1、飲食行業如何構筑網絡環境下財務管理模式主題索引主題索引u加入加入WTO企業所面臨的挑戰與對策企業所面臨的挑戰與對策u信息技術推動管理進步的思路信息技術推動管理進步的思路u集中式財務管理模式集中式財務管理模式u全面預算管理模式全面預算管理模式u資金管理模式資金管理模式u利用信息支持決策并為企業創造價值模式短缺經濟生產傳統 流程標準化成本區域多元化傳統管理過剩經濟客戶流程改造個性化/訂單創新優勢全球經濟核心競爭力信息化管理E時代變革要求時代變革要求在管理信息化方面在管理信息化方面: :管理軟件管理軟件ERP/CRM/SCM/ERP/CRM/SCM/等運用帶來了巨大的效益等運用帶來了巨大的效益案例案

2、例3 DELLDELL公司公司 160 160億美元個人財富和億美元個人財富和250250億美元的公司財富億美元的公司財富 庫存庫存5 52 2天，對手天，對手30309090天天 材料價格降低材料價格降低1 1，價格底線上有，價格底線上有2 23 3的優勢的優勢 從從4 41212長期計劃到長期計劃到2 2小時自動補充請求的計劃小時自動補充請求的計劃nDellDell公司每天網上銷售公司每天網上銷售40004000萬美元，萬美元，WebWeb收入超過收入超過50%50% 供應商和客戶與我們的溝通是供應商和客戶與我們的溝通是machine to machine machine to machi

3、ne connectionconnection利潤被吞蝕利潤被吞蝕, ,資金如此緊張資金如此緊張為什么為什么?利潤冰山利潤冰山利潤到哪里去了？利潤到哪里去了？應收帳款應收帳款貨款拖欠貨款拖欠大量庫存和存貨短缺大量庫存和存貨短缺盲目采購盲目采購體外資金循環體外資金循環費用控制不力費用控制不力失去客戶和市場失去客戶和市場非法操作非法操作.壞帳對利潤的影響-案例分析貨款拖延對利潤的影響-案例分析企業管理存在問題企業管理存在問題從管理者視角看從管理者視角看 -傳統會計與財務管理的缺陷傳統會計與財務管理的缺陷 傳統會計系統結構是基于幾百年 前帕喬利的會計理論發展而來的 會計電算化只是將手工財務會計自動化

4、 思想的落后導致管理會計在企業應用不到20% 網絡環境下管理控制創新極度匱乏財務管理革新派觀點財務管理革新派觀點 Robert. Mednick指出：“如果會計行業不按照IT技術重新塑造自己的話，它將有可能被推到一邊，甚至被另一個行業-對提供信息、分析、簽證服務有著更加創新視角的行業-所代替” Robert. Mednick, Our Profession in the Year 2000: A Blueprint of the Future, Journal of Accountancy, August 1988管理革新派觀點管理革新派觀點AICPA主席羅伯特.梅得尼克(Robert Med

5、nick)提出:會計人員應該成為在電子商務和虛擬化的全球商業中占領先地位的信息人員 職能的轉變：-探索會計/IT/業務解決方案-從核算轉向管理與控制-注重將信息技術與管理融合推動管理進步美國一些會計權威人士分析：“自20世紀80年代以來，公司的財務和會計工作正在發生一場靜悄悄的變革。公司越來越希望他們的財務專家與經營管理業務活動的經理合作，大幅度地降低財務和會計工作的成本。然而，與起源于20世紀80年代并迅速發展的經營管理革命相比，在財務和會計工作領域所發生的革新落后了一代。” 11 當今業務環境節奏快，信息量大，而且包括許多超出帕喬利當時想象的業務范疇。如果從信息處理的角度去理解財務與會計是

6、處理信息的信息系統，其產品是信息化產品，那么，隨著用戶對信息的需求和預期發生改變，傳統會計信息系統必須更新，并根據需要提供更加快捷、定制和廣泛的信息產品。1 Thomas Walther, Henry Johansson, John Dunleavy, and Elizabeth Hjelm, Reinventing the CFO: Moving from Financial Management to Strategic Management (New York: McGraw-Hill,1997),P.3 企業經營過程中的主要流程及其相互關系企業經營過程中的主要流程及其相互關系不同組織其

