1、高新技術企業政策培訓河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司講解內容講解內容 一、高新技術企業政策簡介一、高新技術企業政策簡介 二、成為高新技術企業所需條件二、成為高新技術企業所需條件 三、申報高新技術企業流程三、申報高新技術企業流程 四、申報高新技術企業所需資料及裝訂順序四、申報高新技術企業所需資料及裝訂順序 五、重點關注內容及要求五、重點關注內容及要求 六、稅收日常管理要求六、稅收日常管理要求 七、常見問題七、常見問題河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司一、高新技術企業政策簡介一、高新技術企業政策簡介1、政策出處、政策出處中華人民共和國企業所得稅法中華人民共和國企業所得稅法第二十八條規

2、定第二十八條規定“國家國家需要重點扶持的高新技術企業，減按需要重點扶持的高新技術企業，減按15的稅率征收企業所的稅率征收企業所得稅得稅”。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司一、高新技術企業政策簡介一、高新技術企業政策簡介 2、目前的主要稅收政策依據：、目前的主要稅收政策依據： 高新技術企業認定管理辦法高新技術企業認定管理辦法（國科發火（國科發火2008172號）（內含號）（內含國家重點支持的高新技術領域國家重點支持的高新技術領域）；）； 高新技術企業認定管理工作指引高新技術企業認定管理工作指引（國科火發（國科火發2008362號）；號）； 國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠有關問

3、國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知題的通知（國稅函（國稅函2009203號）號） 河北省國家稅務局關于規范企業所得稅稅收優惠備案事河北省國家稅務局關于規范企業所得稅稅收優惠備案事項的通知項的通知（冀國稅函（冀國稅函2013160號）號）河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司一、高新技術企業政策簡介一、高新技術企業政策簡介 3、高新技術企業政策解讀、高新技術企業政策解讀 強調了以企業自主研發和創新能力為核心來認定高新技術強調了以企業自主研發和創新能力為核心來認定高新技術企業。企業。 國家鼓勵領域內，具有持續的自主研究開發能力，擁有核國家鼓勵領域內，具有持續的自主研究開發能

4、力，擁有核心自主知識產權；心自主知識產權； 主營業務必須與自身的研究開發與技術成果轉化活動密切主營業務必須與自身的研究開發與技術成果轉化活動密切相關。相關。 沒有開展研究開發活動，單純從事高新技術產品生產加工沒有開展研究開發活動，單純從事高新技術產品生產加工的企業，不能被認定為高新技術企業。的企業，不能被認定為高新技術企業。 河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司二、成為高新技術企業所需條件二、成為高新技術企業所需條件 1、境內注冊時間在一年以上；、境內注冊時間在一年以上； 2、產品（服務）屬于、產品（服務）屬于國家重點支持的高新技術領域國家重點支持的高新技術領域規規定的范圍；二（五）定的范

5、圍；二（五）4 3、對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權；、對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權； 4、具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數、具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以以上；上；河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司二、成為高新技術企業所需條件二、成為高新技術企業所需條件5、企業從事了上述研究開發活動且近三個會計年度（實際年限不足、企業從事了上述研究開發活動且近三個會計年度（實際年限不足三年的按實際經營年限）的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例

6、三年的按實際經營年限）的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：符合如下要求：最近一年銷售最近一年銷售收入規模收入規模小于小于5,000萬萬元元5,000萬元萬元至至20,000萬元萬元20,000萬元以萬元以上上研究開發費用研究開發費用總額占銷售收總額占銷售收入總額的比例入總額的比例不低于不低于6%不低于不低于4%不低于不低于3%河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司二、成為高新技術企業所需條件二、成為高新技術企業所需條件 6、高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的、高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以以上；上； 7、企業自主知識產權數量、科技成果轉化能力、研究

7、開發、企業自主知識產權數量、科技成果轉化能力、研究開發組織管理水平、銷售收入與總資產成長性等四項指標綜合組織管理水平、銷售收入與總資產成長性等四項指標綜合得分達到得分達到70分以上。其具體計算方法見分以上。其具體計算方法見工作指引工作指引。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司三、申報高新技術企業流程三、申報高新技術企業流程（一）企業自我評價。（一）企業自我評價。（二）注冊填報。（二）注冊填報。（三）準備材料。（三）準備材料。（四）地方初審。（四）地方初審。（五）推薦上報。（五）推薦上報。（六）專家審核。（六）專家審核。（七）評審結果公示。（七）評審結果公示。（八）上報備案、發放證書。（八）

8、上報備案、發放證書。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司四、申報高新技術企業所需資料及裝訂順序四、申報高新技術企業所需資料及裝訂順序 （一）總目錄（一）總目錄 （二）企業承諾書（二）企業承諾書 （三）（三）高新技術企業認定申請書高新技術企業認定申請書 （四）企業營業執照副本、稅務登記證書。（四）企業營業執照副本、稅務登記證書。 （五）三年度企業獲得知識產權明細表。（五）三年度企業獲得知識產權明細表。 （六）三年度企業科技成果轉化明細表。（六）三年度企業科技成果轉化明細表。 （七）企業人員比例說明及大專以上科技人員匯總表。（七）企業人員比例說明及大專以上科技人員匯總表。河北鑫樂科技有限公司河

