1、項(xiàng)目四 銀行結(jié)算同學(xué)們好，今天我們通過學(xué)習(xí)，了解銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)定，掌握支票的使用，熟練運(yùn)用支票辦理款項(xiàng)的結(jié)算，熟練掌握支票業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。（一）組織教學(xué)，復(fù)習(xí)上次課主要內(nèi)容（時(shí)間5分鐘） 1.分組2.考勤、復(fù)習(xí)提問：請同學(xué)們根據(jù)學(xué)過的知識(shí)考慮：如何登記銀行存款日記賬？期末銀行存款日記賬和銀行對賬單如何進(jìn)行核對？（二）學(xué)習(xí)新知識(shí)【告知】（時(shí)間5分鐘）本次課的主要內(nèi)容：認(rèn)識(shí)銀行結(jié)算及支票結(jié)算方式能力目標(biāo)：能列舉出國內(nèi)結(jié)算工具；能區(qū)分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票；根據(jù)企業(yè)需要，選擇支票結(jié)算方式知識(shí)目標(biāo)：銀行結(jié)算的含義與作用熟悉銀行結(jié)算工具的種類熟悉結(jié)算憑證的填制要求了解支票的使用范圍和有關(guān)規(guī)定；【布置任務(wù)】

2、（時(shí)間5分鐘）企業(yè)購買材料22000元，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付材料款，請問是否可以使用現(xiàn)金結(jié)算？如果你是公司出納員，可采用哪些手段進(jìn)行結(jié)算？【相關(guān)知識(shí)】（時(shí)間55分鐘）1銀行結(jié)算的含義及作用結(jié)算，就是經(jīng)濟(jì)往來所引起的貨幣收付行為。使用現(xiàn)款進(jìn)行的結(jié)算稱為現(xiàn)金結(jié)算；現(xiàn)金結(jié)算主要用于對個(gè)人的款項(xiàng)收付。單位之間發(fā)生的大額經(jīng)濟(jì)往來不直接動(dòng)用現(xiàn)金，而是通過銀行將款項(xiàng)從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶，此種結(jié)算方式，叫做銀行結(jié)算。銀行結(jié)算也稱轉(zhuǎn)賬結(jié)算，或非現(xiàn)金結(jié)算。2.銀行結(jié)算工具（1）銀行結(jié)算工具的種類銀行結(jié)算的工具主要有票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證三類。（2）結(jié)算憑證的填寫要求各單位在填寫銀行結(jié)算憑證時(shí)，必須做到：認(rèn)真

3、、完整填寫憑證內(nèi)容；規(guī)范填寫憑證金額數(shù)字；單位和銀行的名稱用全稱，異地結(jié)算應(yīng)冠以有省（自治區(qū)、直轄市）、縣（市）字樣等要求。軍隊(duì)一類保密單位使用的銀行結(jié)算憑證可不填用途。在填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)，銀行對結(jié)算憑證的金額大小寫要求極為嚴(yán)格，不按規(guī)范填寫，銀行將不予受理。3.銀行結(jié)算的基本要求4.支票及其適用范圍支票是單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票結(jié)算可全國通用。只要在銀行開立賬戶的單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人，經(jīng)開戶銀行同意，都可以使用支票結(jié)算。5.支票結(jié)算的基本規(guī)定（1）支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票；（2）支票一律記名。就是

4、簽發(fā)的支票必須注明收款人的名稱，并只準(zhǔn)收款人或簽發(fā)人向銀行辦理轉(zhuǎn)賬或提取現(xiàn)金。（3）支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)。（4）支票的金額起點(diǎn)為100元。（5）簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁、碳素墨水或簽字筆填寫，大小寫金額、簽發(fā)日期和收款人不得更改，其他內(nèi)容若有修改，必須由簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒。（6）企業(yè)不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票。簽發(fā)空頭支票，銀行除退票外，還按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。（7）已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可向銀行申請掛失。【任務(wù)實(shí)施】（時(shí)間10分鐘）企業(yè)購買材料22000元，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付材料款，公司出納員應(yīng)審核支付憑證的內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整，審核