7、性質和目標不同、業務不同、管理不同，導致其流程不同組織其性質和目標不同、業務不同、管理不同，導致其流程有很大的差異。但是，如果把企業實際流程進行有效地抽象，我有很大的差異。但是，如果把企業實際流程進行有效地抽象，我認為企業流程通常存在三類主要流程：認為企業流程通常存在三類主要流程： 業務流程業務流程 財務會計流程（信息流程）財務會計流程（信息流程） 管理流程管理流程 然而，很多企業的流程仍然沿用工業時代的流程，業務流程、財務會計流程、管理流程之間不能緊密合作，組織處于一種不協調和無效的狀態，就像一輛出了毛病的汽車，馬達轟鳴著緩慢費力地前進。企業在什么位置？信息化全球化網絡環境下財務職能的轉變網

8、絡環境下財務職能的轉變u以前：以前：20策略性工作，策略性工作，80交易性工交易性工作作u現在和將來：現在和將來： 80策略性工作，策略性工作，20交交易性工作易性工作主題索引主題索引u加入加入WTO企業所面臨的挑戰與對策企業所面臨的挑戰與對策u信息技術推動管理進步的思路信息技術推動管理進步的思路u集中式財務管理模式集中式財務管理模式u全面預算管理模式全面預算管理模式u資金管理模式資金管理模式u利用信息支持決策并為企業創造價值模式MRP - MRP II - ERP 功能擴展 MRP MRP II ERP ERP II 70年代 80年代 90年代 21世紀銷售管理財務管理成本管理物流資金流

9、信息集成 MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心 BOM多行業、多地區、多業務 供需鏈信息集成法制條例控制流程工業管理運輸管理倉庫管理設備維修管理質量管理產品數據管理MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心BOM銷售管理財務管理成本管理 庫存計劃物料信息集成MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心BOM法制條例控制流程工業管理運輸管理倉庫管理設備維修管理質量管理產品數據管理MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心BOM銷售管理財務管理成本管理CRM/APS/BI電子商務Internet/Intranet協同商務MRP： 產-供-銷部門物料信息的集成物料信息的集成。既不

10、出現短缺，又不積壓庫存。MRP II： 物料信息同資金信息的集成物料信息同資金信息的集成。“財務帳”與“實物帳”同步生成。ERP： 客戶、供應商、制造商信息的集成客戶、供應商、制造商信息的集成。優化供需鏈協同合作競爭。MRP/ERP 信息集成范圍信息集成范圍 與與 解決的問題解決的問題先進管理思想先進管理思想lMRP MRP （Material Requirement PlanningMaterial Requirement Planning） 物料需求計劃物料需求計劃lMRPII （manufacturing resource planning） 制造資源計劃制造資源計劃lERP （Ente

11、rprise Resource Planning) 企業資源計劃企業資源計劃lCRM(Customer Relationship Management) 客戶關系管理客戶關系管理lSCM（Supply Chain Management) 供應鏈管理供應鏈管理 集中管理集中管理控制參數控制參數參數可以選擇在任一級進行控制，上級單位控制下級單位的參數參數可以選擇在任一級進行控制，上級單位控制下級單位的參數集團集團集團總部集團總部北京公司北京公司華東區公司華東區公司南京公司南京公司無錫公司無錫公司工程公司工程公司財務核算政策、財務核算政策、資產折舊政策資產折舊政策銷售政策銷售政策工資政策工資政策客戶

12、化特征支持業務流程重組3C革命：革命：Competition、Customer、Change美國的美國的Michael HammerMichael Hammer博士于博士于19901990年首先年首先提出了提出了“業務流程再造業務流程再造” BPRBPRBusiness Process ReengineeringBusiness Process Reengineering 有了有了ERP管理軟件管理軟件=有輛好車有輛好車 有了經過培訓的員工有了經過培訓的員工=有了好司機有了好司機 有了規范的業務流程有了規范的業務流程=有了良好的道路有了良好的道路 有了健全的制度有了健全的制度=有了有了合理的交