9、北鑫樂科技有限公司四、申報高新技術企業所需資料及裝訂順序四、申報高新技術企業所需資料及裝訂順序 （八）中介機構鑒證的三年度研究開發費用、最近一年度（八）中介機構鑒證的三年度研究開發費用、最近一年度高新技術產品（服務）收入專項審計報告原件。高新技術產品（服務）收入專項審計報告原件。 （九）中介機構鑒證的三年度的財務報表審計報告原件或（九）中介機構鑒證的三年度的財務報表審計報告原件或彩色掃描打印件彩色掃描打印件 （十）企業三年度企業所得稅年度納稅申報表及其附表（十）企業三年度企業所得稅年度納稅申報表及其附表 （十一）其他技術創新活動證明材料。（十一）其他技術創新活動證明材料。河北鑫樂科技有限公司河

10、北鑫樂科技有限公司五、重點關注內容及要求五、重點關注內容及要求 （一）企業研發費用會計核算（一）企業研發費用會計核算 （二）對研發人員的關注內容及要求（二）對研發人員的關注內容及要求 （三）對研發費用的關注內容及要求（三）對研發費用的關注內容及要求 （四）對高新技術產品（服務）收入的關注內容及要求（四）對高新技術產品（服務）收入的關注內容及要求 （五）其他關注事項（五）其他關注事項河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（一）企業研發費用會計核算（一）企業研發費用會計核算 1、會計制度的規定、會計制度的規定 2、企業研發費用核算方式、企業研發費用核算方式河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司

11、（一）企業研發費用會計核算（一）企業研發費用會計核算 1、會計制度的規定、會計制度的規定 （1）小企業會計制度小企業會計制度會計科目使用說明中會計科目使用說明中“管理費用管理費用”核算范圍包括核算范圍包括“研究與開發費研究與開發費”； （2）企業會計制度企業會計制度第第104條規定，條規定，“管理費用管理費用”核算核算范圍包括范圍包括“研究與開發費研究與開發費”；河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（一）企業研發費用會計核算（一）企業研發費用會計核算 （3）企業會計準則企業會計準則第第6號號無形資產無形資產 第七條規定：企業內部研究開發項目的支出，應當區分第七條規定：企業內部研究開發項目的

12、支出，應當區分研研究階段究階段支出與支出與開發階段開發階段支出，分別按準則規定處理。支出，分別按準則規定處理。 第八條規定：研究階段的支出，應當于發生時計入當期損第八條規定：研究階段的支出，應當于發生時計入當期損益（管理費用）。益（管理費用）。 第九條規定：開發階段的支出，不符合資本化條件的計入第九條規定：開發階段的支出，不符合資本化條件的計入當期損益（管理費用），符合資本化條件的，應當確認為當期損益（管理費用），符合資本化條件的，應當確認為無形資產；無形資產；河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（一）企業研發費用會計核算（一）企業研發費用會計核算 （4）財政部關于企業加強研發費用財務管理

13、的若干意見財政部關于企業加強研發費用財務管理的若干意見（財企（財企2007194號）號） 該文件對該文件對“研發費用研發費用”核算范圍、方式等也做出了詳細的核算范圍、方式等也做出了詳細的規定。規定。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（一）企業研發費用會計核算（一）企業研發費用會計核算 2、企業研發費用核算方式、企業研發費用核算方式 執行執行小企業會計制度小企業會計制度或或企業會計制度企業會計制度時：時： （1）單獨設立單獨設立“研發費用研發費用”科目科目 （2）“研發費用研發費用”科目下分科目下分“研發項目研發項目”、分、分“費用類別費用類別”設明細賬；設明細賬； （3）根據需要設立輔助

14、臺賬進行補充說明。）根據需要設立輔助臺賬進行補充說明。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（一）企業研發費用會計核算（一）企業研發費用會計核算 2、企業研發費用核算方式、企業研發費用核算方式 執行執行會計準則會計準則時：時： 企業自行開發的研發支出，未滿足資本化條件的，借記企業自行開發的研發支出，未滿足資本化條件的，借記“研發支出研發支出費用化支出費用化支出”科目；滿足資本化條件的，科目；滿足資本化條件的，借記借記“研發支出研發支出資本化支出資本化支出”科目；貸記科目；貸記“原材料原材料”、“銀行存款銀行存款”、“應付職工薪酬應付職工薪酬”等科目。等科目。 期末，將期末，將“研發支出研發支

15、出”科目借方發生額轉入科目借方發生額轉入“管理費用管理費用”或或“無形資產無形資產”科目；借記科目；借記“管理費用管理費用”或或“無形資產無形資產”科目，貸記科目，貸記“研發支出研發支出費用化支出費用化支出”或或“資本化支出資本化支出”科目。科目。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（二）對研發人員的關注內容及要求（二）對研發人員的關注內容及要求 1、政策規定、政策規定 2、企業應做準備工作、企業應做準備工作 3、審核方法及要求、審核方法及要求河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（二）對研發人員的關注內容及要求（二）對研發人員的關注內容及要求 1、政策規定、政策規定 具有大學專科以上學

16、歷的具有大學專科以上學歷的科技人員科技人員占企業當年職工總數的占企業當年職工總數的30%以上，其中以上，其中研發人員研發人員占企業當年職工總數的占企業當年職工總數的10%以上；以上；河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（二）對研發人員的關注內容及要求（二）對研發人員的關注內容及要求 2、企業應做準備工作、企業應做準備工作 （1）建立科技、研發人員）建立科技、研發人員花名冊花名冊； （2）收集、整理科技、研發人員的用工合同、學歷證明等）收集、整理科技、研發人員的用工合同、學歷證明等資料；資料； （3）完善出勤考核工作記錄；）完善出勤考核工作記錄； （4）完善工資薪金發放明細記錄；）完善工資薪

