證（RECIPROCAL CREDITRECIPROCAL C

27、REDIT） 兩張信用證的開證申請人互以對方為收益人而開立的信用兩張信用證的開證申請人互以對方為收益人而開立的信用證。開立這種信用證是為了達到貿易平衡，以防止對方只證。開立這種信用證是為了達到貿易平衡，以防止對方只出不進或只進不出。這種信用證一般用于來料加工、補償出不進或只進不出。這種信用證一般用于來料加工、補償貿易和易貨貿易等。貿易和易貨貿易等。 一、打包放款一、打包放款1 1、打包放款的含義、打包放款的含義打包放款是銀行對本國出口商在信用證結算前的一種打包放款是銀行對本國出口商在信用證結算前的一種短期資金短期資金融通方式，也是外匯銀行的傳統業務之一。融通方式，也是外匯銀行的傳統業務之一。是

28、一種出口地銀行為支持出口商按期履行合同義務、是一種出口地銀行為支持出口商按期履行合同義務、出運貨物而向出口商提供的以出運貨物而向出口商提供的以正本信用證正本信用證為抵押的貸為抵押的貸款。因為最初這種貸款是專向出口商提供包裝貨物的款。因為最初這種貸款是專向出口商提供包裝貨物的費用，所以以后也沿稱打包放款。費用，所以以后也沿稱打包放款。 2 2、打包放款的特點、打包放款的特點 期限短、周期快、使用率較高，為出口商提供了短期融期限短、周期快、使用率較高，為出口商提供了短期融資便利資便利。 一、打包放款一、打包放款3 3、申請打包放款的方法、申請打包放款的方法申請打包放款作抵押的信用證必須是貸款銀行可

29、以申請打包放款作抵押的信用證必須是貸款銀行可以憑以議付、付款或承兌憑以議付、付款或承兌 的，因為貸款行通常在向受的，因為貸款行通常在向受益人議付或付款時以扣除放款本息的方式收回貸款。益人議付或付款時以扣除放款本息的方式收回貸款。打包放款的金額，一般不超過信用證金額，放款期打包放款的金額，一般不超過信用證金額，放款期限一般不超過信用證有效期。有時貸款合同中還規限一般不超過信用證有效期。有時貸款合同中還規定一個最長放款期限，此期一到，銀行就無條件收定一個最長放款期限，此期一到，銀行就無條件收回貸款，可立即從出口商帳戶中扣除貸款和利息。回貸款，可立即從出口商帳戶中扣除貸款和利息。 二、議付二、議付1

30、 1、議付的含義、議付的含義 根據根據UCP500UCP500第第1010條規定：條規定：“議付是指被授權議付的銀行議付是指被授權議付的銀行對匯票及對匯票及/ /或單據付出對價的行為。只審核單據而不付或單據付出對價的行為。只審核單據而不付出對價并不構成議付。出對價并不構成議付。” ” 由此可見，議付是指收益人以單據為擔保，向出口地由此可見，議付是指收益人以單據為擔保，向出口地的議付行借得貸款的一種方法。的議付行借得貸款的一種方法。國內又稱為出口押匯、買匯、買單。國內又稱為出口押匯、買匯、買單。 二、議付二、議付2 2、議付的特點、議付的特點1 1）、出口商通過這種融資方式能夠在出口貨物尚未運到

31、）、出口商通過這種融資方式能夠在出口貨物尚未運到國境前，甚至尚未離開本城之前就能提前受到出口貨款，國境前，甚至尚未離開本城之前就能提前受到出口貨款，而無需等待國外的銀行或國外的進口商劃付出口貨款。加而無需等待國外的銀行或國外的進口商劃付出口貨款。加快了出口商的資金周轉，提高了經濟效益。快了出口商的資金周轉，提高了經濟效益。 2 2）、跟單匯票或貨運單據在議付時，代表貨物所有權）、跟單匯票或貨運單據在議付時，代表貨物所有權的貨運單據必須符合信用正條款的規定，要達到的貨運單據必須符合信用正條款的規定，要達到“單證單證一致一致”和和“單單一致單單一致”。 3 3）、在我國的現狀，出現議付、收妥結匯和