13、通規則業務流程重組的方法業務流程重組的方法u合理利用信息技術合理利用信息技術 u合并相關工作或工作組合并相關工作或工作組 u工作流程的各個步驟按其自然順序進行工作流程的各個步驟按其自然順序進行 u模糊或跨越組織界線模糊或跨越組織界線 財會人員從會計信息日常處理流程中擺脫出來，幫助管理人員制定業務處理規則，使得財務人員必須關注企業的業務過程。傳統會計信息系統與業務過程相分離，而且只處理業務過程中所發生事件的一個子集；這會導致財會人員和業務管理人員之間的隔閡。在這種情況下，業務管理人員可能會改變業務流程的本質而不與財會人員溝通。事實上，業務管理人員就是這樣做的，財會工作也就變成了與業務過程相當脫節

14、的“秘密”工作。因為，解決業務問題需要了解企業的戰略、業務過程、組織結構、計量標準和IT環境的使用情況，當財會人員無法得到所需信息時就將視野局限于“會計問題”，而不是“業務問題”。這種隔閡可能導致業務過程管理與財會工作之間不必要的緊張，而且無法有效地起到會計控制作用。例如，當財會人員遠離業務過程時，他們不知道物料的作用、質量、以及物料的真正實際價格。當一張價格嚴重失真的采購發票擺在他們面前時，只能根據發票付款起到一個記錄員而非控制員的作用。因此，應使財會人員能夠參與、制定和實施整個業務處理規則，按照模糊或跨越組織界線的方法再造流程。 主題索引主題索引u加入加入WTO企業所面臨的挑戰與對策企業所

15、面臨的挑戰與對策u信息技術推動管理進步的思路信息技術推動管理進步的思路u集中式財務管理模式集中式財務管理模式u全面預算管理模式全面預算管理模式u資金管理模式資金管理模式u利用信息支持決策并為企業創造價值模式 協同商務協同商務a從企業外部來看，構建以核心企業為主體的價從企業外部來看，構建以核心企業為主體的價值鏈條，通過信息流，協同上下游企業與核心值鏈條，通過信息流，協同上下游企業與核心企業的商務關系，實現整個價值鏈的增值。企業的商務關系，實現整個價值鏈的增值。a從企業內部來看，構建核心企業的最佳業務流程，從企業內部來看，構建核心企業的最佳業務流程，通過信息流，協同各生產經營單位和部門的商流、通過

16、信息流，協同各生產經營單位和部門的商流、物流和資金流，合理配置企業資源，提高核心企業物流和資金流，合理配置企業資源，提高核心企業的競爭能力和市場應變能力。的競爭能力和市場應變能力。a信息資源的集中管理主要體現在以下幾個方面：信息資源的集中管理主要體現在以下幾個方面：F財務數據集成財務數據集成F業務數據集成業務數據集成F管理信息集成管理信息集成核心理念核心理念集中管理集中管理財務管理模式的架構財務管理模式的架構AAI憑 證信 息 接 口憑 證 模 板定義應 收 系統應 付 系 統報賬 中 心存 貨核算工資 管 理固定 資 產項 目 成本生成實時憑 證生成會計 憑 證總賬 /憑 證項 目 模 板定

17、義生 成項 目 單 據項 目 /單 據銷售采 購庫 存關鍵關鍵?主題索引主題索引u加入加入WTO企業所面臨的挑戰與對策企業所面臨的挑戰與對策u信息技術推動管理進步的思路信息技術推動管理進步的思路u集中式財務管理模式集中式財務管理模式u全面預算管理模式全面預算管理模式u資金管理模式資金管理模式u利用信息支持決策并為企業創造價值模式全面預算管理解決方案全面預算管理解決方案a 為企業的經營者、投資者和股東描述企業未來經營發展藍圖為企業的經營者、投資者和股東描述企業未來經營發展藍圖a 協調企業各部門的工作協調企業各部門的工作a 控制的工具控制的工具企業為什么需要預算管理企業為什么需要預算管理a考核的標