17、金發放明細記錄；河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（二）對研發人員的關注內容及要求（二）對研發人員的關注內容及要求 （5）有外聘專家的）有外聘專家的 需要提供勞務協議需要提供勞務協議 學歷證明學歷證明 出勤記錄出勤記錄 勞務費支付憑據勞務費支付憑據 代扣個人所得稅憑據等；代扣個人所得稅憑據等；河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（二）對研發人員的關注內容及要求（二）對研發人員的關注內容及要求 （6）有中介部門派遣用工的）有中介部門派遣用工的 需要提供派遣員工與中介部門簽訂的用工合同需要提供派遣員工與中介部門簽訂的用工合同 企業與中介部門簽訂的派遣用工合同企業與中介部門簽訂的派遣用工合

18、同（包含用工時間、薪酬結算方式及額度、對派遣員工技術等（包含用工時間、薪酬結算方式及額度、對派遣員工技術等級及學歷的要求等）級及學歷的要求等） 派遣員工花名冊派遣員工花名冊（包含姓名、性別、學歷、工種、技術等級等信息）（包含姓名、性別、學歷、工種、技術等級等信息） 派遣員工學歷證明派遣員工學歷證明 出勤記錄出勤記錄 勞務費支付憑據等勞務費支付憑據等河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（二）對研發人員的關注內容及要求（二）對研發人員的關注內容及要求 3、審核方法及要求、審核方法及要求 （1）審核目的：）審核目的： 一是審核人員與企業是否有直接、明確的隸屬關系；一是審核人員與企業是否有直接、明

19、確的隸屬關系； 二是審核科技、研發人員是否具備相應學歷；二是審核科技、研發人員是否具備相應學歷； 三是審核科技、研發人員是否滿足出勤要求；三是審核科技、研發人員是否滿足出勤要求； 四是審核科技、研發人員歸集范圍、標準是否明確、合理。四是審核科技、研發人員歸集范圍、標準是否明確、合理。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（二）對研發人員的關注內容及要求（二）對研發人員的關注內容及要求 3、審核方法及要求、審核方法及要求 （2）審核方法：）審核方法： 主管稅務機關在進行相關調查時應將企業申請資料與名冊、主管稅務機關在進行相關調查時應將企業申請資料與名冊、資料相核對。資料相核對。 A、查驗人事檔

20、案、用工合同，證明是否具備合法的勞動、查驗人事檔案、用工合同，證明是否具備合法的勞動雇傭關系；雇傭關系； B、查驗學歷證書，證明是否符合大專以上以及特殊專業、查驗學歷證書，證明是否符合大專以上以及特殊專業要求；要求；河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（二）對研發人員的關注內容及要求（二）對研發人員的關注內容及要求 3、審核方法及要求、審核方法及要求 （2）審核方法：）審核方法： C、查驗出勤記錄、工資發放情況，證明是否滿足、查驗出勤記錄、工資發放情況，證明是否滿足183天出天出勤要求；勤要求； D、查驗研發項目立項書、科研報告等，佐證企業研發人、查驗研發項目立項書、科研報告等，佐證企業研

21、發人員身份；員身份； E、實地查驗科技、研發人員工作情況，佐證人員、崗位、實地查驗科技、研發人員工作情況，佐證人員、崗位等身份信息。等身份信息。 F：計算科技、研發人員是否符合高新技術企業認定比例要：計算科技、研發人員是否符合高新技術企業認定比例要求；求；河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（二）對研發人員的關注內容及要求（二）對研發人員的關注內容及要求 3、審核方法及要求、審核方法及要求 （3）人員統計口徑）人員統計口徑 A、研發人員、科技人員、職工總數一般是以申報上一年、研發人員、科技人員、職工總數一般是以申報上一年度年底人員為基準；度年底人員為基準； B、“職工職工”是指與企業簽訂有

22、勞動合同的人員。包括外是指與企業簽訂有勞動合同的人員。包括外部聘用、中介部門派遣等類人員。部聘用、中介部門派遣等類人員。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（三）對研發費用的關注內容及要求（三）對研發費用的關注內容及要求 1、政策規定、政策規定 2、企業應做準備工作、企業應做準備工作 3、審核方法及要求、審核方法及要求河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（三）對研發費用的關注內容及要求（三）對研發費用的關注內容及要求1、政策規定、政策規定企業從事研究開發活動且近三個會計年度（實際年限不足三年的按實企業從事研究開發活動且近三個會計年度（實際年限不足三年的按實際經營年限）的研究開發費用總額

23、占銷售收入總額的比例符合如下要際經營年限）的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：求：最近一年銷售最近一年銷售收入規模收入規模小于小于5,000萬萬元元5,000萬元萬元至至20,000萬元萬元20,000萬元以萬元以上上研究開發費用研究開發費用總額占銷售收總額占銷售收入總額的比例入總額的比例不低于不低于6%不低于不低于4%不低于不低于3%河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（三）對研發費用的關注內容及要求（三）對研發費用的關注內容及要求 1、政策規定、政策規定 “研究開發費用研究開發費用”核算范圍：核算范圍： 人員人工人員人工、直接投入直接投入、折舊與長期攤銷折舊與長期攤銷、