32、定期結匯）、在我國的現狀，出現議付、收妥結匯和定期結匯三種結匯方式并存的情況三種結匯方式并存的情況 二、議付二、議付3 3、敘做押匯的原則、敘做押匯的原則 1 1）、遠期信用證項下的交易，暫不做議付）、遠期信用證項下的交易，暫不做議付2 2）、信用證上規定屬限制議付者，暫不做議付）、信用證上規定屬限制議付者，暫不做議付3 3）、開證行、付款行的所在國及貨運目的地政局不穩，）、開證行、付款行的所在國及貨運目的地政局不穩，不能做議付不能做議付4 4）、開證行所在國和地區外匯短缺，國外匯管制過嚴，）、開證行所在國和地區外匯短缺，國外匯管制過嚴，不做議付不做議付5 5）、索匯路線曲折，影響安全及時收回

33、者，不做議付）、索匯路線曲折，影響安全及時收回者，不做議付6 6）、開證行資信欠佳，經營作風不好，不做議付）、開證行資信欠佳，經營作風不好，不做議付7 7）、海運提單系預借或倒簽者，不做議付）、海運提單系預借或倒簽者，不做議付貼現議付 票據匯票和本票匯票 承兌 條件匯票單據符合信用證條款。 辦理時間 承兌以后 單證一致 票據貼現市場 無票據議付市場 市場貼進票據、再貼現。 議付跟單匯票 開證行要求償付 付款對象二、信用證開證額度二、信用證開證額度1 1、運用的前提現象、運用的前提現象進口方從國外進口貨物，按照合同的規定，支付方式是進口方從國外進口貨物，按照合同的規定，支付方式是由進口方向進口銀

34、行申請開立不可撤消跟單信用證。在由進口方向進口銀行申請開立不可撤消跟單信用證。在一般情況下，由于開證行把原來應由進口方付款的責任一般情況下，由于開證行把原來應由進口方付款的責任攬在本行名下，承擔了相應的風險。要求申請人繳納一攬在本行名下，承擔了相應的風險。要求申請人繳納一定的押金作為擔保。定的押金作為擔保。 2 2、融資現象、融資現象銀行為了開拓業務，招攬客戶，不排除采用免收或減收銀行為了開拓業務，招攬客戶，不排除采用免收或減收押金的融通辦法，甚至給客戶一個開證額度，讓他在這押金的融通辦法，甚至給客戶一個開證額度，讓他在這個金額內申請對外開證，免收押金，實際上成了開證行個金額內申請對外開證，免

35、收押金，實際上成了開證行對進口方的一項資金融通。對進口方的一項資金融通。 四、利用假遠期信用證融資四、利用假遠期信用證融資1 1、該類信用證的融資機制、該類信用證的融資機制按買賣合同規定，出口方盡管開出的是遠期匯票，按買賣合同規定，出口方盡管開出的是遠期匯票，將由進口方指定的某銀行作為收票人承兌，但就好將由進口方指定的某銀行作為收票人承兌，但就好象開出即期匯票一樣，出口方仍會立即收到貨款。象開出即期匯票一樣，出口方仍會立即收到貨款。該遠期匯票項下發生的承兌費和貼現息由進口方承該遠期匯票項下發生的承兌費和貼現息由進口方承擔擔匯票的收票人為進口方指定銀行匯票的收票人為進口方指定銀行四、利用假遠期信