5、無誤的話，可以采用支票結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定，企業(yè)之間貨款的結(jié)算在結(jié)算起點(diǎn)以下的可以使用現(xiàn)金結(jié)算，一般應(yīng)該通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）歸納總結(jié)（時(shí)間7分鐘）1.引導(dǎo)學(xué)生總結(jié)（學(xué)生思考、分組討論）2.教師點(diǎn)評（四）布置作業(yè)（時(shí)間3分鐘）單項(xiàng)技能訓(xùn)練：課后習(xí)題。情境一 支票結(jié)算方式（二）一、教案頭本次課標(biāo)題：支票結(jié)算方式-支票的簽發(fā)授課班級上課時(shí)間 2課時(shí)上課地點(diǎn)多媒體教室教學(xué)目標(biāo)能力目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能夠辦理支票的購買手續(xù)；能夠準(zhǔn)確開具現(xiàn)金支票；能夠準(zhǔn)確開具轉(zhuǎn)賬支票；辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)。熟悉購買支票的條件及辦理手續(xù)；熟悉支票填寫的注意事項(xiàng)；掌握現(xiàn)金支票的結(jié)算流程及賬務(wù)處理。能力訓(xùn)練任務(wù)及案例能力

6、訓(xùn)練任務(wù)辦理支票購買手續(xù)；現(xiàn)金支票的出票；轉(zhuǎn)賬支票的出票。案例：2010年9月，北明電子有限公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。單項(xiàng)技能訓(xùn)練。課后習(xí)題參考資料新出納實(shí)務(wù)入門立信出版社，蘇偉倫 初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)北京大學(xué)出版社，財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評價(jià)中心 2010年二、教學(xué)設(shè)計(jì)（一）組織教學(xué)，復(fù)習(xí)上次課主要內(nèi)容（時(shí)間5分鐘）考勤復(fù)習(xí)提問：銀行結(jié)算工具有哪些？支票及其適用范圍；支票結(jié)算的基本規(guī)定有哪些？（二）學(xué)習(xí)新知識(shí)【告知】（時(shí)間5分鐘）本次課的主要內(nèi)容：支票結(jié)算方式支票的簽發(fā)能力目標(biāo)：能夠辦理支票的購買手續(xù)；能夠準(zhǔn)確開具現(xiàn)金支票；能夠準(zhǔn)確開具轉(zhuǎn)賬支票；辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)。知識(shí)目標(biāo)：熟悉購買支票的條件及辦理手續(xù)；熟悉支票填寫的

7、注意事項(xiàng)；【布置任務(wù)】（時(shí)間5分鐘）（1）1日，簽發(fā)現(xiàn)金支票48300元，提取現(xiàn)金作為備用金。（2）10日，從宏昌實(shí)業(yè)有限公司購買材料8213元，進(jìn)項(xiàng)稅額1396.21元，價(jià)稅合計(jì)9609.21元，材料驗(yàn)收入庫，經(jīng)批準(zhǔn)開出轉(zhuǎn)賬支票交業(yè)務(wù)員李銘。如果你是公司出納員，應(yīng)如何進(jìn)行處理？【相關(guān)知識(shí)】（時(shí)間30分鐘）支票的填寫情景：時(shí)間：2011年10月10日，地點(diǎn)：煙臺(tái)華麗有限公司財(cái)務(wù)處 主管會(huì)計(jì) 張慧人物：出納 董晨資料： 煙臺(tái)華麗有限公司 開戶行：華夏銀行煙臺(tái)支行 賬號(hào)：56556498921150025 法人代表：鄭敏銀行空白支票申請單 領(lǐng)取銀行空白支票申請單領(lǐng)取單位：采購部 2011年11月1

8、8日第一聯(lián)經(jīng)手人存于交回支票存根聯(lián)時(shí)注銷申請限額110053.00元批準(zhǔn)限額支票號(hào)碼6421簽發(fā)日期2011.11.20交回日期收款單位煙臺(tái)市中石油經(jīng)營有限公司采購物資名稱單位數(shù)量單價(jià)金額備注柴油噸157337110053.00說明：1.支票簽出后，存根聯(lián)必須于當(dāng)日或次日交回 2.支票不得跨月使用王強(qiáng)張慧 3.每次只發(fā)一張 領(lǐng)取單位負(fù)責(zé)人簽章 經(jīng)手人簽章 財(cái)務(wù)稽核簽章 華夏銀行 轉(zhuǎn)賬支票存根No. 3379642100163254附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金 額：用 途：單位主管 會(huì)計(jì)華夏銀行轉(zhuǎn)賬支票 No.33796421 00163254出票日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱

9、：華夏銀行煙臺(tái)支行收款人： 出票人賬號(hào)：56556498921150025本支票付款期限十天人民幣 （大寫）千百十萬千百十元角分用途 上列款項(xiàng)請從我賬戶內(nèi)支付 密碼： 出票人簽章 行號(hào)： 3510002515452 復(fù)核 記賬任務(wù)：出納董晨根據(jù)領(lǐng)取銀行空白支票申請單填寫轉(zhuǎn)賬支票任務(wù)處理：一、審核領(lǐng)取銀行空白支票申請單1.銀行空白支票申請單聯(lián)次是否齊全，填寫是否完整。有無涂改。2.有關(guān)人員是否已經(jīng)簽字。二、填寫支票 1 出票日期(大寫)：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。 (1)壹月貳月前零字必寫，叁月至玖月前零字可寫可不寫。拾月至拾貳月

10、必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月(前面多寫了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾月)。 (2)壹日至玖日前零字必寫，拾日至拾玖日必須寫成壹拾日及壹拾X日(前面多寫了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾伍日，下同)，貳拾日至貳拾玖日必須寫成貳拾日及貳拾X日，叁拾日至叁拾壹日必須寫成叁拾日及叁拾壹日。 2 收款人： 轉(zhuǎn)帳支票收款人應(yīng)填寫為對方單位名稱。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章和法人章，填寫好銀行進(jìn)帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。 3 付款行名稱、出票人帳號(hào)： 由銀行已經(jīng)打印或蓋章。 

11、4 人民幣(大寫)：數(shù)字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬、仟、佰、拾。自左向右頂格填寫。 注意：“萬”字不帶單人旁。角字后面可加“正“字，但不能寫“零分”，比較特殊。5 人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭打掉，數(shù)字填寫要求完整清楚。 6 用途： 轉(zhuǎn)帳支票沒有具體規(guī)定，可填寫如“貨款”、“代理費(fèi)”等等。 7填寫密碼：將賬號(hào)、業(yè)務(wù)種類、簽發(fā)日期、金額等票面信息輸入支付密碼器中，由支付密碼器自動(dòng)計(jì)算出的16位支付密碼。將支付密碼器生成的支付密碼自左向右頂格填寫在支票的支付密碼欄中。 8.根據(jù)支票正聯(lián)填寫支票存根聯(lián)。出票日期小寫。

12、60;9 蓋章： 支票正面蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，放在印章墊上蓋章，印章要清晰，若模糊重新蓋章。最好蓋上騎縫章。蓋完章后晾干。 10支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。 1.支票的購買2.支票正面內(nèi)容的填寫（1）出票日期：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。（2）收款人：應(yīng)填寫單位全稱。轉(zhuǎn)帳支票收款人應(yīng)填寫為對方單位名稱。（3）付款行名稱、出票人帳號(hào)：為本單位開戶銀行名稱及銀行帳號(hào)，銀行帳號(hào)須小寫。一般在購買支票時(shí)已加蓋戳記。（4）金額：人民幣（大寫）：人民幣（小寫）：數(shù)字之前加人民幣符號(hào)“￥”。（5）支

13、付密碼：在支票正面小寫金額欄下方預(yù)留空格欄，對約定使用支付密碼作為支付票據(jù)金額的，出票人可在此記載支付密碼。（6）用途：（7）蓋章：3.支票背面內(nèi)容的填寫（1）現(xiàn)金支票：收款人為單位的，需加蓋預(yù)留銀行印鑒章；收款人為個(gè)人的，需提交個(gè)人身份證并填寫身份證號(hào)碼、簽字。（2）轉(zhuǎn)賬支票：收款單位按銀行要求填寫背書字樣，并加蓋預(yù)留銀行印鑒章。4.現(xiàn)金支票的結(jié)算流程及賬務(wù)處理。【任務(wù)實(shí)施】（時(shí)間25分鐘）1.簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金2.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票（三）歸納總結(jié)（時(shí)間7分鐘）1.引導(dǎo)學(xué)生總結(jié)（學(xué)生思考、分組討論）2.教師點(diǎn)評（四）布置作業(yè)（時(shí)間3分鐘）單項(xiàng)技能訓(xùn)練：課后習(xí)題。情境一 支票結(jié)算方式（三）一、教案