24、設計費設計費、裝備調裝備調試費試費、無形資產攤銷無形資產攤銷、委托外部開發費委托外部開發費、其他費用其他費用等；等； 河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（三）對研發費用的關注內容及要求（三）對研發費用的關注內容及要求 2、企業應做準備工作、企業應做準備工作 （1）從源頭做起，在各項費用、支出發生時就嚴格區分研）從源頭做起，在各項費用、支出發生時就嚴格區分研發支出，正確掌握研發支出費用化、資本化標準；發支出，正確掌握研發支出費用化、資本化標準； （2）不能夠直接確定為研發支出的綜合費用，要確定合理）不能夠直接確定為研發支出的綜合費用，要確定合理的劃分標準和依據；的劃分標準和依據； （3）規

25、范）規范“研發費用研發費用”會計核算方式，單獨設立會計核算方式，單獨設立“研發費研發費用用”會計科目，對研發費用按研發項目、費用類別設立明會計科目，對研發費用按研發項目、費用類別設立明細賬核算，詳細反映每筆研發費用的用途、金額、憑證號細賬核算，詳細反映每筆研發費用的用途、金額、憑證號等信息；等信息；河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（三）對研發費用的關注內容及要求（三）對研發費用的關注內容及要求 2、企業應做準備工作、企業應做準備工作 （4）根據需要對研發費用設立輔助臺賬；）根據需要對研發費用設立輔助臺賬； （5）注意收集研發項目立項書、可行性報告、研發項目實）注意收集研發項目立項書、可

26、行性報告、研發項目實施方案等研發項目立項、實施方面的技術資料，佐證研發施方案等研發項目立項、實施方面的技術資料，佐證研發費用發生的真實性。費用發生的真實性。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（三）對研發費用的關注內容及要求（三）對研發費用的關注內容及要求 3、審核方法及要求、審核方法及要求 （1）了解企業研發費用核算方式；）了解企業研發費用核算方式； （2）通過調閱電腦記賬軟件、紙質賬簿等賬冊，審核企業）通過調閱電腦記賬軟件、紙質賬簿等賬冊，審核企業是否單獨設立是否單獨設立“研發費用研發費用”科目；是否按研發項目、費用科目；是否按研發項目、費用類別設立明細科目核算；類別設立明細科目核算；

27、河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（三）對研發費用的關注內容及要求（三）對研發費用的關注內容及要求 3、審核方法及要求、審核方法及要求 （3）通過對電腦賬、紙質賬冊、輔助臺賬、記賬憑證、原）通過對電腦賬、紙質賬冊、輔助臺賬、記賬憑證、原始憑證（如：工資發放表、領料單等）等資料以及研發項始憑證（如：工資發放表、領料單等）等資料以及研發項目立項書等技術資料的查看、比對，查驗各項目、費用發目立項書等技術資料的查看、比對，查驗各項目、費用發生額是否準確，分配方法是否合理，數據計算是否正確，生額是否準確，分配方法是否合理，數據計算是否正確，費用歸集是否準確、合理、明晰。費用歸集是否準確、合理、明晰

28、。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（三）對研發費用的關注內容及要求（三）對研發費用的關注內容及要求 3、審核方法及要求、審核方法及要求 （4）從事產品制造的企業研發費用應小于管理費用總額；）從事產品制造的企業研發費用應小于管理費用總額；施工企業研發費用可以在施工成本科目下進行核算。施工企業研發費用可以在施工成本科目下進行核算。 （5）中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費）中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于用總額的比例不低于60%。 （6）“委托外部（包含境內、境外）研究開發費用委托外部（包含境內、境外）研究開發費用”按發按發生額的生額的80%計入

29、研發費用總額。計入研發費用總額。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（三）對研發費用的關注內容及要求（三）對研發費用的關注內容及要求 3、審核方法及要求、審核方法及要求 （7）按年分別計算，）按年分別計算，“其他費用其他費用”一般不得超過研究開發一般不得超過研究開發總費用的總費用的10。 （8）“銷售收入銷售收入”是指產品收入和技術服務收入之和；一是指產品收入和技術服務收入之和；一般是指財務報表中的營業收入（主營業務收入和其他業務般是指財務報表中的營業收入（主營業務收入和其他業務收入）。收入）。 （9）計算研發費用是否符合高新技術企業認定比例要求；）計算研發費用是否符合高新技術企業認定比例

30、要求；河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司 1、政策規定、政策規定 2、企業應做準備工作、企業應做準備工作 3、審核方法及要求、審核方法及要求（四）對高新技術產品（服務）收入的關注內容及要（四）對高新技術產品（服務）收入的關注內容及要求求河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（四）對高新技術產品（服務）收入的關注內容及要（四）對高新技術產品（服務）收入的關注內容及要求求 1、政策規定、政策規定 高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上；以上； 高新技術產品（服務）收入是指：高新技術產品（服務）收入是指： 企業通過技術創新、開展研發活動

31、，形成符合企業通過技術創新、開展研發活動，形成符合重點領域重點領域要求的產品（服務）收入與要求的產品（服務）收入與技術性收入技術性收入的總和。的總和。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司 2、企業應做準備工作、企業應做準備工作 （1）規范、完善產品銷售收入會計核算方式，分產品建立）規范、完善產品銷售收入會計核算方式，分產品建立銷售明細賬；銷售明細賬； （2）收集、整理能夠證明產品與核心自主知識產品有較強）收集、整理能夠證明產品與核心自主知識產品有較強關聯性的證據、資料；關聯性的證據、資料；（四）對高新技術產品（服務）收入的關注內容及（四）對高新技術產品（服務）收入的關注內容及要求要求河北鑫