36、用證融資四、利用假遠期信用證融資2 2、真假遠期信用證的區別：、真假遠期信用證的區別： 1 1）、開證基礎不同。假遠期信用證是以即期付）、開證基礎不同。假遠期信用證是以即期付款的貿易合同為基礎，而真遠期信用證是以遠期款的貿易合同為基礎，而真遠期信用證是以遠期付款的貿易合同為基礎付款的貿易合同為基礎2 2）、利息負擔者不同。假遠期信用證的貼現利）、利息負擔者不同。假遠期信用證的貼現利息由進口商負擔，真遠期信用證的貼現利息由出息由進口商負擔，真遠期信用證的貼現利息由出口商負擔。口商負擔。3 3）、收匯時間不同。假遠期信用證的收益人能）、收匯時間不同。假遠期信用證的收益人能即期收匯，真遠期信用證要待

37、匯票到期才能收匯。即期收匯，真遠期信用證要待匯票到期才能收匯。四、利用假遠期信用證融資四、利用假遠期信用證融資3 3、進口商開立假遠期信用證的好處、進口商開立假遠期信用證的好處1 1）、可以利用貼現市場或銀行的資金以）、可以利用貼現市場或銀行的資金以解決資金周轉不足的問題解決資金周轉不足的問題2 2）、可以擺脫某些進口國家外匯管制法）、可以擺脫某些進口國家外匯管制法規上的限制。如：有些國家規定進口商品規上的限制。如：有些國家規定進口商品一定要遠期付款。一定要遠期付款。利用可轉讓信用證進行融通利用可轉讓信用證進行融通1 1、可轉讓信用證的定義、可轉讓信用證的定義指應出口商請求，經進口商同意，由開

38、證行開立可轉讓指應出口商請求，經進口商同意，由開證行開立可轉讓信用證，并載明授權收益人有權將信用證索列金額的全信用證，并載明授權收益人有權將信用證索列金額的全部或部分轉讓給出口商以外的第三者。部或部分轉讓給出口商以外的第三者。2 2、可轉讓信用證的特點、可轉讓信用證的特點只有開證行明確表明為只有開證行明確表明為“可轉讓可轉讓”的信用證才能轉讓。而可的信用證才能轉讓。而可轉讓信用證只能轉讓一次，該信用證不能按第二收益人的要轉讓信用證只能轉讓一次，該信用證不能按第二收益人的要求轉讓給隨后的第三收益人。但可以將一份信用證按部分轉求轉讓給隨后的第三收益人。但可以將一份信用證按部分轉讓的原則，同時轉讓給

39、并列的第二收益人。（總和不能超過讓的原則，同時轉讓給并列的第二收益人。（總和不能超過信用證金額）。該項轉讓的總和將被認為構成一次轉讓。信信用證金額）。該項轉讓的總和將被認為構成一次轉讓。信用證上只能按原證規定的條款轉讓，除下列條款：信用證金用證上只能按原證規定的條款轉讓，除下列條款：信用證金額、所列單價、到期日、交單最后日、轉運期。額、所列單價、到期日、交單最后日、轉運期。 一、跟單信用證統一慣例一、跟單信用證統一慣例1 1、跟單信用證統一慣例的發展（、跟單信用證統一慣例的發展（1 1）1）、自）、自19世紀世紀80年代銀行信用證首先在英國倫敦出現以年代銀行信用證首先在英國倫敦出現以后，由于它

40、對買賣雙方的貨款安全保證和資金融通的作用，后，由于它對買賣雙方的貨款安全保證和資金融通的作用，得到廣泛的推廣。得到廣泛的推廣。2）、）、1983年，國際商會第年，國際商會第144次理事會上通過了第五次修次理事會上通過了第五次修訂本，即國際商會第訂本，即國際商會第400號出版物，于號出版物，于1984年年10月月1日生效。日生效。這個版本的運用，跟單統一慣例幾乎成為所有國家裁決跨這個版本的運用，跟單統一慣例幾乎成為所有國家裁決跨國跟單信用證的國跟單信用證的“法律法律”，如果一張信用證上沒有注明，如果一張信用證上沒有注明“本證是根據本證是根據跟單信用證統一慣例跟單信用證統一慣例第第XX號出版物號出