14、頭本次課標(biāo)題：支票結(jié)算方式支票結(jié)算基本流程授課班級上課時(shí)間 2課時(shí)上課地點(diǎn)多媒體教室教學(xué)目標(biāo)能力目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能夠運(yùn)用轉(zhuǎn)賬支票辦理款項(xiàng)結(jié)算；能夠辦理支票收款手續(xù)；能夠辦理支票的背書轉(zhuǎn)讓。熟悉借記轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算流程；熟悉貸記轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算流程；掌握支票業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。能力訓(xùn)練任務(wù)及案例能力訓(xùn)練任務(wù)作為出票方，辦理支票付款手續(xù)；作為收款方，辦理支票收款手續(xù)；轉(zhuǎn)賬支票的背書轉(zhuǎn)讓。案例：2010年9月，北明電子有限公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。單項(xiàng)技能訓(xùn)練。課后習(xí)題參考資料新出納實(shí)務(wù)入門立信出版社，蘇偉倫 初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)北京大學(xué)出版社，財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評價(jià)中心 2010年二、教學(xué)設(shè)計(jì)（一）組織教學(xué)，復(fù)習(xí)上次課主要內(nèi)容

15、（時(shí)間5分鐘）考勤 復(fù)習(xí)提問：如何簽發(fā)支票？如何使用現(xiàn)金支票取現(xiàn)？（二）學(xué)習(xí)新知識(shí)【告知】（時(shí)間5分鐘）本次課的主要內(nèi)容：支票結(jié)算方式支票結(jié)算基本流程及賬務(wù)處理。教學(xué)方法：主要采用角色扮演法，結(jié)合任務(wù)驅(qū)動(dòng)等教學(xué)方法。能力目標(biāo)：能夠使用轉(zhuǎn)賬支票辦理款項(xiàng)結(jié)算；收到支票能夠辦理收款手續(xù)；能夠辦理支票的背書轉(zhuǎn)讓。知識(shí)目標(biāo)：熟悉借記轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算流程；熟悉貸記轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算流程；掌握支票業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。【布置任務(wù)】（時(shí)間5分鐘）（2）10日，從宏昌實(shí)業(yè)有限公司購買材料8213元，進(jìn)項(xiàng)稅額1396.21元，價(jià)稅合計(jì)9609.21元，材料驗(yàn)收入庫，經(jīng)批準(zhǔn)開出轉(zhuǎn)賬支票交業(yè)務(wù)員李銘。（3）13日，經(jīng)批準(zhǔn)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬

16、支票51680.50元，委托開戶銀行將款項(xiàng)劃給在工商銀行白石路分理處開戶的東方明珠有限公司，歸還前欠貨款。（東方明珠賬號(hào)：2831 1027 5668）（4）25日，銷售給九州商廈有限公司產(chǎn)品32000元，開出增值稅專用發(fā)票，增值稅5440元，價(jià)稅合計(jì)37440元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，收到一張轉(zhuǎn)賬支票。（九州商廈有限公司開戶銀行：建設(shè)銀行萊山支行，賬號(hào)110273886676）請問：如果你是該公司的出納，應(yīng)如何進(jìn)行處理？【相關(guān)知識(shí)】（時(shí)間25分鐘）1.借記支票結(jié)算程序及賬務(wù)處理付款人出納 收款人出納1.收到支票時(shí)，審核票據(jù)；2.誤會(huì)后開出“收款收據(jù)”；3.在支票背面背書，填制“進(jìn)賬單”連同支票一起送