32、樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（四）對高新技術產品（服務）收入的關注內容（四）對高新技術產品（服務）收入的關注內容及要求及要求 3、審核方法及要求、審核方法及要求 （1）查看知識產品證書、研發項目報告等資料，審核企業）查看知識產品證書、研發項目報告等資料，審核企業申報高新技術產品與核心自主知識產品是否具有較強關聯申報高新技術產品與核心自主知識產品是否具有較強關聯關系。關系。 （2）通過對電腦賬、紙質賬冊、記賬憑證、原始憑證等資）通過對電腦賬、紙質賬冊、記賬憑證、原始憑證等資料的查看、比對，查驗高新技術產品（服務）收入歸集是料的查看、比對，查驗高新技術產品（服務）收入歸集是否準確、明晰。否準

33、確、明晰。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（四）對高新技術產品（服務）收入的關注內容及（四）對高新技術產品（服務）收入的關注內容及要求要求 3、審核方法及要求、審核方法及要求 （3）“總收入總收入”是指企業全部收入，包括主營業務收入、是指企業全部收入，包括主營業務收入、其他業務收入、營業外收入和投資收益等。其他業務收入、營業外收入和投資收益等。 （4）計算高新技術產品（服務）收入是否符合高新技術企）計算高新技術產品（服務）收入是否符合高新技術企業認定比例要求；業認定比例要求；河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（五）其他關注事項（五）其他關注事項 1、企業性質：申請認定企業必須是企

34、業所得稅的居民納稅、企業性質：申請認定企業必須是企業所得稅的居民納稅人，申報的各項指標和資料均不應包含納入合并會計報表人，申報的各項指標和資料均不應包含納入合并會計報表范圍內的其他企業，也不包含企業所得稅合并納稅的其他范圍內的其他企業，也不包含企業所得稅合并納稅的其他成員企業。成員企業。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（五）其他關注事項（五）其他關注事項 2、申報企業自、申報企業自2008年年1月月1日以來以非自主研發形式（轉日以來以非自主研發形式（轉讓、五年獨占許可等形式）獲得的核心自主知識產權，須讓、五年獨占許可等形式）獲得的核心自主知識產權，須與申報企業主營業務產品有較緊密聯系，

35、確實在申報企業與申報企業主營業務產品有較緊密聯系，確實在申報企業進行實際應用和成果轉化。進行實際應用和成果轉化。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（五）其他關注事項（五）其他關注事項 3、申報企業近三年內所獲得的、申報企業近三年內所獲得的“核心自主知識產權核心自主知識產權”權屬權屬人應為申報企業本身。人應為申報企業本身。 申報企業簽訂的五年以上獨占許可協議須在省級以上知識申報企業簽訂的五年以上獨占許可協議須在省級以上知識產權局進行備案，申報材料中應同時提供產權局進行備案，申報材料中應同時提供“專利實施許可專利實施許可合同合同”備案證明。備案證明。 專利權人的變更（即轉讓、受讓、受贈、并購

36、）必須由國專利權人的變更（即轉讓、受讓、受贈、并購）必須由國家知識產權局備案、出具專利家知識產權局備案、出具專利“轉移轉移”手續合格通知書手續合格通知書等備案證明。等備案證明。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（五）其他關注事項（五）其他關注事項 4、專利、集成電路布圖設計專有權、軟件著作權、植物新、專利、集成電路布圖設計專有權、軟件著作權、植物新品種有效性等核心自主知識產權須由企業所在省轄市、擴品種有效性等核心自主知識產權須由企業所在省轄市、擴權縣（市）科技局以及高新區管委會審核后出具有效性證權縣（市）科技局以及高新區管委會審核后出具有效性證明。明。 知識產權有效性證明材料要求原件，裝

37、訂于申報材料知識產權有效性證明材料要求原件，裝訂于申報材料“核核心自主知識產權心自主知識產權”部分中。部分中。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（五）其他關注事項（五）其他關注事項 5、對企業所得稅年度納稅申報表的審核、對企業所得稅年度納稅申報表的審核 （1）企業所得稅年度納稅申報表要求主表、附表完整提供；）企業所得稅年度納稅申報表要求主表、附表完整提供； （2）企業所得稅年度納稅申報表要求稅務機關）企業所得稅年度納稅申報表要求稅務機關“納稅申報納稅申報受理專用章受理專用章”清晰可辨；清晰可辨； （3）稅務機關注意審核申請資料中所附申報表與稅收征管）稅務機關注意審核申請資料中所附申報表與

38、稅收征管系統中數據是否一致；系統中數據是否一致；（五）其他關注事項（五）其他關注事項 6、納稅申報表與其他資料的橫向比對、納稅申報表與其他資料的橫向比對 企業所得稅年度納稅申報表及附表與年度財務報表、審計企業所得稅年度納稅申報表及附表與年度財務報表、審計報告相關數據應保持一致。報告相關數據應保持一致。 申報企業年度企業所得稅納稅申報表附表的主營業務收入、申報企業年度企業所得稅納稅申報表附表的主營業務收入、其他業務收入、營業外收入（政府補助收入、補貼收入）、其他業務收入、營業外收入（政府補助收入、補貼收入）、管理費用（研究開發費）等項目與年度財務報表審計報告管理費用（研究開發費）等項目與年度財務