41、版物”開立的文句，銀行和收益人一般都不會接受。為了遵循這開立的文句，銀行和收益人一般都不會接受。為了遵循這個世界統一法規，我國銀行從個世界統一法規，我國銀行從1987年年3月起，所開立的信月起，所開立的信用證也都加列這一文句。用證也都加列這一文句。一、跟單信用證統一慣例一、跟單信用證統一慣例1 1、跟單信用證統一慣例的發展（、跟單信用證統一慣例的發展（2 2）3）、）、1993年年4月國際商會執行委員會正式批準，同年月國際商會執行委員會正式批準，同年5月月頒布，并于頒布，并于1994年年1月月1日實施，新版本全稱為日實施，新版本全稱為UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE F

42、OR DOCUMENTARY CREDITS，1993REVISION，I。C。C。PUBLICATION NO。5004）2006年年12月，為適應近年來國際銀行業、運輸業和保月，為適應近年來國際銀行業、運輸業和保險業出現的變化，國際商會對險業出現的變化，國際商會對跟單信用證統一慣例跟單信用證統一慣例再再次進行了修訂，即次進行了修訂，即國際商會國際商會600號出版物號出版物，從，從2007年年7月月1日起生效日起生效.一、跟單信用證統一慣例一、跟單信用證統一慣例UCP500，共，共49條，分條，分7個板塊個板塊A 總則與定義總則與定義B 信用證的形式與通知信用證的形式與通知C 責任與義務責任

43、與義務D 單據單據E 其他雜項其他雜項F 可轉讓信用證可轉讓信用證G 款項讓渡款項讓渡2、跟單信用證統一慣例內容簡介、跟單信用證統一慣例內容簡介 UCP600的結構與的結構與UCP500的比較的比較UCP600UCP600在形式方面參照了在形式方面參照了國際備用信用證慣例國際備用信用證慣例(ISP98(ISP98）的格式，對）的格式，對UCP500UCP500的的4949個條款進行了大幅度個條款進行了大幅度的調整及增刪，變成現在的的調整及增刪，變成現在的3939條條. .主要內容分為下面主要內容分為下面幾個部分：幾個部分：1-51-5條：總則部分，包括條：總則部分，包括UCPUCP的適用范圍、

44、定義條款、的適用范圍、定義條款、解釋規則、信用證的獨立性等解釋規則、信用證的獨立性等6-136-13條：明確了有關信用證的開立、修改、各當事人條：明確了有關信用證的開立、修改、各當事人的關系與責任等問題的關系與責任等問題14-1614-16條：關于單據的審核標準、單據相符或不符點條：關于單據的審核標準、單據相符或不符點處理規定處理規定17-2817-28條：單據條款，包括對商業發票、運輸單據、條：單據條款，包括對商業發票、運輸單據、保險單據等的要求保險單據等的要求29-3229-32條：關于有效期和最遲交單日的順延、信用條：關于有效期和最遲交單日的順延、信用證金額、數量與單價的伸縮度、部分支款

45、、部分發證金額、數量與單價的伸縮度、部分支款、部分發運、分期支款和分期發運的規定運、分期支款和分期發運的規定33-3733-37條：銀行的免責條款條：銀行的免責條款38:38:關于可轉讓信用證的規定關于可轉讓信用證的規定3939：關于款項讓渡的規定：關于款項讓渡的規定 UCP600UCP600的變化和特點的變化和特點1 1、把、把UCP500UCP500難懂的詞語改變為簡潔明朗的語言，取難懂的詞語改變為簡潔明朗的語言，取消了易造成誤解的條款消了易造成誤解的條款2 2、UCP600UCP600取消了無實際意義的許多條款，如取消了無實際意義的許多條款，如“可撤可撤銷信用證銷信用證”、“貨運代理提單