17、開戶行；4.據(jù)“進(jìn)賬單”的收賬通知聯(lián)編制收款憑證。1.根據(jù)“付款通知”開出支票；2.申請人在支票“存根聯(lián)”簽名，同時(shí)在“支票登記簿”中記錄；3.據(jù)支票存根及原始單據(jù)編制付款憑證；4.持“收款收據(jù)”注銷支票記錄；。 “進(jìn)賬單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)為回單聯(lián)；第二聯(lián)為貸方憑證聯(lián)，收款人開戶行作收入憑證；第三聯(lián)為收賬通知聯(lián)，收款人開戶行收款后交收款人。2貸記支票結(jié)算程序及賬務(wù)處理付款人出納 收款人出納1.收到銀行收賬通知，打印相關(guān)憑證；2.據(jù)收賬通知聯(lián)編制收款憑證。1.根據(jù)“付款通知”開出支票；2.出納填制“進(jìn)賬單”連同支票送開戶行，辦理款項(xiàng)的支付；3.據(jù)支票存根、原始單及“進(jìn)賬單”的回單聯(lián)編制付款憑證。

18、 【任務(wù)實(shí)施】（時(shí)間30分鐘）1.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金支票，辦理款項(xiàng)支付；2.收到轉(zhuǎn)賬支票，填制“進(jìn)賬單”辦理收款；3.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金支票付款。（三）歸納總結(jié)（時(shí)間7分鐘）1.引導(dǎo)學(xué)生總結(jié)（學(xué)生思考、分組討論）2.教師點(diǎn)評（四）布置作業(yè)（時(shí)間3分鐘）單項(xiàng)技能訓(xùn)練：課后習(xí)題。情境二 本票結(jié)算方式一、教案頭本次課標(biāo)題：本票結(jié)算方式授課班級上課時(shí)間 2課時(shí)上課地點(diǎn)多媒體教室教學(xué)目標(biāo)能力目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能夠辦理開出銀行本票手續(xù)；收到本票能夠辦理收款手續(xù)；能夠正確運(yùn)用本票進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算。了解本票的使用范圍和有關(guān)規(guī)定；熟悉本票的結(jié)算流程；掌握本票業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；其他貨幣資金的內(nèi)容及賬務(wù)處理。能力訓(xùn)練任務(wù)及案例能力訓(xùn)練任務(wù)

19、作為付款方，辦理本票取得付款手續(xù)；作為收款方，辦理本票收款手續(xù)；其他貨幣資金的內(nèi)容及賬務(wù)處理。案例：2010年9月，北明電子有限公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。單項(xiàng)技能訓(xùn)練。課后習(xí)題參考資料新出納實(shí)務(wù)入門立信出版社，蘇偉倫 初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)北京大學(xué)出版社，財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評價(jià)中心 2010年二、教學(xué)設(shè)計(jì)（一）組織教學(xué)，復(fù)習(xí)上次課主要內(nèi)容（時(shí)間5分鐘）考勤、復(fù)習(xí)提問：如何使用支票結(jié)算貨款？（二）學(xué)習(xí)新知識(shí)【告知】（時(shí)間5分鐘）本次課的主要內(nèi)容：本票結(jié)算方式。教學(xué)方法：主要采用角色扮演法，結(jié)合任務(wù)驅(qū)動(dòng)等教學(xué)方法。能力目標(biāo)：能夠辦理開出銀行本票手續(xù)；收到本票能夠辦理收款手續(xù)；能夠正確運(yùn)用本票進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算。知識(shí)目標(biāo)：了

20、解本票的使用范圍和有關(guān)規(guī)定；熟悉本票的結(jié)算流程；掌握本票業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；其他貨幣資金的內(nèi)容及賬務(wù)處理【布置任務(wù)】（時(shí)間5分鐘）（1）9日，業(yè)務(wù)員魏平根據(jù)采購計(jì)劃，從宏達(dá)有限公司購買材料20000元，進(jìn)項(xiàng)稅額3400元，價(jià)稅合計(jì)23400元，經(jīng)批準(zhǔn)使用銀行本票。（2）20日，收到東方商廈交來銀行本票一張，金額50310元，用于償還前欠貨款，出納向開戶銀行辦理收款手續(xù)。（3）21日，向天航公司銷售產(chǎn)品50000元，增值稅專用發(fā)票中注明稅款8500元，價(jià)稅合計(jì)58500元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，收到一張銀行本票。由于麗景制衣有限公司貨款到期，經(jīng)批準(zhǔn)將該本票背書給麗景制衣有限公司。請問：作為公司的出納王倩應(yīng)如何進(jìn)行處理？【相關(guān)知識(shí)】（時(shí)間25分鐘）1. 銀行本票及其使用范圍銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票