39、報表審計報告的相關內容不一致的，企業須提供佐證材料說明相關情況。的相關內容不一致的，企業須提供佐證材料說明相關情況。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（五）其他關注事項（五）其他關注事項 7、企業須按照財務會計有關規定，正確歸集、核算企業研、企業須按照財務會計有關規定，正確歸集、核算企業研究開發費用支出，各類審計報告中的數字須符合正確的邏究開發費用支出，各類審計報告中的數字須符合正確的邏輯關系。企業研究開發費用有疑點的，企業需提供證明材輯關系。企業研究開發費用有疑點的，企業需提供證明材料，證明研究開發費用真實、準確性。料，證明研究開發費用真實、準確性。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限

40、公司（五）其他關注事項（五）其他關注事項 8、中介機構應謹慎執業，在出具研究開發費專項報告、高、中介機構應謹慎執業，在出具研究開發費專項報告、高新技術產品（服務）收入專項報告時，應充分考慮年度財新技術產品（服務）收入專項報告時，應充分考慮年度財務報表審計報告相關內容，企業編制的研究開發費和高新務報表審計報告相關內容，企業編制的研究開發費和高新技術產品（服務）收入與年度財務報表審計報告相關內容技術產品（服務）收入與年度財務報表審計報告相關內容不一致的，中介機構應在專項報告作強調事項說明。不一致的，中介機構應在專項報告作強調事項說明。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司（五）其他關注事項（五）

41、其他關注事項 9、在對高新技術企業進行資格復審時，發現高新技術企業、在對高新技術企業進行資格復審時，發現高新技術企業在享受稅收優惠期間發生下述情況的，將取消高新技術企在享受稅收優惠期間發生下述情況的，將取消高新技術企業資格，且在業資格，且在5年內不再受理該企業的認定申請。年內不再受理該企業的認定申請。 （1）在申請認定過程中提供虛假信息的；）在申請認定過程中提供虛假信息的； （2）有偷、騙稅等行為的；）有偷、騙稅等行為的； （3）發生重大安全、質量事故的；）發生重大安全、質量事故的； （4）有環境等違法、違規行為，受到有關部門處罰的。）有環境等違法、違規行為，受到有關部門處罰的。河北鑫樂科技有

42、限公司河北鑫樂科技有限公司六、稅收日常管理要求六、稅收日常管理要求 1、繼續規范并加強對高新技術收入和研發費用的賬務核算；、繼續規范并加強對高新技術收入和研發費用的賬務核算； 2、對研發費用的投入要持續并隨著收入增長而增長；、對研發費用的投入要持續并隨著收入增長而增長； 3、對科技、研發人員建立詳細名單，做好備查和管理工作；、對科技、研發人員建立詳細名單，做好備查和管理工作；河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司六、稅收日常管理要求六、稅收日常管理要求 4、及時辦理資格備案、變更備案和確認備案手續；、及時辦理資格備案、變更備案和確認備案手續； （1）資格備案：納稅人取得）資格備案：納稅人取得

43、高新技術企業資格證書高新技術企業資格證書后后30個工作日內向主管稅務機關遞交備案申請；個工作日內向主管稅務機關遞交備案申請； （2）納稅人享受稅收優惠條件發生變化的，應自發生變化）納稅人享受稅收優惠條件發生變化的，應自發生變化之日起之日起15個工作日內向主管稅務機關報告。根據變化情況，個工作日內向主管稅務機關報告。根據變化情況，經稅務機關重新備案后執行；或經稅務機關登記后停止其經稅務機關重新備案后執行；或經稅務機關登記后停止其享受稅收優惠。享受稅收優惠。 （3）確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前）確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務機關辦理備案手續。權限管理。向

44、主管稅務機關辦理備案手續。權限管理。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司六、稅收日常管理要求六、稅收日常管理要求 5、備案后預繳申報可以減免、備案后預繳申報可以減免10%； 6、已經獲得高新技術企業資格的企業若向集團化方向發展，、已經獲得高新技術企業資格的企業若向集團化方向發展，注意新成立部門或機構不要作為獨立法人出現，否則影響注意新成立部門或機構不要作為獨立法人出現，否則影響高新技術企業優惠政策享受。高新技術企業優惠政策享受。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司六、稅收日常管理要求六、稅收日常管理要求 7、在對高新技術企業進行資格復審時，發現高新技術企業、在對高新技術企業進行資格復審

45、時，發現高新技術企業在享受稅收優惠期間發生下述情況的，將取消高新技術企在享受稅收優惠期間發生下述情況的，將取消高新技術企業資格，且在業資格，且在5年內不再受理該企業的認定申請。年內不再受理該企業的認定申請。 （1）在申請認定過程中提供虛假信息的；）在申請認定過程中提供虛假信息的； （2）有偷、騙稅等行為的；）有偷、騙稅等行為的； （3）發生重大安全、質量事故的；）發生重大安全、質量事故的； （4）有環境等違法、違規行為，受到有關部門處罰的。）有環境等違法、違規行為，受到有關部門處罰的。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司七、常見問題七、常見問題 （一）企業申報性質問題（一）企業申報性質問題

46、 評審中存在的問題：企業申報性質不是獨立法人，財務報評審中存在的問題：企業申報性質不是獨立法人，財務報告提供了合并報表；企業近三年內為核定征收。告提供了合并報表；企業近三年內為核定征收。 重點注意：申請認定企業必須是企業所得稅的居民納稅人，重點注意：申請認定企業必須是企業所得稅的居民納稅人，申報的各項指標和資料均不應包含納入合并會計報表范圍申報的各項指標和資料均不應包含納入合并會計報表范圍內的其他企業，也不包含企業所得稅合并納稅的其他成員內的其他企業，也不包含企業所得稅合并納稅的其他成員企業。企業。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司七、常見問題七、常見問題 （二）知識產權問題（二）知識產