18、準考核的標準企業預算管理的重點與難點企業預算管理的重點與難點a預算內容不同預算內容不同a預算的編制期間不同預算的編制期間不同a集團公司預算的上報下批流程與單一企業的預算編制不同集團公司預算的上報下批流程與單一企業的預算編制不同a如何實現預算對企業業務流程的控制如何實現預算對企業業務流程的控制a全面的預算分析全面的預算分析全面的計劃預算體系全面的計劃預算體系業務計劃業務計劃財務預算財務預算銷售計劃 庫存計劃 生產計劃 采購計劃設備投資計劃 設備維修計劃 專項計劃人力資源計劃 成本計劃 費用預算資金預算 資產負債預算 損益預算各計劃預算之間存在者因果關系和聯動關系，完整的模擬和反映出企業未來一段時

19、期內的經營狀況。主要業務流程主要業務流程預算執行與控制預算執行與控制預算編制預算編制基礎設置與樣表管理基礎設置與樣表管理預算分析預算分析預算調整預算調整結 果原預算診斷優化預算調整體現的是活管理新版預算對業務活動進行預算控制對業務活動進行預算控制預算管理生產制造市場銷售采購外協運營與投資主題索引主題索引u加入加入WTO企業所面臨的挑戰與對策企業所面臨的挑戰與對策u信息技術推動管理進步的思路信息技術推動管理進步的思路u集中式財務管理模式集中式財務管理模式u全面預算管理模式全面預算管理模式u資金管理模式資金管理模式u利用信息支持決策并為企業創造價值模式 資金集中管理的解決方案資金集中管理的解決方案

20、資金均衡、有效的流動是集團生存和發展的基礎。籌資投資活動所籌資投資活動所產生的資金流量產生的資金流量日常經營日常經營應收管理應收管理應付管理應付管理報賬中心報賬中心籌資投資籌資投資票據管理票據管理現金流量現金流量經營活動所產生的資金流量經營活動所產生的資金流量長期計劃長期計劃銷售計劃銷售計劃生產計劃生產計劃采購計劃采購計劃費用計劃費用計劃損益表損益表現金流量表現金流量表資產負債表資產負債表資金流入資金流入資金流出資金流出資金流出資金流出投資計劃投資計劃短期預測短期預測資金流入資金流入銷售定單銷售定單應收款應收款應收票據應收票據存款到期存款到期經常性收入經常性收入資金流出資金流出采購定單采購定單

21、應付款應付款應付票據應付票據貸款到期貸款到期經常性支付經常性支付資金管理的整體方案資金管理的整體方案現金流入流出項目從當前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，經營類流入 ， ， 經營類流出 ， ， 小計 投資類流入 ， ， 投次類流出 小計 ， 資金預測資金預測支持資金管理的幾種組織模式支持資金管理的幾種組織模式a 結算中心模式: a 內部銀行:a 財務公司模式:結算中心模式結算中心模式結算中心結算中心商業銀行商業銀行分公司分公司A A分公司分公司B B分公司分公司X X分公司在結算中心開戶結算中心統一在銀行開戶商業銀行商業銀行結算中心解決方案結算中心解決方案

22、-網絡環境下的集中管理網絡環境下的集中管理資金資金平臺平臺籌資籌資投資投資資金資金平臺平臺應收應收應付應付資金資金平臺平臺應收應收應付應付集團結算中心集團結算中心公司公司全面全面預算預算全面全面預算預算全面全面預算預算外部外部銀行銀行其他其他管理管理其他其他管理管理資金集中管理的目的資金集中管理的目的a加速資金周轉，提高資金使用效率加速資金周轉，提高資金使用效率a 合理利用集團內的閑散資金，保證資金利用的有效性。 集中資金于企業的優勢領域。a 控制資金的支付，保證資金利用的合理性。a及時發現資金缺口，靈活籌集調配資金，降低資金成本及時發現資金缺口，靈活籌集調配資金，降低資金成本. . 主題索引主題索引u加入加入WTO企業所面臨的挑戰與對策企業所面臨的挑戰與對策u信息技術推動管理進步的思路信息技術推動管理進步的思路u集中式財務管理模式集中式財務管理模式u全面預算管理模式全面預算管理模式u資金管理模式資金管理模式u利用信息支持決策并