46、貨運代理提單”等等3 3、更換了一些定義，如對審單做出單證相符決定的、更換了一些定義，如對審單做出單證相符決定的天數，由合理時間變為天數，由合理時間變為“最多為交單次日起第最多為交單次日起第5 5個工個工作日作日”. .銀行的審單標準，從銀行的審單標準，從“不超過不超過7 7個銀行工作日個銀行工作日的合理時間的合理時間“改為改為”最后不超過五個銀行工作日最后不超過五個銀行工作日“. .4 4、出現了兩個十分重要的新定義、出現了兩個十分重要的新定義（1 1）兌付）兌付(HONOR),(HONOR),這個詞概括了開證行、保兌行、這個詞概括了開證行、保兌行、指定行在信用證下除議付以外的一切與支付有關

47、的指定行在信用證下除議付以外的一切與支付有關的行為行為. .（2 2）相符的交單，強調與信用證條款、適用的慣例）相符的交單，強調與信用證條款、適用的慣例條款以及國際銀行標準實務相符合條款以及國際銀行標準實務相符合. . 5 5、將銀行處理不符點單據的選擇增加到、將銀行處理不符點單據的選擇增加到4 4種：種：（1 1）持單聽候交單人的處理）持單聽候交單人的處理（2 2）持單直到開證申請人接受不符單據）持單直到開證申請人接受不符單據（3 3）徑直退單）徑直退單（4 4）依據事先得到交單人的指示行事）依據事先得到交單人的指示行事二、信用證領域最新國際慣例二、信用證領域最新國際慣例-ISBP1、ISB

48、P的產生的產生2002年年10月月30日，國際商會在意大利羅馬表決通過了信日，國際商會在意大利羅馬表決通過了信用證領域最新國際慣例用證領域最新國際慣例-關于審核跟單信用證項下單關于審核跟單信用證項下單句的國際標準銀行實務句的國際標準銀行實務INTERNATIONAL STANDARD BANKING PRACTICE FOR THE EXAMINATION OF DOCUMENTS UNDER DOCUMENTARY CREDITS，簡稱，簡稱ISBP（國際商會（國際商會645號出版物）號出版物）ISBP實國際商會繼實國際商會繼UCP500之后在信用證領域指定之后在信用證領域指定的最重要、最新

49、的國際慣例。的最重要、最新的國際慣例。隨著隨著UCP600在在2007年年7月月1日生效，國際商會對日生效，國際商會對ISBP進進行了有針對性的修改，修訂本（行了有針對性的修改，修訂本（681號出版物）于號出版物）于2007年年7月月1日實施日實施.二、信用證領域最新國際慣例二、信用證領域最新國際慣例-ISBP2、ISBP與與UCP500的比較的比較ISBP并不是對并不是對UCP500的修改，而是解釋制作和審核的修改，而是解釋制作和審核單據的人員應該如何理解和應用單據的人員應該如何理解和應用UCP500第第13條中所條中所指的國際標準銀行實務。指的國際標準銀行實務。ISBP所體現的國際標準銀所

50、體現的國際標準銀行實務作法與行實務作法與UCP500本身及國際商會銀行技術與慣本身及國際商會銀行技術與慣例委員會已經做出的意見和決定是相一致的。例委員會已經做出的意見和決定是相一致的。ISBP的大部分內容是的大部分內容是UCP500沒有直接規定的，它是對沒有直接規定的，它是對UCP500的補充，細畫和解釋，而非對的補充，細畫和解釋，而非對UCP500的修訂。的修訂。ISBP為各國相關機構的單據處理人員提供了一套審核適為各國相關機構的單據處理人員提供了一套審核適用用UCP500的信用證項下的單據的國際慣例。的信用證項下的單據的國際慣例。二、信用證領域最新國際慣例二、信用證領域最新國際慣例-ISB

51、P3、ISBP內容簡介內容簡介ISBP包括引言及包括引言及200條正文，不僅規定了信用證單據制作條正文，不僅規定了信用證單據制作和審核所應該遵循的一般原則，而且對目前跟單信用證和審核所應該遵循的一般原則，而且對目前跟單信用證的常見條款和單據都做出了具體規定。的常見條款和單據都做出了具體規定。ISBP正文正文200個條文共分個條文共分11部分，包括先期問題、一般部分，包括先期問題、一般原則、匯票與到期日的計算、發票、海洋原則、匯票與到期日的計算、發票、海洋/海運提單、海運提單、租船合約提單、多式聯運單據、空運單據、公路、鐵路租船合約提單、多式聯運單據、空運單據、公路、鐵路或內河運輸單據、保險單據