47、權問題 評審中存在的問題：部分企業對其主營業務產品沒有自主評審中存在的問題：部分企業對其主營業務產品沒有自主知識產權；企業自主知識產權數量較少，影響綜合評分；知識產權；企業自主知識產權數量較少，影響綜合評分；部分企業提供的知識產權已經過期或失效；個別企業提供部分企業提供的知識產權已經過期或失效；個別企業提供的知識產權不真實。的知識產權不真實。 重點注意：重點注意：1.企業必須對其主要產品（服務）擁有核心自企業必須對其主要產品（服務）擁有核心自主知識產權。特別是非自主研發的知識產權，須同企業主主知識產權。特別是非自主研發的知識產權，須同企業主營業務緊密關聯，確實在企業應用和轉化。營業務緊密關聯，

48、確實在企業應用和轉化。 2.企業自評時，須注意自主知識產權的數量要達到評分標企業自評時，須注意自主知識產權的數量要達到評分標準，一般一項以上發明專利或四項以上其它形式的知識產準，一般一項以上發明專利或四項以上其它形式的知識產權較為穩妥。權較為穩妥。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司七、常見問題七、常見問題 （二）知識產權問題（二）知識產權問題 重點注意：重點注意： 3.通過通過5年以上獨占許可或轉讓等方式獲得的自年以上獨占許可或轉讓等方式獲得的自主知識產權必須由國家知識產權部門備案并出具證明材料，主知識產權必須由國家知識產權部門備案并出具證明材料，如如“獨占許可合同備案證明獨占許可合同備

49、案證明”、“手續轉移合格通知書手續轉移合格通知書”等；自主研發的知識產權權屬人必須為申報企業本省，不等；自主研發的知識產權權屬人必須為申報企業本省，不能為法人或參與研發人員。能為法人或參與研發人員。 4.申報時的知識產權須真實有效，且在認定后三年內保證申報時的知識產權須真實有效，且在認定后三年內保證其有效性。地市科技部分須對企業申報自主知識產權有效其有效性。地市科技部分須對企業申報自主知識產權有效性、真實性嚴格把關，并出具證明。性、真實性嚴格把關，并出具證明。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司七、常見問題七、常見問題 （三）領域問題（三）領域問題 評審中存在的問題：部分企業的主營產品（服

50、務）不屬于評審中存在的問題：部分企業的主營產品（服務）不屬于國家重點支持的高新技術領域國家重點支持的高新技術領域范圍。國家在備案時對范圍。國家在備案時對這點把握很嚴。這點把握很嚴。 重點注意：重點注意：1.企業對照領域時，應對準至重點領域的三級企業對照領域時，應對準至重點領域的三級子領域，并在申報書中子領域，并在申報書中“企業研究開發項目情況表企業研究開發項目情況表”的的“核心技術及創新點核心技術及創新點”以及以及“高新技術產品（服務）情況高新技術產品（服務）情況表表”的的“關鍵技術及主要技術指標關鍵技術及主要技術指標”內首先填寫領域對照內首先填寫領域對照到三級子領域。到三級子領域。 2.對于

51、部分大型工程施工企業，應正確把握領域歸屬，并對于部分大型工程施工企業，應正確把握領域歸屬，并提供充分證明材料，不能盲目歸集至高技術服務業范疇。提供充分證明材料，不能盲目歸集至高技術服務業范疇。并且在核定企業高新技術產品（服務）收入時，應嚴格對并且在核定企業高新技術產品（服務）收入時，應嚴格對照照認定辦法認定辦法、工作指引工作指引要求進行歸集。要求進行歸集。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司七、常見問題七、常見問題 （四）企業科技人員、研發人員比例問題（四）企業科技人員、研發人員比例問題 評審中存在的問題：部分企業將行政辦公人員歸集至研發評審中存在的問題：部分企業將行政辦公人員歸集至研發人

52、員；部分企業申報職工總人數同納稅申報表中職工人數人員；部分企業申報職工總人數同納稅申報表中職工人數有較大出入；部分企業研發人員申報數同財務報表中研發有較大出入；部分企業研發人員申報數同財務報表中研發人員工資不匹配。人員工資不匹配。 重點注意：重點注意：1.企業歸集科技人員和研發人員時應按照企業歸集科技人員和研發人員時應按照申申報通知報通知中中“大專以上科技人員匯總表大專以上科技人員匯總表”進行歸集并將表進行歸集并將表內各信息填寫完整，要嚴格按照前面對科技人員和研發人內各信息填寫完整，要嚴格按照前面對科技人員和研發人員的定義進行歸集。員的定義進行歸集。 2.企業人員統計年度均按照年度人員進行統計

53、。統計時要企業人員統計年度均按照年度人員進行統計。統計時要注意同納稅申報表中企業人員數、人員工資等數據的邏輯注意同納稅申報表中企業人員數、人員工資等數據的邏輯關系。不能虛假湊數，地市初審時要進行審查。關系。不能虛假湊數，地市初審時要進行審查。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司七、常見問題七、常見問題 （五）研發費用歸集問題（五）研發費用歸集問題 評審中存在的問題：部分企業存在虛假列支研發費的現象；評審中存在的問題：部分企業存在虛假列支研發費的現象；部分企業未能正確歸集研發費，導致研發費和審計報告中管部分企業未能正確歸集研發費，導致研發費和審計報告中管理費用邏輯關系不匹配。理費用邏輯關系不