52、和原產地證明。或內河運輸單據、保險單據和原產地證明。ISBP交交UCP500而言，多了很多新的內容。原則上放松而言，多了很多新的內容。原則上放松了對單據的審核的規定。了對單據的審核的規定。二、信用證領域最新國際慣例二、信用證領域最新國際慣例-ISBP3、內容舉例：、內容舉例：1）、數學計算：銀行不檢查單據中的數學計算細節，）、數學計算：銀行不檢查單據中的數學計算細節，而只負責將總量與信用證及而只負責將總量與信用證及/或其他要求的單據相核對。或其他要求的單據相核對。2）、如果拼寫）、如果拼寫/或打印錯誤并不影響單詞或其所在句子或打印錯誤并不影響單詞或其所在句子的含義，則不構成單據的不符。如：的含

53、義，則不構成單據的不符。如：“MACHINE”誤誤打成打成“MACHANE”。但是如果是。但是如果是“MODEL 321”打成打成“MODEL 123”則不視為拼寫錯誤，視為不符點。則不視為拼寫錯誤，視為不符點。3）、使用普遍承認的縮略語不導致單據不符。）、使用普遍承認的縮略語不導致單據不符。 三、案例分析三、案例分析案例一：修改書應由哪一家銀行傳遞案例一：修改書應由哪一家銀行傳遞香港匯豐銀行通過中國銀行大連分行通知信用證香港匯豐銀行通過中國銀行大連分行通知信用證給出口公司。后因急于傳遞修改書，選用匯豐銀給出口公司。后因急于傳遞修改書，選用匯豐銀行（行（HSBC）大連辦事處通知修改書，修改貨物

54、）大連辦事處通知修改書，修改貨物規格。由于修改書未及時通知至受益人，受益人規格。由于修改書未及時通知至受益人，受益人按原規格裝運貨物并議付，結果遭開證行拒付，按原規格裝運貨物并議付，結果遭開證行拒付，其責任在誰其責任在誰？UCP600 第第9條條D款，和第款，和第10條條C款款案例一分析：案例一分析：從國際慣例看，開證行既以中國銀行為通知行，若從國際慣例看，開證行既以中國銀行為通知行，若有修改理應通過中國銀行做通知修改書給受益人。有修改理應通過中國銀行做通知修改書給受益人。由于匯豐銀行大連辦事處接到修改書未查到該修改由于匯豐銀行大連辦事處接到修改書未查到該修改屬于哪一信用證項下，所以未及時通知

55、受益人，結屬于哪一信用證項下，所以未及時通知受益人，結果造成單證不符。果造成單證不符。根據根據UCP600第第9條條D款規定：如果銀行利用另一銀款規定：如果銀行利用另一銀行（通知行）的服務將信用證通知受益人時，它也行（通知行）的服務將信用證通知受益人時，它也必須利用同一銀行的服務通知任何的修改。必須利用同一銀行的服務通知任何的修改。因此，這個責任應由開證行負責。而且，該修改未因此，這個責任應由開證行負責。而且，該修改未經受益人同意，原信用證有效，開證行不得拒付貨經受益人同意，原信用證有效，開證行不得拒付貨款。見款。見UCP600第第10條條C款款UCP600第10條C款：在受益人告知通知修改的