54、匹配。 重點注意：重點注意：1.根據財政部財企根據財政部財企2007194號，國稅發號，國稅發2008116號規定，企業須對研究開發費用實行專賬管理，號規定，企業須對研究開發費用實行專賬管理，單獨核算，研發費用和企業生產經營成本分開核算，不能混單獨核算，研發費用和企業生產經營成本分開核算，不能混淆。按會計制度的規定，研發費用歸集在管理費用中，按新淆。按會計制度的規定，研發費用歸集在管理費用中，按新會計準則規定，費用化的研發費歸集在管理費用中，資本化會計準則規定，費用化的研發費歸集在管理費用中，資本化的研發費通過研發支出核算。中介機構出具的專項審計報告的研發費通過研發支出核算。中介機構出具的專項

55、審計報告中應對企業研發費用的核算方式是否符合規定進行鑒定并明中應對企業研發費用的核算方式是否符合規定進行鑒定并明確描述。確描述。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司七、常見問題七、常見問題 （五）研發費用歸集問題（五）研發費用歸集問題 重點注意：重點注意： 2.申報企業應注意專項報告中研發費和財務審申報企業應注意專項報告中研發費和財務審計報告中管理費（研發費）之間應符合正確邏輯關系，一計報告中管理費（研發費）之間應符合正確邏輯關系，一般情況下研發費用小于管理費用且研發費占管理費的比例般情況下研發費用小于管理費用且研發費占管理費的比例不應過大。不應過大。 3.對于確實因歸集錯誤出現研發費大于

56、管理費或研發費占對于確實因歸集錯誤出現研發費大于管理費或研發費占比例過高情況，須在研發費專項審計報告中作出專項說明，比例過高情況，須在研發費專項審計報告中作出專項說明，說明要真實、詳細、充分，有具體數據支撐。說明要真實、詳細、充分，有具體數據支撐。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司七、常見問題七、常見問題 （六）成果轉化歸集問題（六）成果轉化歸集問題 評審中存在的問題：部分企業不能夠正確歸集成果轉化次評審中存在的問題：部分企業不能夠正確歸集成果轉化次數，導致成果轉化數量較少。數，導致成果轉化數量較少。 重點注意：重點注意：1.企業應按照第二部分企業應按照第二部分“認定條件認定條件”中對成

57、果中對成果轉化的有關講解要求，按照轉化的有關講解要求，按照申報通知申報通知中中“近三年成果近三年成果轉化明細表轉化明細表”所列內容逐項歸集，并逐項附上佐證材料。所列內容逐項歸集，并逐項附上佐證材料。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司七、常見問題七、常見問題 （六）成果轉化歸集問題（六）成果轉化歸集問題 重點注意：重點注意：2.成果體現形式：包括已授權或正在申請的專成果體現形式：包括已授權或正在申請的專利等知識產權、經過鑒定的科技成果、技術使用許可證、利等知識產權、經過鑒定的科技成果、技術使用許可證、標準、新藥證書、農作物審定證書、價值較大的技術訣竅標準、新藥證書、農作物審定證書、價值較大

58、的技術訣竅等等。等等。 3.轉化體現形式：各類技術成果形成了產品、服務、樣品、轉化體現形式：各類技術成果形成了產品、服務、樣品、樣機等。證明材料包括購銷合同、用戶使用意見、檢測檢樣機等。證明材料包括購銷合同、用戶使用意見、檢測檢驗報告、產品樣品圖片等等。驗報告、產品樣品圖片等等。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司七、常見問題七、常見問題 （七）各類報表數據的邏輯關系問題（七）各類報表數據的邏輯關系問題 評審中存在的問題：部分企業年度審計報告、專項審計報評審中存在的問題：部分企業年度審計報告、專項審計報告、所得稅納稅申報表中各項經濟數據邏輯關系不符；部告、所得稅納稅申報表中各項經濟數據邏輯

59、關系不符；部分企業申報書中填寫相關數據與所附審計報告、納稅申報分企業申報書中填寫相關數據與所附審計報告、納稅申報表內容不符。表內容不符。 重點注意：重點注意：1.企業提供的申報材料以及各類附件、審計報企業提供的申報材料以及各類附件、審計報告、納稅申報表中的數據必須符合正確的邏輯關系。根據告、納稅申報表中的數據必須符合正確的邏輯關系。根據申報通知申報通知中有關要求，對于部分數據存在不一致情況中有關要求，對于部分數據存在不一致情況的，應由企業出具佐證材料進行說明。的，應由企業出具佐證材料進行說明。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司七、常見問題七、常見問題 （七）各類報表數據的邏輯關系問題（七

60、）各類報表數據的邏輯關系問題 重點注意：重點注意： 2.中介機構應謹慎執業，在出具研究開發費專中介機構應謹慎執業，在出具研究開發費專項報告、高新技術產品（服務）收入專項報告時，應充分項報告、高新技術產品（服務）收入專項報告時，應充分考慮年度財務報表審計報告相關內容，企業編制的研究開考慮年度財務報表審計報告相關內容，企業編制的研究開發費和高新技術產品（服務）收入與年度財務報表審計報發費和高新技術產品（服務）收入與年度財務報表審計報告相關內容不一致的，中介機構應在專項報告作強調事項告相關內容不一致的，中介機構應在專項報告作強調事項說明。說明。河北鑫樂科技有限公司河北鑫樂科技有限公司七、常見問題七、