56、銀行其接受該修改之前，原信用證的條款對受益人仍然有效.受益人應提供接受或拒絕修改的通知.如果受益人問能給予通知，當交單與信用證以及尚未表示接受的修改的要求一致時，即視為受益人已作出接受修改的通知.并且從此時起，該信用證被修改.案例二：開證申請人訂船合理嗎？案例二：開證申請人訂船合理嗎？某市中國銀行分行收到新加坡某銀行電開信用證某市中國銀行分行收到新加坡某銀行電開信用證一份，金額為一份，金額為100萬美元，購花崗巖石塊，目的萬美元，購花崗巖石塊，目的港為巴基斯坦卡拉奇，證中有下述條款：港為巴基斯坦卡拉奇，證中有下述條款：1、檢驗證書于貨物裝運前開立，并由開證申請、檢驗證書于貨物裝運前開立，并由開

57、證申請人授權的簽字人簽字，該簽字必須由開證行檢驗。人授權的簽字人簽字，該簽字必須由開證行檢驗。2、貨物只能待開證申請人指定船只并由開證行、貨物只能待開證申請人指定船只并由開證行給通知行加押電通知后裝運而該加押電必須隨同給通知行加押電通知后裝運而該加押電必須隨同正本單據提交議付。正本單據提交議付。該信用證可不可以接受？該信用證可不可以接受？案例二分析：案例二分析：此為此為“軟條款軟條款”欺詐信用證，不可以接受。欺詐信用證，不可以接受。所謂所謂“軟條款軟條款”是指可能導致開證行解除不可撤消信用是指可能導致開證行解除不可撤消信用證項下付款責任的條款，最典型和最多的形式是該信用證項下付款責任的條款，最

58、典型和最多的形式是該信用證所規定的某些單據被開證申請人所控制。證所規定的某些單據被開證申請人所控制。從上述信用證條款中可以看出，由開證申請人驗貨并出從上述信用證條款中可以看出，由開證申請人驗貨并出具檢驗證書及開證申請人指定裝船條款，實際上是開證具檢驗證書及開證申請人指定裝船條款，實際上是開證申請人控制了整筆交易，收益人（中國的出口公司）處申請人控制了整筆交易，收益人（中國的出口公司）處于受制于人的地位，信用證項下開證行的付款承諾是毫于受制于人的地位，信用證項下開證行的付款承諾是毫不確定和很不可靠的。不確定和很不可靠的。后來經調查，該開證申請人是一家代理商公司，是一家后來經調查，該開證申請人是一

59、家代理商公司，是一家實際資本僅實際資本僅3元（新加坡）元的皮包公司。元（新加坡）元的皮包公司。案例三：可轉讓信用證有風險嗎？案例三：可轉讓信用證有風險嗎？某貿易商將可轉讓信用證分別轉讓于甲、乙兩個某貿易商將可轉讓信用證分別轉讓于甲、乙兩個廠商，信用證規定在一定時期內分兩期裝船，每廠商，信用證規定在一定時期內分兩期裝船，每次為次為10000千克。安排甲廠交貨在后，乙廠在前。千克。安排甲廠交貨在后，乙廠在前。甲廠按期交貨，而乙廠因故無法交貨，問該信用甲廠按期交貨，而乙廠因故無法交貨，問該信用證是否仍然有效？甲廠的貨款是否有保障？證是否仍然有效？甲廠的貨款是否有保障？UCP600第第32款（分期支款

60、或分期發運）款（分期支款或分期發運）案例分析：案例分析：買賣雙方按貿易合同來辦理各項事務。賣方之所以能夠買賣雙方按貿易合同來辦理各項事務。賣方之所以能夠將信用證轉讓給第三者，是基于買方對賣方的信任，并將信用證轉讓給第三者，是基于買方對賣方的信任，并在信用證中獲得允許。但第二受益人與買方可以沒有直在信用證中獲得允許。但第二受益人與買方可以沒有直接關系。接關系。UCP600第第32條規定：如信用證規定在指定時期內分期條規定：如信用證規定在指定時期內分期裝貨，其中任何一期未按期裝運，信用證對該期和以后裝貨，其中任何一期未按期裝運，信用證對該期和以后各期貨款均告失效。各期貨款均告失效。所以，本例中信用